CASO PRACTICO

La Emp. Comercial Reyna SA, ubicad en la ciudad del Cusco, presenta el siguiente movimiento
durante el año 2019, y le solicita como contador de la empresa, realizar el registro en los libros
respectivos y la ejecución de los Estados Financieros

I.- Reinicia sus operaciones EL 01/01/2019 con el siguiente inventario:

Dinero en efectivo 50,000.00 101
Cheques diversos en caja 5,000.00 101
Cuenta corriente Nº 100102 Banco de crédito 60,000.00 104
Factura Nº 100 Empresa “Vero” por cobrar 800.00 12
Letra Nº 126 Emp.”Barbie” por cobrar 420.00 12
Mercaderías:
Producto “A” 70 unidades c/u 40.00 2800.00 20
Producto “B” 85 unidades c/u 55.00 4675.00 20
Utiles de escritorio 800.00 25
Una tienda valorizada 258,500.00 33
Muebles y equipos 15,500.00 33
IGV pendiente de pago 4275.00 40
CTS de trabajadores 6,900.00 41
Factura nº 001-300 por pagar Emp. Sur 8,420.00 42
Letra por pagar Nº 344 Emp. Cosmos 9,900.00 42
Capital social 50
Accionista Jose Malca 159,000.00
Accionista Jessica Paz 210,000.00

II. OPERACIONES
1. Aperturar los libros contables
2 Se cobrar las facturas Nº 100 y 126 (Inv. Ini.)
3. Se cancela el IGV (Inv. Ini.)
4. Se vende mercaderias según factura Nº 001-120
Producto "A" 50 unid. c/u S/.45.00
Producto "B" 75 Unid. c/u S/. 60.00
5. Se compra mercaderías con factura Nº 001-4777
Producto "A" 30 unid. c/u S/.41.50
Producto "B" 30 Unid. c/u S/.55.80
6. Se compra útiles de escritorio seg factura Nº 002- 228 por S/. 170.00 mas IGV,
con cheque nº 222-88890
7. Se cancela Factura nº 001-300 en efectivo
8. Se cobra la letra Nº 126
9. Se provisiona y paga sueldos (Rem. computable S/.7,500 , trabajadores en
AFP integra 12.82%
10. Se provisiona y paga recibos de agua, luz y telefono por S/. 110.00, 360.00 y 290.00
11. Se realiza la provisión por depreciacion S/. 6,800.00
12. Se vende mercaderias producto "A" 24 unid. c/u a S/. 48.00
13. Se compra una computadora y un escritorio por S/. 2,500.00 y 900.00, el 70%
se cancela con cheque y el saldo al crédito
miento
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1
FORMATO 3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO: 2019
RUC: 20212223242
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO s/

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 115000
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 1220
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 2 8275
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 124495

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 12
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 274000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 274000

TOTAL ACTIVO 398495

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima req
ANCE GENERAL" (1)

EMP. COMERCIAL REYNA SA

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ar la información mínima requerida para este Formato.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO
DE LA GLOSA O CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO
CORRELA
DESCRIPCIÓN
TIVO OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)
A OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
SUSTENTATORIO

TOTALES
MOVIMIENTO

HABER
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO: Octubre-2008
RUC: 10271800724
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

Nº ACTIVO
CORRELATI GLOSA O DESCRIPCIÓN
FECHA
VO DE LA OPERACIÓN 10 12
DEBE HABER DEBE HABER
TIVO PASIVO
13 14
DEBE HABER DEBE HABER
PASIVO PATRIMONIO
PATRIMONIO
GASTOS
INGRESOS CUENTA DE GASTOS P
UENTA DE GASTOS POR FUNCIÓN
FORMATO 2.1 CAJA Y BANCOS DETALLE MOV. CTA CTE

PERÍODO: ENERO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS

CORRELATIVO
DEL
FECHA DE MEDIO DE
REGISTRO O
PAGO
DESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO
ÚNICO DE LA LA OPERACIÓN (TABLA
OPERACIÓN 1)
LA OPERACIÓN
SOCIAL:

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO DE
APELLIDOS Y NOMBRES, TRANSACCIÓN BANCARIA,

DE DOCUMENTO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN

CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIÓN

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EF

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CORRELATIVO DEL OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN CÓDIGO
LE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nº COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

FECHA DE
CORRELATIVO Nº DE SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
EMISIÓN DEL FECHA DE
DEL REGISTRO Nº DE SERIE
COMPROBANTE VENCIMIENTO Y /O TIPO
O CÓDIGO PAGO DE LA MAQ. NUMERO
DE PAGO O (TABLA10) TIPO (TABLA
ÚNICO DE REGISTRADO
DOCUMENTO 2)
OPERACIÓN RA
 INFORMACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE TOTAL DE LA
VALOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD FACTURADO
VASE IMPONIBLE OPERACIÓN
APELLIDOS Y DE LA
NOMBRES DE A ISC
OPERACIÓN
NÚMERO DENOMINACIÓN O EXPORTACIÓ GRAVADA EXONERADA INAFECTA
RAZÓN SOCIAL N

TOTALES
 OTROS
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
TRIBUTOS Y
IMPORTE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CARGOS QUE
TOTAL DEL TIPO DE
IGV Y/O IPM FORMAN
COMPROBAN CAMBIO Nº DE
PARTE DE LA TIPO (TABLA
TE DE PAGO FECHA SERE COMPROBAN
BASE 10)
IMPONIBLE TE DE PAGO
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA DEPENDENCIA LA DUA
DE LA
O DOCUMENTO DE PAGO (1) 10 ) ADUANERA O DSI
OPERACIÓN
OPERACIÓN (TABLA 11)
 ADQUISICIONES GRAVADAS
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR
EXPORTACIÓN
FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL

TOTALES 0.00
 ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES
QUISICIONES GRAVADAS
STINADAS A OPERACIONES
DESTINADAS A DE
GRAVADAS Y/O GRAVADAS DESTINADAS
GRAVADAS Y/O DE OPERACIONES Y A
EXPORTACIÓN A OPERACIONES VALOR
PORTACIÓN OPERACIONES NO NO GRAVADAS
GRAVADAS DE LAS OTROS
ADQUISICI TRIBUTOS
BASE BASE ONES
ISC
Y
IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO Y CARGOS
GRAVADAS

0.00
 CONSTANCIA DE
N° DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
DEPÓSITO
COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL
COMPROBAN
TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE
TE
SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA DE PAGO O
DOMICILIADO (2) EMISIÓN 10) DOCUMENTO

0.00
FORMATO 13.1 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Codigo de la existencia
Tipo de existencia
Descripción de la existencia
Metodo de valuación

DOCUMENTO DE TRASLADO,COMPROBANTE TIPO DE ENTRADAS

DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓ
N (Tabla
TIPO (TABLA COSTO
FECHA SERIE NÚMERO 12) CANTIDAD
10) UNITARIO

Articulo: _______________ Producto B

UNIDADES
FECHA
ENTRADA SALIDA
1/2/2012
1/6/2012 4500
1/7/2012 5500
1/12/2012 3200
1/17/2012 6500
1/22/2012 1800
1/23/2012 3950
1/27/2012 950
15950 10450
NTRADAS
SALIDAS SALDO
COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

UNIDADES COSTO IMPORTES

SALDO UNITARIO ENTRADA SALIDA SALDO
18000 20.00 360000.00
13500 20.00 90000.00 270000.00
19000 27.00 148500.00 418500.00
15800 22.03 70484.21 348015.79
9300 28.00 182000.00 530015.79
7500 56.99 102583.70 427432.09
3550 28.00 110600.00 538032.09
2600 151.56 143980.42 394051.67
441100 407048.33