U2ReportedeInvestigacion JafetPeraza 1A5B

Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto
Tecnológico Nacional de México

Campus Felipe Carrillo Puerto
Ingeniería en
Administración
Asignatura
Derecho Fiscal
Reporte de Investigación
Deducciones Autorizadas y los Estímulos Fiscales
Profesor
MDF. Armando González Gahona
Alumno (s):
Berzunza Canul Sherlyn Saraí
Balam Varela Marco Yahir
Che Azueta Carlos Eduardo
Javier Herrera Rosa María
Peraza Chan Jafet Mizraim
Poot Tuyub Sandra Rubí
IA-5B
Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo a 25 de

septiembre de 2023
“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de
Quintana Roo”
Carretera Vigía Chico s/n Col. Centro, C.P. 77200, Felipe Carrillo Puerto,
Quintana Roo. Teléfono 9832671070 |e-mail: direccion@itscarrillopuerto.edu.mx
1
https://www.carrillopuerto.tecnm.mx/
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN--------------------------------------------------------------------------------------------------------3
Requisitos de las Deducciones Autorizadas y Estímulos Fiscales en la Ley del ISR
en México------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5
Deducciones Autorizadas--------------------------------------------------------------------------------------5
Estímulos Fiscales-------------------------------------------------------------------------------------------------6
CONCLUSION------------------------------------------------------------------------------------------------------------8
REFERENCIAS.---------------------------------------------------------------------------------------------------------9

Quintana Roo”
2
INTRODUCCIÓN
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en México es una pieza fundamental
del sistema fiscal del país, y su principal objetivo es regular el gravamen sobre los
ingresos de personas físicas y morales. Dentro de este marco regulatorio, se
establecen disposiciones específicas relacionadas con las deducciones
autorizadas y los estímulos fiscales. Estos elementos son esenciales para
configurar el sistema tributario, ya que permiten a los contribuyentes reducir su
carga fiscal y, al mismo tiempo, incentivan ciertas actividades económicas de
interés público.
El conocimiento y comprensión de los requisitos y condiciones que rodean a estas

deducciones y estímulos fiscales son cruciales tanto para individuos como para
empresas, ya que impactan directamente en la determinación de la base gravable
y, por ende, en la cantidad de impuestos que deben pagar. Además, el manejo
adecuado de estas disposiciones fiscales puede influir significativamente en las
decisiones financieras y de inversión de los contribuyentes.
Este reporte tiene como propósito profundizar en la comprensión de los requisitos

de las deducciones autorizadas y los estímulos fiscales contemplados en la LISR,
ofreciendo una visión detallada de los artículos correspondientes y las condiciones
específicas en las que aplican. Además, se explorarán diversas situaciones que
pueden enfrentar tanto las personas físicas como las personas morales,
considerando diferentes contextos como los ingresos por actividades
empresariales, servicios profesionales, pagos provisionales, entre otros.
A lo largo de este informe, se brindará un análisis exhaustivo de las disposiciones

fiscales, se citarán los artículos de la LISR pertinentes y se examinarán las
implicaciones prácticas de estas normativas en la toma de decisiones financieras.
Asimismo, se destacará la importancia de mantenerse al día con los cambios en la
legislación fiscal y de buscar orientación profesional cuando sea necesario para
aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles y cumplir con las
obligaciones tributarias
Quintana Roo” de manera adecuada.
3
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en México establece una serie de
deducciones autorizadas y estímulos fiscales que permiten a los contribuyentes
reducir su carga fiscal de manera legal. Estos incentivos están diseñados para
promover el crecimiento económico, la inversión y el cumplimiento de ciertas
obligaciones fiscales.

Quintana Roo”
4
Requisitos de las Deducciones Autorizadas y Estímulos Fiscales

en la Ley del ISR en México
Deducciones Autorizadas
Las deducciones autorizadas son gastos o costos que los contribuyentes pueden
restar de sus ingresos para calcular su base gravable. A continuación, se
describen algunas de las principales deducciones autorizadas y los artículos
correspondientes de la LISR:
1. Gastos Médicos (Artículo 151 LISR): Los contribuyentes pueden deducir

los gastos médicos propios y de sus dependientes, siempre que cumplan
con los requisitos establecidos en el artículo 151 de la LISR. Estos
requisitos incluyen que los gastos sean por servicios médicos
proporcionados por profesionales de la salud autorizados.
"Los pagos efectuados por concepto de los gastos médicos de personas que
gocen del servicio de seguridad social..." (Artículo 151 LISR).
2. Educación (Artículo 151 LISR): Los gastos relacionados con la educación

de los contribuyentes o sus dependientes pueden ser deducibles, siempre y
cuando cumplan con las condiciones estipuladas en el artículo 151 de la
LISR.
"Los pagos por servicios educativos proporcionados por instituciones educativas

privadas con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios..."
(Artículo 151 LISR).
3. Donativos (Artículo 146 LISR): Las donaciones a instituciones de

beneficencia autorizadas son deducibles, pero es esencial que la institución
esté registrada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y que se
cumplan los requisitos del artículo 146 de la LISR.
"Las donaciones, donativos y aportaciones... que realicen a favor de instituciones

autorizadas..." (Artículo 146 LISR).
Quintana Roo”
5
4. Intereses Hipotecarios (Artículo 151 LISR): Los intereses pagados en

préstamos hipotecarios para la adquisición de vivienda pueden ser
deducibles dentro de ciertos límites, según lo establecido en el artículo 151
de la LISR.
"Los intereses reales efectivamente pagados durante el ejercicio fiscal..." (Artículo

151 LISR).
5. Aportaciones a fondos de pensiones y jubilaciones (Artículo 151

LISR): Las contribuciones a planes de pensiones y jubilaciones pueden ser
deducibles, siempre que cumplan con las regulaciones establecidas en el
artículo 151 de la LISR.
"Las aportaciones complementarias de retiro..." (Artículo 151 LISR).
Estímulos Fiscales
Los estímulos fiscales son incentivos otorgados por el gobierno para fomentar
ciertas actividades económicas. A continuación, se mencionan algunos ejemplos
de estímulos fiscales en México:
1. Estímulo a la inversión en bienes nuevos de activo fijo (Artículo 220

LISR): Permite a las empresas deducir un porcentaje del costo de inversión
en bienes nuevos de activo fijo en el año de adquisición, de acuerdo con el
artículo 220 de la LISR.
"En el caso de inversiones en bienes nuevos de activo fijo, se podrá efectuar una
deducción adicional a la que corresponda..." (Artículo 220 LISR).
2. Estímulo a la investigación y desarrollo (Artículo 226 LISR):

Proporciona beneficios fiscales a las empresas que realicen actividades de
investigación y desarrollo, de conformidad con el artículo 226 de la LISR.
"Las personas morales podrán optar por aplicar una deducción adicional a la
deducción inmediata..." (Artículo 226 LISR).

Quintana Roo”
6
3. Estímulo a la producción cinematográfica y audiovisual (Artículo 189

LISR): Ofrece incentivos fiscales a la producción de películas y contenido
audiovisual en México, según lo establecido en el artículo 189 de la LISR.
"Las personas morales podrán acreditar el importe equivalente al 10% del monto
de los ingresos totales..." (Artículo 189 LISR).
4. Zonas Económicas Especiales (Artículo 28 LISR): Establece beneficios

fiscales para empresas que operen en zonas económicas especiales
designadas por el gobierno, de acuerdo con el artículo 28 de la LISR.
"Las personas morales residentes en el extranjero que tengan un establecimiento

permanente en una Zona Económica Especial..." (Artículo 28 LISR).

Quintana Roo”
7
CONCLUSION
En un mundo donde la carga fiscal es una realidad ineludible, entender las
deducciones autorizadas y los estímulos fiscales se convierte en un valioso as
bajo la manga para contribuyentes en México, tanto personas físicas como
empresas. Este viaje por la ley fiscal nos ha mostrado cómo ciertos gastos pueden
aligerar la factura de impuestos y cómo el gobierno incentiva actividades clave.
Las deducciones autorizadas, como las relacionadas con gastos médicos o
donativos, pueden ser un respiro financiero, pero vienen con reglas estrictas. Es
vital llevar un registro adecuado y cumplir con los requisitos para aprovechar al
máximo estas oportunidades de ahorro.
Por otro lado, los estímulos fiscales son como un aliciente para el crecimiento
empresarial y la inversión. Quienes invierten en activos fijos o realizan actividades
de investigación pueden beneficiarse, pero deben entender las condiciones para
hacerlo.
La gran variedad de situaciones y contextos en los que aplican estas reglas puede
parecer abrumadora, pero también brinda la oportunidad de personalizar
estrategias fiscales. Ya sea en la presentación de declaraciones anuales o pagos
provisionales, cada escenario tiene sus particularidades.
En este escenario cambiante, mantenerse actualizado es clave. La ley tributaria
evoluciona y estar al tanto de las modificaciones es esencial para mantenerse en
el lado correcto de la legalidad. Contar con la asesoría de expertos puede hacer
una gran diferencia en la gestión de impuestos.
En resumen, las deducciones y estímulos fiscales no son solo un conjunto de
reglas, son herramientas poderosas para manejar los impuestos y tomar
decisiones financieras más informadas. Aprovecharlas adecuadamente puede ser
la diferencia entre un peso fiscal pesado y un alivio en la billetera.

Quintana Roo”
8
REFERENCIAS.
Bibliografía
Artículo 27. (s/f). Gob.mx. Recuperado el 26 de septiembre de 2023, de
https://www.sat.gob.mx/articulo/05481/articulo-27
CAPÍTULO IX DEL ESTÍMULO FISCAL A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
DE TECNOLOGÍA. (s/f). Gob.mx. Recuperado el 26 de septiembre de 2023,
de https://www.estimulosfiscales.hacienda.gob.mx/work/models/efiscales/
documentos/efidt/ARTICULO202LISR.pdf
De Diputados, C., Congreso De, D. H., & Unión, L. A. (s/f). LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA. Gob.mx. Recuperado el 26 de septiembre de 2023, de
https://www.estimulosfiscales.hacienda.gob.mx/work/models/efiscales/
documentos/Art_190_LISR.pdf
Gordillo, A. (2022, septiembre 5). ¿Cuáles son las deducciones autorizadas para
las personas morales en 2022? el Contribuyente.
https://www.elcontribuyente.mx/2022/09/cuales-son-las-deducciones-
autorizadas-para-las-personas-morales-en-2022/
Infoautónomos, M. X. (2020, marzo 19). Deducciones autorizadas para una
persona física. Infoautónomos México.
https://www.infoautonomos.mx/blog/deducciones-autorizadas-persona-
fisica/
Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2023, mayo 25). Justia.
https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/
titulo-iv/capitulo-x/
¿Qué son las deducciones autorizadas de personas físicas? (2019, junio
13). Cofide.mx. https://www.cofide.mx/blog/que-son-las-deducciones-
autorizadas-de-personas-fisicas
(S/f). Gob.mx. Recuperado el 26 de septiembre de 2023, de
https://www.estimulosfiscales.hacienda.gob.mx/work/models/efiscales/
documentos/efiartes/preguntas_frecuentes_efiartes_2017.pdf

Quintana Roo”
9

U2ReportedeInvestigacion JafetPeraza 1A5B

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

U2ReportedeInvestigacion JafetPeraza 1A5B

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto

Tecnológico Nacional de México

Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo a 25 de

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

El conocimiento y comprensión de los requisitos y condiciones que rodean a estas

Este reporte tiene como propósito profundizar en la comprensión de los requisitos

A lo largo de este informe, se brindará un análisis exhaustivo de las disposiciones

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

Requisitos de las Deducciones Autorizadas y Estímulos Fiscales

1. Gastos Médicos (Artículo 151 LISR): Los contribuyentes pueden deducir

2. Educación (Artículo 151 LISR): Los gastos relacionados con la educación

"Los pagos por servicios educativos proporcionados por instituciones educativas

3. Donativos (Artículo 146 LISR): Las donaciones a instituciones de

"Las donaciones, donativos y aportaciones... que realicen a favor de instituciones

4. Intereses Hipotecarios (Artículo 151 LISR): Los intereses pagados en

"Los intereses reales efectivamente pagados durante el ejercicio fiscal..." (Artículo

5. Aportaciones a fondos de pensiones y jubilaciones (Artículo 151

"Las aportaciones complementarias de retiro..." (Artículo 151 LISR).

1. Estímulo a la inversión en bienes nuevos de activo fijo (Artículo 220

2. Estímulo a la investigación y desarrollo (Artículo 226 LISR):

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

3. Estímulo a la producción cinematográfica y audiovisual (Artículo 189

4. Zonas Económicas Especiales (Artículo 28 LISR): Establece beneficios

"Las personas morales residentes en el extranjero que tengan un establecimiento

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

“2022, Año del Nuevo Sistema de Justicia Laboral en el Estado de

También podría gustarte