HALLAZGOS ENCONTRADOS EN LA AUDITORIA A LA EMPRESA XXXX

HALLAZGO Nro. 01
INGRESOS EN EFECTIVO SIN IDENTIFICACIÓN DEL DEPOSITARIO, CONLLEVAN A VENTAS PRESUNTAS,
POR S/ 245,786.00 (DOCIENTOS CUARENTICINCO MIL SETECIENTOS OCHENTISEIS CON 00/100 SOLES)
CONDICIÓN
Conforme a los cuadros anexos, se puede evidenciar, que en el año 2017, existen en los meses de Mayo S/
21,000.00, Julio S/ 40,800; Setiembre S/ 84,600.00; Noviembre S/ 82,820.00 y en el mes de Diciembre, ingresos en
efectivos, que no se tienen conocimiento, quien los ha realizado y menos existen los comprobantes de pago, que
demuestren ventas de los productos que vende la empresa
MES Y MES Y
Nro. AÑO MONTO Nro. AÑO MONTO
3,5
1 May-17 00.00 1 Jul-17 5,100.00
3,5
2 May-17 00.00 2 Jul-17 5,100.00
3,5
3 May-17 00.00 3 Jul-17 5,100.00
3,5
4 May-17 00.00 4 Jul-17 5,100.00
3,5
5 May-17 00.00 5 Jul-17 5,100.00
3,5
6 May-17 00.00 6 Jul-17 5,100.00
TOTAL MAYO
2017 21,000.00 7 Jul-17 5,100.00

8 Jul-17 5,100.00
TOTAL DE
JULIO 2017 40,800.00

MES Y MES Y
Nro. AÑO MONTO Nro. AÑO MONTO
3,6
1 Set-17 00.00 1 Nov-17 16,564
3,6
2 Set-17 00.00 2 Nov-17 16,564
3,6
3 Set-17 00.00 3 Nov-17 16,564
3,6
4 Set-17 00.00 4 Nov-17 16,564
3,6
5 Set-17 00.00 5 Nov-17 16,564
TOTAL
3,6 NOVIEMBRE
6 Set-17 00.00 2017 82,820
3,6
7 Set-17 00.00
3,6
8 Set-17 00.00
3,6 MES Y
9 Set-17 00.00 Nro. AÑO MONTO
10 Set-17 3,6 1 Dic-17 16,566.00
 00.00
3,6
11 Set-17 00.00
3,6
12 Set-17 00.00
3,6
13 Set-17 00.00
3,6
14 Set-17 00.00
3,6
15 Set-17 00.00
3,6
16 Set-17 00.00
3,6
17 Set-17 00.00
3,6
18 Set-17 00.00
3,6
19 Set-17 00.00
3,6
20 Set-17 00.00
3,6
21 Set-17 00.00
3,6
22 Set-17 00.00
3,6
23 Set-17 00.00
3,6
24 Set-17 00.00
TOTAL
SETIEMBRE
2017 86,400.00

CRITERIO
ESTOS HECHOS ENCONTRADOS, HAN TRANSGREDIDO LAS NORMAS SIGUIENTES:
Art. 20 del Estatuto de la empresa
Ley Nro. 28194 Ley para la Lucha contra la evasión y para la formalización de la economía
Artículo 4°.-
"El monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de tres mil quinientos nuevos
soles (S/. 3,500) o mil dólares americanos (US$ 1,000)"
Artículo 5.- Medios de Pago
Los Medios de Pago a través de empresas del Sistema Financiero que se utilizarán en los
supuestos previstos en el artículo 3° son los siguientes:
 Depósitos en cuentas.
 Giros.
 Transferencias de fondos.
 Órdenes de pago.
 Tarjetas de débito expedidas en el país.
 Tarjetas de crédito expedidas en el país.
 Cheques con la cláusula de “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra
equivalente, emitidos al amparo del artículo 190° de la Ley de Títulos Valores.
Artículo 8.- Efectos tributarios
Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago no darán derecho a
deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos,
saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos arancelarios.

CAUSA
Estos hechos han sucedido por la inexistencia del establecimiento de un control interno por parte de la Gerencia
General, en el área de Tesorería de la empresa, para salvaguardar sus activos.
EFECTO
Que, si bien es cierto, son ingresos que se encuentran en el estado de cuenta del Banco xxxxx, por lo tanto, estos
abonos, no se han identificado y posiblemente vendrían a ocasionar pérdidas económicas a la empresa, por la no
aplicación de la Ley de Bancarización, que conllevarían a multas, más los intereses, por ventas presuntas.
CONCLUSIÓN
Que, el personal del área de Tesorería de la empresa xxxxxxxxxxx, viene realizando sus labores en forma deficiente
y con posibles pérdidas económicas a la empresa, por no tener en cuenta la Ley Nro. 28194 Ley para la Lucha
contra la evasión y para la formalización de la economía; así como no existe un debido control previo en los ingresos
en la cuenta corriente del banco xxxxx que tiene la empresa, para sus actividades comerciales.
RECOMENDACIÓN
Que, la Gerencia General, a través del área de Finanzas, instruya al personal de Tesorería, que cumplan con la Ley
Nro. 28194 Ley para la Lucha contra la evasión y para la formalización de la economía y normas conexas, toda vez
que, en una fiscalización de la Administración Tributaria, se aplicarían multas, más los intereses, por posibles ventas
presuntas (sin el debido comprobante de pago), que serán aplicadas a dicho personal.

HALLAZGO Nro. 02.

FALTANTE DE S/50,000.00 EN LA CUENTA 104 DEL BANCO ZZZZ CTA 124570123 , QUE EL AREA DE
TESORERIA ,NO CUENTA CON EL SUSUTENTO CORRESPONDIENTE
CONDICION:
Que revisado el estado de situación financiera en el rubro 104 de la cuenta de banco zzzz cta. 124570123, se ha
determinado, que según estado de cuenta se tiene s/ 68,550.00 y según libros banco conciliado existen s/ 18,550.00
que los integrantes del área de tesorería no tienen explicación alguna del dinero faltante de los s/ 50,000.00
CRITERIO
ESTOS HECHOS ENCONTRADOS, HAN TRANSGREDIDO LAS NORMAS SIGUIENTES:
REGLAMENTO DE TESORERÍA, APROBADO MEDIANTE ACTA DIRECTORIO DEL 05/01/2014
Art. 6vo del sustento documentario del egreso de dinero para pagos a proveedores
Que el personal del área de tesorería, al realizar el pago a los proveedores debe realizar el cruce de información,
con la administración tributaria para tener conocimiento si se encuentra habido para el pago respectivo
Asimismo, todo pago a proveedores debe realizarse con la documentación respectivas, como es:
Orden de compra y/o servicio, visto bueno al área usuaria, comprobante de pago del proveedor y realizar el pago,
debe remitir al área de contabilidad para su archivo y registrarse en el libro respectivo
CAUSA
Estos hechos se deben a que el personal del área de tesorería, vienen realizando sus labores
en forma deficiente, sin respetar las normas internas y las políticas establecidas por la
gerencia, con pérdida económica hacia la empresa
EFECTO
El evidenciado, afecta al resultado del ejercicio y por ende más gastos financieros a la empresa que conllevan a
menores utilidades para los trabajadores y menores dividendos para los accionistas de la empresa
CONCLUSIÓN
Que el personal de tesorería, no ha demostrado en forma fehaciente el sustento del faltante de los S/50,000.00, que
debe existir en caja de la empresa; que al ha de cierre del trabajando de campo de auditoria, no se ha recibido
ninguna comunicación al respecto, que indique lo contrario
RECOMENDACIÓN
Que, la Gerencia General, a través de la subgerencia de finanzas, realice las acciones tendientes a recuperar los
50,000.00 y/o en su defecto sea descontados de sus haberes al personal involucrado en estos hechos. asimismo,
que, sin perjuicios de las acciones administrativas, el área de asesoría legal proceda de acuerdo a sus atribuciones
HALLAZGO Nro. 03
GASTOS INDEBIDOS Y SIN EL DEBIDO SUSTENTO EN EL AREA DE CAJA CHICA, POR S/ 14,980.00 (catorce
mil novecientos y 00/100)
CONDICION.
Que, revisado los gastos del fondo de caja chica, se ha verificado, que alguno no guarda relación con la finalidad y
los objetivos de la empresa, así como que no tienen el sustento y respaldo que tienen que realizarse, conforme al
reglamento de comprobante de pago, como se puede verificar en el cuadro adjunto:
fecha TIPO DE CONCEPTO PRINCIO DE MONTO DE TOTAL DE
DOCUMENTO GENERALIDAD BIEN GASTOS
Y/O INDEBIDOS
SERVICIO
04-Ene-17 recibo x Navidad del niño de la SI CUMPLE 2,300.00
honorarios empresaxxx
12-Ene-17 recibió de caja compra de bebidas x NO SUSTENTA 1,150.00 1,150.00
navidad niño empresa
xxx
22-Mar-17 recibido de pago de movilidad NO SUSTENTA 3,800.00 3,800.00
caja transporte personal
14-Mar-17 recibido de gastos día de la madre NO SUSTENTA 3,850.00 3,850.00
caja
28-Ago-17 recibido de papeleta transito
NO GUARDA 4,050.00 4,050.00
caja vehículo jefe logísticaRELACION CON EL
GIRO DEL NEGOCIO
20-Oct-17 recibido de pago de neumáticos NO GUARDA 880.00 880.00
caja jefe de logística RELACION CON EL
GIRO DEL NEGOCIO
15-Nov-17 recibo de caja pago de servicio (agua, GASTO NO 1,250.00 1,250.00
 luz, internet )casa de AUTORIZADO
jefe logística
TOTAL GASTOS INDEBIDOS Y QUE NO GUARDAN RELACION CON LA CTIVIDAD DE LA 14,980.00
EMPRESA

Que el personal del área de tesorería, vienen incumpliendo el reglamento de caja chica al haber
cancelado gastos sin autorización de la gerencia general y con la sola autorización del jefe de logística el
señor Luis Alberto Vergara

Conforme es de verse del cuadro, se aprecia que existen egresos de caja que han pagado sin el debido
comprobante de pago y que los montos exceden las directivas demandadas de la gerencia general como
es bebidas para la chocolatada de los hijos de los trabajadores de la empresa pago de movilidad del
traslado del personal a un centro recreacional gastos del día de la madre, con un simple comprobante de
pago, que solo tiene la autorización del jefe de logística el señor Alberto Vergara

Asimismo, el jefe de logística, abusando de su cargo, ha realizado gastos particulares (pago de multa de
tránsito, neumáticos y servicios de su vivienda) y los inducidos en un error al personal del área de
tesorería, que le han reconocido; por lo tanto, conllevan a un perjuicio económico de la empresa por s/
14,980

CRITERIO
ESTOS HECHOS ENCONTRADOS, HAN TRANSGREDIDO LOS SIGUIENTES:
REGLAMENTO DE TESORERIA, APROBADO MEDIANTE ACATA DIRECTORIO DEL 05/01/2014
Art. 6to. del sustento documentario del egreso de dinero para pagos a proveedores
que, el personal del área de tesorería, al realizar el pago a los proveedores, debe realizar el cruce de información,
con la administración tributaria, para tener conocimiento si se encuentra habido para el pago respectivo
CAUSA
Estos hechos se han ocasionado; por el exceso de confianza que el gerente general, ha depositado en el
jefe de logística, quien ha realizado gastos indebidos y sin el debido sustento del comprobante de pago y
en otros ha condicionado al personal de área de tesorería, para que le repongan gastos personales que
no guardan estrecha relación con las actividades de la empresa.

EFECTO
Conforme de verse de los hechos antes mencionado, observamos que, en una revisión por
parte de la administración tributaria, la empresa seria pasible de multas, más intereses, por los
gastos sin el debido sustento del comprobante de pago; por lo tanto, serian reparadas en dj
anual, con pérdidas económicas para la empresa y por ende menores ingresos para el mejor
desenvolvimiento de las áreas operativas del ente.
CONCLUSIÓN
El personal del área de Tesorería de la empresa xxx, ha hecho mal uso de la caja chica, utilizando estos fondos para
beneficio propio y con pérdidas económicas a la empresa, no cumpliendo su reglamento que indica, que el gasto no
será mayor de 300 soles.
RECOMENDACIÓN
Que, la Gerencia General, a través del área de Finanzas, instruya al personal de Tesorería o funcionarios de caja
chica, que cumplan con el mecanismo y/o procedimiento a efectos de implementar una correcta y adecuada
utilización del fondo por concepto de bienes y servicios para cubrir gastos menores, urgentes e imprevisibles, bajo la
modalidad de fondo fijo para caja chica, en concordancia a la normatividad vigente y que dichos gastos se repuestos
como indica la ley.