TRABAJO EN CLASE SEMANA 12:

De: Javier Jesus Santillan Diaz

Fecha: 24/10/2023

Pepito trabaja en la minería ANTAMINA de contador con un sueldo de s/50000, como Pepito
es tan bueno es sus trabajos de contabilidad en sus días de descanso trabaja en distintas
empresas obteniendo ingresos por recibo x honorarios como se muestra a continuación; como
Pepito cuenta mucho dinero tiene un predio valorizado en s/ 900 000 según el autoevaluó, el
predio es arrendado por todo el periodo 2022 en s/ 25 000 mensuales, además Pepito es
propietario de un carro de marca Ferrari valorizado en s/ 9 600 000 y es arrendado en s/ 28
300 mensuales. Pepito es muy fan de la ropa, así que animo a sus amigos Juan y Lelo en el
2022 ser accionistas de la empresa industrial "Ropshop", cuya empresa ha obtenido una
utilidad de s/ 1 200 000, donde Pepito, Juan y Lelo aportaron con s/ 65 000, s/57 000 y s/60
IMPUESTO DE RENTA MENSUAL (1 ERA CAT)

Renta Bruta RENTA BRUTA ANUAL

Reduccion (20%) (-) DEDUCCION 20%
RENTA NETA RENTA NETA
alicuota (6.25%) IMP. RENTA ANUAL
PAGOS A CTA. (ENE-DIC)
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL PAGO A REGULARIZAR
PAGO A CUENTA DEL I.R

RENTA REAL
RENTA FICA

I.R TOTAL

IMPUESTO DEL FERRARI

RENTA REAL
RENTA FICA

I.R TOTAL

IMPUESTO DE ACCIONISTA (2DA CAT)

APORTE % DISTRIBUCION I.R (5%) DIVIDENDOS
PEPITO
JUAN
LELO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

PARTICIPACIONES 10%
IMP. A LA RENTA 29.5%
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD NETA

000 respectivamente.
 CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA Y 5TA CATEGORIA

INGRESOS DE PLANILLA Renta bruta obtenida por el ejercicio individual (4ta categoría)
RETENCIONES DE PLANILLA (-)Deducción del 20% (máximo 24 UIT = S/ 110,400)
Renta neta de 4ta categoría
RECIBOS POR HONORARIO (8%) Otras rentas de 4ta categoría
MES MONTO RETENCION TOTAL DE RENTAS DE 4TA CATEGORÍA
ENERO TOTAL DE RENTAS DE 5TA CATEGORÍA
FEBRERO TOTAL DE RENTAS DE 4TA Y 5TA CATEGORÍA
MARZO (-) Deducción 7 UIT (S/32,200)
ABRIL (-) Gastos deducibles 3 UIT (Limite 13,800)
MAYO TOTAL RENTA NETA DE 4TA Y 5TA CATEGORÍA
JUNIO (-) ITF
JULIO (-) DONACIONES
AGOSTO RENTA NETA IMPONIBLE DE 4TA Y 5TA CATEGORÍA
SETIEMBRE
OCTUBRE RENTA NETA IMPONIBLE TASA TRAMO TOTAL
NOVIEMBRE Hasta 5 UIT (S/23,000) 8%
DICIEMBRE Mayor a 5 UIT (S/23,000 y hasta 20 UIT (S/92,000) 14%
TOTAL Mayor a 20 UIT (S/92,000 y hasta 35 UIT (S/161,000) 17%
Mayor a 35 UIT (S/161,000 y hasta 45 UIT (S/207,000) 20%
Mayor a 45 UIT (S/207,000) 30%
TOTAL

IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta de 4ta categoría

Impuesto a la renta de 5ta categoría

IMPUESTO TOTAL A PAGAR / SALDO A FAVOR