SEGUNDO MOMENTO

MIGUEL AMORENO MONSALVE

PRESUPUESTOS

CESDE – ADMINISTRADOR
EMPRESARIAL

BELLO

2023
 EJERCICIO

la proyección de las ventas para el año 2024 de la empresa FUTURO

PROTEGIDO SAS según los registros históricos que la empresa nos
muestra, implementando los tres métodos para tal fin (Método del
Incremento Absoluto Promedio, Método del Incremento Absoluto
Relativo y Método de Proyección de Ventas Por Mínimos Cuadrados),
desarrollando todo el presupuesto operacional por medio del método
que mejor aplica “Método de Proyección de Ventas Por Mínimos
Cuadrados “, donde también podremos conocer el presupuesto de
producción teniendo en cuenta la política y juego de inventarios
así como el consumo y costo de la materia prima requerida
La empresa FUTURO PROTEGIDO S.A.S presenta los siguientes registros
históricos de ventas para su producto denominado SINVIRUS, el cual se
distribuye y comercializa en presentación volumétrica de un litro en
envase de plástico.

1.PRESUPUESTO DE VENTAS

MÉTODO DEL INCREMENTO ABSOLUTO PROMEDIO Y MÉTODO DEL INCREMENTO

RELATIVO PROMEDIO

AÑO Método I PA
ο Método Iο PR %
Ventas UND
2014 12.000 * *
2015 15.000 3.000 25%
2016 17.500 2.500 16,67%
2017 16.000 -1.500 -8,57%
2018 19.800 3.800 23,75%
2019 22.300 2.500 12,63%
2020 29.560 7.260 32,56%
2021 18.600 -10.960 -37,08%
2022 19.720 1.120 6,02%
2023 26.100 6.380 32,35%
Promedio 19.658 1.567 11,48%

b= 1.264

a= 12.704

Modelo de proyección para las ventas es:

Y= 26.612
 Teniendo en cuenta el registro histórico de ventas para el
producto SINVIRUS la empresa FUTURO PROTEGIDO S.A.S proyecta la
venta de 26.612 Litros para el año 2024.

Según el departamento de Mercadeo y Ventas, el resultado bimestral

en las ventas anuales se comporta de la siguiente forma promedio
(válido para todos los años):

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE VENTAS 2024
Período
Detalle Total
B1 B2 B3 B4 B5 B6
Distribución % 10% 13% 9% 15% 21% 32% 100%
(+) Ventas (litros) 2.661 3.460 2.395 3.992 5.589 8.516 26.612

La política de inventario de producto terminado de la empresa

define que el inventario final de un período debe ser el 15% de
las ventas del mismo período (La política es igual para todos los
años).
El IFPT a diciembre 31 de 2023 es de 1253 Litros.

A continuación, veremos el presupuesto de producción para el año

proyectado.
 2.PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2024
PERIODOS
DETALLE
B1 B2 B3 B4 B5 B6 TOTAL
IFPT (Litros) 399 519 359 599 838 1.277 1.277
VENTAS (Litros) 2.661 3.460 2.395 3.992 5.589 8.516 26.612
IIPT (Litros) 1.253 399 519 359 599 838 1.253
PRODUCCION (Litros) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
DISTRIBUCIÓN (%) 6,79% 13,44% 8,39% 15,89% 21,88% 33,62% 100,00%

El período de mayor demanda de recursos es el sex bimestre, dado que su producción alcanza el33,62%
del total.

Se requiere una producción total de 26,636 Litros para mantener unas ventas 26,612Lts
 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIA PRIMA

El departamento de producción, establece el requerimiento de materias primas por unidad de

producto elaborado (litro) tal como se muestra en la siguiente. tabla:

Consumo
Materia prima
Cantidad unidad
M.P. AAA 0,5 Litros
M.P. BBB 450 Gramos
M.P. CCC 250 Mililitros
M.P. DDD 0,2 Kilogramo
Envase 1 Botella

El Departamento de compras y suministros, presenta la

siguiente información de precios promedios para las
materias primas involucradas en el proceso de producción:

Valor de la M.P según

M. P Precio unitario Unidad Basica MP/unidad
presentación comercial
M.P. AAA $ 12.000 Galón $ 3,17 Ml $ 1,59
M.P. BBB $ 8.000 Kilogramo $ 8,00 Gr $ 3.600 $ 5.503
M.P. CCC $ 6.800 Litro $ 6,80 Ml $ 1.700
M.P. DDD $ 7.500 Kilogramo $ 7,50 Gr $ 1,50
Envase $ 200.000 Millar $ 200,00 botella $ 200
 4. PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIA PRIMA

Empresa SIGMA S.A.S

Presupuesto de consumo y costo de M.P año 2024
Período
Descripción Total
B1 B2 B3 B4 B5 B6
Producción (lt) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
M.P. AAA Consumo (l) 904 1.790 1.118 2.116 2.914 4.477 13.318
Costo ($) $ 2.865.384 $ 5.673.946 $ 3.543.579 $ 6.707.490 $ 9.238.618 $ 14.195.410 $ 42.223.831
M.P. BBB Consumo (gr) 813.411 1.610.691 1.005.934 1.904.089 2.622.613 4.029.722 11.986.290
Costo ($) $ 6.507.288 $ 12.885.530 $ 8.047.469 $ 15.232.709 $ 20.980.901 $ 32.237.777 $ 95.890.320
M.P. CCC Consumo (ml) 451.895 894.829 558.852 1.057.827 1.457.007 2.238.735 6.659.050
Costo ($) $ 3.072.886 $ 6.084.834 $ 3.800.194 $ 7.193.224 $ 9.907.648 $ 15.223.395 $ 45.281.540
M.P. DDD Consumo (kg) 362 716 447 846 1.166 1.791 5.327
Costo ($) $ 2.711.370 $ 5.368.971 $ 3.353.112 $ 6.346.962 $ 8.742.042 $ 13.432.407 $ 39.954.300
Envase Consumo (bot) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
Costo ($) $ 361.516 $ 715.863 $ 447.082 $ 846.262 $ 1.165.606 $ 1.790.988 $ 5.327.240
Total $ 15.518.444 $ 30.729.144 $ 19.191.435 $ 36.326.646 $ 50.034.814 $ 76.879.976 $ 228.677.231
Distribución % 6,79% 13,44% 8,39% 15,89% 21,88% 33,62% 100,00%
Costo de MP/unidad $ 8.585 $ 8.585 $ 8.585 $ 8.585 $ 8.585 $ 8.585 $ 8.585

8
 Interpretación
Se requieren para la producción total de todo el año de 26,636 Litros con un costo total de $165,271,900
 5. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MP

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP AAA Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6 Total
IF(MP) 181 358 224 423 583 895 2.664
(+) CONSUMO (ml) 904 1.790 1.118 2.116 2.914 4.477 13.318
(-) II(MP) 120.000 181 358 224 423 583 120.000
(=) COMPRAS (ml) -118.915 1.967 983 2.315 3.074 4.790 -104.018
(=) COMPRAS ($) -$ 377.010.680 $ 6.235.658 $ 3.117.506 $ 7.340.272 $ 9.744.843 $ 15.186.769 -$ 329.780.544
Distribución % 114,32% -1,89% -0,95% -2,23% -2,95% -4,61% 100,00%

IFMP A DIC 31 DE 2023

IFMP Conversión
M. P Política e inventarios de materias primas
Cantidad Unidad Valor Unidad
El volumen de unidades de inventario a Dic 31 de 2023 para cada
M.P. AAA 120 Litros $ 120.000 ml materia prima es como se registra a continuación
M.P. BBB 105 Kilogramos $ 105.000 gr
M.P. CCC 90 Litros $ 90.000 ml
M.P. DDD 40 Kilogramos $ 40.000 gr
Envase 0,8 millar $ 800 botella

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP BBB Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6 Total
IF(MP) 162.682 322.138 201.187 380.818 524.523 805.944 2.397.258
(+) CONSUMO (ml) 813.411 1.610.691 1.005.934 1.904.089 2.622.613 4.029.722 11.986.290
(-) II(MP) 105.000 162.682 322.138 201.187 380.818 524.523 105.000
(=) COMPRAS (ml) 871.093 162.682 884.982 2.083.720 2.766.317 4.311.144 14.278.548
(=) COMPRAS ($) $ 6.968.746 $ 1.301.458 $ 7.079.856 $ 16.669.757 $ 22.130.539 $ 34.489.152 $ 114.228.384
Distribución % 6,10% 1,14% 6,20% 14,59% 19,37% 30,19% 100,00%
 EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP CCC Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6 Total
IF(MP) 90.379 178.966 111.770 211.565 291.401 447.747 1.331.810
(+) CONSUMO (ml) 451.895 894.829 558.852 1.057.827 1.457.007 2.238.735 6.659.050
(-) II(MP) 90.000 90.379 178.966 111.770 211.565 291.401 90.000
(=) COMPRAS (ml) 452.274 983.415 491.657 1.157.622 1.536.843 2.395.080 7.900.860
(=) COMPRAS ($) $ 4.630.282 $ 10.067.989 $ 5.033.473 $ 11.851.480 $ 15.733.862 $ 24.520.304 $ 80.887.272
Distribución % 5,72% 12,45% 6,22% 14,65% 19,45% 30,31% 100,00%

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP DDD Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6 Total
IF(MP) 72 143 89 169 233 358 1.065
(+) CONSUMO (ml) 362 716 447 846 1.166 1.791 5.327
(-) II(MP) 40.000 72 143 89 169 233 40.000
(=) COMPRAS (ml) -39.566 787 393 926 1.229 1.916 -33.607
(=) COMPRAS ($) -$ 405.070 $ 8.054 $ 4.027 $ 9.481 $ 12.587 $ 19.616 -$ 344.064
Distribución % 117,73% -2,34% -1,17% -2,76% -3,66% -5,70% 100,00%
 EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP Envase Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6 Total
IF(MP) 362 716 447 846 1.166 1.791 5.327
(+) CONSUMO (ml) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
(-) II(MP) 800 362 716 447 846 1.166 800
(=) COMPRAS (ml) 1.369 3.934 1.967 4.630 6.147 9.580 31.163
(=) COMPRAS ($) $ 14.017 $ 40.272 $ 20.134 $ 47.406 $ 62.935 $ 98.081 $ 319.044
Distribución % 4,39% 12,62% 6,31% 14,86% 19,73% 30,74% 100,00%

VALOR TOTAL DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA POR PERÍODO PARA EL AÑO 2022
Período
Descripción Total
Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4 Bimestre5 Bimestre6
Valor compra M.P -$ 365.802.706 $ 17.653.431 $ 15.254.997 $ 35.918.396 $ 47.684.767 $ 74.313.922 -$ 134.689.908
Distribución % 271,59% -13,11% -11,33% -26,67% -35,40% -55,17% 100,00%
 6. PRESUPUESTO MOD

Condiciones de salario y prestaciones y seguridad social

Salario mínimo 2023 $ 1.250.000 10%
Salario mínimo 2024 $ 1.375.000
Prestaciones sociales: Distribución Valor mensual
Prima de servicios 8,33% $ 114.537,50
Cesantías 8,33% $ 114.537,50
Intereses cesantias 12% $ 13.750,00
Vacaciones 4,17% $ 57.337,50
Auxilio de transporte $ 154.666 $ 154.666
Pensión 12% $ 165.000
Salud 8,50% No
Parafiscales
Caja de compensación 4% $ 55.000
ICBF 3% No
SENA 2% No
Dotación (3 veces al año) $ 250.000 $ 62.500 2da
Horas mensuales laboradas 240
Variable
ARL (Riesgo III) 2,436% $ 33.495,000
Total $ 2.145.823,51 $ 8.940,93 x hora
Valor M.O.D
1er Variable $ 149,02 x minuto
 El proceso productivo tiene las siguientes características de consumo de tiempo de M.O.D por
unidad producida:

Tiempo
Etapa No de operarios Horas
Valor Unidad valor M.D. O/unid
1 1 45 minutos 0,75 $ 6.705,70
2 1 0,25 horas 0,25 $ 2.235,23
3 1 15 minutos 0,25 $ 2.235,23
Tiempo total empleado por unidad 1,25 $ 11.176,16

El costo de MOD por unidad es : $ 11.176

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

Presupuesto de MOD año 2022
Período
Descripción
B1 B2 B3 B4 B5 B6 TOTAL
Producción (lt) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
Consumo (horas) 2.259 4.474 2.794 5.289 7.285 11.194 33.295
MOD
Costo ($) 20.201.811 40.003.001 24.983.287 47.289.793 65.134.997 100.081.857 297.690.542
Distribución % 6,79% 13,44% 8,39% 15,89% 21,88% 33,62% 100,00%
 7. PRESUPUESTO DE CIF

La empresa FUTURO PROTEGIDO S.A.S, proyecta los costos indirectos de

fabricación CIF para los últimos 8 años, incluido el año 2023, Y = 24560000 + 1.500.000 x
mediante el modelo lineal

a= 24.560.000
b= 1.500.000

El modelo para estimar los CIF del

Y = 24560000 + 1.500.000 x
año 2024 es:
Para el año 2024 la posición X es 6;
$ 41.060.000
entonces:

TS= $ 1.542 CIF por U/n producida

Se determina el presupuesto de CIF por período para el año 2024

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN C.I.F

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S
AÑO 2024
Período Resumen
Detalle
Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Producción (litros) 1.808 3.579 2.235 4.231 5.828 8.955 26.636
C.I.F ($) $ 2.786.405 $ 5.517.553 $ 3.445.906 $ 6.522.609 $ 8.983.970 $ 13.804.137 $ 41.060.000
Distribución (%) 6,79% 13,44% 8,39% 15,89% 21,88% 33,62% 100,00%
Se requiere cuarenta un millones, sesenta mil pesos ($41,060,000) para la producción de 26,636 Litros en el
año 2024
 TARJETA DE COSTOS

FUTURO PROTEGIDO S.A.S

HOJA DE COSTOS POR UNIDAD DE PRODUCTO BETA-250
FECHA:
CONSUMO PRECIO UNITARIO COSTO
ELEMENTO DEL COSTO
VALOR UNIDAD VALOR UNIDAD UNITARIO
MATERIAS PRIMAS (MP) $ 5.503
AAA 0,5 Lt $ 3,17 Lt $ 2
BBB 450 Gr $ 8,00 Gr $ 3.600
CCC 250 Ml $ 6,80 Ml $ 1.700
DDD 0,2 Kg $ 7,50 Kg $ 2

Envase plástico 1 Botella $ 200,00 Botella $ 200

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) $ 11.020
Etapa 1 (2 operarios) 0,75 HORA $ 8.816 HORA $ 6.612
Etapa 2 (1 operario) 0,25 HORA $ 8.816 HORA $ 2.204
Etapa 3 (1 operario) 0,25 HORA $ 8.816 HORA $ 2.204
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
$ 1.429
(CIF)
COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO $ 17.952
 GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS
La empresa soporta para el año 2023 la siguiente carga anual de
gastos operacionales:
Gastos operacionales administración: $ 230.000.000
Gastos operacionales ventas: $ 90.000.000
Estimacion del incremento promedio para el 2024: 5%

DATOS PARA LA FIJACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

El sector económico en el cual se desarrolla la actividad de la

empresa, presenta un margen de rentabilidad del 35%

Q= 26.612
CU= $ 17.952
MARGEN (%) 35%
Gastos Operacionales: $ 320.000.000

(Q*CU+Gastos Operacionales)
RELACIÓN PRECIO DE VENTA:
(Q+(1-% Margen))

PRECIO DE VENTA:
$ 27.618
 ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

FUTURO PROTEGIDO S.A.S
31/12/2024
Ingreso por actividad ordinaria $ 734.972.650
Devolucion de venta -
Ingreso neto por actividad ordinaria $ 734.972.650
Costo de venta $ 447.732.223
Utilidad Bruta $ 257.240.428
Gastos Operacionales $ 320.000.000
Utilidad Operacional -$ 62.759.572
Ingreso no Operacional -
Gastos no Operacionales -
Utilidad antes de impuestos -$ 62.759.572
Impuesto de venta 35% -$ 21.965.850
Utilidad de periodo -$ 40.793.722

Expresion del margen de utilidad (%) Comprobacion del margen operacional

-55,04% -3%