TRABAJO PRÁCTICO DE AUDITORÍA FINANCIERA PARA ELABORAR EL

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA, PARA RECABAR LA INFORMACIÓN

Y CONOCER LA EMPRESA A AUDITAR
5. Elaborar el Programa de trabajo de la auditoría financiera, para recabar la información y la
empresa a auditar
 Carvajal & Auditores Asociados
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA PARA RECABAR LA INFORMACIÓN Y
CONOCER LA EMPRESA A AUDITAR
EMPRESA A AUDITAR: Camaronera Esmeraldas S.A
CLASE DE AUDITORÍA: Auditoría a los Estados Financieros
PERÍODO DE LA AUDITORÍA: De 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
TIPO DE DOCUMENTO: Programa de trabajo para recabar información preliminar

OBJETIVOS:
GENERAL: Elaborar el Programa de trabajo de la auditoría financiera, para recabar la
información y conocer la empresa a auditar.
ESPECÍFICOS:

● Conocer la información legal y orgánica de la empresa, revisándolas para comprender

actividades.
● Confirmar las actividades administrativas, financieras y operativas de la empresa,
observándolas para constatar sus actividades.
● Verificar la existencia de la información y documentación de la empresa, identificando
sus archivos activos y pasivo para comprobar los respaldos de sus actividades.

N° Procedimiento Responsable Tiempo Referencias Observación

Información Legal y
Orgánica
1. Recabar el estatuto de JHIA 2 horas Dpto. Legal
la empresa
2. Buscar las Normas JHIA 4 horas Dpto. Legal
legales internas de la
empresa: (Normas y
Reglamentos
 internos)
3. Buscar las Normas JHIA 4 horas Dpto. Legal
legales externas de la
empresa:
(Constitución, Código
de trabajo, Código
tributario, Código de
civil, Ley del seguro
social, Ley de
compañías, Código de
comercio, entre otros)
4. Recabar informes de JHIA 4 horas Dpto. Legal
los procesos legales
de la empresa.
5. Buscar la estructura JHIA 2 horas Dpto.
orgánica de la Administrativo
empresa
6. Avizorar la JHIA 8 horas Dpto.
publicación de la Administrativo
estructura orgánica de
la empresa (Accesos
y oficinas
principales).
7. Recabar el orgánico JHIA 2 horas Dpto.
funcional de la Administrativo
empresa.
Actividades
administrativas,
financieras y
operativas
8. Recabe las funciones SAZM 2 horas Dpto.
y estructura del Dpto. Administrativo
Administrativo
9. Buscar el manual de SAZM 2 horas Dpto.
las actividades Administrativo
administrativas
10. Recabe la estructura SAZM 2 horas Dpto.
del sistema control
 interno Administrativo
11. Recabar informes de SAZM 2 horas Dpto.
la evaluación del Administrativo
sistema de control
interno.
12. Busque los planes de SAZM 8 horas Dpto.
la empresa: (Plan Administrativo
estratégico de
desarrollo
empresarial, Plan de
operativo anual, Plan
de producción, Plan
de compras, Plan de
ventas)
13. Recabar las SAZM 4 horas Dpto.
evaluaciones de todos Administrativo
los planes de la
empresa.
14. Buscar el Presupuesto SAZM 2 horas Dpto.
Administrativo
15. Recabar la evaluación SAZM 2 horas Dpto.
presupuestaria. Administrativo
16. Recabar las nóminas SAZM 4 horas Dpto.
de directivos, Administrativo
empleados y
trabajadores (Roles de
pago)
17. Buscar los detalles SAZM 4 horas Dpto.
del control de Administrativo
asistencia al trabajo.
18. Recabe el inventario SAZM 2 horas Dpto.
de la constatación Administrativo
física de los bienes y
materiales
19. Informes del manejo SAZM 4 horas Dpto.
y control de los Administrativo
bienes y materiales
20. Recabe las funciones NMPR 2 horas Dpto.
y estructura del Dpto. Financiero
Financiero
21. Buscar el manual de NMPR 2horas Dpto.
las actividades Financiero
financieras
22. Recabar los estados NMPR 4horas Dpto.
financieros: Estado de Financiero
situación financiero,
Estado de resultado
integral, Estado de
cambio en el
patrimonio, Estado de
flujo del efectivo,
Estado de liquidación
presupuestaria)
23. Recabar el estado del NMPR 2 horas Dpto.
programa de caja Financiero
24. Buscar el Plan de NMPR 2 horas Dpto.
inversiones Financiero
financieras
25. Recabar informes de NMPR 2 horas Dpto.
la evaluación del plan Financiero
de inversiones
26. Recabar el estado y la NMPR 4 horas Dpto.
evaluación de la Financiero
cartera (Cuentas por
cobrar)
27. Buscar planillas y NMPR 4 horas Dpto.
evaluaciones de pagos Financiero
de aportes patronales
y personales al
Seguro Social
28. Recabar formularios NMPR 4 horas Dpto.
de retenciones y Financiero
pagos mensuales de
impuestos de IVA y
Renta
29. Recabe las funciones ELOS 2 horas Dpto.
y estructura del Dpto. Financiero
Financiero
30. Buscar el manual de ELOS 2horas Dpto.
las actividades Financiero
operativas
31. Recabar los planes y ELOS 2 horas Dpto.
las evaluaciones del Financiero
trabajo de la
producción
32. Recabe informes del ELOS 2 horas Dpto.
mantenimiento de las Financiero
piscinas de
producción camarón
33. Busque información ELOS 4 horas Dpto.
de siembra y cría de Financiero
camarón
34. Recabe información ELOS 4 horas Dpto.
de la cosecha de Financiero
camarón (pesca)
35. Buscar los informes ELOS 2 horas Dpto.
laboratorios de la Financiero
calidad de la
producción de
camarón
36. Recabar información ELOS 2 horas Dpto.
de inversión en Financiero
alimentos de camarón
37. Buque los reportes ELOS 2 horas Dpto.
del control y Financiero
vigilancia de las
piscinas de
producción de
camarón