AUDITORIA I ---- GRUPO 24 Total

No. Alumos 24-Oct-23 Faltas

1 AGUILAR VEDIA LUIS ALVIN 1 16
2 AVILA NAVIA JOSE FERNANDO 1 9
3 CALIZAYA CAMACHO MAURICIO 1 2
4 CARTAGENA FUENTES MELANY SCARLET 0 7
5 CHOQUE MARCA RODRIGO 0 11
6 CRUZ LLAMPARO EDGAR BENJAMIN 1 12
7 CRUZ MAMANI HEIDI 1 6
8 DELGADILLO SILES JOSE MIGUEL 1 18
9 FLORES AYALA ROSMERY 1 16
10 FLORES GALINDO NOELIA 1 17
11 HUANCA NOGALES SINTIA 0 0
12 MAMANI CRUZ EDGAR 0 3
13 MITMA CRISPIN MARY LUZ 1 17
14 ORELLANA MEDRANO HAROLD GUSTAVO 0 0
15 PACAZA APAZA LINDA FAVIOLA 1 12
16 PAREDES FERNANDEZ ENAYDA 1 11
17 PELAEZ FLORES ARELI NIRANIA 1 18
18 RAMOS PACA HECTOR PELAYO 1 4
19 RIVERA GOMEZ DURBBY CLAUDIA 1 4
20 ROSAS ALMENDRAS MARIA FERNANDA 0 3
21 SAAVEDRA CUBA JHOEL 1 3
22 TENORIO URISTA JOSE ANDRES 0 1
23 TICONA CALLEJAS ERICK VICENTE 1 18
24 VERA GARFIAS JOAQUIN OCTAVIO 0 0
25 ZAMBRANA JOHNNY 1 18
Ya terminamos la teoría…. Ahora la parte práctica…
Empezamos con la Auditoría de Caja Chica…

Que es Caja Chica?

Es una cuenta, que controla la asignación de recursos financieros a funcionarios responsables
designados para cubrir gastos menores, según normativa interna.
Como se maneja Caja Chica?

Designación Asignacjón de Recursos Incurre en gastos

Responsable Financieros autorizados
(documentados)

Periodicamente Aprobación de la Envío a Contabilidad

presenta informe de Rendicipon de Cuentas
gastos (Rendicion de
Cuentas)

Revisión y Registro de la Gestion del Reembolso

Rendicion de Cuentas de la Rendicion de
Cuentas

En base a esta gráfica, en la Auditoría de EE.FF., revisaremos la cuenta en base al siguiente Programa (Referencial)
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA CHICA
1 Solicitar, estudiar, normas sobre Caja Chica, resumir aspectos importantes del SCI
2 Solicitar EE.FF., verificar saldos al cierre de gestión
3 Revisar Estados de Cuenta
4 Solicitar Mayores de la Cuenta, analizar y seleccionar muestra de registros por Rendiciones de Cuentas
y Reembolsos
5 Verificar cumplimiento de aspectos normativos en preparación y presentación de Rendiciones de Cuentas
6 Verificar cobertura solo de gastos autorizados
7 Verificar cobertura de gastos por montos autorizados
8 Revisar documentos de autorización de apertura de Fondos de Caja Chica
9 Revisar presupuestos para asignaciones a Fondos de Caja Chica
10 Verificar periodos de presentación de Rendiciones de Cuentas
11 Verificar periodos de presentación de Rendiciones de Cuentas a Contabilidad
12 Verificar periodos de revisión y registros en Contabilidad
13 Verificar peridos para reembolosos de Rendiciones de Cuentas
14 Realizar Arqueos de Caja Chica
Solicitar a responsables efectivo y documentos de Caja Chica
Verificar recursos financieros
Verificar documentos de Gasto
Revisar Vales Provisorios
Detectar faltantes o sobrantes en Arqueo
Desarrollar Hallazgos de Auditoria
15 Evaluar fianzas de responsables
16 Evaluar flujos de información
17 Evaluar seguridad en el Area de Caja Chica
 18 Verificar accesos restringidos al area de Caja Chica.

RENDICIÓN DE CUENTAS
No. 11/2023
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00
Gastos Incurridos:
12-Nov-23 Factura Publicidad 234.00
13-Nov-23 Factura Gasolina 288.00
17-Nov-23 Recibo Reemplazo Personal
Total Recibo 210.00
menos: RC- IVA 13% 27.30
menos: IT 3% 6.30 176.40
21-Nov-23 Recibo compra bienes
Total Recibo 145.00
menos: IUE 5% 7.25
menos: IT 3% 4.35 133.40
24-Nov-23 Factura Semapa 177.00
25-Nov-23 Factura Limpieza oficinas 190.00
26-Nov-23 Recibo Transporte (RTI) 34.00
27-Nov-23 Recibo Refrigerios (RTS) 46.00
28-Nov-23 Factura ENTEL 356.00
Total 1,634.80 6,000.00
Saldo en Caja Chica 4,365.20
Sumas iguales 6,000.00 6,000.00
Cochabamba, 30 de noviembre de 2023

Firma: Responsable
Firma: Jefatura Area

Clase: 12 de octubre de 2023

Una vez que se presenta la Rendición de Cuentas a Contabiildad, se revisa y registra de la siguiente
manera:
30-Nov-23 --- AD1--- Debe Haber
Gastos Generales 1,529.38
Publicidad 203.58
Gasolina 261.79
Reemplazo Personal 210.00
Compra Bienes 145.00
SEMAPA 153.99
Limpieza Oficinas 165.30
Transaporte 34.00
Refrigerios 46.00
ENTEL 309.72
IVA - Credito Fiscal 150.62
Publicidad 30.42
Gasolina 26.21
SEMAPA 23.01
Limpieza Oficinas 24.70
ENTEL 46.28
Caja Chica 1,634.80
 RCIVA - Retenido por Pagar 27.30
IUE - Retenido por Pagar 7.25
IT - Retenido por Pagar 10.65
1,680.00 1,680.00
Glosa: Por Registro Rendición de Cuentas No. 11/2023

3-Dec-23 --- AD2--- Debe Haber

Caja Chica 1,634.80
Bancos 1,634.80
1,634.80 1,634.80
Glosa: Por Reembolso Rendición de Cuentas No. 11/2023

9-Dec-23 --- AD3--- Debe Haber

RCIVA - Retenido por Pagar 27.30
IUE - Retenido por Pagar 7.25
IT - Retenido por Pagar 10.65
Bancos 45.20
45.20 45.20
Glosa: Por pago de impuestos reternidos en RC 11/2023

Mayor: Caja Chica

Detalle Debe Haber Saldo
Asignación de Caja Chica 6,000.00 6,000.00
Rendición Cuentas 1/2023 3,333.00 2,667.00
Reembolso RC 1/2023 3,333.00 6,000.00
Rendición Cuentas 2/2023 2,999.00 3,001.00
Reembolso RC 2/2023 2,999.00 6,000.00

6,000.00
Rendición de Cuentas 11/2023 1,634.80 4,365.20
Reembolso RC 11/2023 1,634.80 6,000.00
Rendición de Cuentas 12/2023 1,888.00 4,112.00
(es de 14 diciembre/2023) 4,112.00
AAE1 Ajuste por Arqueo 1,615.00 2,497.00

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2023
(En bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Chica 4,112.00 2,497.00

Para determinar el saldo "correcto" de Caja Chica para el Balance de la gestión

2023, corresponde realizar un ARQUEO
…. Previo: María Fernanda … Que es un Arqueo?
Es una técnica (en este caso) de Auditoría, que consiste en solicitar al
responsable, los documentos y efectivo que forman parte o integran el Fondo
de Caja Chica.
En la Auditoría de EE.FF., los Arqueos de Caja Chica, se realizan "generalmente"
en fecha posterior al cierre de gestión.
En nuestro ejemplo, realizaremos el Arqueo, el 7 de enero de 2024

PAPEL DE TRABAJO: ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el: 7 de enero de 2024 ….. , Hrs. 8:45 a.m. A1-a
Responsable: Srta. Belen Villanueva
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00 ┘
Composición del Fondo:
1. Efectivo 1,740.00 ∏
Monedas varias 650.00
Billetes varios 1,090.00
2. Documentos de Gasto 1,806.60
12-Dec-23 Factura Reparaciones 456.00 ¥ɄɸǢ
18-Dec-23 Factura Publicidad 152.00 ɸ Ǣ
22-Dec-23 Factura Vigilancia 300.00 ɸ Ǣ
23-Dec-23 Recibo Reemplazo Personal
Total Recibo 185.00
menos: RC- IVA 13% 24.05
menos: IT 3% 5.55 155.40 ɸǢ
28-Dec-23 Recibo refrigerios (RTS) 65.00 ɸǢ
29-Dec-23 Recibo compra bienes
Total Recibo 110.00
menos: IUE 5% 5.50
menos: IT 3% 3.30 101.20 ɸǢ
2-Jan-24 Factura Reparaciones 277.00 ɷ
3-Jan-24 Factura repuestos 300.00 ɷ
3. Vales Provisorios 320.00
18-Dec-23 Por publicidad 140.00 ŴǢ
3-Jan-24 Por viaje 180.00 Ƨ
4. Otros Documentos:
Rendición de Cuentas No. 12/2023 no reembolsada 1,888.00 Ǥ
Sumas 5,754.60 6,000.00
Faltante en Arqueo 245.40 ǨǢ
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00

Firma: Srta. Belen Villanueva

Efectivo y documentos devueltos por: El Auditor

T/R
┘ Asignación verificada, con Memo GAF 234/ 2022 de 12/diciembre/2022
∏ Efectivo verificado, corresponde a moneda de curso legal
¥ Hallazgo de Auditoría (clase 14/octubre/2023)
Condición: Factura de fecha 12 de diciembre de 2023, no incorporada
oportunamente en la Rendición de Cuentas No. 12/2023 de fecha
14 de diciembre de 2023
Ʉ Hallazgo de Auditoría
Condición: Gasto incurrido en importe que excede el máxima establecido en
Normativa Interna
ɸ Hallazgo de Auditoría
Condición: Gaatos correspondientes a la gestión 2023, aún no incorporados
 en los EE.FF. al 31 de diciembre de 2023
ɷ Documentos verificados, corresponden a gastos de la gestión 2024
Ŵ Hallazgo de Auditoría
Condición: Vale provisorio de fecha 18 de diciembre de 2023
no regularizado en el plazo establecido en Norma Interna
que es de 72 horas hábiles siguientes a la conclusión de la
comisión de trabajo.
Ƨ Vale provisiorio de la gestión 2024, en plazo de regularización.
Ǥ Hallazgo de Auditoría
Condición: Rendición de Cuentas de fecha 14 de diciembre de 2023, aún no
reembolsada. La norma Interna indica que tiene que ser
reembolsada en 48 horas habiles a su registro.
Ǩ Hallazgo de Auditoría
Condición: Faltante en Arqueo, no justificado por Responsable.
Ǣ Hallazgo de Auditoría
Condición: Partidas que corresponden a la gestión 2023, y sugerimos practicar
el siguiente ajuste para su regularización.

31-Dec-23 --- AAE1 --- Debe Haber

Gastos Generales 1,149.96
Reparaciones 396.72
Publicidad 132.24
Vigilancia 261.00
Reemplazo Personal 185.00
Refrigerios 65.00
Compra bienes 110.00
IVA - Crédito Fiscal 118.04
Reparaciones 59.28
Publicidad 19.76
Vigilancia 39.00
Cuentas por Cobrar - Empleados 385.40
Por Vale Provisorio 140.00
Por Faltante 245.40
Caja Chica 1,615.00
RCIVA Retenido por Pagar 24.05
IUE Retenido por Pagar 5.50
IT Retenido por Pagar 8.85
1,653.40 1,653.40
Glosa: Ajuste Auditoria Externa por Arqueo Caja Chica

INFORME DE CONTRO INTERNO - AUDITORIA CAJA CHICA

Presentamos aspectos de Control Interno, resultantes de la Auditoría practicada a Caja Chica,
manifestamos que estas observaciones podrían no ser todas las existentes, que con una
Auditoría Especial se detectarían.
Hallazgo de Auditoría:
Condición:
1 Gastos incurridos, no se incorporan oportunamente en Rendiciones de Cuentas
2 Se cubren gastos, en importes superiores a los establecidos en la entidad
3 Gastos de la gestión 2023, no fueron registrados oportunamente
4 Vales Provisorios no se regularizan oportunamente
5 Rendiciones de Cuentas no son oportunamente reembolsadas
 6 Detectamos un Faltante en Arqueo, no justificado por responsable
Criterio: El manejo de Caja Chica, debe ser de confirmidad a la Norma Interna No. Tes-01
Causa: Falta de mayor supervisión a operaciones de Caja Chica
Efecto: Exposición incorrecta del saldo de Caja Chica, y de las cuentas relacionadas en los
Estados Financieros de la gestión 2023. Vulneraciones al SCI
Recomendación:
Recomendamos cumplir con la Normativa Interna para el manejo de Caja Chica
y practicar el Ajuste sugerido.

Comentario de Gerencia:
rama (Referencial)

diciones de Cuentas

Rendiciones de Cuentas

Contribuyentes con
Habitualidad en operaciones
Gravadas
En Bolivia todos somos
Contaribuyentes de
Impuestos
Contribuyentes sin
Habitualidad en operaciones
Gravadas
PRICO
Emiten Facturas GRACO
RESTO
Regímenes
No emiten Facturas Especiales
Por prestación de servicios
se retiene el 13% del total del servicio por RCIVA
también se retiene el 3% por IT
Por venta de bienes
se retiene el IUE
la Alícuota Nominal del IUE en Bolivia
es única, es el 25% sobre Base Imponible
en este caso la base imponible es el 20%
del valor del bien a comprar:
Ejemplo:
Valor del Bien a comprar Bs
Base imponible: es el
20% de Bs 130
IUE 25% sobre Bs 26
Caso IVA en Facturas por Combustible:
Total Factura Gasolina
Base imponible 70% sobre Bs 288
IVA es 13% sobre Bs 201,60
Gasto por Gasolina
Antes el precio del litro de gasolina era Bs
El gobierno quizo subir este precio (subencionado)
indicó que quería subir gradualmente ,,, fijó en Bs
entonces hubo, manisfestaciones, bloqueos, marchas etc,
Señores el valor de los 77,0053476 litros será
menos 13% de IVA
Gasto por Gasolina
 Comerciante Minorista
Regimen Tributario Simplificado Vivanderos
(RTS) Artesanos

Regimen Tributario Integrado Transportistas

(RTI)
Régimen Agricola Unificado Productos agropecuarios
(RAU)

servicio por RCIVA

se Imponible
ible es el 20%

130.00 100.00%

26.00
6.50 5.00% Alícuota Efectiva
Utilidad Operativa
mas: gastos no deducibles
288.00 100.00% 77.0053476 litros Utilidad Imponible
201.60 25% IUE
26.21 9.10% Alícuota Efectiva
261.79 90.90% Gasto

3.74
o (subencionado)
mente ,,, fijó en Bs 3.80 el litro
s, bloqueos, marchas etc,
los 77,0053476 litros será 292.62
38.04
por Gasolina 254.58
 tilidad Operativa 345,000.00 100.00%
mas: gastos no deducibles 23,000.00
tilidad Imponible 368,000.00
92,000.00 26.67% IUE efectivo
Clase 19 de octubre de 2023
Repaso sobre Conciliaciones Bancarias
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA (al 31 de diciembre de 2022) (Directo)
Detalle Cía. Belén Banco Unión
Debe (+) Haber (-) Debe (-) Haber (+)
Saldos 31/diciembre/2022 77,777.00 66,269.00
Cheques en Circulación:
No. 5467 4,537.00 4,537.00
No. 5488 5,192.00 5,192.00
No. 5491 3,897.00 3,897.00
Dépósitos en Tránsito 16,700.00 16,700.00
Comisiones Bancarias 520.00 520.00
Abono extracto, depósito cliente 4,455.00 4,455.00
Error Cía. Chque Banco Sol 2,222.00 2,222.00
Error Cía. Deposito Banco Sol 5,555.00 5,555.00
Error Banco, abono de Cía. Benet 3,458.00 3,458.00
Error Banco, cargo de Cía. Benet 2,999.00 2,999.00
Diferencia en registro y pago cheque:
a) Según Cía. Belen (errado) 2,450.00
Según Banco Unión (correcto) 2,540.00 90.00
b) Según Cía. Belen (errado) 2,970.00
Según Banco Unión (correcto) 2,790.00 180.00
c) Según Cía. Belen (correcto) 2,520.00
Según Banco Unión (errado) 2,250.00 270.00
Cheques recibidos de clientes,
enviados a depósito, rechazados
a. por falta fondos 4,561.00 4,561.00
b. por falta endoso 5,294.00 5,294.00
Sumas 84,634.00 10,726.00 17,354.00 91,262.00
Saldo Correcto 73,908.00 73,908.00
Sumas Iguales 84,634.00 84,634.00 91,262.00 91,262.00

HOJA DE CONCILIACION BANCARIA (al 31 de diciembre de 2022) (Indirecto)

Detalle Solo Cía. Belén Solo Banco Unión
Debe (+) Haber (-) Debe (-) Haber (+)

Cheques en Circulación:
No. 5467 4,537.00 4,537.00
No. 5488 5,192.00 5,192.00
No. 5491 3,897.00 3,897.00
Dépósitos en Tránsito 16,700.00 16,700.00
Comisiones Bancarias 520.00 520.00
Abono extracto, depósito cliente 4,455.00 4,455.00
Error Cía. Chque Banco Sol 2,222.00 2,222.00
Error Cía. Deposito Banco Sol 5,555.00 5,555.00
Error Banco, abono de Cía. Benet 3,458.00 3,458.00
Error Banco, cargo de Cía. Benet 2,999.00 2,999.00
Diferencia en registro y pago cheque:
a) Según Cía. Belen (errado) 2,450.00
Según Banco Unión (correcto) 2,540.00 90.00
b) Según Cía. Belen (errado) 2,970.00
Según Banco Unión (correcto) 2,790.00 180.00
c) Según Cía. Belen (correcto) 2,520.00
Según Banco Unión (errado) 2,250.00 270.00
Cheques recibidos de clientes,
enviados a depósito, rechazados
a. por falta fondos 4,561.00 4,561.00
b. por falta endoso 5,294.00 5,294.00
Sumas 32,110.00 16,298.00 3,609.00 7,913.00
Dcia. Crcia. Dbco Crbco

En este mérodo, se aplican fórmulas de verificación:

Dcia.= Débitos de la Cía.
Crcia. = Créditos de la Cía.
Dbco. = Débitos del Banco
Crbco. = Créditos del Banco

Ss/gCía. = Saldo según la Cía.

Ss/gBco. = Saldo según el Banco

SC= Saldo Correco

Ss/gBco. = Ss/gCía. + Crcía. + Crbco - Dcía. - Dbco.

Ss/gBco. = 77.777 + 16.298 + 7.913 - 32.110 - 3.609
Ss/gBco. = 66,269.00

Ss/gCía. = Ss/gBco + Dcía. + Dbco - Crcia - Crbco.

Ss/gCía. = 77,777.00

SC= Ss/gCia + CrBco - Dbco (+) (-) ERR

SC= 73,908.00

SC= Ss/Bco + Dcia - Crcia- (+) (-) ERR

SC= 73,908.00

Clase 21 de octubre de 2023

Sintia: Que son EE.FF., intermedios?
Ustedes estudiaron que las entidades, al finalizar cada gestión
preparan y presentan EE.FF., a diferentes usuarios…
Estos EE.FF., tiene que reflejar lo acontecido en la entidad.
Mejor si esos EE.FF., están Auditados
Pero en las entidades (actualmente) se preparan EE.FF., mensuales
o por otros periodos, estos EE.FF., son los denominados Intermedios..
En los EE.FF., intermedios, pueden no incluirse aún ajustes necesarios
En relación a Bancos, los EE.FF. Intermedios pueden tener la
estructura que ustedes conocieron.
CONCILIACION BANCARIA (al 31 de diciembre de 2022)

Datos para Conciliación

Saldos 31/diciembre/2022 77,777.00
Cheques en Circulación:
No. 5467 23-Nov-22 4,537.00
No. 5488 24-Dec-22 5,192.00
No. 5491 31-Dec-22 3,897.00
Dépósitos en Tránsito 16,700.00
Comisiones Bancarias 520.00
Abono extracto, depósito cliente 4,455.00
Error Cía. Chque Banco Sol 2,222.00
Error Cía. Deposito Banco Sol 5,555.00
Error Banco, abono de Cía. Benet 3,458.00
Error Banco, cargo de Cía. Benet 2,999.00
Diferencia en registro y pago cheque:
a) Según Cía. Belen (errado) 2,450.00
Según Banco Unión (correcto) 2,540.00
b) Según Cía. Belen (errado) 2,970.00
Según Banco Unión (correcto) 2,790.00
c) Según Cía. Belen (correcto) 2,520.00
Según Banco Unión (errado) 2,250.00
Cheques recibidos de clientes,
enviados a depósito, rechazados
a. por falta fondos 4,561.00
b. por falta endoso 5,294.00

PAPEL DE TRABAJO: RECONCILIACIÓN BANCARIA (antes de Auditoria)

Al 31 de diciembre de 2022 B1-a

Saldo según Cía. Belen SRL 77,777.00 ʆ

mas: Cheque No. 5467 a revertir 4,537.00 ɄǢ
mas: Cheque No. 5491 a revertir 3,897.00 ŴǢ
menos: Depósitos en Tránsito - 16,700.00 ƵǢ
menos: Comisiones Bancarias - 520.00 ǨǢ
mas: Abono en Extracto, deposito de cliente 4,455.00 ƓǢ
mas: Cheque de Banco Sol (error Cía.) 2,222.00 ȬǢ
menos: Depósito en Banco Sol (error Cía.) - 5,555.00 ɷǢ
menos: Diferencia a) en Cheque - 90.00 ɸǢ
mas: Diferencia b) en Cheque 180.00 ɸǢ
menos: Cheque rechazado falta fondos - 4,561.00 ƑǢ
Menos: Cheque rechazado falta endoso - 5,294.00 LJǢ
SALDO CORRECTO 60,348.00

Saldo según Banco Unión 66,269.00 ʆ

menos: Cheques en Circulación:
No. 5488 24-Dec-22 - 5,192.00 ǂ
menos: Abono a Cía. Benet (error Banco) - 3,458.00 ǂ
mas: Cargo de Cía. Benet (erro Banco) 2,999.00 ǂ
menos: Diferencia c) en Cheque - 270.00 ǂ
SALDO CORRECTO 60,348.00

T/R
ʆ Saldos al 31 de diciembre de 2022, verificados con libro Mayor y Extracto
Bancario.
Ʉ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Cheque vencido en plazo de cobro, no revertido por
la entidad.
Ŵ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Cheque girado por la entidad, aún no entregado a
beneficiario, no revertido al cierre de gestion
Ƶ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Efectivo en Caja de la entidad, al cierre de gestión
Ǩ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Cargo bancario de fecha 2 de noviembre de 2022
aún no registrado por la entidad
Ɠ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Abono en extracto de fecha 23 de noviembre 2023
no registrado por la entidad
Ȭ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Cargo errado de la entidad, cheque que corresponde
a Banco Sol
ɷ Hallazgo de Auditoría: Abono errado de la entidad, depósito efectuado en
Condición: Banco Sol, registrado en Banco Unión
ɸ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Direrencias en importes registrados por emisión de
cheques para pagos a proveedores
Ƒ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Registro efectuado por la entidad, por cheque
recibido de cliente, rechazado por falta de fondos
LJ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Registro efectuado por la entidad, por cheque
recibido de cliente, rechazado por falta de endoso.
ǂ Partidas verificadas, corresponde que en el futuro, sean consideradas y
atendidas por Banco Unión.
Ǣ Hallazgo de Auditoría:
Condición: Partidas detectadas pendientes para ser ajustadas
por la entidad al cierre de gestión.
Recomendación: Para ajustar partidas pendientes al cierre de gestión
sugerimos practicar el siguiente ajuste:

31-Dec-22 -- AAEx -- Debe Haber

Banco Unión 15,291.00
Cheque No. 5467 4,537.00
Cheque No. 5491 3,897.00
Depósito de cliente 4,455.00
Cheque de Banco Sol 2,222.00
Diferencia b) en cheque 180.00
Caja Moneda Nacional 21,994.00
 Depósito en Tránsito 16,700.00
Cheque rechazado falta endoso 5,294.00
Gastos Bancarios 452.40
Comisiones Bancarias 452.40
IVA - Crédito Fiscal 67.60
Comisiones Bancarias 67.60
Banco Sol 5,555.00
Cuentas por Pagar 90.00
Diferencia a) en cheque 90.00
Cuentas por Cobrar 4,561.00
Cheque rechazado falta fondos 4,561.00
Banco Unión 32,720.00
Depósitos en Tránsito 16,700.00
Comisiones Bancarias 520.00
Depósito Banco Sol 5,555.00
Diferencia a) en cheque 90.00
Cheque sin fondos 4,561.00
Cheque sin endoso 5,294.00
Cuentas por Pagar 8,614.00
Cheque No. 5467 revertido 4,537.00
Cheque No. 5491 revertido 3,897.00
Diferencia b) en cheque 180.00
Cuentas por Cobrar 4,455.00
Abono de cliente en extracto 4,455.00
Banco Sol 2,222.00
Cheque registrado Banco Union 2,222.00
48,011.00 48,011.00
Incluyendo este ajuste, el Estado de Conciliación Bancaria
al cierre de gestión será el siguiente:
PAPEL DE TRABAJO: CONCILIACIÓN BANCARIA (Auditado)
Saldo según Cía. Belen SRL 60,348.00
SALDO CORRECTO 60,348.00

Saldo según Banco Unión 66,269.00

menos: Cheques en Circulación: -
No. 5488 24-Dec-22 - 5,192.00
menos: Abono a Cía. Benet (error Banco) - 3,458.00
mas: Cargo de Cía. Benet (erro Banco) 2,999.00
menos: Diferencia c) en Cheque - 270.00
SALDO CORRECTO 60,348.00

INFORME DE CONTRO INTERNO - AUDITORIA BANCOS

Presentamos aspectos de Control Interno, resultantes de la Auditoría practicada a Bancos
manifestamos que estas observaciones podrían no ser todas las existentes, que con una
Auditoría Especial se detectarían.
Hallazgo de Auditoría:
Condición:
1 No se revirtieron cheque vencido en plazo de cobro
2 No se revirtieron cheque no entregado a beneficiario al cierre de gestión
3 Comisiones bancarias, no se registraron oportunamente
4 Abonos en extracto por deposito clientes, no se registraron oportunamente
 5 Cheque de Banco Sol, se registró en Banco Unión
6 Depósito en Banco Sol, se registro en Banco Unión
7 Al cierre de gestión no se ajusto Depósitos en Tránsitos
8 Al cierre de gestión no se ajusto cheque rechazado falta de endoso
9 Al cierre de gestión no se ajusto cheque rechazado falta de fondos
10 Existen diferencias de registro en importes de cheques girados
Criterio:
 (Cía. Belen) MAYOR: BANCO UNION (CUENTA DE ACTIVO) (Banco Unió) MAYOR: EX
Detalle No. Cheque Debe (+) Haber (-) Saldo Detalle
Apertura cuenta 23,000.00 23,000.00 Apertura cuenta
Valor chequera 350.00 22,650.00 valor chequera
pago proveedores 5400 1,111.00 21,539.00 Cheque
Depósito cobranzas 12,121.00 33,660.00 Depósito
33,660.00
pago proveedores 5476 4,537.00 29,123.00

Transacción nnnn 77,777.00

AA1 cargos conciliación 6,857.00 84,634.00
AA2 abonos conciliación 10,726.00 73,908.00

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2022
(En bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Banco Unión 77,777.00 73,908.00

31-Dec-22 --- AA1--- Debe Haber

Banco Unión 6,857.00
Abono en extracto pago cliente 4,455.00
Cheque de Banco Sol 2,222.00
Dif. b) en cheque 180.00
Cuentas por Cobrar 4,455.00
Banco Sol 2,222.00
Cuentas por Pagar 180.00
6,857.00 6,857.00
Glosa; Ajuste cargos a Banco Unión por conciliación bancaria

31-Dec-22 --- AA2--- Debe Haber

Gastos Bancarios 452.40
IVA - Crédito Fiscal 67.60
Banco Sol 5,555.00
Cuentas por Pagar 90.00
Cuentas por Cobrar 4,561.00
Banco Unión 10,726.00
ERR 10,726.00 10,726.00
ERR Glosa; Ajuste abonos a Banco Unión por conciliación bancaria
ERR
ERR
ERR

ERR
 (Cía. Belen) MAYOR: BANCO UNION (CUENTA DE ACTIVO)
Detalle No. Cheque Debe (+) Haber (-) Saldo
Apertura cuenta 23,000.00 23,000.00
Valor chequera 350.00 22,650.00
pago proveedores 5400 1,111.00 21,539.00
Depósito cobranzas 12,121.00 33,660.00
33,660.00
pago proveedores 5476 - 33,660.00

Transacción nnnn 77,777.00

Ajuste Auditoria Externa 15,291.00 32,720.00 60,348.00
-
 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2022
(En bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Banco Unión 60,348.00 -
(Banco Unió) MAYOR: EXTRACTO BANCARIO (CUENTA DE PASIVO)
Detalle No. Cheque Debe (-) Haber (+) Saldo
pertura cuenta 23,000.00 - 23,000.00
alor chequera 350.00 - 22,650.00
5400 1,111.00 - 21,539.00
12,121.00 - 33,660.00
Clase 28 de octubre de 2023
…. Repasamos y avanzamos: Caja Moneda Extranjera País de
Efectuar registros contables por las siguientes transacciones: Alicia
T1 Tipo de cambio Bs 7,00 por Dólar, compra US$ 20.000 T1

-- A1 -- Debe Haber
Caja Moneda Extranjera 140,000.00
Bancos Moneda Nacional 140,000.00
140,000.00 140,000.00
Glosa: Compra US$ 20.000 t/c Bs 7,00 por dólar

T2 Tipo de cambio Bs 6,99 por dólar, venta US$ 2.000 T2

-- A2a -- Debe Haber
Diferencia de Cambio 200.00
Caja Moneda Extranjera 200.00
200.00 200.00
Glosa: Diferencia de cambio de US$ 20.000 del t/c de Bs 7,00 a Bs 6,99

-- A2b -- Debe Haber

Caja Moneda Nacional 13,980.00
Caja Moneda Extranjera 13,980.00
13,980.00 13,980.00
Glosa: Venta US$ 2.000 t/c Bs 6,99 por dólar

T3
 Bolivia

Tipo de cambio Bs 7,00 por Dólar, compra US$ 20.000

cada dólar se compra al t/c de Bs 7,12
-- A1 -- Debe Haber
Caja Moneda Extranjera Dolares 140,000.00
Variación Cambiaria 2,400.00
Bancos Moneda Nacional 142,400.00
142,400.00 142,400.00
Glosa: Compra US$ 20.000 t/c Bs 7,00 por dólar, compra en B 142.400

Tipo de cambio Bs 6,99 por dólar, venta US$ 2.000, en Bs 14.100

-- A2a -- Debe Haber
Diferencia de Cambio 200.00
Caja Moneda Extranjera Dolares 200.00
200.00 200.00
Glosa: Diferencia de cambio de US$ 20.000 del t/c de Bs 7,00 a Bs 6,99

-- A2b -- Debe Haber

Caja Moneda Nacional 14,100.00
Caja Moneda Extranjera Dólares 13,980.00
Variación Cambiaria 120.00
14,100.00 14,100.00
Glosa: Venta US$ 2.000 t/c Bs 6,99 por dólar

Tipo de Cambio Bs 7,15 por Euro, compra de Euros 10.000 en Bs 71.900

-- A3 -- Debe Haber
Caja Moneda Extranjera Euros 71,500.00
Variación Cambiaria 400.00
Bancos Moneda Nacional 71,900.00
71,900.00 71,900.00
Glosa: Compra Euros10.000 t/c Bs 7,12 por euro, compra en Bs 70.900