RUT

Profesora
Curso

CÁTEDRA : AUDITORÍA DE GESTIÓN

Prueba : DEPARTAMENTAL I

Fecha : Sabado 06 de Mayo de 2023

Duración : 90 MINUTOS

Uso de calculadora : Sí

NO SE PERMITE EL USO DE APUNTES/GUÍAS Y/U OTRO MEDIO DE AYUDA

CORRECCIÓN Y PUNTUACIÓN (SÓLO PARA USO DEL PROFESOR CORRECTOR)

ITEM I ______

ITEM II ______

ITEM III ______

PUNTUACIÓN TOTAL __________ NOTA FINAL ________

Instrucciones:

1. Las pruebas deberán ser contestadas con lápiz pasta, lo que permitirá al alumno pedir recorrección cuando
corresponda.
2. No se permitirá el uso de elementos tecnológicos, tales como celulares, IPOD, IPAD o similares. Sólo se
autorizan calculadoras financieras o científicas de tipo numérico.
3. Deberá presentar su carnet de identidad, al momento de rendir la prueba.
4. No se permite el uso de apuntes ni de hojas adicionales a las contenidas en las pruebas, sin perjuicio de las
solicitadas al momento del certamen, las que llevan el timbre de Coordinación Académica.
5. El incumplimiento de las instrucciones 2 y 4 serán sancionadas de acuerdo con el Reglamento sobre la Ética y
Conducta de la Institución.
ITEM I. Definiciones (2 punto – 0,4 puntos cada respuesta correcta)

1.- Marque “la o las” alternativas que corresponde a las responsabilidades de DEA.

a) Responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría
interna cumplir con sus responsabilidades.
b) Apruebe el plan de auditoría basado en riesgos;
c) Ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la actividad de auditoría
interna dentro de la organización.
d) Se espera que asuma un papel y/o responsabilidades aparte de auditoría interna, debe aplicar
salvaguardas para limitar impedimentos a la independencia y objetividad.
e) Apruebe el estatuto de auditoría interna;
f) Debe declarar dichas injerencias al Consejo, si las hubiese, y tratar sus implicaciones.
g) Apruebe el presupuesto de auditoría interna y el plan de recursos
h) Debe obtener asesoramiento y asistencia competentes en caso de que los auditores internos carezcan
de los conocimientos, las aptitudes u otras competencias necesarias para llevar a cabo la totalidad o
parte del trabajo.

2.- Marque “la o las” alternativas que corresponde a las responsabilidades del Consejo

i) Apruebe el estatuto de auditoría interna;

j) Debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la
organización.
k) Apruebe el plan de auditoría basado en riesgos;
l) Apruebe el presupuesto de auditoría interna y el plan de recursos;
m) Debe comunicar el impacto de cualquier limitación de recursos.
n) Reciba comunicaciones periódicas del director ejecutivo de auditoría sobre el desarrollo del plan de
auditoría interna y otros asuntos;
o) Debería compartir información, coordinar actividades y considerar la posibilidad de confiar en el trabajo
de otros proveedores internos y externos de aseguramiento y consultoría para asegurar una cobertura
adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
p) Apruebe las decisiones referentes al nombramiento y cese del director ejecutivo de auditoría;

3.- Marque “la o las” alternativas que corresponde a la Norma principalmente relacionada con

1210 – Aptitud respecto a las consideraciones para demostrar conformidad. Cualquiera de los siguientes
documentos puede demostrar conformidad de la actividad de Auditoría Interna en su conjunto:

a) El plan de Auditoría Interna que incluya un análisis de los requerimientos de recursos.

b) Un inventario de las habilidades disponibles en el staff de Auditoría Interna o un listado
de las cualificaciones incluidas en los perfiles individuales.
c) Un mapa de aseguramiento con un listado de cualificaciones de los proveedores de
servicios en los que confía la actividad de Auditoría Interna.
d) Los resultados documentados de las evaluaciones internas.:
4.- Marque “la o las” alternativas que corresponde a la índole del impedimento como las expectativas de la alta
dirección y del Consejo son clave para determinar a quién se le debe notificar el impedimento y el mejor enfoque
para realizar la comunicación. Por ejemplo:

a) Cuando el DAI crea que el impedimento no es real, pero reconozca que podría tratarse de una percepción de
impedimento, puede tratar esta cuestión en las reuniones de planificación del trabajo que mantenga con el gerente
de la función que se va auditar, documentar el análisis que se haga sobre este asunto (por ejemplo en un
memorándum de planificación de la auditoría), y explicar por qué no considera
que la situación de que se trate tenga entidad suficiente.
b) Cuando el DAI crea que el impedimento es real y afecta a la capacidad del auditor interno de desarrollar sus
deberes independiente y objetivamente, lo mejor es que el DAI trate el tema con el Consejo y con la alta dirección y
requiera su apoyo para resolver la situación.
c) Cuando un impedimento se conozca después de finalizar una auditoría, y este hecho afecte a la confiabilidad de
los resultados del trabajo (o en la confiabilidad percibida aparentemente), el DAI tratará el tema con la alta dirección
y con los gerentes de la función, y también con el Consejo (la norma 2421 – Errores y Omisiones, prevé que si una
comunicación final contiene un error u omisión significativa, el DAI debe entregar un informe corregido a todas las
partes que recibieron la comunicación original). El DAI normalmente se implica personalmente en determinar cuál es
el mejor enfoque para la divulgación de los informes de Auditoría Interna.
d) Cuando un impedimento se conozca debe revisar lo indicado por el marco internacional de información financiera
IFRS

5.- Marque “la o las” alternativas que corresponda en relación a lo estudiado correspondiente a la Norma 1130
requiere que el DAI informe sobre los detalles de cualquier impedimento a la independencia o a la objetividad,
de facto o en apariencia. Estos informes, que permiten al Consejo evaluar el riesgo global de potenciales
impedimentos, normalmente se entregan en las reuniones con el Consejo y pueden incluir debates sobre temas
como los siguientes:

a) Funciones y responsabilidades que se solicita al DAI que asuma y/o riesgos relacionados con esta asunción.
b) Salvaguardas para la independencia y objetividad del DAI, incluyendo las que limitan
los impedimentos en apariencia.
c) Controles con los que se cuenta para validar que las salvaguardas están operando
de forma eficaz.
d)Plan de traspaso de función, si la asignación al DAI contempla su desempeño sólo
en el corto plazo.
e) Acuerdo con la alta dirección y el Consejo.
ITEM II. Desarrollo (2 puntos – 1 Puntos cada una)

1.- Indique la diferencia entre los servicios de aseguramiento y consultoría

2.- Con sus propias palabras y en no más de dos líneas para cada una, explique las etapas de la auditoria y que es lo
que se realiza en cada una de ellas.
ITEM III. Respecto a las siguientes oraciones, indique si “confirma” o “no confirma” la oración
en cualquiera de los dos casos fundamente su respuesta (2 punto – 0,2 puntos cada respuesta
correcta)

1.- Marque las alternativas que corresponde a las responsabilidades de DEA.

1. La actividad de auditoría interna puede proporcionar servicios de aseguramiento donde haya realizado
previamente servicios de consultoría.

____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________

2. Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales
hayan sido previamente responsables.
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________

3. Las Normas, junto con el Código de Ética, forman parte de los elementos de cumplimiento obligatorio del
Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP)
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________

4. El estatuto de auditoría interna establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la

organización,

____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________

5. El propósito y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en

un estatuto, en conformidad con la Misión de Auditoría Interna y los elementos de cumplimiento obligatorio
del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (los Principios Fundamentales para
la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, el Código de Ética, las Normas y la definición de auditoría
interna.
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
__________________
6. La naturaleza y el alcance de un trabajo de consulta están determinados por el auditor interno. Por lo general
intervienen tres partes en los servicios de consulta.

_____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________

7. Cuando el incumplimiento del Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la
actividad de auditoría interna, el CFO debe declarar el incumplimiento y su impacto ante la alta dirección y el
Consejo.

_____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
________________________________

8. El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las
prioridades de la actividad de auditoría interna.
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________

9. El DAI no puede consultar con el asesor legal o el secretario del Consejo de la organización sobre el
modelo preferido para los estatutos y el mejor método para la presentación efectiva y eficiente del estatuto
de Auditoría Interna ante el Consejo para su aprobación.
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________

10. Las etapas de la Metodología utilizada en las Auditorías Internas planificación anual. Planificación del
trabajo, ejecución o trabajo de campo

____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
_________________________________