AUDITORIA I ---- GRUPO 24

No. Alumos 28/09/2023 30/09/2023 03/10/2023 05/10/2023

1 AGUILAR VEDIA LUIS ALVIN 1 1 1 1
2 AVILA NAVIA JOSE FERNANDO 0 1 0 0
3 CALIZAYA CAMACHO MAURICIO 0 0 0 0
4 CARTAGENA FUENTES MELANY SCARLET 0 0 0 0
5 CHOQUE MARCA RODRIGO 0 0 0 0
6 CRUZ LLAMPARO EDGAR BENJAMIN 1 0 1 0
7 CRUZ MAMANI HEIDI 0 1 0 0
8 DELGADILLO SILES JOSE MIGUEL 1 1 1 1
9 FLORES AYALA ROSMERY 1 1 1 1
10 FLORES GALINDO NOELIA 1 1 1 1
11 HUANCA NOGALES SINTIA 0 0 0 0
12 MAMANI CRUZ EDGAR 1 0 1 0
13 MITMA CRISPIN MARY LUZ 1 1 1 1
14 ORELLANA MEDRANO HAROLD GUSTAVO 0 0 0 0
15 PACAZA APAZA LINDA FAVIOLA 1 0 1 1
16 PAREDES FERNANDEZ ENAYDA 0 0 0 0
17 PELAEZ FLORES ARELI NIRANIA 1 1 1 1
18 RAMOS PACA HECTOR PELAYO 0 0 0 0
19 RIVERA GOMEZ DURBBY CLAUDIA 0 0 0 0
20 ROSAS ALMENDRAS MARIA FERNANDA 0 0 0 0
21 SAAVEDRA CUBA JHOEL 0 0 0 0
22 TENORIO URISTA JOSE ANDRES 0 0 0 0
23 TICONA CALLEJAS ERICK VICENTE 1 1 1 1
24 VERA GARFIAS JOAQUIN OCTAVIO 0 0 0 0
25 ZAMBRANA JOHNNY 1 1 1 1
 Total
10/10/2023 12/10/2023 Faltas
1 1 12
0 0 6
0 0 1
0 0 5
0 0 8
1 0 8
0 0 3
1 1 14
1 1 12
1 1 13
0 0 0
0 0 2
1 1 13
0 0 0
1 1 9
1 0 7
1 1 14
0 1 1
0 0 2
0 0 1
0 0 2
0 0 1
1 1 14
0 0 0
1 1 14
Ya terminamos la teoría…. Ahora la parte práctica…
Empezamos con la Auditoría de Caja Chica…

Que es Caja Chica?

Es una cuenta, que controla la asignación de recursos financieros a funcionarios responsables
designados para cubrir gastos menores, según normativa interna.
Como se maneja Caja Chica?

Designación Asignacjón de Recursos Incurre en gastos

Responsable Financieros autorizados
(documentados)

Periodicamente Aprobación de la Envío a Contabilidad

presenta informe de Rendicipon de Cuentas
gastos (Rendicion de
Cuentas)

Revisión y Registro de la Gestion del Reembolso

Rendicion de Cuentas de la Rendicion de
Cuentas

En base a esta gráfica, en la Auditoría de EE.FF., revisaremos la cuenta en base al siguiente Programa (Referencial)
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA CHICA
1 Solicitar, estudiar, normas sobre Caja Chica, resumir aspectos importantes del SCI
2 Solicitar EE.FF., verificar saldos al cierre de gestión
3 Revisar Estados de Cuenta
4 Solicitar Mayores de la Cuenta, analizar y seleccionar muestra de registros por Rendiciones de Cuentas
y Reembolsos
5 Verificar cumplimiento de aspectos normativos en preparación y presentación de Rendiciones de Cuentas
6 Verificar cobertura solo de gastos autorizados
7 Verificar cobertura de gastos por montos autorizados
8 Revisar documentos de autorización de apertura de Fondos de Caja Chica
9 Revisar presupuestos para asignaciones a Fondos de Caja Chica
10 Verificar periodos de presentación de Rendiciones de Cuentas
11 Verificar periodos de presentación de Rendiciones de Cuentas a Contabilidad
12 Verificar periodos de revisión y registros en Contabilidad
13 Verificar peridos para reembolosos de Rendiciones de Cuentas
14 Realizar Arqueos de Caja Chica
Solicitar a responsables efectivo y documentos de Caja Chica
Verificar recursos financieros
Verificar documentos de Gasto
Revisar Vales Provisorios
Detectar faltantes o sobrantes en Arqueo
Desarrollar Hallazgos de Auditoria
15 Evaluar fianzas de responsables
16 Evaluar flujos de información
17 Evaluar seguridad en el Area de Caja Chica
 18 Verificar accesos restringidos al area de Caja Chica.

RENDICIÓN DE CUENTAS
No. 11/2023
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00
Gastos Incurridos:
12-Nov-23 Factura Publicidad 234.00
13-Nov-23 Factura Gasolina 288.00
17-Nov-23 Recibo Reemplazo Personal
Total Recibo 210.00
menos: RC- IVA 13% 27.30
menos: IT 3% 6.30 176.40
21-Nov-23 Recibo compra bienes
Total Recibo 145.00
menos: IUE 5% 7.25
menos: IT 3% 4.35 133.40
24-Nov-23 Factura Semapa 177.00
25-Nov-23 Factura Limpieza oficinas 190.00
26-Nov-23 Recibo Transporte (RTI) 34.00
27-Nov-23 Recibo Refrigerios (RTS) 46.00
28-Nov-23 Factura ENTEL 356.00
Total 1,634.80 6,000.00
Saldo en Caja Chica 4,365.20
Sumas iguales 6,000.00 6,000.00
Cochabamba, 30 de noviembre de 2023

Firma: Responsable
Firma: Jefatura Area

Clase: 12 de octubre de 2023

Una vez que se presenta la Rendición de Cuentas a Contabiildad, se revisa y registra de la siguiente
manera:
30-Nov-23 --- AD1--- Debe Haber
Gastos Generales 1,529.38
Publicidad 203.58
Gasolina 261.79
Reemplazo Personal 210.00
Compra Bienes 145.00
SEMAPA 153.99
Limpieza Oficinas 165.30
Transaporte 34.00
Refrigerios 46.00
ENTEL 309.72
IVA - Credito Fiscal 150.62
Publicidad 30.42
Gasolina 26.21
SEMAPA 23.01
Limpieza Oficinas 24.70
ENTEL 46.28
Caja Chica 1,634.80
 RCIVA - Retenido por Pagar 27.30
IUE - Retenido por Pagar 7.25
IT - Retenido por Pagar 10.65
1,680.00 1,680.00
Glosa: Por Registro Rendición de Cuentas No. 11/2023

3-Dec-23 --- AD2--- Debe Haber

Caja Chica 1,634.80
Bancos 1,634.80
1,634.80 1,634.80
Glosa: Por Reembolso Rendición de Cuentas No. 11/2023

9-Dec-23 --- AD3--- Debe Haber

RCIVA - Retenido por Pagar 27.30
IUE - Retenido por Pagar 7.25
IT - Retenido por Pagar 10.65
Bancos 45.20
45.20 45.20
Glosa: Por pago de impuestos reternidos en RC 11/2023

Mayor: Caja Chica

Detalle Debe Haber Saldo
Asignación de Caja Chica 6,000.00 6,000.00
Rendición Cuentas 1/2023 3,333.00 2,667.00
Reembolso RC 1/2023 3,333.00 6,000.00
Rendición Cuentas 2/2023 2,999.00 3,001.00
Reembolso RC 2/2023 2,999.00 6,000.00

6,000.00
Rendición de Cuentas 11/2023 1,634.80 4,365.20
Reembolso RC 11/2023 1,634.80 6,000.00
Rendición de Cuentas 12/2023 1,888.00 4,112.00
(es de 14 diciembre/2023)

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2023
(En bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Chica 4,112.00

Para determinar el saldo "correcto" de Caja Chica para el Balance de la gestión

2023, corresponde realizar un ARQUEO
…. Previo: María Fernanda … Que es un Arqueo?
Es una técnica (en este caso) de Auditoría, que consiste en solicitar al
responsable, los documentos y efectivo que forman parte o integran el Fondo
de Caja Chica.
En la Auditoría de EE.FF., los Arqueos de Caja Chica, se realizan "generalmente"
en fecha posterior al cierre de gestión.
En nuestro ejemplo, realizaremos el Arqueo, el 7 de enero de 2024

PAPEL DE TRABAJO: ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el: 7 de enero de 2024 ….. , Hrs. 8:45 a.m. A1-a
Responsable: Srta. Belen Villanueva
Bolivianos
Fondo Asignado 6,000.00 ┘
Composición del Fondo:
1. Efectivo 1,740.00 ∏
Monedas varias 650.00
Billetes varios 1,090.00
2. Documentos de Gasto 1,806.60
12-Dec-23 Factura Reparaciones 456.00 ¥
18-Dec-23 Factura Publicidad 152.00
22-Dec-23 Factura Vigilancia 300.00
23-Dec-23 Recibo Reemplazo Personal
Total Recibo 185.00
menos: RC- IVA 13% 24.05
menos: IT 3% 5.55 155.40
28-Dec-23 Recibo refrigerios (RTS) 65.00
29-Dec-23 Recibo compra bienes
Total Recibo 110.00
menos: IUE 5% 5.50
menos: IT 3% 3.30 101.20
2-Jan-24 Factura Reparaciones 277.00
3-Jan-24 Factura repuestos 300.00
3. Vales Provisorios 320.00
18-Dec-23 Por publicidad 140.00
3-Jan-24 Por viaje 180.00
4. Otros Documentos:
Rendición de Cuentas No. 12/2023 no reembolsada 1,888.00
Sumas 5,754.60 6,000.00
Faltante en Arqueo 245.40
Sumas Iguales 6,000.00 6,000.00

Firma: Srta. Belen Villanueva

Efectivo y documentos devueltos por: El Auditor

T/R
┘ Asignación verificada, con Memo GAF 234/ 2022 de 12/diciembre/2022
∏ Efectivo verificado, corresponde a moneda de curso legal
¥ Hallazgo de Auditoría
Condición:
rama (Referencial)

diciones de Cuentas

Rendiciones de Cuentas

Contribuyentes con
Habitualidad en operaciones
Gravadas
En Bolivia todos somos
Contaribuyentes de
Impuestos
Contribuyentes sin
Habitualidad en operaciones
Gravadas
PRICO
Emiten Facturas GRACO
RESTO
Regímenes
No emiten Facturas Especiales
Por prestación de servicios
se retiene el 13% del total del servicio por RCIVA
también se retiene el 3% por IT
Por venta de bienes
se retiene el IUE
la Alícuota Nominal del IUE en Bolivia
es única, es el 25% sobre Base Imponible
en este caso la base imponible es el 20%
del valor del bien a comprar:
Ejemplo:
Valor del Bien a comprar Bs
Base imponible: es el
20% de Bs 130
IUE 25% sobre Bs 26
Caso IVA en Facturas por Combustible:
Total Factura Gasolina
Base imponible 70% sobre Bs 288
IVA es 13% sobre Bs 201,60
Gasto por Gasolina
Antes el precio del litro de gasolina era Bs
El gobierno quizo subir este precio (subencionado)
indicó que quería subir gradualmente ,,, fijó en Bs
entonces hubo, manisfestaciones, bloqueos, marchas etc,
Señores el valor de los 77,0053476 litros será
menos 13% de IVA
Gasto por Gasolina
 Comerciante Minorista
Regimen Tributario Simplificado Vivanderos
(RTS) Artesanos

Regimen Tributario Integrado Transportistas

(RTI)
Régimen Agricola Unificado Productos agropecuarios
(RAU)

servicio por RCIVA

se Imponible
ible es el 20%

130.00 100.00%

26.00
6.50 5.00% Alícuota Efectiva
Utilidad Operativa
mas: gastos no deducibles
288.00 100.00% 77.0053476 litros Utilidad Imponible
201.60 25% IUE
26.21 9.10% Alícuota Efectiva
261.79 90.90% Gasto

3.74
o (subencionado)
mente ,,, fijó en Bs 3.80 el litro
s, bloqueos, marchas etc,
los 77,0053476 litros será 292.62
38.04
por Gasolina 254.58
 tilidad Operativa 345,000.00 100.00%
mas: gastos no deducibles 23,000.00
tilidad Imponible 368,000.00
92,000.00 26.67% IUE efectivo