PRACTICA N° 02

CONTABILIDAD FINANCIERA IV

ACTIVO DISPONIBLE

La empresa RONALDO S.A.C., RUC. N° 20266261742, es una empresa que se

dedica a la comercialización de artículos deportivos al por mayor y menor. En el
ejercicio económico 2018 reinicia sus actividades y ha realizado los siguientes
movimientos contables.

Feb. 15. Se acuerda adquirir 500 acciones de la empresa Inversiones STAR S.A.A.
por un monto total de $ 60 000 000, con Ch/. N° 00456475 Banco Continental, de las
cuales se sabe que un 25% de estas acciones serán mantenidas para su negociación
en el corto plazo y que el 75% restante con fines de inversión. La operación genera
comisiones de la sociedad agente TAMAYO S:A:C. RUC N° 20242427682 del 2%, se
paga con Ch/. N° 00456474.

May. 31. Se vende camioneta 4x4 para reparto de mercaderías marca Chevrolet a
Inversiones Torres S.A.C- RUC N° 20324354123 por un valor de venta de $. 35 000.00
incluiye IGV e IPM el monto cobrado se deposita en cuenta corriente del banco
continental según FACT N° 102- 00035894. Costo de adquisición $. 80 000.00 y
depreciación acumulada $. 60 000.00.

AGO. 16 Se acuerda adquirir 750 acciones de la empresa Inversiones Tunante S:A:A

por un monto total de $. 70 000.00 con Ch/. N° 00806428 Banco continental, de los
cuales se sabe que un 80% de estas acciones serán mantenidas para su negociación
en el corto plazo y el 20% disponibles para la venta. La operación genera comisiones
de la Sociedad Agente Cirius S.A.C. RUC N° 20442427684 del 3% se paga con Ch/.
N° 00806429 Banco Continental.

SET. 30. Se acuerda adquirir 5 000 acciones de la empresa NEGOCIACIONES Sul

S.A.A. por un monto total de $: 68 000.00 con Ch/, N° 00806468 Banco de Crédito,
estas acciones serán mantenidas disponibles para la venta.

OCT. 31. Se vende la patente CEROS a la empresa patentes ROOSS S.A.C. RUC N°
2022446662; por la suma de $, 33 000.00 incluido IGV e IPM, se cobra con Cheque no
negociable N° 004564473 Banco Continental Según FACT N° 022-0023765. Costo de
adquisición $. 50 000,00. Amortización acumulada $, 30 000 000.00.

Se pide:

Análisis contables y asientos en el Libro Diario.

#### Análisis Contable y Asientos en el Libro Diario

A continuación, se realizará el análisis contable y los asientos correspondientes en el

Libro Diario para los movimientos contables mencionados:

1. 15 de febrero:
 - Adquisición de 500 acciones de Inversiones STAR S.A.A. por $60,000,000.

- Comisiones de la sociedad agente TAMAYO S.A.C. del 2%.

**Análisis Contable:**

- Cuenta afectada: "Inversiones en Acciones".

- El 25% de las acciones se clasificará como "Inversiones a Corto Plazo" y el 75%

restante como "Inversiones a Largo Plazo".

- Las comisiones de la sociedad agente TAMAYO S.A.C. se registrarán como un

gasto.

**Asientos en el Libro Diario:**

- Para registrar la adquisición de las acciones:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

15/02 | Inversiones en Acciones | $60,000,000.00 |

15/02 | Caja o Bancos | | $60,000,000.00

```

- Para registrar las comisiones de la sociedad agente TAMAYO S.A.C.:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

15/02 | Gastos por Comisiones | $1,200,000.00 |

15/02 | Caja o Bancos | | $1,200,000.00

```

2. 31 de mayo:

- Venta de la camioneta Chevrolet a Inversiones Torres S.A.C. por $35,000.00.

- Costo de adquisición de la camioneta: $80,000.00.

- Depreciación acumulada de la camioneta: $60,000.00.

 **Análisis Contable:**

- Cuentas afectadas: "Ventas", "Costo de Ventas" y "Depreciación Acumulada".

- El monto cobrado se registrará en la cuenta "Caja o Bancos".

- Se debe registrar el ajuste por la depreciación acumulada de la camioneta.

**Asientos en el Libro Diario:**

- Para registrar la venta de la camioneta:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

31/05 | Caja o Bancos | $35,000.00 |

31/05 | Ventas | | $35,000.00

```

- Para registrar el ajuste por la depreciación acumulada de la camioneta:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

31/05 | Costo de Ventas | $60,000.00 |

31/05 | Depreciación Acumulada | | $60,000.00

```

3. 16 de agosto:

- Adquisición de 750 acciones de Inversiones Tunante S.A.A. por $70,000.00.

- Comisiones de la Sociedad Agente Cirius S.A.C. del 3%.

**Análisis Contable:**

- Cuenta afectada: "Inversiones en Acciones".

- El 80% de las acciones se clasificará como "Inversiones a Corto Plazo" y el 20%

restante como "Inversiones Disponibles para la Venta".

- Las comisiones de la Sociedad Agente Cirius S.A.C. se registrarán como un gasto.

 **Asientos en el Libro Diario:**

- Para registrar la adquisición de las acciones:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

16/08 | Inversiones en Acciones | $70,000.00 |

16/08 | Caja o Bancos | | $70,000.00

```

- Para registrar las comisiones de la Sociedad Agente Cirius S.A.C.:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

16/08 | Gastos por Comisiones | $2,100.00 |

16/08 | Caja o Bancos | | $2,100.00

```

4. 30 de septiembre:

- Adquisición de 5,000 acciones de NEGOCIACIONES Sul S.A.A. por $68,000.00.

**Análisis Contable:**

- Cuenta afectada: "Inversiones en Acciones".

- Las acciones se clasificarán como "Inversiones Disponibles para la Venta".

**Asientos en el Libro Diario:**

- Para registrar la adquisición de las acciones:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

30/09 | Inversiones en Acciones | $68,000.00 |

 30/09 | Caja o Bancos | | $68,000.00

```

5. 31 de octubre:

- Venta de la patente CEROS a Patentes ROOSS S.A.C. por $33,000.00.

- Costo de adquisición de la patente: $50,000.00.

- Amortización acumulada de la patente: $30,000,000.00.

**Análisis Contable:**

- Cuentas afectadas: "Ventas", "Costo de Ventas" y "Amortización Acumulada".

- El monto cobrado se registrará en la cuenta "Caja o Bancos".

- Se debe registrar el ajuste por la amortización acumulada de la patente.

**Asientos en el Libro Diario:**

- Para registrar la venta de la patente:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

31/10 | Caja o Bancos | $33,000.00 |

31/10 | Ventas | | $33,000.00

```

- Para registrar el ajuste por la amortización acumulada de la patente:

```

Fecha | Cuenta | Debe | Haber

------|-------------------------------------|------------------|-----------------

31/10 | Costo de Ventas | $30,000,000.00 |

31/10 | Amortización Acumulada | | $30,000,000.00

```
Estos son los análisis contables y los asientos correspondientes en el Libro Diario para
los movimientos contables mencionados en la práctica.