Introducción.

El estado de flujo de efectivo es un documento financiero fundamental que ofrece una

visión detallada de cómo el efectivo fluye dentro y fuera de una empresa durante un período
de tiempo determinado, generalmente en ciclos contables mensuales, trimestrales o anuales.
Este informe se estructura en tres categorías principales: actividades operativas, actividades
de inversión y actividades financieras.

En primer lugar, las actividades operativas reflejan las transacciones relacionadas con las
operaciones centrales del negocio, como las ventas y los gastos operativos. Este aspecto del
estado de flujo de efectivo es crucial para evaluar la capacidad de una empresa para generar
efectivo a través de sus actividades cotidianas.

En conjunto, el estado de flujo de efectivo proporciona una imagen integral de la liquidez y

solidez financiera de una organización, siendo una herramienta esencial para inversores,
analistas y directivos al tomar decisiones informadas sobre la gestión financiera y
estratégica de la empresa.

Desarrollo.
Con base en la información mostrada a continuación prepare el estado de cambios en la
situación financiera. El estado de cambios en la situación financiera debe hacerse con base
en el capital de trabajo.
 La internacional S.A
Balances comparativos del 31 de diciembre 2005 al 31 de diciembre de 2006

Concepto 31/12/ 31/12/06 Diferencias

05

525 600 75
Activo circulante:
1000 1500 500
Bancos
800 1500 700
Cuentas por cobrar
Inventario

Activo fijo: 2900 3000 100

Equipo 1200 1600 400
Depreciación 4025 5000 975
Suma del activo

Pasivo circulante: 480 455 -25

Cuentas por pagar 280 400 120
DPPACP

Pasivo fijo:

DPPALP 750 1000 250

Suma del pasivo 1510 1855 345

Capital social 1400 1800 400

Utilidad del ejercicio 300 500 200
Utilidad por aplicar
Reserva legal
695 710 15
Suma del capital 120 135 15
Suma del pasivo+capital
2515 3145 630
4025 5000 975

La internacional S.A
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2006

Ventas 17000
Costo de ventas 12500
Utilidad bruta 4500
Gastos de operación 3600
Utilidad de operación 900
Gastos financieros y otros 400 Utilidad
neta 500
Dividendo en efectivo: 70
La internacional S.A
Estado de cambios en la situación financiera 31/12/05 al
31/12/06

Orígenes Aplicaciones
Utilidad 500 Bancos 75
Depreciación 400 Dividendo efectivo 70
DPPACP 120 Dividendo acciones 200
DPPALP 250 Cuentas por pagar 25
Capital social 400 Cuentas por cobrar 500
Inventario 700 Equipo
100
Total 1670 Total 1670

Recursos generados (utilizados) por la operación:

Utilidad 500

Depreciación 400

Inventarios (700)

Cuentas por pagar (25)

Cuentas por cobrar (500)

Total (325)

Recursos generados (utilizados) por el financiamiento:

Documentos x pagar a corto plazo 120

Documentos x pagar a largo plazo 250

Dividendos (270)
Total 100

Recursos generados (utilizados) por la inversión:

Equipo 100

Total 100

Recursos generados (utilizados)

Neto (125)

+Saldo inicial caja y banco 525

=Saldo final caja y banco 400