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I. Datos:
Panameña , Sociedad Anonima. Propietaria del bien conocido como arrendador o arrendadora.
Mexicana, Sociedad Anonima. Entidad que recibe el bien dado en arrendamiento a cambio de un pago o renta periodica fija, como arrendatario o arrendataria.
Procedimiento
Cuota Anual= Pago de Arrendamiento Cuota Total Anual-Costos Anuales Primas de Seguro y Mantenimiento
Intereses=Deuda Vida *10%
Pago de Deuda =Pago de Arrendamiento Cuota Total Anual-Costos Anuales Primas de Seguro y Mantenimiento -Intereses
Deuda Vida = Saldo de Deuda vida-Pago de deuda
Registro Contable
1 31/12/2017
Bienes de en arrendamiento Q 102,000.00
A: Obligaciones en arrendamiento Q 102,000.00
Q 102,000.00 Q 102,000.00
2 31/12/2018
Obligaciones en arrendamiento Q 2,000.00
A: Caja Y bancos Q 2,000.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
3 31/12/2018
Obligaciones en arrendamiento Q 23,981.62
Seguros y mantenimiento Q 5,000.00
A: Baja En Cuentas Q 28,981.62
Q 28,981.62 Q 28,981.62
4 31/12/2018
Depreciaciones Q 20,350.00
A: Depreciaciones acumulada de Bienes
Arrendados Q 20,350.00
Q 20,350.00 Q 20,350.00
5 31/12/2018
Intereses Gasto Q 7,601.84
A: Intereses Por Pagar Q 7,601.84
Q 7,601.84 Q 7,601.84
6 31/12/2018
Seguros y mantenimiento gasto Q 5,000.00
A: Seguros y Mantenimiento Anticipado Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
7 31/12/2018
Obligaciones en arrendamiento Q 16,379.78
Intereses Por Pagar Q 7,601.84
Seguros Y mantenimiento anticipados Q 5,000.00
A: Baja En Cuentas Q 28,981.62
Q 28,981.62 Q 28,981.62
8 31/12/2019
Depreciaciones Q 20,350.00
A: Depreciaciones acumulada de Bienes Arrendados Q 20,350.00
Q 20,350.00 Q 20,350.00
9 31/12/2019
Intereses Gasto Q 5,963.86
A: Intereses Por Pagar Q 5,963.86
Q 5,963.86 Q 5,963.86
10 31/12/2019
Seguros y mantenimiento gasto Q 5,000.00
A: Seguros y Mantenimiento Anticipado Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
11 31/12/2020
Obligaciones en arrendamiento Q 18,017.76
Intereses Por Pagar Q 5,963.86
Seguros Y mantenimiento anticipados Q 5,000.00
A: Caja Y bancos Q 28,981.62
Q 28,981.62 Q 28,981.62
12 31/12/2020
Depreciaciones Q 20,350.00
A: Depreciaciones acumulada de Bienes Arrendados Q 20,350.00
Q 20,350.00 Q 20,350.00
13 31/12/2020
Intereses Gasto Q 4,162.08
A: Intereses Por Pagar Q 4,162.08
Q 4,162.08 Q 4,162.08
14 31/12/2020
Seguros y mantenimiento gasto Q 5,000.00
A: Seguros y Mantenimiento Anticipado Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
15 31/12/2021
Obligaciones en arrendamiento Q 19,819.54
Intereses Por Pagar Q 4,162.08
Seguros Y mantenimiento anticipados Q 5,000.00
A: Caja Y bancos Q 28,981.62
Q 28,981.62 Q 28,981.62
16 31/12/2021
Depreciaciones Q 20,350.00
A: Depreciaciones acumulada de Bienes Arrendados Q 20,350.00
Q 20,350.00 Q 20,350.00
17 31/12/2021
Intereses Gasto Q 2,180.13
A: Intereses Por Pagar Q 2,180.13
Q 2,180.13 Q 2,180.13
18 31/12/2021
Seguros y mantenimiento gasto Q 5,000.00
A: Seguros y Mantenimiento Anticipado Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
19 31/12/2022
Obligaciones en arrendamiento Q 21,801.49
Intereses Por Pagar Q 2,180.13
Seguros Y mantenimiento anticipados Q 5,000.00
A: Caja Y bancos Q 28,981.62
Q 28,981.62 Q 28,981.62
20 31/12/2022
Depreciaciones Q 20,350.00
A: Depreciaciones acumulada de Bienes Arrendados Q 20,350.00
Q 20,350.00 Q 20,350.00
21 31/12/2022
Seguros y mantenimiento gasto Q 5,000.00
A: Seguros y Mantenimiento Anticipado Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
22 31/12/2022
Maquinaria Q 101,750.00
Depreciacion acumulada de bienes arrendados
Q 101,750.00
A:Bienes en arrendamiento Q 101,750.00
Depreciacion acumulada maquinaria Q 101,750.00
Q 203,500.00 Q 203,500.00
Arrendante PANAMEÑA SOCIEDAD ANONIMA
B) TABLA DE AMORTIZACION
Procedimiento
Cuota Anual= Pago de Arrendamiento Cuota Total Anual-Costos Anuales Primas de Seguro y Mantenimiento
Intereses=Deuda Vida *10%
Pago de Deuda =Pago de Arrendamiento Cuota Total Anual-Costos Anuales Primas de Seguro y Mantenimiento -Intereses
Deuda Vida = Saldo de Deuda vida-Pago de deuda
Registro Contable
1 1/01/2018
Cuentas Por pagar Q 100,000.00
A: Ventas Q 100,000.00
Q 100,000.00 Q 100,000.00
2 1/01/2018
Costo de ventas Q 75,000.00
A:Inventarios Q 75,000.00
Q 75,000.00 Q 75,000.00
3 1/01/2018
Caja y bancos Q 28,981.62
A:Cuentas por cobrar arrendamiento Q 23,981.62
A:Cuentas por pagar Q 5,000.00
Q 28,981.62 Q 28,981.62
4 1/01/2018
Cuentas Por pagar Q 5,000.00
A: Caja y bancos Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
5 1/01/2018
Intereses Por cobrar Q 7,601.84
A: Intereses Producto Q 7,601.84
Q 7,601.84 Q 7,601.84
6 1/01/2019
Caja y bancos Q 28,981.62
A: Cuentas Por cobrar arrendamiento Q 16,379.78
A: Intereses Por cobrar Q 7,601.84
A: Cuentas por Pagar Q 5,000.00
Q 28,981.62 Q 28,981.62
7 1/01/2019
Cuentas Por pagar Q 5,000.00
A: Caja y bancos Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
8 1/01/2019
Intereses Por cobrar Q 5,963.86
A: Intereses Producto Q 5,963.86
Q 5,963.86 Q 5,963.86
9 1/01/2020
Caja y bancos Q 28,981.62
A: Cuentas Por cobrar arrendamiento Q 18,017.76
A: Intereses Por cobrar Q 5,963.86
A: Cuentas por Pagar Q 5,000.00
Q 28,981.62 Q 28,981.62
10 1/01/2020
Cuentas Por pagar Q 5,000.00
A: Caja y bancos Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
11 1/01/2020
Intereses Por cobrar Q 4,162.08
A: Intereses Producto Q 4,162.08
Q 4,162.08 Q 4,162.08
12 1/01/2021
Caja y bancos Q 28,981.62
A: Cuentas Por cobrar arrendamiento Q 19,819.54
A: Intereses Por cobrar Q 4,162.08
A: Cuentas por Pagar Q 5,000.00
Q 28,981.62 Q 28,981.62
13 1/01/2021
Cuentas Por pagar Q 5,000.00
A: Caja y bancos Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
14 1/01/2021
Intereses Por cobrar Q 2,180.13
A: Intereses Producto Q 2,180.13
Q 2,180.13 Q 2,180.13
15 1/01/2022
Caja y bancos Q 28,981.62
A: Cuentas Por cobrar arrendamiento Q 21,801.49
A: Intereses Por cobrar Q 2,180.13
A: Cuentas por Pagar Q 5,000.00
Q 28,981.62 Q 28,981.62
16 1/01/2022
Cuentas Por pagar Q 5,000.00
A: Caja y bancos Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
RESOLUCIÓN EJERCICIO No. 1 VENTAS A PLAZO ALMACÉN SALCAJA S.A.
Matriz de datos
Precio de venta 210,000.00 % Utilidad estimada 30.00% Calculo de los Intereses Tasa Flat
Costo de Venta 147,000.00 % Costo estimado 70.00% Precio de venta Q 210,000.00
Utilidad en ventas 63,000.00 % Enganche 17.14% (-) Valor de enganche Q 36,000.00
Valor de enganche 36,000.00 Plazo en meses 18.00 Pago a plazos: Q 174,000.00
Precio de venta usado 57,500.00 Tasa mensual FLAT 1.75% Tasa Flat 2% mensual Q 3,045.00 Interés Mensual
Saldo a plazos 174,000.00 Cuotas pagadas 12.00 Intereses 24 meses Q 54,810.00 Intereses 24 meses
Integración de la cuota de Saldo a pagar Intereses Valor Intereses
Meses Total Por ser tasa FLAT, los intereses se cargan sobre el total de la deuda
Intereses a plazos Mensuales Mensuales
TOTAL CUOTA A PAGAR MENSUAL INTERESES Y DEUDA 12,711.67 228,810.00 Plazo en meses 18
Cuotas a capital a pagar
Q 9,666.67
mensual:
Método sin reserva de dominio TOTAL CUOTA A PAGAR MENSUAL Q 12,711.67
No. 1 INTERESES Y CAPITAL
Clientes en ventas por abonos 210,000.00
Inventarios 147,000.00
Utilidades por realizar ventas en abonos 63,000.00 Clientes en ventas por abonos Inventarios Productos en ventas por abonos
Registro del contrato de venta a plazos 210,000.00 210,000.00 Q 210,000.00 Q 36,000.00 Q 147,000.00 Q 10,800.00
No. 2 Q 174,000.00
Caja y bancos 36,000.00
Clientes en ventas por abonos 36,000.00
Registro del enganche 36,000.00 36,000.00
No. 3
Utilidades por realizar ventas en abonos 10,800.00
Productos en ventas por abonos 10,800.00
Traslado de las utilidades diferidas 10,800.00 10,800.00
36,000.00 0.30 % de utilidad estimada 10,800.00 Q 210,000.00 Q 210,000.00 Q - Q 147,000.00 Q - Q 10,800.00
No. 4 Q - Q 147,000.00 Q 10,800.00
Documentos en ventas por abonos 228,810.00 Q 210,000.00 Q 210,000.00 Q 147,000.00 Q 147,000.00 Q 10,800.00 Q 10,800.00
Clientes en ventas por abonos 174,000.00
Intereses por realizar en ventas por abonos 54,810.00
Traslado a documentos de la deuda 228,810.00 228,810.00 Utilidades por realizar ventas en abonos Caja y bancos Documentos en ventas por abonos
No. 5 Q 10,800.00 Q 63,000.00 Q 36,000.00 Q 228,810.00 Q 12,711.67
Caja y bancos 12,711.67 Q 2,900.00 Q 12,711.67 Q 114,405.00
Documentos en ventas por abonos 12,711.67 Q 26,100.00 Q 114,405.00
Cobro de la primero cuota 12,711.67 12,711.67
No. 6
Intereses por realizar en ventas por abonos 3,045.00
Intereses producto 3,045.00
Intereses realizados en la primera cuota 3,045.00 3,045.00
No. 7
Utilidades por realizar ventas en abonos 2,900.00 Q 39,800.00 Q 63,000.00 Q 163,116.67 Q - Q 228,810.00 Q 127,116.67
Productos en ventas por abonos 2,900.00 Q 23,200.00 Q 163,116.67 Q 101,693.33
(Total de utilidades dif. (-) Utilidades diferidas enganche)/24 (Q.1,062.50 x 20%) 2,900.00 2,900.00 Q 63,000.00 Q 63,000.00 Q 163,116.67 Q 163,116.67 Q 228,810.00 Q 228,810.00
Acumulado en 12 meses
Utilidad de Utilidad de Utilidad por Intereses por realizar en ventas por abonos Intereses producto Productos en ventas por abonos
Descripción Total Utilidad Cuotas
Enganche Cuotas Cuota
Utilidad por cuota: 63,000.00 10,800.00 52,200.00 18.00 2,900.00 Q 3,045.00 Q 54,810.00 Q 3,045.00 Q 2,900.00
Determinación de la utilidad mensual: 52,200.00 18.00 2,900.00 Q 27,405.00 Q 27,405.00 Q 26,100.00
No. 8
Inventario en artículos usados 40,250.00 A
Utilidades por realizar en abonos 17,400.00 57,650.00
Intereses por realizar en ventas por abonos 18,270.00
Caja y bancos 350.00
Documentos por ventas por abonos 76,270.00
Cancelación del contrato 76,270.00 76,270.00
No. 5
Documentos en garantía 228,810.00
Clientes en ventas por abonos 174,000.00
Intereses por realizar en ventas por abonos 54,810.00
Traslado a documentos de la deuda (Cuadro integración de la cuota) 228,810.00 228,810.00
No. 6
Caja y bancos 12,711.67
Artículos en poder de clientes 6,766.67
Productos en ventas por abonos 2,900.00
Intereses producto 3,045.00
Registro de la primera cuota 12,711.67 12,711.67
Cuota de Cuotas Producto
Descripción Intereses cuota Total Cuotas
Capital en abono
Utilidad por cuota: 6,766.67 2,900.00 3,045.00 12,711.67
No. 7
Ventas en abonos 9,666.67
Intereses en ventas por abonos 3,045.00
Documentos en garantía 12,711.67
Registro de la primera cuota 12,711.67 12,711.67
En las 12 cuotas
Cuotas Cuotas
Cuenta Saldo Enganche
pagadas Pendientes
Maquinaria en poder de clientes 147,000.00 25,200.00 81,200.00 40,600.00
Venta en abonos 210,000.00 36,000.00 116,000.00 58,000.00
Intereses por venta en abonos 54,810.00 36,540.00 18,270.00
Documentos en garantía 228,810.00 152,540.00 76,270.00
No. 8
Inventario de artículos usados 40,250.00
Caja y Bancos 350.00
Artículos en poder de clientes 40,600.00
Cancelación del contrato 40,600.00 40,600.00
No. 9
Ventas por abonos 58,000.00
Intereses por ventas por abonos 18,270.00
Documentos en garantía 76,270.00
Cancelación del contrato 76,270.00 76,270.00
BALANCE DE SALDOS
No. 5
Caja y bancos 114,405.00
Documentos en ventas por abonos 114,405.00
Cobro de la primero cuota 114,405.00 114,405.00
No. 6
Intereses por realizar en ventas por abonos 27,405.00
Intereses producto 27,405.00
Intereses realizados en la primera cuota 27,405.00 27,405.00
No. 7
Utilidades por realizar ventas en abonos 26,100.00
Productos en ventas por abonos 26,100.00
(Total de utilidades dif. (-) Utilidades diferidas enganche)/24 26,100.00 26,100.00
Intereses por realizar en ventas por abonos -
Traslado a documentos de la deuda - -
RESOLUCIÓN EJERCICIO No. 2, VENTAS A PLAZO ALMACÉN CHICHI, S.A. BALANCE DE SALDOS
Matriz de datos
Precio de v enta 120,000.00 % Utilidad estimada 20.00% Calculo de los Intereses Tasa Flat
Costo de Venta 96,000.00 % Costo estimado 80.00% Precio de v enta Q 120,000.00 DESCRIPCION DEBE HABER
Utilidad en v entas 24,000.00 % Enganche 15.00% (-) Valor de enganche Q 18,000.00 Clientes en v entas por abonos Q -
Valor de enganche 18,000.00 Plazo en meses 24.00 Pago a plazos: Q 102,000.00 Inv entarios Q 96,000.00
Precio de v enta usado 51,000.00 Tasa mensual FLAT 2.00% Tasa Flat 2% mensual Q 2,040.00 Interés Mensual Utilidades por realizar v entas en abonos Q 11,900.00
Saldo a plazos 102,000.00 Cuotas pagadas 12.00 Intereses 24 meses Q 48,960.00 Intereses 24 meses Caja y bancos Q 80,900.00
Intereses 102,000.00 2.00% 2,040.00 24.00 48,960.00 durante los 24 meses. Documentos en v entas por abonos Q 88,060.00
Integración de la cuota Saldo a pagar a Valor deuda a Calculo de la cuota de capital o
Cuotas a pagar Meses Total Intereses por realizar en v entas por abonos Q 28,560.00
de Capital o deuda plazos Pagar Mensual deuda mensual
Saldo de capital o deuda a
Capital 102,000.00 24.00 4,250.00 24.00 102,000.00 Q 102,000.00 Intereses producto Q 20,400.00
pagar a plazos
TOTAL CUOTA A PAGAR MENSUAL INTERESES Y DEUDA 6,290.00 150,960.00 Plazo en meses 24 Productos en v entas por abonos Q 8,500.00
Cuotas a capital a pagar
Q 4,250.00
mensual:
Método sin reserva de dominio TOTAL CUOTA A PAGAR MENSUAL Q 6,290.00
No. 1 INTERESES Y CAPITAL
Clientes en v entas por abonos 120,000.00 SUMAS TOTALES: Q 168,960.00 Q 168,960.00
Inv entarios 96,000.00 Q -
Utilidades por realizar v entas en abonos 24,000.00 Clientes en v entas por abonos Inv entarios Productos en v entas por abonos
Registro del contrato de venta a plazos 120,000.00 120,000.00 Q 120,000.00 Q 18,000.00 Q 96,000.00 Q 3,600.00
No. 2 Q 102,000.00 No. 5
Caja y bancos 18,000.00 Caja y bancos 56,610.00
Clientes en v entas por abonos 18,000.00 Documentos en v entas por abonos 56,610.00
Registro del enganche 18,000.00 18,000.00 Cobro de la primero cuota 56,610.00 56,610.00
No. 3 No. 6
Utilidades por realizar v entas en abonos 3,600.00 Intereses por realizar en v entas por abonos 18,360.00
Productos en v entas por abonos 3,600.00 Intereses producto 18,360.00
Traslado de las utilidades diferidas 3,600.00 3,600.00 Intereses realizados en la primera cuota 18,360.00 18,360.00
18,000.00 0.20 % de utilidad estimada 3,600.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q - Q 96,000.00 Q - Q 3,600.00 No. 7
No. 4 Q - Q 96,000.00 Q 3,600.00 Utilidades por realizar v entas en abonos 7,650.00
Documentos en v entas por abonos 150,960.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 96,000.00 Q 96,000.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Productos en v entas por abonos 7,650.00
Clientes en v entas por abonos 102,000.00 (Total de utilidades dif. (-) Utilidades diferidas enganche)/24 7,650.00 7,650.00
Intereses por realizar en v entas por abonos 48,960.00 Intereses por realizar en v entas por abonos -
Traslado a documentos de la deuda 150,960.00 150,960.00 Utilidades por realizar v entas en abonos Caja y bancos Documentos en v entas por abonos Traslado a documentos de la deuda - -
Utilidad de Utilidad de Utilidad por Intereses por realizar en v entas por abonos Intereses producto Productos en v entas por abonos
Descripción Total Utilidad Cuotas
Enganche Cuotas Cuota
Utilidad por cuota: 24,000.00 3,600.00 20,400.00 24.00 850.00 Q 2,040.00 Q 48,960.00 Q 2,040.00 Q 850.00
Determinación de la utilidad mensual: 20,400.00 24.00 850.00 Q 18,360.00 Q 18,360.00 Q 7,650.00
No. 8
Inv entario en artículos usados 40,800.00 A
Utilidades por realizar en abonos 10,200.00 51,000.00
Intereses por realizar en v entas por abonos 24,480.00
Documentos por v entas por abonos 75,480.00
Cancelación del contrato 75,480.00 75,480.00
No. 1
Artículos en poder de clientes 96,000.00
Inv entarios 96,000.00
Registro del contrato de la venta a plazos 96,000.00 96,000.00
No. 2
Clientes en v entas por abonos 120,000.00
Ventas por abonos 120,000.00
Registro de la venta 120,000.00 120,000.00
No. 3
Caja y bancos 18,000.00
Artículos en poder de clientes 14,400.00
Productos en v enta por abonos 3,600.00
Registro del enganche 18,000.00 18,000.00
No. 4
Ventas en abonos 18,000.00
Clientes por v entas en abonos 18,000.00
Registro del enganche 18,000.00 18,000.00
No. 5
Documentos en garantía 150,960.00
Clientes en v entas por abonos 102,000.00
Intereses por realizar en v entas por abonos 48,960.00
Traslado a documentos de la deuda (Cuadro integración de la cuota) 150,960.00 150,960.00
No. 6
Caja y bancos 6,290.00
Artículos en poder de clientes 3,400.00
Productos en v entas por abonos 850.00
Intereses producto 2,040.00
Registro de la primera cuota 6,290.00 6,290.00
Descripción Cuota de Capital Cuotas Intereses cuota Total
Utilidad por cuota: 3,400.00 850.00 2,040.00 6,290.00
No. 7
Ventas en abonos 4,250.00
Intereses en v entas por abonos 2,040.00
Documentos en garantía 6,290.00
Registro de la primera cuota 6,290.00 6,290.00
En las 10 cuotas
Cuenta Saldo Enganche Cuotas Cuotas
Maquinaria en poder de clientes 96,000.00 14,400.00 40,800.00 40,800.00
Venta en abonos 120,000.00 18,000.00 51,000.00 51,000.00
Intereses por v enta en abonos 48,960.00 24,480.00 24,480.00
Documentos en garantía 150,960.00 75,480.00 75,480.00
No. 8
Inv entario de artículos usados 40,800.00
Artículos en poder de clientes 40,800.00
Cancelación del contrato 40,800.00 40,800.00
No. 9
Ventas por abonos 51,000.00
Intereses por v entas por abonos 24,480.00
Documentos en garantía 75,480.00
Cancelación del contrato 75,480.00 75,480.00
Embotelladora Noruega S.A.
Conciliacion bancaria
Banco de Desarrollo Rural S.A. cuenta no.32-1400-3
Fecha Descripcion Saldo Del Banco Saldo en Libros
Saldo al 31/07/2023 Q 22,375.00 Q 20,577.00
Cheques en circulacion
24/07/2023 No.195 Adelina Del Aguila Q 718.00
28/07/2023 No.200 Carmen Pajarito Q 550.00
28/07/2023 No.210 Florinda Menchú Q 1,985.00
Cedula De Ajustes
1 31/07/2023
Caja y bancos (banrural no.32-1400-3) Q 700.00
A: Cuentas Pagar Q 700.00
V//por sacar de circulacion el cheque no.180 de
Fecha 01/12/2022 y prescrito Por no cobrarse en su
oportunidad por nuestro proveedor Horario Cordero
mas de 6 meses Q 700.00 Q 700.00
2 31/07/2023
Cliente (Paulino Toros) Q 200.00
A: Caja y bancos (banrural no.32-1400-3) Q 200.00
4 31/07/2023
Comision bancaria gastos de administracion Q 250.00
A: Caja y bancos (banrural no.32-1400-3) Q 250.00
V//Comision Cobrada semestral bancaria por
servicio de texto Q 250.00 Q 250.00
5 31/07/2023
Comision bancaria gastos de administracion Q 5.00
A: Caja y bancos (banrural no.32-1400-3) Q 5.00
Cuotas Patronales
PERDIDA O y Laborales IGSS
SUELDOS Y GASTOS TOTAL PAGADO GANANCIA por pagar IVA por cobrar
Sueldos Liquidador: Q 24,000.00 Q (24,000.00)
Gastos Variós Liquidación: Q 10,800.00 Q (10,800.00)
Cuotas Patronales IGSS: Q 3,040.80 Q (3,040.80) Q 3,040.80
SUB TOTAL: Q 37,840.80
Retención IGSS: Q 1,159.20 Q 1,159.20
Iva Pagado Gastos Varios: Q 1,296.00 Q 1,296.00
Totales: Q 40,296.00 Q (37,840.80) Q 4,200.00 Q 1,296.00
BALANCE DE SALDOS
No. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
1 Caja y Bancos Q -
2 Perdidas y Ganancias en Liquidación
Q - Q 1,159.20 Q 1,159.20 Q - Q -
3 Cuentas Por cobrar Neto Q - Q - Q -
4 Inventario de Mercaderia Q - Q 1,159.20 Q 1,159.20 Q - Q -
5 Mobiliario y Equipo Q -
6 Vehiculos Q -
7 Proveedores Q -
8 Cuentas Por pagar Q -
9 Joaquin rubio Capital Q -
10 Martin sanchez Capital Q -
11 Elias Vasquez Capital Q -
12 Iva por Pagar Q -
13 Iva por cobrar Q -
14 Cuota Patronal Igss por pagar Q -
15 Retenciones Igss Q -
16
SUMAS IGUALES: Q - Q -
ESTADO FINANCIERO CON DATOS INCOMPLETOS
ENTIDAD QUICHE
EJERCIO NO. 1
a. PRUEBA DE LA GANANCIA
Participación del Dueño Saldo final Q 349,350.00
Retiros Q 48,000.00
Sub-total Q 397,350.00
Participación del Dueño Saldo Inicial Q 294,575.00
Ganancia del Período Q 102,775.00
b. Estado de Resultados
Gastos Q 256,100.00
(+) Gastos acumulados por pagar final Q 20,750.00
Subtotal Q 276,850.00 261,225.00
(-) Gastos acumulados por pagar inicial Q 15,625.00
Gastos para
el estado de
Total de Gastos Q 261,225.00 resultados
Movimiento de Ventas
Ventas Netas (Anexo No. I) Q 1,282,000.00
Costo de Ventas (Anexo No. II) Q 855,800.00
Ganancia en Ventas Q 426,200.00
Gastos de Operación
Gastos (Anexo No. IV ) Q 261,225.00
Impuestos (Anexo No. V ) Q 22,000.00
Alquileres (Anexo No. V II) Q 24,000.00 Q 307,225.00
Ganancia en Operación Q 118,975.00
Otros Gastos y Productos Financieros
Intereses Gastos (Anexo No. VI) Q 1,200.00
Descuentos Sobre Ventas (Anexo No. VIII) Q 15,000.00 Q 16,200.00
Ganancia Antes del Impuesto Q 102,775.00
PERIODOS VARIACIONES
CUENTAS 2020 2019 DEBE HABER
Efectivo Q 157,100.00 Q 105,600.00 Q 51,500.00
Cuentas Por cobrar Q 66,000.00 Q 72,000.00 Q 6,000.00
Documentos por cobrar Q 39,000.00 Q 34,000.00 Q 5,000.00
Inventario (Mercaderias Q 161,000.00 Q 155,600.00 Q 5,400.00
Suma de cuentas deudoras Q 423,100.00 Q 367,200.00
Cuentas por pagar Q 31,000.00 Q 40,000.00 Q 9,000.00
Impuestos por pagar Q 22,000.00 Q 17,000.00 Q 5,000.00
Gastos acumulados por pagar Q 20,750.00 Q 15,625.00 Q 5,125.00
Capital Allan Cuan Q 349,350.00 Q 294,575.00 Q 54,775.00
Sumas Cuentas Acreedoras Q 423,100.00 Q 367,200.00
SUMAS DE VARIACIONES Q 70,900.00 Q 70,900.00
CEDULA NO.2
CEDULA DE MOVIMIENTO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPREADO EN QUETZALES
CEDULA NO.3
CEDULA DE DETERMINACION DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPREADO EN QUETZALES
GASTO GANANCIA
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
Ventas Q 1,282,000.00
Compras Q 861,200.00
variacion aumento de mercaderia Q 5,400.00
Gastos Q 261,225.00
Impuestos Q 22,000.00
Alquiler Q 24,000.00
Intereses gasto Q 1,200.00
Descuento sobre ventas Q 15,000.00
Sumas Q 1,184,625.00 Q 1,287,400.00
Resultados del ejercicio Q 102,775.00
Balance Q 1,287,400.00 Q 1,287,400.00
Comprobacion
aumento de capital Q 54,775.00
(+) Retiros Q 48,000.00
Ganancia del ejercicio Q 102,775.00
ESTADO FINANCIERO CON DATOS INCOMPLETOS
ENTIDAD TOTONICAPAN
EJERCIO NO. 2
a. PRUEBA DE LA GANANCIA
Participación del Dueño Saldo final Q 104,805.00
Retiros Q 14,400.00
Sub-total Q 119,205.00
Participación del Dueño Saldo Inicial Q 88,372.50
Ganancia del Período Q 30,832.50
b. Estado de Resultados
Gastos Q 76,830.00
(+) Gastos acumulados por pagar final Q 6,225.00
Subtotal Q 83,055.00 78,367.50
(-) Gastos acumulados por pagar inicial Q 4,687.50
Gastos para
el estado de
Total de Gastos Q 78,367.50 resultados
ESTADO DE RESULTADOS
ENTIDAD TOTONICAPAN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Expresado en Quetzales
Movimiento de Ventas
Ventas Netas (Anexo No. I) Q 384,600.00
Costo de Ventas (Anexo No. II) Q 256,740.00
Ganancia en Ventas Q 127,860.00
Gastos de Operación
Gastos (Anexo No. I V) Q 78,367.50
Impuestos (Anexo No. V) Q 6,600.00
Alquileres (Anexo No. VI I ) Q 7,200.00 Q 92,167.50
Ganancia en Operación Q 35,692.50
Otros Gastos y Productos Financieros
Intereses Gastos (Anexo No. VI) Q 360.00
Descuentos Sobre Ventas (Anexo No. VIII) Q 4,500.00 Q 4,860.00
Ganancia Antes del Impuesto Q 30,832.50
PERIODOS VARIACIONES
CUENTAS 2020 2019 DEBE HABER
Efectiv o Q 47,130.00 Q 31,680.00 Q 15,450.00
Cuentas Por cobrar Q 19,800.00 Q 21,600.00 Q 1,800.00
Documentos por cobrar Q 11,700.00 Q 10,200.00 Q 1,500.00
Inventario (Mercaderias Q 48,300.00 Q 46,680.00 Q 1,620.00
Suma de cuentas deudoras Q 126,930.00 Q 110,160.00
Cuentas por pagar Q 9,300.00 Q 12,000.00 Q 2,700.00
Impuestos por pagar Q 6,600.00 Q 5,100.00 Q 1,500.00
Gastos acumulados por pagar Q 6,225.00 Q 4,687.50 Q 1,537.50
Capital Anibal Juarez Q 104,805.00 Q 88,372.50 Q 16,432.50
Sumas Cuentas Acreedoras Q 126,930.00 Q 110,160.00
SUMAS DE VARIACIONES Q 21,270.00 Q 21,270.00
CEDULA NO.3
CEDULA DE DETERMINACION DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPREADO EN QUETZALES
GASTO GANANCIA
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
Ventas Q 384,600.00
Compras Q 258,360.00
variacion aumento de mercaderia Q 1,620.00
Gastos Q 78,367.50
Impuestos Q 6,600.00
Alquiler Q 7,200.00
Intereses gasto Q 360.00
Descuento sobre ventas Q 4,500.00
Sumas Q 355,387.50 Q 386,220.00
Resultados del ejercicio Q 30,832.50
Balance Q 386,220.00 Q 386,220.00
Comprobacion
aumento de capital Q 16,432.50
(+) Retiros Q 14,400.00
Ganancia del ejercicio Q 30,832.50
ESTADO FINANCIERO CON DATOS INCOMPLETOS
ENTIDAD SAN MATEO
EJERCIO NO. 3
a. PRUEBA DE LA GANANCIA
Participación del Dueño Saldo final Q 69,870.00
Retiros Q 9,600.00
Sub-total Q 79,470.00
Participación del Dueño Saldo Inicial Q 58,915.00
Ganancia del Período Q 20,555.00
b. Estado de Resultados
Gastos Q 51,220.00
(+) Gastos acumulados por pagar final Q 4,150.00
Subtotal Q 55,370.00 52,245.00
(-) Gastos acumulados por pagar inicial Q 3,125.00
Gastos para
el estado de
Total de Gastos Q 52,245.00 resultados
ESTADO DE RESULTADOS
ENTIDAD SAN MATEO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Expresado en Quetzales
Movimiento de Ventas
Ventas Netas (Anexo No. I) Q 256,400.00
Costo de Ventas (Anexo No. II) Q 171,160.00
Ganancia en Ventas Q 85,240.00
Gastos de Operación
Gastos (Anexo No. IV) Q 52,245.00
Impuestos (Anexo No. V) Q 4,400.00
Alquileres (Anexo No. VII) Q 4,800.00 Q 61,445.00
Ganancia en Operación Q 23,795.00
Otros Gastos y Productos Financieros
Intereses Gastos (Anexo No. VI) Q 240.00
Descuentos Sobre Ventas (Anexo No. VIII) Q 3,000.00 Q 3,240.00
Ganancia Antes del Impuesto Q 20,555.00
PERIODOS VARIACIONES
CUENTAS 2020 2019 DEBE HABER
Efectivo Q 31,420.00 Q 21,120.00 Q 10,300.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Cuentas Por cobrar Q 13,200.00 Q 14,400.00 Q 1,200.00 Tenemos disminucion, por lo tanto es colocado "haber"
Documentos por cobrar Q 7,800.00 Q 6,800.00 Q 1,000.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Inventario (Mercaderias Q 32,200.00 Q 31,120.00 Q 1,080.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Suma de cuentas deudoras Q 84,620.00 Q 73,440.00
Cuentas por pagar Q 6,200.00 Q 8,000.00 Q 1,800.00 Tenemos disminucion, por lo tanto es colocado "haber"
Impuestos por pagar Q 4,400.00 Q 3,400.00 Q 1,000.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Gastos acumulados por pagar Q 4,150.00 Q 3,125.00 Q 1,025.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Capital ANTONIO AUGUSTO Q 69,870.00 Q 58,915.00 Q 10,955.00 Tenemos incremento por lo tanto es colocado en el "Debe"
Sumas Cuentas Acreedoras Q 84,620.00 Q 73,440.00
SUMAS DE VARIACIONES Q 14,180.00 Q 14,180.00
CEDULA NO.2
CEDULA DE MOVIMIENTO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPREADO EN QUETZALES
CUENTAS DEBE HABER
Ingresos
Ventas al contado Q 56,000.00
Cobros de Cuentas a cobrar Q 192,000.00
Cobros de Documentos a cobrar Q 8,600.00
Prestamo bancario Q 6,000.00
Ingresos
Compras al contado Q 4,800.00
Pagos a cuentas a pagar Q 169,240.00
Pago a prestamos bancario con intereses Q 6,240.00
Impuestos Q 3,400.00
Alquiler Q 4,800.00
Gastos Q 51,220.00
Documentos Sobre Ventas Q 3,000.00
Retiros Q 9,600.00
Sumas Q 262,600.00 Q 252,300.00
Por saldos (Efectivo Inicial y Final) Q 21,120.00 Q 31,420.00
Balance Q 283,720.00 Q 283,720.00
CEDULA NO.3
CEDULA DE DETERMINACION DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPREADO EN QUETZALES
GASTO GANANCIA
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
Ventas Q 256,400.00
Compras Q 172,240.00
variacion aumento de mercaderia Q 1,080.00
Gastos Q 52,245.00
Impuestos Q 4,400.00
Alquiler Q 4,800.00
Intereses gasto Q 240.00
Descuento sobre ventas Q 3,000.00
Sumas Q 236,925.00 Q 257,480.00
Resultados del ejercicio Q 20,555.00
Balance Q 257,480.00 Q 257,480.00
Comprobacion
aumento de capital Q 10,955.00
(+) Retiros Q 9,600.00
Ganancia del ejercicio Q 20,555.00