Actividad 10.

Taller _ Elaboración del flujo de Caja _Presupuesto de caja

GUIA: Guía No. 8. MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1. Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
2. 21030101904 contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del
objeto social de la empresa.
3. Actividad de Aprendizaje:
4. Reconocer y medir el manejo del efectivo y/o equivalente del efectivo según las
políticas contables del ente económico y la normativa vigente.

TALLER SOBRE FLUJO DE CAJA PROYECTADO _PRESUPUESTO DE CAJA

Responda las siguientes preguntas

1. En que consiste el flujo de caja proyectado o presupuesto de tesorería

Rta: Se trata de un presupuesto que suele ser anual, pero que se desglosa
mensualmente. De esta forma, sirve para obtener una visión a largo plazo de los
fondos que tiene una empresa. A partir del mismo, la empresa podrá conocer las
necesidades de inversión o de financiación de sus distintos departamentos

2. Cuál es objetivo

Rta: Se pueden destacar varios aspectos como la finalidad del presupuesto de tesorería:

 Gestión: Tiene el objetivo de identificar los instrumentos de cobro y pago, así como
los instrumentos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos, pólizas,
etc.
 Planificación: Como hemos visto, el presupuesto de tesorería ayuda a prevenir las
necesidades de financiación de la compañía. Pero también, por ejemplo, a establecer
políticas de gestión de riesgos: de liquidez, de crédito, o de tipo de interés.

 Control: Este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas

partidas. Ayudará conocer si las desviaciones son coyunturales o se mantendrán en el
tiempo; y favorecerá la consiguiente corrección del presupuesto y adaptación a las
necesidades de fondos surgidas.

3. Cuáles son las partes

Rta:
El presupuesto de tesorería consta habitualmente de cuatro secciones principales:

El capítulo de cobros, es decir, las previsiones de cobros de los clientes u otras fuentes
de entrada de dinero: IVA, alquileres, royalties o cobros procedentes de inversiones
realizadas.

2. El capítulo de pagos o egresos que comprende todos los pagos comprometidos.

3. El balance de cobros y pagos previstos y como consecuencia el exceso o déficit de
caja previsto. En este capítulo se puede tener en cuenta un cierto margen de seguridad o
tesorería mínima.
4. Y por último los flujos financieros que deben detallar los pagos y reembolsos de
operaciones financieras (préstamos y disposiciones de líneas de crédito entre ellos) así
como los intereses a pagar previstos durante el periodo de tiempo para el que se haga el
presupuesto de tesorería.

Con la siguiente información prepare un flujo de caja mensualizado, vigencia 2021, para
La empresa Los GANADORES S.AS. con nit.800.436.678-3.

Sados los iniciales a enero 01 de 2021

Fondo de Caja menor $400.000

Cuentas de ahorro $13.400.000
Cuentas corrientes: 48.350.000

CDT, por valor $18.500.000, A 90 días, con fecha de apertura 25 de diciembre de 2020,
intereses pactados a una tasa del DTF vigente a la fecha de constitución del CDT, con un
único abono de intereses al final del periodo.

CDT A 180 días, con fecha de apertura noviembre 18 del 2020, a una tasa interés fija
para todo el periodo, del DTF a la fecha más 4 puntos, los intereses son liquidados y
pagados mensualmente.

La cartera se recauda mensualmente un 80% de las ventas a crédito del mes anterior y el
20% restante recaudado en el mes siguiente.

Los proveedores de la empresa representan 25% de las compras mensuales, pagados en

el mes siguiente en un 80% (ejemplo enero) y el 20% en el siguiente mes.

Préstamo de banco Bogotá por valor $70.000.000 a 5 años, adquirido en el mes marzo
de 2021, con una tasa de un interés efectiva anual, pactada a la fecha del desembolso,
(certificado de la superintendencia a la fecha), el pago se hace en cuotas fijas de igual
valor, con abono a capital variable. (interés simple).

Comportamiento de las ventas durante el año 2020.

Para el mes de enero, la empresa obtuvo ventas de contado de $56.345.000, y ventas a

Crédito de $38.745.420,

Para el mes febrero, las ventas aumentaron un 8%, en el mes de marzo y abril la ventas
aumentaron un 15% sobre las ventas de febrero, para los meses mayo y junio las ventas
de contado disminuyeron en un 14% y las ventas a crédito aumentaron en un 5% sobre el
valor de abril, para el mes de julio las ventas fueron iguales al mes de abril, en el mes de
agosto, las ventas aumentaron un 5,5% sobre las ventas de julio, las ventas de contado
del mes de septiembre aumentaron un 16% sobre las ventas del mes de julio y las ventas
a crédito se mantuvieron igual en los dos periodos, en el mes de octubre las ventas de
contado bajaron el 7% sobre las ventas del mes de septiembre, las ventas a crédito de
mantienen igual al periodo anterior, en el mes de noviembre las ventas de contado
representan el 80% del total de las ventas, las ventas totales son iguales al mes de
septiembre, en el mes de diciembre las ventas de contado aumentaron del 9% sobre las
ventas del mes noviembre, y las ventas a crédito aumentaron el 13%. De acuerdo a los
indicadores económicos se proyecta que las ventas de contado de enero del año 2021
bajen un 8% con respecto a las ventas de enero del 2020 y las ventas a crédito aumenten
en un 16,5%, la empresa considera que el comportamiento de las ventas para el resto de
los meses sea igual al 2020.

- Las compras representan el 48% de las ventas mensuales (costo variable)

- Los salarios de los de los trabajadores administrativos es igual a $12.350.000 (costo
fijo)
- Los horarios del contador son de $4.000.000 mensuales
- La empresa cuenta con 3 vendedores, con un salario mínimo mensual básico, más el
1% de comisiones sobre ventas de contado y el 0,5% sobre ventas a crédito (costos
mixtos).
- Los servicios públicos representan $820.000 mensuales costos fijos.
- Los contratos de arrendamiento son pactados para un año, a partir de la fecha de su
legalización, (arriendo de un local comercial) con un costo fijo de $4.500.000, con
vencimiento en el mes marzo, y se renueva el contrato con un valor adicional igual al
autorizado por la norma (debe consultar).
- El mantenimiento del edificio se hace cada 3 mes y cuesta $800.000
- El combustible necesario para los vehículos utilizados en el transporte de mercancía es
de 182 galones de gasolina corriente, mensuales por vehículo (la empresa cuenta con
un vehículo y a partir del mes abril con dos vehículos),
- Por rodamiento del vehículo del gerente se paga $25.000 diarios por los días laborales
(de lunes a viernes).
- El valor de la papelería y útiles de la oficina asciende a $7.350.000, durante año.
- En el mes de marzo se adquiere un segundo vehículo para el transporte de mercancía
por valor de $62.000.000 pagados de contado.
- La caja menor se reembolsa una vez al mes con un 80% del valor total del fondo.