UMSS – FCE – Carrera de Contaduría Pública e Ing.

Financiera Contabilidad Financiera II

EJERCICIO 2: Una Empresa Comercial presenta la siguiente información relacionada a su personal:

R EMUNER AC IONES DE L PER S ONAL - GES TIÓN 2016
FE C HA DE ANTIGÜEDAD T OTALES GANADOS (En B s.)
Nº EMPLEADO
INGR ES O Al 30- Nov- 16 Al 31- Dic- 16 S ep- 201 6 Oct - 2016 Nov- 2016 Dic- 20 16
1 Gerente General 01-abr-16 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
2 Administrador 01-abr-16 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
3 Contador General 01-jun-16 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
4 Sereno Portero 01-abr-16 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
5 Jefe Comercial 01-ago-16 3.000,00 3.000,00 3.300,00 3.150,00
6 Chofer 01-ago-16 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
7 Vendedor 1 01-ago-16 1.800,00 1.850,00 1.900,00 1.950,00
8 Vendedor 2 01-ago-16 1.800,00 1.800,00 1.850,00 1.850,00
9 Vendedor 3 01-oct-16 1.800,00 1.800,00 1.800,00
TOTALES 22.100,00 23.950,00 24.350,00 24.250,00

R E MUNER AC IONES DEL P ER S ONAL - GE S TIÓN 20 17

FEC HA DE ANTIGÜEDAD T OTALES GANADOS (En B s.)
Nº EMPLEADO
INGR ES O Al 3 0- No v- 17 Al 31- Dic- 17 S e p- 20 17 Oct - 20 17 Nov- 2017 Dic- 201 7
1 Gerente General 01-abr-16 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00
2 Administrador 01-abr-16 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00
3 Contador General 01-jun-16 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
4 Sereno Portero 01-abr-16 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00
5 Jefe Comercial 01-ago-16 3.600,00 3.800,00 3.700,00 3.600,00
6 Chofer 01-ago-16 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00
7 Vendedor 1 01-ago-16 2.000,00 2.000,00 2.300,00 2.000,00
8 Vendedor 2 01-ago-16 2.000,00 2.000,00 2.150,00 2.000,00
9 Vendedor 3 01-oct-16 2.000,00 2.000,00 2.450,00 2.000,00
10 Vendedor 4 01-mar-17 2.000,00 2.000,00 2.100,00 1.800,00
11 Vendedor 5 01-sep-17 2.000,00 2.100,00 2.000,00 1.800,00
TOTALES 31.300,00 31.600,00 32.400,00 30.900,00

R EMUNER AC IONES DEL PE R S ONAL - GES TIÓN 2018

FEC HA DE ANTIGÜEDAD TOTALE S GANADOS (En B s.)
Nº EMP LEADO
INGR ES O Al 30- Nov- 1 8 Al 31- Dic- 18 S ep- 2018 Oct - 2018 No v- 201 8 Dic- 201 8
1 Gerente General 01-abr-16 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
2 Administrador 01-abr-16 4.700,00 4.700,00 4.700,00 4.700,00
3 Contador General 01-jun-16 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00
4 Sereno Portero 01-abr-16 2.600,00 2.600,00 2.600,00 2.600,00
5 Jefe Comercial 01-ago-16 4.000,00 4.000,00 4.500,00 4.000,00
6 Chofer 01-ago-16 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
7 Vendedor 1 01-ago-16 2.250,00 2.250,00 2.250,00 2.250,00
8 Vendedor 2 01-ago-16 2.300,00 2.400,00 2.300,00 2.300,00
9 Vendedor 3 01-oct-16 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00
10 Vendedor 4 01-mar-17 2.100,00 2.100,00 2.300,00 2.000,00
11 Vendedor 5 01-sep-17 2.060,00 2.100,00 2.060,00 1.900,00
12 Vendedor 6 01-ene-18 2.060,00 2.060,00 2.060,00 1.850,00
TOTALES 36.470,00 36.610,00 37.170,00 36.000,00

Además de la información anterior, se tienen los siguientes Saldos Contables expresados en Bs.:
CUENTAS Al 30-Nov-16 Al 31-Dic-16 Al 30-Nov-17 Al 31-Dic-17 Al 30-Nov-18 Al 31-Dic-18
Pro. para Aguinaldos 10.500,00 2.000,00 29.000,00 5.000,00 70.000,00 5.500,00
Prev. para Indemnizaciones 13.500,00 44.600,00 85.100,00
Sobre la base de toda la información anterior, SE PIDE:
a) Prepare la Planilla de Aguinaldos por las Gestiones 2016, 2017 y 2018. [De estas tres gestiones, solo 2018 hubo Doble Aguinaldo]
b) Efectúe los Ajustes Contables en Aguinaldos al 30-Nov. de 2016, 2017 y 2018.
c) Efectúe los Registros Contables por el Pago de Aguinaldos de las Gestiones 2016, 2017 y 2018.
d) Prepare la Planilla de Aguinaldos e Indemnizaciones al 31-Dic. de 2016, 2017 y 2018.
e) Efectúe los Ajustes Contables en Aguinaldos e Indemnizaciones al 31-Dic. de 2016, 2017 y 2018.
f) Complete los Saldos Ajustados de las siguientes Cuentas:
CUENTAS Al 30-Nov-16 Al 31-Dic-16 Al 30-Nov-17 Al 31-Dic-17 Al 30-Nov-18 Al 31-Dic-18
Prov. para Aguinaldos …………... ………….. …………... ………….. …………... …………..
Prev. para Indemnizaciones ………….. ………….. …………..

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 6

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GESTIÓN 2016:

PLANILLA DE AGUINALDOS - Por la Gestión 2016 - (En Bs.)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL
Nº EMPLEAD O
Al 3 0 -Nov -1 6 ANTIGÜED AD PROMED IO AGUINALD OS
1 Gerente General 8 0,67 5.000,00 3.350,00
2 Administrador 8 0,67 3.500,00 2.345,00
3 Contador General 6 0,50 3.000,00 1.500,00
4 Sereno Portero 8 0,67 2.000,00 1.340,00
5 Jefe Comercial 4 0,33 3.100,00 1.023,00
6 Chofer 4 0,33 2.000,00 660,00
7 Vendedor 1 4 0,33 1.850,00 610,50
8 Vendedor 2 4 0,33 1.816,67 599,50
9 Vendedor 3 2 0,17 1.800,00 0,00
TOTALES (Meses) 24.066,67 11.428,00

Aguinaldos Necesarios al 30-Nov-16 11.428,00

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-16 -10.500,00
Faltante en Provisión 928,00

30-nov-16 =============== 0 1 ===============

Cargas Sociales 928,00
Provisión para Aguinaldos 928,00
Ajuste del Faltante en Provisión para Aguinaldos
Gestión 2016 según Planilla.
20-dic-16 =============== 0 2 ===============
Provisión para Aguinaldos 11.428,00
Bancos Moneda Nacional 11.428,00
Por el Pago de Aguinaldos de la Gestión 2016
(Un solo Aguinaldo) según Planilla.

PLANILLA DE INDEMNIZACIONES - Al 31 de Diciembre de 2016 - (En Bs.)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL IND EM-
Nº EMPLEAD O
Al 3 1 -D ic -1 6 ANTIGÜED AD PROMED IO NIZACIONES
1 Gerente General 9 0,75 5.000,00 3.750,00
2 Administrador 9 0,75 3.500,00 2.625,00
3 Contador General 7 0,58 3.000,00 1.740,00
4 Sereno Portero 9 0,75 2.000,00 1.500,00
5 Jefe Comercial 5 0,42 3.150,00 1.323,00
6 Chofer 5 0,42 2.000,00 840,00
7 Vendedor 1 5 0,42 1.900,00 798,00
8 Vendedor 2 5 0,42 1.833,33 770,00
9 Vendedor 3 3 0,25 1.800,00 450,00
TOTALES (Meses) 24.183,33 13.796,00

Aguinaldos Necesarios al 31-Dic-16 4.041,67 Indemnizaciones Necesarias al 31-Dic-16 13.796,00

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-16 -2.000,00 Saldo Preliminar de Previsión al 31-Dic-16 -13.500,00
Faltante en Provisión 2.041,67 Faltante en Previsión 296,00

31-dic-16 =============== 0 3 ===============

Cargas Sociales 2.337,67
Provisión para Aguinaldos 2.041,67
Previsión para Indemnizaciones 296,00
Ajuste del Faltantes en Aguinaldos e Indemnizaciones
al 31-Dic-2016 según Planillas.

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 7

UMSS – FCE – Carrera de Contaduría Pública e Ing. Financiera Contabilidad Financiera II

GESTIÓN 2017:

PLANILLA DE AGUINALDOS - Por la Ges tión 2017 - (En Bs .)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL
Nº EMPLEAD O
Al 3 0 -Nov -1 7 ANTIGÜED AD PROMED IO AGUINALD OS
1 Gerente General 20 1,00 5.500,00 5.500,00
2 Administrador 20 1,00 4.000,00 4.000,00
3 Contador General 18 1,00 3.500,00 3.500,00
4 Sereno Portero 20 1,00 2.400,00 2.400,00
5 Jefe Comercial 16 1,00 3.700,00 3.700,00
6 Chofer 16 1,00 2.300,00 2.300,00
7 Vendedor 1 16 1,00 2.100,00 2.100,00
8 Vendedor 2 16 1,00 2.050,00 2.050,00
9 Vendedor 3 14 1,17 2.150,00 2.515,50
10 Vendedor 4 9 0,75 2.033,33 1.525,00
11 Vendedor 5 3 0,25 2.033,33 508,33
TOTALES (Meses) 31.766,66 30.098,83

Aguinaldos Necesarios al 30-Nov-17 30.098,83

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-17 -29.000,00
Faltante en Provisión 1.098,83

30-nov-17 =============== 04 ===============

Cargas Sociales 1.098,83
Provisión para Aguinaldos 1.098,83
Ajuste del Faltante en Provisión para Aguinaldos
Gestión 2017 según Planilla.
20-dic-17 =============== 05 ===============
Provisión para Aguinaldos 30.098,83
Bancos Moneda Nacional 30.098,83
Por el Pago de Aguinaldos de la Gestión 2017
(Un solo Aguinaldo) según Planilla.

PLANILLA DE INDEMNIZACIONES - Al 31 de Diciembre de 2017 - (En Bs.)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL IND EM-
Nº EMPLEAD O
Al 3 1 -D ic -1 7 ANTIGÜED AD PROMED IO NIZACIONES
1 Gerente General 21 1,75 5.500,00 9.625,00
2 Administrador 21 1,75 4.000,00 7.000,00
3 Contador General 19 1,58 3.500,00 5.530,00
4 Sereno Portero 21 1,75 2.400,00 4.200,00
5 Jefe Comercial 17 1,42 3.700,00 5.254,00
6 Chofer 17 1,42 2.300,00 3.266,00
7 Vendedor 1 17 1,42 2.100,00 2.982,00
8 Vendedor 2 17 1,42 2.050,00 2.911,00
9 Vendedor 3 15 1,25 2.150,00 2.687,50
10 Vendedor 4 10 0,83 1.966,67 1.632,34
11 Vendedor 5 4 0,33 1.966,67 649,00
TOTALES (Meses) 31.633,34 45.736,84

Aguinaldos Necesarios al 31-Dic-17 5.150,00 Indemnizaciones Necesarias al 31-Dic-17 45.736,84

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-17 -5.000,00 Saldo Preliminar de Previsión al 31-Dic-17 -44.600,00
Faltante en Provisión 150,00 Faltante en Previsión 1.136,84

31-dic-17 =============== 0 6 ===============

Cargas Sociales 1.286,84
Provisión para Aguinaldos 150,00
Previsión para Indemnizaciones 1.136,84
Ajuste del Faltantes en Aguinaldos e Indemnizaciones
al 31-Dic-2017 según Planillas.

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 8

UMSS – FCE – Carrera de Contaduría Pública e Ing. Financiera Contabilidad Financiera II

GESTIÓN 2018:

PLANILLA DE AGUINALDOS - Por la Gestión 2018 - (En Bs.)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL
Nº EMPLEAD O
Al 3 0 -Nov -1 8 ANTIGÜED AD PROMED IO AGUINALD OS
1 Gerente General 32 1,00 6.000,00 12.000,00
2 Administrador 32 1,00 4.700,00 9.400,00
3 Contador General 30 1,00 3.800,00 7.600,00
4 Sereno Portero 32 1,00 2.600,00 5.200,00
5 Jefe Comercial 28 1,00 4.166,67 8.333,34
6 Chofer 28 1,00 2.500,00 5.000,00
7 Vendedor 1 28 1,00 2.250,00 4.500,00
8 Vendedor 2 28 1,00 2.333,33 4.666,66
9 Vendedor 3 26 1,00 2.100,00 4.200,00
10 Vendedor 4 21 1,00 2.166,67 4.333,34
11 Vendedor 5 15 1,00 2.073,33 4.146,66
12 Vendedor 6 11 0,92 2.060,00 3.790,40
TOTALES 36.750,00 73.170,40

Aguinaldos Necesarios al 30-Nov-18 73.170,40

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-18 -70.000,00
Faltante en Provisión 3.170,40

30-nov-18 =============== 0 7 ===============

Cargas Sociales 3.170,40
Provisión para Aguinaldos 3.170,40
Ajuste del Faltante en Provisión para Aguinaldos
Gestión 2018 según Planilla.
20-dic-18 =============== 0 8 ===============
Provisión para Aguinaldos 73.170,40
Bancos Moneda Nacional 73.170,40
Por el Pago de Aguinaldos de la Gestión 2018
(Dos Aguinaldos) según Planilla.

PLANILLA DE INDEMNIZACIONES - Al 31 de Diciembre de 2018 - (En Bs.)

ANTIGÜED AD F ACTOR D E SUELD O TOTAL IND EM-
Nº EMPLEAD O
Al 3 1 -D ic -1 8 ANTIGÜED AD PROMED IO NIZACIONES
1 Gerente General 33 2,75 6.000,00 16.500,00
2 Administrador 33 2,75 4.700,00 12.925,00
3 Contador General 31 2,58 3.800,00 9.804,00
4 Sereno Portero 33 2,75 2.600,00 7.150,00
5 Jefe Comercial 29 2,42 4.166,67 10.083,34
6 Chofer 29 2,42 2.500,00 6.050,00
7 Vendedor 1 29 2,42 2.250,00 5.445,00
8 Vendedor 2 29 2,42 2.333,33 5.646,66
9 Vendedor 3 27 2,25 2.100,00 4.725,00
10 Vendedor 4 22 1,83 2.133,33 3.903,99
11 Vendedor 5 16 1,33 2.020,00 2.686,60
12 Vendedor 6 12 1,00 1.990,00 1.990,00
TOTALES 36.593,33 86.909,59

Aguinaldos Necesarios al 31-Dic-18 6.000,00 Indemnizaciones Necesarias al 31-Dic-18 86.909,59

Saldo Preliminar de Provisión al 31-Dic-18 -5.500,00 Saldo Preliminar de Previsión al 31-Dic-18 -85.100,00
Faltante en Provisión 500,00 Faltante en Previsión 1.809,59

31-dic-18 =============== 0 9 ===============

Cargas Sociales 2.309,59
Provisión para Aguinaldos 500,00
Previsión para Indemnizaciones 1.809,59
Ajuste del Faltantes en Aguinaldos e Indemnizaciones
al 31-Dic-2018 según Planillas.

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 9