RESICO

2024
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)
FELIZ INICIO DE AÑO
¿CON AMENAZAS?
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)
 DECLARACION
ISR RETENIDO POR
SALARIOS Y ASIMILABLES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
 4

DECLARACION ANUAL:
FECHA DE PRESENTACION EN TIEMPO
30 DE ABRIL DE 2024

NO SON PAGOS PROVISIONALES

SON PAGOS MENSUALES

PODEMOS OMITIR 2 PAGOS

MENSUALES

DURANTE EL CURSO RECUERDA:

31 DE ENERO… NO SE OLVIDA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 ¿“CONFIANZA”?
¿DE PARTE DE QUIEN?
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)
 REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
¿Qué SIGNIFICA LA CONFIANZA?
6

 CONFIANZA

 1. Esperanza firme que una persona tiene en que algo suceda, sea o
funcione de una forma determinada, o en que otra persona actúe como
ella desea.
 "tengo plena confianza en sus capacidades"
 2. Seguridad, especialmente al emprender una acción difícil o
comprometida.
 "inicia el ascenso con gran confianza".
 PERSONAS
MORALES
RESICO
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)
FORMA DE TRIBUTAR EN ISR
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

8
 9

FORMA DE TRIBUTAR PM
FLUJO DE EFECTIVO

COORDINADOS
TRANSPORTISTA DE CARGA O PASAJEROS

AGAPES
SECTOR PRIMARIO

RESICO
REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 10

FORMA DE TRIBUTAR PM
EN 2024:

EN 2022 EN RESICO
EN 2023 PERMANECE EN RESICO
EN 2024 CONTINUA EN RESICO

EN 2022 EN REGIMEN GENERAL

EN 2023 EN RESICO
EN 2024 EN REGIMEN GENERAL

EN 2022 EN REGIMEN GENERAL

EN 2023 EN REGIMEN GENERAL
EN 2024 EN RESICO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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PAGOS PROVISIONALES
RESICO PM
4 ELEMENTOS PRIMORDIALES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

11
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

12
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

13
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

14
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

15
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

16
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

17
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

18
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

19
 20

PAGOS PROVISIONALES
INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS

MENOS:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS (PAGADAS E
INVERSIONES EFECTUADAS)

MENOS:
PTU PAGADA (¿Cuánto?)

MENOS:
PERDIDAS FISCALES EJERCICIOS ANTERIORES

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 PM RESICO ART. 211 LISR

CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS COBRADOS DEL MES 1,500,000 1,650,000 1,815,000 1,996,500 2,196,150 2,415,765 2,657,342 2,923,076 3,215,383 3,536,922 3,890,614 4,279,675

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 1,500,000 3,150,000 4,965,000 6,961,500 9,157,650 11,573,415 14,230,757 17,153,832 20,369,215 23,906,137 27,796,751

TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,500,000 3,150,000 4,965,000 6,961,500 9,157,650 11,573,415 14,230,757 17,153,832 20,369,215 23,906,137 27,796,751 32,076,426

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000 2,835,000 4,468,500 6,265,350 8,241,885 10,416,074 12,807,681 15,438,449 18,332,294 21,515,523 25,017,076 28,868,783

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500 696,150 915,765 1,157,342 1,423,076 1,715,383 2,036,922 2,390,614 2,779,675 3,207,643

menos PTU PAGADA - - - - 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000

PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN

menos PERIODO) - - - - - - - - - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500 696,150 415,765 657,342 923,076 1,215,383 1,536,922 1,890,614 2,279,675 2,707,643

21
 INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

22
 23

VENTAS DE PRODUCTOS O
SERVICIOS

GANANCIAS EN VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS Y TERRENOS

INTERES SATISFECHO POR

EXTINCIÓN DE OBLIGACIONES

INTERESES COBRADOS
EXPORTACIONES A CREDITO (1 AÑO)
OTROS PRODUCTOS PERCIBIDOS

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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EN CASO DE HABER PM RESICO ART. 211 LISR
EFECTUADO LA TRANSICION CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024
DE REGIMEN GENERAL A
RESICO ENERO

COBROS DE FACTURAS DEL MES 1,100,000

mas COBRO DE FACTURAS DE PERIODOS ANTS -
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,100,000

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO (PERDIDA) - 250,000

menos PTU PAGADA -

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PAGO PROVISIONAL -

24
EN CASO DE HABER PM RESICO ART. 211 LISR
TRIBUTADO EN RESICO EN EL CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024
EJERCICIO INMEDIATO
ANTERIOR ENERO

COBRO DE FACTURAS DEL MES 1,100,000

mas COBRO DE FACTURAS DE MESES ANTS 400,000
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,500,000

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO (PERDIDA) 150,000

menos PTU PAGADA -

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PAGO PROVISIONAL 150,000

25
 DEDUCCIONES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

26
 27

EFECTIVAMENTE
EROGADAS

LISR ART. 208

TIPOS DE DEDUCCIONES

LISR ART. 210

LAS PAGADAS

PRELLENADAS
DDCLARACION PAGO PROVISIONAL

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO

COBROS DE FACTURAS DEL MES 1,100,000

mas COBRO DE FACTURAS DE PERIODOS ANTS -
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,100,000

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO (PERDIDA) - 250,000

menos PTU PAGADA -

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PAGO PROVISIONAL -

28
 PRECISIONES EN
DEDUCCIONES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

29
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
DEDUCCIONES (ART. 208)
 31

NOTAS DE CREDITO
LISR ART. 208

EMISION DE CFDI DE EGRESOS

(RELACIONAR CON CFDI INGRESOS)

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS
REBAJAS, BONIFICACIONES

SIEMPRE Y CUANDO EL CFDI DE INGRESOS

SEA COBRADO (INGRESO ACUMULADO)

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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PM RESICO
CONSIDERACIONES EN NOTAS DE CREDITO

CFDI I STATUS CFDI E EFECTO FISCAL

OPERACIÓN 200,000 PUE 60,000 DEDUCCION

OPERACIÓN 300,000 PPD 90,000 SIN EFECTO

OPERACIÓN 250,000 PUE 75,000 DEDUCCION

OPERACIÓN 350,000 PPD 105,000 SIN EFECTO

32
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL

ART. 29 CFF FRACCION VI

COMPROBANTES DE EGRESO
 34

COMPRAS
LISR ART. 208

CONTAR CON CFDI QUE CONTENGA

“PUE” Y FORMA DE PAGO DIFERENTE A 01

EN CASO DE CONTAR CON CFDI “PPD”

OBTENER CRP (A MAS TARDAR 5º DIA NATURAL
MES SIGUIENTE)

IMPORTANTE: EL USO DEL CFDI DEBE DECIR

“ADQUISICION DE MERCANCIAS”

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS COBRADOS DEL MES 3,215,383 3,536,922 3,890,614 4,279,675

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 17,153,832 20,369,215 23,906,137 27,796,751
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 20,369,215 23,906,137 27,796,751 32,076,426

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 18,332,294 21,515,523 25,017,076 28,868,783

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 2,036,922 2,390,614 2,779,675 3,207,643

menos PTU PAGADA 500,000 500,000 500,000 500,000

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 1,536,922 1,890,614 2,279,675 2,707,643

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 461,076 567,184 683,903 812,293

35
 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS COBRADOS DEL MES 3,215,383 3,536,922 3,890,614 4,279,675

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 17,153,832 20,369,215 23,906,137 27,796,751
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 20,369,215 23,906,137 27,796,751 32,076,426

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 18,332,294 22,515,523 27,017,076 31,868,783

(MISMO PERIODO)
COMPRAS ADICIONALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
igual UT FISCAL DEL PERIODO 2,036,922 1,390,614 779,675 207,643

menos PTU PAGADA 500,000 500,000 500,000 500,000

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 1,536,922 890,614 279,675 - 292,357

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 461,076 267,184 83,903 - 87,707

36
 37

SUELDOS
LISR ART. 208

EMISION DEL CFDI DE NOMINA

ENTERO DEL ISR RETENIDO

CONSIDERAR EN DEDUCCIONES AUN CUANDO

SE HAYA EMITIDO EN MES DISTINTO

IMPORTANTE: EL ATRIBUTO “FECHA PAGO” ES

EL QUE SE TOMARA EN CUENTA PARA
DEDUCCIONES EN EL PAGO PROVISIONAL Y EN
ISR RETENIDO POR SALARIOS

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS COBRADOS DEL MES 1,500,000 1,650,000 1,815,000

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 1,500,000 3,150,000
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,500,000 3,150,000 4,965,000

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000 2,835,000 4,468,500

(MISMO PERIODO) INCLUYE 135,000 INCLUYE 155,000 INCLUYE 140,000
DE CFDI NOMINA DE CFDI NOMINA DE CFDI NOMINA
EMITIDO EN FEBRERO EMITIDO EN MARZO EMITIDO EN ABRIL
igual UT FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500

menos PTU PAGADA - - -

PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN

menos PERIODO) - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 45,000 94,500 148,950

38
COMPRAS Y GASTOS NO
CONSIDERADOS EN EL
PRELLENADO
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

39
 MIS NOTAS DE CREDITO
USAR EN CASO DE QUE NO
ARTS. 27, 28 Y 210 LISR
CONSIDERE EN PRELLENADO
UNA DEDUCCION QUE
TENGA REQUISITOS

OTRAS NOTAS DE CREDITO

INGRESOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

40
 41

COMPRAS Y GASTOS EN EL MES NO

CONSIDERADOS EN EL PRELLENADO

COMPLEMENTOS DE PAGO
RECIBIDOS

COSTO DE LO
VENDIDO

PAGOS MENORES A $2,000

PAGADOS EN EFECTIVO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 PTU PAGADA
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

42
 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS COBRADOS DEL MES 1,500,000 1,650,000 1,815,000 1,996,500 2,196,150 2,415,765
mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 1,500,000 3,150,000 4,965,000 6,961,500 9,157,650
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 1,500,000 3,150,000 4,965,000 6,961,500 9,157,650 11,573,415

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000 2,835,000 4,468,500 6,265,350 8,241,885 10,416,074

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500 696,150 915,765 1,157,342

menos PTU PAGADA - - - - 500,000 500,000

PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN

menos PERIODO) - - - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 150,000 315,000 496,500 696,150 415,765 657,342

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 45,000 94,500 148,950 208,845 124,730 197,202

43
 44

PTU PAGADA
ART. 27 FRACCION v y 99 LISR

REPARTO DE UTILIDADES
MAYO 30

EMISION DE CFDI
SIN IMPORTAR QUE SE EMITA EN JUNIO
EN NOMINA EXTRAORDINARIA

CONTEMPLAR EL IMPORTE TOTAL

NO CONSIDERAR EL 47% O 53% PARTE EXENTA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

INGRESOS COBRADOS DEL MES 600,000 660,000 726,000 798,600 878,460 966,306 1,062,937
mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 600,000 1,260,000 1,986,000 2,784,600 3,663,060 4,629,366
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 600,000 1,260,000 1,986,000 2,784,600 3,663,060 4,629,366 5,692,303

meno
s DEDUCCIONES AUTORIZADAS 540,000 1,134,000 1,787,400 2,506,140 3,296,754 4,166,429 5,123,072
(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 60,000 126,000 198,600 278,460 366,306 462,937 569,230

meno
s PTU PAGADA - - - - 366,306 462,937 500,000

meno PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN

s PERIODO) - - - - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 60,000 126,000 198,600 278,460 - - 69,230

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 18,000 37,800 59,580 83,538 - - 20,769

45
 46

REGLA 3.13.15
PAGOS PROVISIONALES
PM RESICO

DECLARACION PRELLENADA
CFDI INGRESO, EGRESO, PAGO EMITIDOS Y
RECIBIDOS; ANUAL Y PP ANTERIORES

PERSONAS MORALES
FIRMARLA

¿EN DESACUERDO?
COMPLEMENTARIA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 47

REGLA 3.13.18
PAGOS DEFINITIVOS IVA
PM Y PF RESICO

DECLARACION PRELLENADA
CFDI INGRESO, EGRESO, PAGO EMITIDOS Y
RECIBIDOS; ANUAL Y PP ANTERIORES

PERSONAS MORALES FIRMARLA

“IVA SIMPLIFICADO DE CONFIANZA”

¿EN DESACUERDO?
COMPLEMENTARIA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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CON EFECTO DE TRANSICION
(SI EN 2023 LA PM SE
ENCONTRABA EN REGIMEN
GENERAL DE LEY)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

48
 49

TRANSICION (MIGRACION)
DEL TITULO II REGIMEN GENERAL
AL TITULO VII RESICO

INGRESOS FACTURADOS HASTA DICIEMBRE DE

2023 Y COBRADOS EN 2024

INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE
2023 QUE SEAN VENDIDOS EN 2024

% DE DEDUCCION DE INVERSIONES DE
ACTIVOS ADQUIRIDOS ANTES DE 2024

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
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PM RESICO
TRANSICION

MONTO STATUS MES DE COBRO EFECTO FISCAL

CFDI EMITIDO EN OCTUBRE 2023 200,000 PPD ÉNERO 2024 SIN EFECTO

CFDI EMITIDO EN NOVIEMBRE 2023 300,000 PPD ´FEBRERO 2024 SIN EFECTO

CFDI EMITIDO EN DICIEMBRE 2023 250,000 PPD ´MARZO 2024 SIN EFECTO

CFDI EMITIDO EN ENERO 2024 350,000 PPD ÁBRIL 2024 INGRESO ACUM

50
 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

INGRESOS COBRADOS DEL MES 980,000 1,650,000 1,815,000 1,996,500

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 980,000 2,630,000 4,445,000
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 980,000 2,630,000 4,445,000 6,441,500

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,350,000 2,835,000 4,468,500 6,265,350

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO (PERDIDA) - 370,000 - 205,000 - 23,500 176,150

menos PTU PAGADA - - - -

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO - - - 176,150

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO - - - 52,845

51
CON INGRESOS DE + 35 MILLONES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

52
 PM RESICO ART. 211 LISR

CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS COBRADOS DEL MES 6,449,725 7,739,671 9,287,605 11,145,126

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 24,748,627 31,198,353 38,938,023 48,225,628
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 31,198,353 38,938,023 48,225,628 59,370,753

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 28,078,517 35,044,221 43,403,065 53,433,678

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 3,119,835 3,893,802 4,822,563 5,937,075

menos PTU PAGADA 500,000 500,000 500,000 500,000

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 2,619,835 3,393,802 4,322,563 5,437,075

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 785,951 1,018,141 1,296,769 1,631,123

53
 54

TRANSICION (MIGRACION)
DEL TITULO VII RESICO
AL TITULO II REGIMEN GENERAL

NO CUMPLIR CON EL PERFIL

TITULO II EJERCICIO SIGUIENTE

1er EJERCICIO POSTERIOR A RESICO

C.U. = ACTIVIDAD PREPONDERANTE ART. 58 CFF

PRESENTAR AVISO A MÁS TARDAR

ENERO 31 DEL SIGUIENTE EJERCICIO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 CON EFECTO DE TRANSICION
A REGIMEN GENERAL
POR: REBASAR LOS 35 MILLONES Y
POR NO CUMPLIR CON REQUISITOS
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

55
 PM RESICO ART. 211 LISR

CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS COBRADOS DEL MES 6,449,725 7,739,671 9,287,605 11,145,126

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES 24,748,627 31,198,353 38,938,023 48,225,628
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 31,198,353 38,938,023 48,225,628 59,370,753

menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 28,078,517 35,044,221 43,403,065 53,433,678

(MISMO PERIODO)

igual UT FISCAL DEL PERIODO 3,119,835 3,893,802 4,822,563 5,937,075

menos PTU PAGADA 500,000 500,000 500,000 500,000

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD FISCAL DEL PERIODO 2,619,835 3,393,802 4,322,563 5,437,075

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 785,951 1,018,141 1,296,769 1,631,123

56
COEFICIENTE DE UTILIDAD 2024

57
COEFICIENTE DE UTILIDAD 2024

58
 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R
2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

INGRESOS NOMINALES DEL MES 10,000,000 10,500,000 11,000,000 11,500,000

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES - 10,000,000 20,500,000 31,500,000
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 10,000,000 20,500,000 31,500,000 43,000,000

por COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.2300 0.2300 0.2300 0.2300

igual UT FISCAL DEL PERIODO 2,300,000 4,715,000 7,245,000 9,890,000

menos PTU PAGADA

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - - -

igual UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL DEL PERIODO 2,300,000 4,715,000 7,245,000 9,890,000

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 690,000 1,414,500 2,173,500 2,967,000

59
 PM RESICO ART. 211 LISR
CEDULA DE PAGOS PROVISIONALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

INGRESOS NOMINALES DEL MES 10,000,000 10,500,000 11,000,000 11,500,000

mas INGRESOS DE MESES ANTERIORES - 10,000,000 20,500,000 31,500,000
TOTAL DE INGRESOS DEL PERIODO 10,000,000 20,500,000 31,500,000 43,000,000

por COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.1500 0.1500 0.1500 0.1500

igual UT FISCAL DEL PERIODO 1,500,000 3,075,000 4,725,000 6,450,000

menos PTU PAGADA

menos PERD FISCAL EJ ANT (APLICAN PERIODO) - - -

igual UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL DEL PERIODO 1,500,000 3,075,000 4,725,000 6,450,000

por TASA ART 9 LISR 30% 30% 30% 30%

igual ISR CAUSADO 450,000 922,500 1,417,500 1,935,000

60
SI NO SE EXCEDE DE 3 MILLONES EN
INVERSIONES EN EL EJERCICIO SE
PUEDEN TENER MEJORES % PARA
APLICAR LA DEDUCCION DE
INVERSIONES ART. 209 LISR
MOBILIARIO Y EQUIPO 25%
EQUIPO DE COMPUTO 50%
BICICLETAS 50%
MAQUINARIA Y EQUIPO 20%
DEDUCCION DE
INVERSIONES
 ¿Y SI EXCEDE DE 3 MILLONES EN
INVERSIONES EN EL EJERCICIO? ¿SE
PUEDEN TENER ESOS MEJORES %
PARA APLICAR LA DEDUCCION DE
INVERSIONES? ART. 209 LISR
DEDUCCION EN INVERSIONES… DE + 3 MILLONES REGLA 3.13.14

II. SI NO IV. %
V.
EXCEDEN 3 MAXIMOS DE
I. EXCEDENTE
MILLONES III. SI DEDUCCION
INVERSIONES DE 3
EXCEDEN DE ART.209 A
EN ACTIVOS % MAXIMOS MILLONES %
3 MILLONES INVERSIONES
FIJOS DEDUCCION DEDUCCION
HASTA 3
ATRACTIVOS TITULO II
MILLONES

[Link] #SoyAsesorFiscal 2222381452

SI NO SE PAGA COMPLETAMENTE EL
ACTIVO EN EL EJERCICIO…
PROCEDE LA APLICACIÓN DEL %
MAXIMO
DEDUCCION DE
INVERSIONES
¿Y SI REANUDO ACTIVIDADES?
REGLA 3.13.2

M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO

CALDERON
 Opción para reanudación y
actualización para poder
optar por el Régimen
Simplificado de Confianza
REGLA 3.13.2

3.13.2.

LAS PERSONAS MORALES QUE REANUDEN ACTIVIDADES, Y

QUE SE ENCONTRABAN TRIBUTANDO EN EL TÍTULO II O APLICANDO LA OPCIÓN DE
ACUMULACIÓN PREVISTA EN EL CAPÍTULO VIII DEL TÍTULO VII DE LA LEY DEL ISR VIGENTE
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021,

deberán presentar el citado aviso a efecto de tributar en términos del Régimen Simplificado de Confianza
de Personas Morales.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
 PM
PRESENTEN AVISO
ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS Y OBLIGACIONES A MAS
TARDAR 31 DE ENERO 2024
 Contribuyentes que dejan
de tributar en el Régimen
Simplificado de Confianza
de Personas Morales
REGLA 3.13.29

Para los efectos de los artículos 27, apartado C, fracción V del CFF; 206 y 214 de la Ley del ISR, la
autoridad, CON LA INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL DEL EJERCICIO INMEDIATO
ANTERIOR, verificará que los ingresos obtenidos no hayan excedido de $35’000,000.00 (treinta y
cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
En caso de que los ingresos del ejercicio inmediato anterior excedan de la cantidad señalada en el
primer párrafo de esta regla, la autoridad fiscal podrá actualizar las obligaciones fiscales de los
contribuyentes para que tributen desde el inicio del ejercicio que corresponda, conforme a lo referido en
el Título II de la Ley del ISR

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
SALIR DE RESICO… A REGIMEN GENERAL PM REGLA 3.13.29

IV. SI EXCEDEN
III. QUE LOS
I. LA DE 35
II. CON LA INGRESOS NO V. NO
AUTORIDAD MILLONES LA
INFORMACION EXCEDIERON PRESENTAR
FISCAL AUTORIDAD
DE LA ANUAL DE 35 AVISO
VERIFICARA ACTUALIZA LAS
MILLONES
OBLIGACIONES

[Link] #SoyAsesorFiscal 2222381452

SALIR DE RESICO… A REGIMEN GENERAL PM REGLA 3.13.30

II. QUE NO III. EJERCICIO IV. PRESENTAR

I. LOS V. A MAS TARDAR
CUMPLAN CON SIGUIENTE EN
CONTRIBUYENTES AVISO 31 DE ENERO
REQUISITOS TITULO II

[Link] #SoyAsesorFiscal 2222381452

¿Y LA CONTABILIDAD?

¿LA DIOT?
PF Y PM EN RESICO… CONTABILIDAD Y DIOT REGLA 3.13.16

II. CATALOGO Y III. ART. 28 CFF V. ART. 32

I. NO ENVIAR IV. NO
BALANZA DE FRACCION IV Y FRACCION VIII
CONTABILIDAD PRESENTAR DIOT
COMPROBACION REGLAS LIVA

[Link] #SoyAsesorFiscal 2222381452

 DECLARACION ANUAL
PM RESICO
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

74
DECLARACION ANUAL PM

CIFRA PRELLENADA
DECLARACION ANUAL PM
DECLARACION ANUAL PM
DECLARACION ANUAL PM
DECLARACION ANUAL PM

TRANSICION
DECLARACION ANUAL PM
 PERSONAS
FISICAS
RESICO
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)
¿NO ESTAS TRIBUTANDO EN
ESTE REGIMEN?
¿EN QUE REGIMEN ESTAS?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

82
REGIMEN ACTUAL
PERSONA FISICA EN 2023 MI CLAVE ES ó MIS CLAVES SON:

612

ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y
SERVICIOS PROFESIONALES

606
ARRENDAMIENTO

83
 ¿Por qué NO ESTAS
TRIBUTANDO EN ESTE
REGIMEN?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

84
¿Por qué NO?:

LOS INGRESOS TOTALES SUPERAN

LOS 3.5 MILLONES AL AÑO

ES SOCIO DE UNA PM LUCRATIVA o SIENDO

DE NO LUCRATIVA NO RECIBE REMANENTE

TIENE OTROS INGRESOS ADEMAS DE

ACTIVIDADES EMPRESARIALES, SERVICIOS
PROFESIONALES, ARRENDAMIENTO, SALARIOS E
INTERESES
85
¿Quiénes NO PUEDEN OPTAR POR
RESICO PF?
ART. 113-E LISR
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
 REGLA 3.13.9 EXCEPCIONES A NO SUJETOS 88

SOCIOS ACCIONISTAS O
INTEGRANTES DE PM:

TITULO III (SIEMPRE Y CUANDO NO RECIBAN EL

REMANENTE DISTRIBUIBLE)

ADMON DE FONDOS Y
CAJAS DE AHORRO

SOC, COOPERATIVAS PRODUCCION

AGAPES

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 SOY DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES…
¿PUEDO o DEBO OPTAR POR
RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

89
 PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 2,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -

BASE GRAVABLE $ 500,000.00

LIMITE INFERIOR $ 374,837.89

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 125,162.11
% APLICAR AL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 29,438.13
CUOTA FIJA $ 60,049.40
ISR DEL EJERCICIO $ 89,487.53

CONTRA:

PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

90
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
 PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 2,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 198,031.80 MAXIMA APLICACIÓN

BASE GRAVABLE $ 301,968.20

LIMITE INFERIOR $ 185,852.58

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 116,115.62
% APLICAR AL EXCEDENTE 21.36%
IMPUESTO MARGINAL $ 24,802.30
CUOTA FIJA $ 19,682.13
ISR DEL EJERCICIO $ 44,484.43

CONTRA:

PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

92
 PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 2,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 60,000.00

BASE GRAVABLE $ 440,000.00

LIMITE INFERIOR $ 374,837.89

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 65,162.11
% APLICAR AL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 15,326.13
CUOTA FIJA $ 60,049.40
ISR DEL EJERCICIO $ 75,375.53

CONTRA:

PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

93
 SOY DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES…
¿PUEDO o DEBO OPTAR POR
RESICO… CON PERDIDAS?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

94
 PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00 CON PERDIDAS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 2,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -
POR $800 MIL

BASE GRAVABLE $ 500,000.00

LIMITE INFERIOR $ 374,837.89

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 125,162.11
% APLICAR AL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 29,438.13
CUOTA FIJA $ 60,049.40
ISR DEL EJERCICIO $ 89,487.53

CONTRA:

PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

95
 SOY DE SERVICIOS
PROFESIONALES…
¿PUEDO o DEBO OPTAR POR
RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

96
 PF SERVICIOS PROFESIONALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -

BASE GRAVABLE $ 1,500,000.00

LIMITE INFERIOR $ 1,127,936.85

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 372,063.15
% APLICAR AL EXCEDENTE 32.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 119,060.21
CUOTA FIJA $ 271,981.99
ISR DEL EJERCICIO $ 391,042.20

CONTRA:

PF SERVICIOS PROFESIONALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

97
 PF SERVICIOS PROFESIONALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 198,031.80 MAXIMA APLICACIÓN

BASE GRAVABLE $ 1,301,968.20

LIMITE INFERIOR $ 1,127,936.85

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 174,031.35
% APLICAR AL EXCEDENTE 32.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 55,690.03
CUOTA FIJA $ 271,981.99
ISR DEL EJERCICIO $ 327,672.02

CONTRA:

PF SERVICIOS PROFESIONALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

98
 PF SERVICIOS PROFESIONALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -

BASE GRAVABLE $ 500,000.00

LIMITE INFERIOR $ 374,837.89

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 125,162.11
% APLICAR AL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 29,438.13
CUOTA FIJA $ 60,049.40
ISR DEL EJERCICIO $ 89,487.53

CONTRA:

PF SERVICIOS PROFESIONALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

POR TASA RESICO 1.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 15,000.00

99
 PF SERVICIOS PROFESIONALES
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 500,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 150,000.00

BASE GRAVABLE $ 350,000.00

LIMITE INFERIOR $ 185,852.58

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 164,147.42
% APLICAR AL EXCEDENTE 21.36%
IMPUESTO MARGINAL $ 35,061.89
CUOTA FIJA $ 19,682.13
ISR DEL EJERCICIO $ 54,744.02

CONTRA:

PF SERVICIOS PROFESIONALES
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

POR TASA RESICO 1.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 15,000.00

100
 SOY DE ARRENDAMIENTO…
¿PUEDO o DEBO OPTAR POR
RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

101
 PF ARRENDAMIENTO
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,050,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -

BASE GRAVABLE $ 1,950,000.00

LIMITE INFERIOR $ 1,503,902.47

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 446,097.53
% APLICAR AL EXCEDENTE 34.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 151,673.16
CUOTA FIJA $ 392,294.17
ISR DEL EJERCICIO $ 543,967.33

CONTRA:

PF ARRENDAMIENTO
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

102
 PF ARRENDAMIENTO
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,050,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 198,031.80 MAXIMA APLICACIÓN

BASE GRAVABLE $ 1,751,968.20

LIMITE INFERIOR $ 1,503,902.47

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 248,065.73
% APLICAR AL EXCEDENTE 34.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 84,342.35
CUOTA FIJA $ 392,294.17
ISR DEL EJERCICIO $ 476,636.52

CONTRA:

PF ARRENDAMIENTO
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

103
 PF ARRENDAMIENTO
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 350,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ -

BASE GRAVABLE $ 650,000.00

LIMITE INFERIOR $ 590,796.00

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 59,204.00
% APLICAR AL EXCEDENTE 30.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 17,761.20
CUOTA FIJA $ 110,842.74
ISR DEL EJERCICIO $ 128,603.94

CONTRA:

PF ARRENDAMIENTO
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

POR TASA RESICO 1.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 15,000.00

104
 PF ARRENDAMIENTO
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 350,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 150,000.00

BASE GRAVABLE $ 500,000.00

LIMITE INFERIOR $ 374,837.89

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 125,162.11
% APLICAR AL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 29,438.13
CUOTA FIJA $ 60,049.40
ISR DEL EJERCICIO $ 89,487.53

CONTRA:

PF ARRENDAMIENTO
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,000,000.00

POR TASA RESICO 1.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 15,000.00

105
OBTENGO INGRESOS POR 2 o 3
DE LAS ACTIVIDADES…
¿PUEDO o DEBO OPTAR POR
RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

106
 PERSONA FISICA
(REGIMEN GENERAL) INGRESOS:
ACTIVIDADES EMPRESARIALES $ 1,000,000
INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00 SERVICIOS PROFESIONALES $ 1,000,000
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,650,000.00 ARRENDAMIENTO $ 1,000,000
DEDUCCIONES PERSONALES $ - DEDUCCIONES
ACTIVIDADES EMPRESARIALES $ 800,000.00
BASE GRAVABLE $ 1,350,000.00 SERVICIOS PROFESIONALES $ 500,000.00
ARRENDAMIENTO $ 350,000.00
LIMITE INFERIOR $ 1,127,936.85
EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 222,063.15
% APLICAR AL EXCEDENTE 32.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 71,060.21
CUOTA FIJA $ 271,981.99
ISR DEL EJERCICIO $ 343,042.20

CONTRA:

PERSONA FISICA
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

107
 PERSONA FISICA
(REGIMEN GENERAL)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,650,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 198,031.80 MAXIMA APLICACIÓN

BASE GRAVABLE $ 1,151,968.20

LIMITE INFERIOR $ 1,127,936.85

EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 24,031.35
% APLICAR AL EXCEDENTE 32.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 7,690.03
CUOTA FIJA $ 271,981.99
ISR DEL EJERCICIO $ 279,672.02

CONTRA:

PERSONA FISICA
(RESICO)

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,000,000.00

POR TASA RESICO 2.50%
ISR DEL EJERCICIO $ 75,000.00

108
PERSONA FISICA REGIMEN DE
CONFIANZA

INGRESOS ISR A PAGAR

$ 300,000.00 $ 3,000.00
$ 400,000.00 $ 4,400.00
$ 500,000.00 $ 5,500.00
$ 600,000.00 $ 6,600.00
$ 700,000.00 $ 10,500.00
$ 800,000.00 $ 12,000.00
$ 900,000.00 $ 13,500.00
$ 1,000,000.00 $ 15,000.00
$ 1,250,000.00 $ 25,000.00
$ 1,500,000.00 $ 30,000.00
$ 1,750,000.00 $ 35,000.00
$ 2,000,000.00 $ 40,000.00
$ 2,500,000.00 $ 50,000.00
$ 3,000,000.00 $ 75,000.00
$ 3,500,000.00 $ 87,500.00
¿Cómo EJERZO LA OPCION?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

110
 Opción para reanudación y
actualización para poder
optar por el Régimen
Simplificado de Confianza
REGLA 3.13.2

3.13.2. Aquellos contribuyentes personas físicas

QUE TRIBUTEN EN UN RÉGIMEN VIGENTE DISTINTO AL SEÑALADO EN EL ARTÍCULO 113-E DE

LA LEY DEL ISR,

PODRÁN OPTAR POR TRIBUTAR EN ESTE ÚLTIMO

SIEMPRE Y CUANDO PRESENTEN SU AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS Y OBLIGACIONES

A QUE SE REFIERE LA FICHA DE TRÁMITE 71/CFF AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE ACTIVIDADES

ECONÓMICAS Y OBLIGACIONES, CONTENIDA EN EL ANEXO 1-A, Y UNA VEZ ELEGIDA DICHA
OPCIÓN NO PODRÁ VARIARLA EN EL MISMO EJERCICIO.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
 REGLA 3.13.3 EJERCER POR TODAS LAS 112

ACTIVIDADES
EJERCE OPCION
RESICO PF

DEBERA HACERSE POR

TODAS LAS ACTIVIDADES

SERVICIOS PROFESIONALES, ACTIVIDADES

EMPRESARIALES Y ARRENDAMIENTO

PLATAFORMAS DIGITALES
NO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 REGLA 3.13.19 AVISO DE OPCION EN RESICO 113

EJERCE OPCION
RESICO PF

DEBERA
PRESENTAR AVISO

ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS Y OBLIGACIONES

FICHA DE TRAMITE
71/CFF

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
¿INICIAS OPERACIONES EN RESICO
DURANTE 2024?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

114
 Opción para presentar el
aviso de inscripción en el
RFC en el Régimen
Simplificado
de Confianza
REGLA 3.13.1

3.13.1. Para los efectos de los artículos 27, apartados A, fracción I y B, fracción I del CFF, 113-E y 113-G,
fracción I de la Ley del ISR

LAS PERSONAS FÍSICAS QUE SOLICITEN SU INSCRIPCIÓN EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE

CONFIANZA,

DEBERÁN REALIZARLO EN TÉRMINOS DE LO ESTABLECIDO EN LA FICHA DE TRÁMITE 39/CFF

SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN EN EL RFC DE PERSONAS FÍSICAS, CONTENIDA EN EL ANEXO 1-A.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
ART. 113-E 2º PARRAFO INGRESOS ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO PF) $2,800,000 PESOS

INICIO DE ACTIVIDADES
1 DE ABRIL 2024

$2,800,000 / 275 DIAS * 365 DIAS

=$3,716,364

DIAGNOSTICO:
RÉGIMEN GENERAL DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES

116
ART. 113-E 2º PARRAFO INGRESOS ACTIVIDADES EMPRESARIALES
(RESICO PF) $2,500,000 PESOS + $400,000 SALARIOS

INICIO DE ACTIVIDADES
1 DE ABRIL 2024

$2,500,000 / 275 DIAS * 365 DIAS

=$3,318,182

DIAGNOSTICO:
RÉGIMEN GENERAL DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES

117
¿Y SI REANUDO ACTIVIDADES
DURANTE 2023?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

118
 Opción para reanudación y
actualización para poder
optar por el Régimen
Simplificado de Confianza
REGLA 3.13.2

3.13.2. Para los efectos de los artículos 113-E y 113-H, fracción II de la Ley del ISR y 29, fracción VI del
Reglamento del CFF,

LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE REANUDEN ACTIVIDADES,

PODRÁN OPTAR POR TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA,

SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LO ESTABLECIDO EN LOS ARTÍCULOS ANTES REFERIDOS Y

PRESENTEN EL AVISO A QUE SE REFIERE LA FICHA DE TRÁMITE 74/CFF AVISO DE
REANUDACIÓN DE ACTIVIDADES, CONTENIDA EN EL ANEXO 1-A.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
 ¿ES POSIBLE CANCELAR
FACTURAS POR PARTE DE
PF RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

120
NO CANCELAR CFDI
(RESICO PF) ART. 113-F ULTIMO PARRAFO LISR

NO ES POSIBLE CANCELAR CFDI

DELITO EQUIPARABLE A
DEFRAUDACION FISCAL

NO IMPORTA QUE RECEPTOR DE EFECTOS

FISCALES A CANCELACION DE CFDI

121
CANCELACION DE CFDI
(RESICO PF) REGLA [Link] RMF 2024

¿ME SOLICITAN CFDI Y NO ME PAGAN?

¿LO HARAN CUANDO LO EXPIDA?

HACERLO CON PUE Y CON LA FORMA DE

PAGO PROMETIDA

A FIN DE MES HACER UNA SUSTITUCION EN CASO

DE NO RECIBIR PAGO

122
¿Qué SUCEDE SI OBTENGO INGRESOS
POR SALARIOS E INTERESES?
BUSCAR QUE EN SU CONJUNTO NO SE
REBASEN LOS 3.5 MILLONES DE
INGRESOS
ART. 113-E LISR
 REGLA 3.13.8 RESICO MAS SALARIOS E 124

INTERESES

DECLARACION
ANUAL

DETERMINACION DE SALARIOS E INTERESES DE

FORMA INDEPENDIENTE (TARIFA ART. 152)

RESICO MEDIANTE
TASA ANUAL

DEDUCCIONES PERSONALES A
SALARIOS E INTERESES

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 PAGOS MENSUALES
RESICO PF
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

125
 ¿DEBEN PRESENTAR
PAGOS MENSUALES?
SI
DE CONFORMIDAD CON UNA
TABLA MENSUAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
 PF RESICO

CEDULA DE PAGOS MENSUALES I S R 2024

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

ING COBRADOS DEL MES 80,000 96,000 115,200 138,240 165,888 199,066 238,879 286,654 343,985 412,782 495,339 594,407 3.166M

INGRESOS ADICIONALES
mas DEL MES - - - - - - - - - - - -

INGRESOS COBRADOS TOTALES

igual DEL MES 80,000 96,000 115,200 138,240 165,888 199,066 238,879 286,654 343,985 412,782 495,339 594,407

Por TASA APLICABLE 1.50% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50%

igual PAGO MENSUAL 1,200 1,920 2,304 2,765 3,318 3,981 5,972 7,166 8,600 10,320 12,383 14,860

menos RETENCIONES - - - - - - - - - - - -

igual PM ENTERAR PERIODO 1,200 1,920 2,304 2,765 3,318 3,981 5,972 7,166 8,600 10,320 12,383 14,860 74,789

ART.113-E LISR
127
 REGLA 3.13.7 DECLARACIONES PAGOS 128

MENSUALES

DECLARACION
PRELLENADA

INFORMACIÓN DE LOS CFDI INGRESO, EGRESO Y

PAGO EMITIDOS

“ISR simplificado de confianza.

Personas físicas”

17 MES INMEDIATO
POSTERIOR PAGO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
¿SI OMITES 3 O MÁS PAGOS MENSUALES
CONSECUTIVOS O NO EN UN AÑO
CALENDARIO QUE SUCEDE?
TENDRÍAS QUE SALIR DEL REGIMEN Y EL
MES SIGUIENTE PRESENTAR
DECLARACIONES DEL CAPITULO QUE
CORRESPONDE DESDE ENERO
(art. 113-I LISR)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
 ¿Y SI COBRO CFDI DE
EJERCICIOS ANTERIORES A
OPCION DE RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

130
 131

ACTIVIDADES
EMPRESARIALES

SERVICIOS
PROFESIONALES

ARRENDAMIENTO

EFECTOS FISCALES
AL COBRO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 ¿Cuál ES LA CONSECUENCIA DE
NO EMITIR CFDI Y DECLARAR
INGRESOS POR LO DEPOSITADO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

132
Cuando derivado de la información que conste en los expedientes,
documentos, bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder
las autoridades fiscales, así como aquéllos proporcionados por otras
autoridades, o por terceros, la autoridad detecte que el contribuyente
percibió ingresos sin emitir los comprobantes fiscales
correspondientes, dicho contribuyente dejará de tributar en términos
de esta Sección y deberá realizarlo en los términos del Título IV,
Capítulo II, Sección I o Capítulo III de esta Ley, según corresponda.

ART. 113-G FRACCION VI SEGUNDO PARRAFO

133
CON RETENCIONES ISR
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

134
RETENCIONES
(RESICO PF) ART. 113-J LISR

PERSONA FISICA ENAJENA MERCANCIAS

A PERSONA MORAL = RETENCION 1.25%

PERSONA FISICA PRESTA SERVICIOS

A PERSONA MORAL = RETENCION 1.25%

PERSONA FISICA OTORGA USO O GOCE TEMPORAL

A PERSONA MORAL = RETENCION 1.25%

135
 CON RETENCIONES ISR
OPERACIONES NORMALES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

136
 CFDI EMITIDOS
FECHA UUID RFC RECEPTOR USO DE CFDI METODO PAGO IMPORTE I.V.A. TOTAL CONCEPTO
I.S.R. RETENCION
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $ ACTIVIDAD
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 2,000.00 320.00 0.00 2,320.00 EMPRESARIAL
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 3,000.00 480.00 0.00 3,480.00 HONORARIOS
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 4,000.00 640.00 0.00 4,640.00 ARRENDAMIENTO
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $ ACTIVIDAD
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 5,000.00 800.00 0.00 5,800.00 EMPRESARIAL
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 6,000.00 960.00 0.00 6,960.00 HONORARIOS
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 7,000.00 1120.00 0.00 8,120.00 ARRENDAMIENTO
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $ ACTIVIDAD
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 8,000.00 1280.00 0.00 9,280.00 EMPRESARIAL
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PUE 9,000.00 1440.00 0.00 10,440.00 HONORARIOS
AAAA-XXXXXX- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE general PPD 10,000.00 1600.00 0.00 11,600.00 ARRENDAMIENTO
XXXXXXXX- MMM- G03 - Gastos en $ $ ACTIVIDAD
31/01/2022 XXXX XXXXXX-YYY NOMBRE general PUE 11,000.00 1760.00 137.50 11,448.80 EMPRESARIAL
XXXXXXXX- MMM- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXX XXXXXX-YYY NOMBRE general PUE 12,000.00 1920.00 150.00 12,489.60 HONORARIOS
XXXXXXXX- MMM- G03 - Gastos en $ $
31/01/2022 XXXX XXXXXX-YYY NOMBRE general PUE 13,000.00 2080.00 162.50 13,530.40 ARRENDAMIENTO

$ $ $
TOTAL INGRESOS: 90,000.00 14,400.00 $ 450.00 100,108.80
$ $ $
PPD 10,000.00 1,600.00 $ - 11,600.00

$ $ $
80,000.00 12,800.00 $ 450.00 88,508.80

137
 CON RETENCIONES ISR
EN TODAS LAS OPERACIONES
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

138
 CFDI EMITIDOS
FECHA UUID RFC RECEPTOR USO DE CFDI METODO PAGO IMPORTE I.V.A. TOTAL CONCEPTO
I.S.R. RETENCION

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 2,000.00 320.00 25.00 $ 2,081.60 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 3,000.00 480.00 37.50 $ 3,122.40 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 4,000.00 640.00 50.00 $ 4,163.20 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 5,000.00 800.00 62.50 $ 5,204.00 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 6,000.00 960.00 75.00 $ 6,244.80 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 7,000.00 1120.00 87.50 $ 7,285.60 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 8,000.00 1280.00 100.00 $ 8,326.40 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 9,000.00 1440.00 112.50 $ 9,367.20 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PPD $ 10,000.00 1600.00 125.00 $ 10,408.00 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 11,000.00 1760.00 137.50 $ 11,448.80 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 12,000.00 1920.00 150.00 $ 12,489.60 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX MMM-XXXXXX-YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 13,000.00 2080.00 162.50 $ 13,530.40 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

TOTAL INGRESOS: $ 90,000.00 $ 14,400.00 $ 1,125.00 $ 93,672.00

PPD $ 10,000.00 $ 1,600.00 $ 125.00 $ 10,408.00

$ 80,000.00 $ 12,800.00 $ 1,000.00 $ 83,264.00

139
 CON RETENCIONES ISR
QUE DAN COMO RESULTADO NO
TENER IMPUESTO A CARGO
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

140
 CFDI EMITIDOS

FECHA UUID RFC RECEPTOR USO DE CFDI METODO PAGO IMPORTE I.V.A. TOTAL CONCEPTO
I.S.R. RETENCION

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 2,000.00 320.00 25.00 $ 2,081.60 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 3,000.00 480.00 37.50 $ 3,122.40 HONORARIOS

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 4,000.00 640.00 50.00 $ 4,163.20 ARRENDAMIENTO

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 5,000.00 800.00 62.50 $ 5,204.00 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 6,000.00 960.00 75.00 $ 6,244.80 HONORARIOS

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 7,000.00 1120.00 87.50 $ 7,285.60 ARRENDAMIENTO

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 8,000.00 1280.00 100.00 $ 8,326.40 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

MMM-XXXXXX-
31/01/2022 XXXXXXXX-XXXX YYY NOMBRE G03 - Gastos en general PUE $ 9,000.00 1440.00 112.50 $ 9,367.20 HONORARIOS

TOTAL INGRESOS: $ 44,000.00 $ 7,040.00 $ 550.00 $ 45,795.20

$ 44,000.00 $ 7,040.00 $ 550.00 $ 45,795.20

141
CFDI DE RETENCIONES EN RESICO… REGLA 3.13.12

V. PF
I. PF
II. PM III. PM LO HACE:
ENAJENA, IV. PF
DEBE DEBE EMITIR CFDI Y
PRESTA SERV PUEDE
RETENER EL EL CFDI CONSTANCIA
O RENTA A HACERLO
1.25% ISR PERO… DE
PM
RETENCION

[Link] #SoyAsesorFiscal 2222381452

 REGLA 3.13.13 ENTERO DE RETENCIONES DE PM 143

A PF RESICO

PM
REALIZAR ENTERO

A MAS TARDAR DIA 17 DEL MES INMEDIATO

POSTERIOR

DECLARACIÓN R14

“Retenciones por servicios

profesionales/Régimen Simplificado de
Confianza”

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 RESICO + SALARIOS
DECLARACION ANUAL
(SIN DERECHO A APLICAR RESICO)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

144
 PF
PF RESICO SALARIOS

ANUAL ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440 ING POR SERVICIO SUBORDINADO 400,000

TASA APLICABLE 2.50% TARIFA 152

IMPUESTO ANUAL 79,161 IMPUESTO ANUAL 75,851

menos RETENCIONES 19,790 RETENCIONES 75,846

menos PAGOS MENSUALES 54,999 SUBSIDIO CAUSADO -

ISR A CARGO 4,372 ISR A CARGO 5

FUERA DE RESICO POR

LA SUMA ES MAYOR A 3.5 MILLONES TODO EL AÑO TRIBUTARIO

145
 RESICO + SALARIOS
DESDE EL PAGO MENSUAL
(SIN DERECHO A APLICAR RESICO)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

146
 PF RESICO
CEDULA DE PAGOS MENSUALES I S R 2022

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

ING COBRADOS DEL MES 80,000 96,000 115,200 138,240 165,888 199,066 238,879 286,654 343,985 412,782 495,339 594,407

mas INGRESOS ADICIONALES DEL MES - - - - - - - - - - - -

igual INGRESOS COBRADOS TOTALES DEL MES 80,000 96,000 115,200 138,240 165,888 199,066 238,879 286,654 343,985 412,782 495,339 594,407
más
SALARIOS DEL MES 40,000 40,000 40,000 40,000 70,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 60,000
igual
RESICO + SALARIOS ACUMULADOS 120,000 256,000 411,200 589,440 825,328 1,064,394 1,343,272 1,669,927 2,053,912 2,506,695 3,042,033 3,696,440 VISOR

Por TASA APLICABLE 1.50% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50%

igual PAGO MENSUAL 1,200 1,920 2,304 2,765 3,318 3,981 5,972 7,166 8,600 10,320 12,383 14,860
menos RETENCIONES 500 600 720 864 1,037 1,244 1,493 1,792 2,150 2,580 3,096 3,715

igual PM ENTERAR PERIODO 700 1,320 1,584 1,901 2,281 2,737 4,479 5,375 6,450 7,740 9,288 11,145

147
 REGLA 3.13.5 DETERMINACION DEL ISR POR 148

SALIDA DEL RESICO

OBTENGO INGRESOS POR MAS DE 3.5 MILLONES

DE PESOS

NO APLICA RESICO POR EL AÑO DE TRIBUTACION

PRESENTAR AL MES SIGUIENTE LAS

DECLARACIONES

PUDIENDO DISMINUIR LOS PAGOS HECHOS

POR RESICO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
 REBASO LOS 3.5 MILLONES…
SALGO DEL REGIMEN EL MES SIGUIENTE
EN QUE HAYAS EXCEDIDO LA CANTIDAD
¿PUEDO VOLVER A TRIBUTAR EN EL
REGIMEN DE CONFIANZA?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
DE REGRESO A LA CONFIANZA

PERSONA FISICA QUE:

2022: RESICO EXCEDE 3.5 MILLONES = REG CORRESPONDIENTE

2023: REGIMEN QUE CORRESPONDA NO REBASA 3.5 MILLONES

2024: REGIMEN DE CONFIANZA NUEVAMENTE

MTRO. RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON, DIRECTOR DE ESTRATEGIA INTELECTUAL GLOBAL

 RESICO + SALARIOS
DECLARACION ANUAL
(CON DERECHO A APLICAR RESICO)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

151
 PF RESICO PF SALARIOS

ANUAL ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440 ING POR SERVICIO SUBORDINADO 300,000

TASA APLICABLE 2.50% TARIFA 152

IMPUESTO ANUAL 79,161 IMPUESTO ANUAL 51,872

menos RETENCIONES 19,790 RETENCIONES 51,865

menos PAGOS MENSUALES 54,999 SUBSIDIO CAUSADO -

ISR A CARGO 4,372 ISR A CARGO 7

152
 RESICO + SALARIOS
DECLARACION ANUAL
(¿Cómo APLICO LAS DEDUCCIONES
PERSONALES?)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

153
 PF RESICO PF SALARIOS DEDUCCIONES PERSONALES POR $100,000

ANUAL ANUAL IMPORTE

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440 ING POR SERVICIO SUBORDINADO 300,000 TOTAL DE INGRESOS 300,000
DEDUCCIONES PERSONALES 45,000 15% DE INGRESOS TOTALES 15%
TASA APLICABLE 2.50% COLEGIATURAS 12,900 DEDUCC PERSONALES A CONSIDERAR 45,000
BASE GRAVABLE 242,100
IMPUESTO ANUAL 79,161 IMPUESTO ANUAL 34,418 SIN EMBARGO:
INGRESOS
TIENE PORDEDUCCIONES
RESICO 3,166,440
RETENCIONES 19,790 RETENCIONES 51,865 MASPERSONALES POR
INGRESOS POR SALARIOS 300,000
$100,000
INGRESOS TOTALES 3,466,440
PAGOS MENSUALES 54,999 SUBSIDIO CAUSADO - 15% DE INGRESOS TOTALES 519,966
5 UMAS ANUALES 163,467
ISR A CARGO 4,372 ISR A CARGO (A FAVOR) - 17,447 DEDUCC PERSONALES A CONSIDERAR 45,000

154
 PF RESICO PF SALARIOS DEDUCCIONES PERSONALES

ANUAL ANUAL IMPORTE

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440 ING POR SERVICIO SUBORDINADO 300,000 TOTAL DE INGRESOS 300,000
DEDUCCIONES PERSONALES 100,000 15% DE INGRESOS TOTALES 15%
TASA APLICABLE 2.50% COLEGIATURAS 12,900 DEDUCC PERSONALES A CONSIDERAR 45,000
BASE GRAVABLE 187,100
IMPUESTO ANUAL 79,161 IMPUESTO ANUAL 26,634 SIN EMBARGO:
INGRESOS POR RESICO 3,166,440
menos RETENCIONES 19,790 RETENCIONES 51,865 MAS INGRESOS POR SALARIOS 300,000
INGRESOS TOTALES 3,466,440
menos PAGOS MENSUALES 54,999 SUBSIDIO CAUSADO - 15% DE INGRESOS TOTALES 519,966
5 UMAS ANUALES 163,467
198032

ISR A CARGO 4,372 ISR A CARGO (A FAVOR) - 25,231 DEDUCC PERSONALES A CONSIDERAR 100,000

155
 RESICO + SALARIOS
¿MÁS OTROS INGRESOS?
(Y NO SALIR DE RESICO)
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

156
ME LIQUIDAN A FIN DE AÑO Y
REBASO 3.5 MILLONES
¿SALGO DE RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

157
 PF RESICO

ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,000,000

más SALARIOS 400,000

más LIQUIDACION LABORAL 200,000

más ENAJENACION CASA HABITACION (EX) -

más DONATIVOS (EX) -

TOTAL DE INGRESOS 3,600,000

DIAGNÓSTICO
PERMANECE EN RESICO

REGLA 3.13.4

158
ENAJENO MI CASA-HABITACION Y
CON ELLO REBASO 3.5 MILLONES
¿SALGO DE RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

159
 PF RESICO

ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,000,000

más SALARIOS 400,000

más LIQUIDACION LABORAL -

más ENAJENACION CASA HABITACION (EX) 1,000,000

más DONATIVOS (EX) -

TOTAL DE INGRESOS 4,400,000

DIAGNÓSTICO
PERMANECE EN RESICO

REGLA 3.13.4

160
RECIBO DONATIVOS Y CON ELLO
REBASO 3.5 MILLONES
¿SALGO DE RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

161
 PF RESICO

ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,000,000

más SALARIOS 400,000

más LIQUIDACION LABORAL -

más ENAJENACION CASA HABITACION (EX) -

más DONATIVOS (EX) 500,000

TOTAL DE INGRESOS 3,900,000

DIAGNÓSTICO
PERMANECE EN RESICO

REGLA 3.13.4

162
 ¿Qué ESCENARIO PUEDE NO
PREOCUPARME SI REBASO 3.5
MILLONES Y NO SALIR DE RESICO?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

163
 PF RESICO

ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,000,000

más SALARIOS 400,000

más LIQUIDACION LABORAL 200,000

más ENAJENACION CASA HABITACION (EX) 2,000,000

más DONATIVOS (EX) 1,000,000

TOTAL DE INGRESOS 6,600,000

DIAGNÓSTICO
PERMANECE EN RESICO

REGLA 3.13.4

164
 REGLA 3.13.4 INGRESOS QUE NO FORMAN 165

PARTE DEL LIMITE

ENAJENACION EXENTA DE
CASA HABITACION

DONATIVOS
EXENTOS

INDEMNIZACION U OTROS PAGOS POR

SEPARACION

TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD DE
BIENES POR CAUSA DE MUERTE

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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2222381452
 REGLA 3.13.4 INGRESOS QUE NO FORMAN 166

PARTE DEL LIMITE

TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD DE
BIENES POR CAUSA DE DONACIÓN

ADQUISICION POR
PRESCRIPCION

PREMIOS, INDEMNIZACIONES POR PERJUICIOS Y

LOS INGRESOS DERIVADOS DE
CLÁUSULAS PENALES O CONVENCIONALES

INGRESOS PROVENIENTES DE PLANES

PERSONALES DE RETIRO

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
2222381452
INCUMPLO CON LAS DISPOSICIONES
FISCALES…
¿PUEDO VOLVER A TRIBUTAR EN EL
REGIMEN DE CONFIANZA?
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
NO
INCUMPLO CON LAS DISPOSICIONES
FISCALES…
¿CUÁLES?
ART. 113-G LISR
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO
CALDERON
 REGLA 3.13.22 VALIDACION DE REQUISITOS POR 173

PARTE DE LA AUTORIDAD

LA AUTORIDAD FISCAL
VERIFICARA

QUE LOS CONTRIBUYENTES CUMPLEN CON

REQUISITOS

DE NO CUMPLIR SE ACTUALIZARA A LOS

CONTRIBUYENTES AL REGIMEN
CORRESPONDIENTE

INFO QUE TENGA LA AUTORIDAD

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 REGLA 2.5.14.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2222381452
¿Y SI TENGO INGRESOS EN
COPROPIEDAD?
RESICO PF
 REGLA 3.13.20 INGRESOS EN COPROPIEDAD 176

INGRESOS PF COPRIETARIA1 MAS

INGS VENTAS DE ACTIVOS FIJOS

MAS:
INGRESOS PF COPRIETARIA2 MAS
INGS VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
= 3.5 MILLONES O MENOS
(EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR)

“Retenciones por servicios

profesionales/Régimen Simplificado de
Confianza”

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
2222381452
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SALIR DE RESICO… A REGIMEN CORRESPONDIENTE PF REGLA 3.13.32

IV. SI EXCEDEN
DE 3.5 MILLONES
III. QUE LOS V. Y SI NO
I. LA AUTORIDAD II. CON LA LA AUTORIDAD
INGRESOS NO PRESENTAN LA
FISCAL INFORMACION ACTUALIZA LAS
EXCEDIERON DE ANUAL TAMBIEN
VERIFICARA DE LA ANUAL OBLIGACIONES
3.5 MILLONES REGLA 3.13.32
Desde inicio
ejercicio

[Link] #SoyAsesorFiscal 2214429832

 Baja del Régimen
Simplificado de Confianza
por incumplimiento de la
presentación de
la declaración anual
REGLA 3.13.32

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal2222381452
2214429832
 LA CONFIANZA IMPLICA…
NO PODER APLICAR CONJUNTAMENTE
OTROS TRATAMIENTOS FISCALES QUE
OTORGUEN BENEFICIOS O ESTIMULOS
ART. 113-I LISR
 RENTA GRAVABLE PTU
M.I. y E.F. CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

180
 PF RESICO RENTA GRAVABLE PTU

ANUAL ANUAL

ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440 ING PERCIBIDOS DEL EJERCICIO 3,166,440

TASA APLICABLE 2.5% PAGO DE SERVICIOS, ADQUISICION 2,987,681

DE BIENES O RENTA
IMPUESTO ANUAL 79,161 SALARIOS NO DED POR ING EX 2,749

menos RETENCIONES 19,790 RENTA GRAVABLE 176,011

menos PAGOS MENSUALES 54,999 % PTU LFT 10%

ISR A CARGO 4,372 PTU A REPARTIR 17,601

181
 AGAPES 2024 182

3er AÑO DE NO TRIBUTAR EN TITULO II

ADIOS A ESTIMULOS

INGRESOS EXENTOS
SE MANTIENEN A $900,000

NO APLICACIÓN DE FACILIDADES
ADMINISTRATIVAS

NUEVO CONCEPTO DE
ACTIVIDAD EXCLUSIVA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 REGLA 3.13.10 183

DETERMINACION ISR POR AGAPES

POR LOS PRIMEROS $900,000

NO PAGO DEL ISR

EN CUANTO LOS SUPERE

PAGO ISR DESDE EL PRIMER PESO

A PARTIR DEL MES EN QUE ESTO SUCEDA

DE CONFORMIDAD CON LA TABLA MENSUAL

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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ELIMINACION DE LA
COMPENSACION
UNIVERSAL
REGLA 3.13.10
RMF 2024
 REGLA 3.13.24 185

ACTIVIDAD EXCLUSIVA

INGRESOS DE LA ACTIVIDAD
100%

NO INCLUIR VENTAS DE ACTIVOS

PERO… POR LA VENTA DE ACTIVOS

PAGAR EL ISR NO CON TABLA

PUEDEN OBTENER INGRESOS POR

PENSIONES Y JUBILACIONES 3.13.25

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
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¿LOS AGAPES DEBEN PRESENTAR PAGOS
MENSUALES Y ANUAL?

REGLA 3.13.28
 REGLA 3.13.26 187

NO MENSUALES NO ANUAL AGAPES

INGRESOS DE LA ACTIVIDAD
HASTA $900,000

OPCION NO PAGOS MENSUALES

OPCION NO DECLARACION ANUAL

PRESENTAR DECLARACIONES MENSUALES AL

SUPERAR $900 MIL

PERO DEBEN PRESENTAR LAS

DECLARACIONES ANTERIORES Y ANUAL

REGLA 3.13.28 NO MENSUALES INGRESOS AGAPES HASTA 3.5 MILL

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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¿A LOS AGAPES SE LE DEBEN EFECTUAR
RETENCIONES DE ISR AL 1.25%?

REGLA 3.13.27
 REGLA 3.13.27 189

NO RETENCION DEL 1.25% A AGAPES

INGRESOS DE LA ACTIVIDAD
HASTA $900,000 EXENTOS

NO RETENCION A LAS PF

POR PARTE DE LAS PM

“Los ingresos que ampara este comprobante se

encuentran en el supuesto de exención a que se
refiere el artículo 113-E, noveno párrafo de la
Ley del ISR”.

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
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 Y EL IVA…
¿ACREDITABLE?
ART. 113-E Y 113-F LISR
 REGLA 3.13.17 191

DETERMINACION IVA ACREDITABLE

IVA QUE CORRESPONDA DE SUS ACTOS O

ACTIVIDADES

ACREDITABLE
SIEMPRE Y CUANDO

EL GASTO SEA DEDUCIBLE PARA EFECTOS DEL

ISR

CON INDEPENDENCIA DE QUE DICHO GASTO

NO PUEDA SER APLICADO EN EL CALCULO
ISR

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
#SoyAsesorFiscal
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 REGLA 3.13.17 192

DETERMINACION IVA ACREDITABLE

AGAPES
IVA QUE CORRESPONDA DE SUS ACTOS O
ACTIVIDADES

ACREDITABLE
SIEMPRE Y CUANDO

SOLO PROCEDERÁ SIEMPRE QUE SE PAGUE EL

ISR CORRESPONDIENTE

POR LOS INGRESOS QUE SE CONSIDERAN

EXENTOS

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
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 193

REGLA 3.13.18
PAGOS DEFINITIVOS IVA
PM Y PF RESICO

DECLARACION PRELLENADA
CFDI INGRESO, EGRESO, PAGO EMITIDOS Y
RECIBIDOS; ANUAL Y PP ANTERIORES

PERSONAS MORALES FIRMARLA

“IVA SIMPLIFICADO DE CONFIANZA”

¿EN DESACUERDO?
COMPLEMENTARIA

[Link]
[Link] #SoyAsesorFiscal
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 RESICO
2024
M.I. y E.F. CP
RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
(ASI ME ENCUENTRAS EN FACEBOOK)