Instituto Tecnológico de Piedras Negras.

Resumen de capítulo 4: “Presupuestos de mantenimiento”.

Docente: MPE. Genovevo González de la Rosa.

Carrera: Ingeniería Industrial.

Materia: Administración del mantenimiento.

Alumno: José Eduardo Paz Chávez.

Número de Control: C20430498.

Fecha de entrega: 01/04/2023

Un presupuesto es un plan económico que constituye el mejor cálculo posible, hecho por
la administración, de los gastos que se harán en un lapso futuro determinado.

Deben reflejar planes reales y estar basados en posibilidades verdaderas, más bien que
en conjeturas de lo que puede ocurrir. Una mejor planeación como consecuencia del
presupuesto sólo es posible si las operaciones futuras son consideradas en detalle y si
las cifras de aquél expresan el efecto de planes reales para operaciones venideras.

Cuando un presupuesto está bien elaborado viene a ser un eficaz instrumento de control
en cuanto a que los informes que presentan el desempeño real contra las partidas
estimadas constituyen una base para emprender una acción correctiva.

El presupuesto de mantenimiento tiene que estar proyectado de modo que:

1. Fluctúe según los ingresos.

2. Se asigne una partida suficiente en los índices menores de producción para que
pueda tener lugar el suficiente mantenimiento para conservar la fábrica en
condiciones de satisfacer las demandas de producción.

La forma más conveniente de estimar el costo de mantenimiento es empezando por

determinar la amplitud de las necesidades de éste.

El empleo de los costos del año anterior como presupuesto no es una buena política, ya
que, el nuevo presupuesto debe reflejar las mejores ideas y el mejor cuidado para ser un
instrumento funcional. Necesita también tener presentes factores de mejoramiento
resultantes de métodos óptimos, perfeccionamientos de maquinaria y equipo, avances
en los procesos y diseño de productos, ahorros en el costo resultantes de
rehabilitaciones importantes y cambios de instalaciones hechos en el año anterior y
previstos para el siguiente ejercicio presupuestario.

La preparación del presupuesto no es tarea de una solo hombre, con un contralor de

fábrica, por ejemplo, expidiendo todas las órdenes y estipulando los lineamientos a
seguir. Los directores y supervisores son quienes, principalmente, deben intervenir en la
elaboración y el control ejercido con el empleo de presupuestos. El ingeniero de fábrica
es responsable de la elaboración del concerniente a mantenimiento, y su preparación
inmediata corresponde al personal administrativo.

Si las estimaciones expresan realmente el costo de mantenimiento de la fábrica para un

determinado volumen, serán un instrumento de gran valor.

Existen 3 clases de presupuestos de trabajo que suelen requerirse en el renglón de

mantenimiento:

1. De reparaciones.
2. De departamento de servicio.
3. De instalaciones de mantenimiento.

Presupuesto de reparaciones.

Se trata de una partida del presupuesto general del departamento de mantenimiento.

Cubre el costo total del mantenimiento necesario para el nivel previsto de producción.

El presupuesto para un departamento se prepara analizando sus requisitos de

mantenimiento.

Cuando se trata de fábricas pequeñas, las necesidades se pueden agrupar y considerar

como gasto fijo, implicando un plan para controlar el costo como de periodo, aparejado
al tiempo. En las fábricas grandes, donde la producción es estable en cuanto a volumen
y clase en productos, el presupuesto de gastos fijos convendrá también a las
necesidades generales.

En la mayoría de casos, los costos de mantenimiento no son fijos, ya que fluctúan mucho
por las alteraciones de volumen de producción. Un presupuesto variable puede reflejar
algunos de estos cambios y es, por tanto, el que suele emplearse para el mantenimiento.
 Presupuesto fijo de mantenimiento.

El fijo conviene a todas aquellas situaciones que se mantienen

relativamente inmutables en términos de costo de conservación por mes.
El presupuesto fijo para un departamento puede determinarse
“anualizando” los 3 meses óptimos consecutivos de desempeño en el año
anterior o el presupuesto correspondiente a ese año cuando los susodichos
3 meses óptimos superen lo presupuesto, previa absorción del factor de
mejoramiento.

Presupuesto variable de mantenimiento.

Trabajo variable de mantenimiento es aquel que aumenta o disminuye

según los ascensos o descensos de las operaciones de producción en los
centros de costo o departamentos.

Presupuesto de departamento de servicio.

Estos departamentos de servicio comprenden aspectos eléctricos, instalación de tubos,

soldadura, pintura, montajes, reparación de instrumentos, etc.

Los salarios del departamento de servicio se calculan a base de una cantidad fija por
mes, pero pueden reflejar cualquier cambio planeado durante el ejercicio presupuestal.

Presupuesto de mantenimiento de servicios generales.

El departamento de servicios generales atiende aspectos tales como vapor, aire

comprimido, tratamiento de aguas, tratamiento químico, etc., dependiendo de la fábrica
de que se trate.

La extensión y costo de esos aspectos se determina por las necesidades combinadas de

los centros de costos productores, a más de las instalaciones de oficina y servicio
precisas para la operación de los centros de costos/departamentos.

Una vez elaborado, el presupuesto variará poco ante las alteraciones de las cosas
indispensables para la fábrica, dentro de los límites impuestos por los servicios
generales.
Presupuesto de materiales.

Materiales indirectos.

Son aquellos materiales consumidos sin formar parte del producto y

utilizados por el personal de servicio en un departamento/centro de costos
de servicio. En esta clase de materiales figuran artículos protectores del
personal, como guantes y gafas de seguridad, herramientas manuales
como martillo, taladros, etc.

Materiales directos.

Cuando los materiales pueden cargarse en forma directa a una tarea

específica como, por ejemplo, las piezas esenciales para componer un
torno, se seguirá el procedimiento que a continuación se indica.

Informes de variaciones.

El presupuesto es un plan de acción que fija normas económicas o metas para que se
base en ellas el departamento de mantenimiento durante el ejercicio presupuestario.
Pero para que el presupuesto pueda ser un instrumento de control es preciso que el
desempeño se compare con él y se haga una valoración. El control mediante el
presupuesto permite al director empresarial saber si el desempeño se efectúa en forma
satisfactoria o dar los pasos indispensables para corregir cualquier problema antes de
que termine la vigencia del presupuesto.

Los informes de variaciones, preparados tan pronto como sea posible al término del mes,
son el medio por el cual el contralor notifica al ingeniero de fábrica de cualquier
deficiencia en el desempeño.