FUTURO PROTEGIDO S.A.

Presupuesto Operacional para el 2024

Registros históricos de ventas para su producto denominado SINVIRUS, el cual se

distribuye y comercializa en presentación volumétrica de un litro en envase de
plástico.

MÉTODO DEL INCREMENTO ABSOLUTO PROMEDIO Y MÉTODO DEL INCREMENTO

RELATIVO PROMEDIO

AÑO ∆
Método I PA Método ∆I PR %
Ventas UND
2014 12,000 * *
2015 15,000 3,000 25%
2016 17,500 2,500 16.67%
2017 16,000 -1,500 -8.57%
2018 19,800 3,800 23.75%
2019 22,300 2,500 12.63%
2020 29,560 7,260 32.56%
2021 18,600 -10,960 -37.08%
2022 19,720 1,120 6.02%
2023 26,100 6,380 32.35%
Promedio 19,658 1,567 11.48%

Ventas proyectadas para el 2024 por el método del 27,667

incremento absoluto :

Ventas proyectadas para el 2024 por el método del 29,096

incremento relativo :

MODELO DE PROYECCIÓN DE VENTAS POR MÍNIMOS CUADRADOS

AÑO X VENTAS (UNI) Y X2

2014 1 12,000 1
2015 2 15,000 4
2016 3 17,500 9
2017 4 16,000 16
2018 5 19,800 25
2019 6 22,300 36
 2020 7 29,560 49
2021 8 18,600 64
2022 9 19,720 81
2023 10 26,100 100
TOTAL 55 196,580 385

b= 1,264

a= 12,704

Modelo de proyección para las ventas es:

Y= 26,612

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE VENTAS 2024
Período
Detalle
B1 B2 B3
Distribución % 10% 13% 9%
(+) Ventas (litros) 2,661 3,460 2,395

Para el año 2024, se proyecta vender 26,612 litros del producto SINVIRUS. Con bas
las ventas por bimestre, se distribuyen dichas ventas durante el año 2024, consi
indicados en el enunciado anterior.

PRESUPUESTO DE VENTAS
35%
8,5
30%

25%
Distribución (%)

5,589
20%

15% 3,992
3,460
10% 2,661 2,395
5%

0%
B1 B2 B3 B4 B5 B6
PERIODOS
INVIRUS, el cual se
litro en envase de

EL INCREMENTO

étodo I PR %

*
25%
16.67%
-8.57%
23.75%
12.63%
32.56%
-37.08%
6.02%
32.35%
11.48%

Litros

Litros

UADRADOS

X*Y
12,000
30,000
52,500
64,000
99,000
133,800
 206,920
148,800
177,480
261,000
1,185,500

TEGIDO S.A.S
ENTAS 2024
eríodo
Total
B4 B5 B6
15% 21% 32% 100%
3,992 5,589 8,516 26,612

ducto SINVIRUS. Con base en el comportamiento de

rante el año 2024, considerando los porcentajes
ado anterior.

DE VENTAS
9,000
8,516
8,000
7,000
6,000
5,589
Ventas (Lts)

5,000
3,992 4,000
3,000
2,000
1,000
0
B4 B5 B6
OS
La política de inventario de producto terminado de la empresa, define que
el inventario final de un período debe ser el 15% de las ventas del mismo
período (La política es igual para todos los años)

Litros del ultimo bimestre de 202 8,352

IFPT del año 2023 1,253

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2024
PERIODOS
DETALLE
B1 B2 B3 B4 B5
IFPT (Litros) 399 519 359 599 838
VENTAS (Litros) 2,661 3,460 2,395 3,992 5,589
IIPT (Litros) 1,253 399 519 359 599
PRODUCCION (Litros) 1,808 3,579 2,235 4,231 5,828
DISTRIBUCIÓN (%) 6.79% 13.44% 8.39% 15.89% 21.88%

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
B1 B2 B3 B4 B5 B6
10,000 40.00%
9,000 35.00%
8,000
30.00%
7,000

Distrución %
6,000 25.00%
Ventas $

5,000 20.00%
4,000 15.00%
3,000
10.00%
2,000
1,000 5.00%
0 0.00%
B1 B2 B3 B4 B5 B6
PERIODOS (b)

El período de mayor demanda de recursos es el sex bimestre, dado que su producción al

total.

Se requiere una producción total de 26,636 Litros para mantener unas vent
S
4

B6 TOTAL
1,277 1,277
8,516 26,612
838 1,253
8,955 26,636
33.62% 100.00%

40.00%
35.00%
30.00%
Distrución %

25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%

que su producción alcanza el33,62% del

mantener unas ventas 26,612Lts

El departamento de producción, establece el requerimiento de materias primas po
elaborado (litro) tal como se muestra en la siguiente. tabla

Consumo
Materia prima
Cantidad unidad
M.P. AAA 0.5 Litros
M.P. BBB 450 Gramos
M.P. CCC 250 Mililitros
M.P. DDD 0.2 Kilogramo
Envase 1 Botella

M. P Valor de la M.P según Precio unitario

presentación comercial
M.P. AAA $ 12,000 Galón $ 3.17
M.P. BBB $ 8,000 Kilogramo $ 8.00
M.P. CCC $ 6,800 Litro $ 6.80
M.P. DDD $ 7,500 Kilogramo $ 7.50
Envase $ 200,000 Millar $ 200.00

Empresa SIG
Presupuesto de consumo y
Descripción
B1 B2
Producción (lt) 1,808 3,579
M.P. AAA Consumo (l) 904 1,790
Costo ($) $ 2,865,384 $ 5,673,946
M.P. BBB Consumo (gr) 813,411 1,610,691
Costo ($) $ 6,507,288 $ 12,885,530
M.P. CCC Consumo (ml) 451,895 894,829
Costo ($) $ 3,072,886 $ 6,084,834
M.P. DDD Consumo (kg) 362 716
Costo ($) $ 2,711,370 $ 5,368,971
Envase Consumo (bot) 1,808 3,579
Costo ($) $ 361,516 $ 715,863
Total $ 15,518,444 $ 30,729,144
Distribución % 6.79% 13.44%
Costo de MP/unidad $ 8,585 $ 8,585

Presupuesto de consumo y costo de

M.P
$ 90,000,000 40.00%
$ 80,000,000 $ 76,879,976
35.00%
$ 70,000,000
Costo ($)

30.00%
$ 60,000,000
$ 50,034,814 25.00%
$ 50,000,000
20.00%
$ 36,326,646
 Presupuesto de consumo y costo de
M.P
$ 90,000,000 40.00%
$ 80,000,000 $ 76,879,976
35.00%
$ 70,000,000

Costo ($)
30.00%
$ 60,000,000
$ 50,034,814 25.00%
$ 50,000,000
20.00%
$ 40,000,000 $ 36,326,646
$ 30,729,144 15.00%
$ 30,000,000
$ 19,191,435 10.00%
$ 20,000,000 $ 15,518,444
$ 10,000,000 5.00%
$- 0.00%
B1 B2 B3 B4 B5 B6
Período (b)

Interpreta
Se requieren para la producción total de todo el año de 26,636
o de materias primas por unidad de producto
en la siguiente. tabla:

Unidad Basica MP/unidad

Ml $ 1.59 $ 3,170
Gr $ 3,600 $ 5,503 $ 8.00
Ml $ 1,700 $ 6.80
Gr $ 1.50 $ 7,500
botella $ 200 $ 200

Empresa SIGMA S.A.S

upuesto de consumo y costo de M.P año 2024
Período
B3 B4 B5 B6
2,235 4,231 5,828 8,955
1,118 2,116 2,914 4,477
$ 3,543,579 $ 6,707,490 $ 9,238,618 $ 14,195,410
1,005,934 1,904,089 2,622,613 4,029,722
$ 8,047,469 $ 15,232,709 $ 20,980,901 $ 32,237,777
558,852 1,057,827 1,457,007 2,238,735
$ 3,800,194 $ 7,193,224 $ 9,907,648 $ 15,223,395
447 846 1,166 1,791
$ 3,353,112 $ 6,346,962 $ 8,742,042 $ 13,432,407
2,235 4,231 5,828 8,955
$ 447,082 $ 846,262 $ 1,165,606 $ 1,790,988
$ 19,191,435 $ 36,326,646 $ 50,034,814 $ 76,879,976
8.39% 15.89% 21.88% 33.62%
$ 8,585 $ 8,585 $ 8,585 $ 8,585

40.00%
879,976
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
e

40.00%
879,976
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
B6

Interpretación
todo el año de 26,636 Litros con un costo total de $165,271,900
 El Departamento de compras y suministros, presenta la
información de precios promedios para las materias
involucradas en el proceso de producción:

Litros
Gramos
Mililitros
Kilogramo
Botella $ 8,585.20

Total

26,636
13,318
$ 42,223,831
11,986,290
$ 95,890,320
6,659,050
$ 45,281,540
5,327
$ 39,954,300
26,636
$ 5,327,240
$ 228,677,231
100.00%
$ 8,585
ros, presenta la siguiente
ara las materias primas
de producción:
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP AAA Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
IF(MP) 181 358 224 423
(+) CONSUMO (ml) 904 1,790 1,118 2,116
(-) II(MP) 120,000 181 358 224
(=) COMPRAS (ml) -118,915 1,967 983 2,315
(=) COMPRAS ($) -$ 377,010,680 $ 6,235,658 $ 3,117,506 $ 7,340,272
Distribución % 114.32% -1.89% -0.95% -2.23%

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP BBB Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
IF(MP) 162,682 322,138 201,187 380,818
(+) CONSUMO (ml) 813,411 1,610,691 1,005,934 1,904,089
(-) II(MP) 105,000 162,682 322,138 201,187
(=) COMPRAS (ml) 871,093 162,682 884,982 2,083,720
(=) COMPRAS ($) $ 6,968,746 $ 1,301,458 $ 7,079,856 $ 16,669,757
Distribución % 6.10% 1.14% 6.20% 14.59%

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP CCC Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
IF(MP) 90,379 178,966 111,770 211,565
(+) CONSUMO (ml) 451,895 894,829 558,852 1,057,827
(-) II(MP) 90,000 90,379 178,966 111,770
(=) COMPRAS (ml) 452,274 983,415 491,657 1,157,622
(=) COMPRAS ($) $ 4,630,282 $ 10,067,989 $ 5,033,473 $ 11,851,480
Distribución % 5.72% 12.45% 6.22% 14.65%

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP DDD Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
IF(MP) 72 143 89 169
(+) CONSUMO (ml) 362 716 447 846
(-) II(MP) 40,000 72 143 89
(=) COMPRAS (ml) -39,566 787 393 926
(=) COMPRAS ($) -$ 405,070 $ 8,054 $ 4,027 $ 9,481
Distribución % 117.73% -2.34% -1.17% -2.76%

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AÑO 2024
MP Envase Período
Descripción Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
IF(MP) 362 716 447 846
(+) CONSUMO (ml) 1,808 3,579 2,235 4,231
(-) II(MP) 800 362 716 447
(=) COMPRAS (ml) 1,369 3,934 1,967 4,630
(=) COMPRAS ($) $ 14,017 $ 40,272 $ 20,134 $ 47,406
Distribución % 4.39% 12.62% 6.31% 14.86%

VALOR TOTAL DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA POR PERÍODO PARA EL AÑ

Período
Descripción
Bimestre1 Bimestre2 Bimestre3 Bimestre4
Valor compra M.P -$ 365,802,706 $ 17,653,431 $ 15,254,997 $ 35,918,396
Distribución % 271.59% -13.11% -11.33% -26.67%
RA DE M.P
IFMP A DIC 31
IFMP
M. P
DO S.A.S Cantidad
AÑO 2024 M.P. AAA 120
íodo M.P. BBB 105
Bimestre5 Bimestre6 Total M.P. CCC 90
583 895 2,664 M.P. DDD 40
2,914 4,477 13,318 Envase 0.8
423 583 120,000
3,074 4,790 -104,018 Política e inventarios
$ 9,744,843 $ 15,186,769 -$ 329,780,544 El volumen de unidades de inventari
-2.95% -4.61% 100.00% materia prima es como se reg

DO S.A.S
AÑO 2024
íodo
Bimestre5 Bimestre6 Total
524,523 805,944 2,397,258
2,622,613 4,029,722 11,986,290
380,818 524,523 105,000
2,766,317 4,311,144 14,278,548
$ 22,130,539 $ 34,489,152 $ 114,228,384
19.37% 30.19% 100.00%

DO S.A.S
AÑO 2024
íodo
Bimestre5 Bimestre6 Total
291,401 447,747 1,331,810
1,457,007 2,238,735 6,659,050
211,565 291,401 90,000
1,536,843 2,395,080 7,900,860
$ 15,733,862 $ 24,520,304 $ 80,887,272
19.45% 30.31% 100.00%

DO S.A.S
AÑO 2024
íodo
Bimestre5 Bimestre6 Total
233 358 1,065
1,166 1,791 5,327
 169 233 40,000
1,229 1,916 -33,607
$ 12,587 $ 19,616 -$ 344,064
-3.66% -5.70% 100.00%

DO S.A.S
AÑO 2024
íodo
Bimestre5 Bimestre6 Total
1,166 1,791 5,327
5,828 8,955 26,636
846 1,166 800
6,147 9,580 31,163
$ 62,935 $ 98,081 $ 319,044
19.73% 30.74% 100.00%

OR PERÍODO PARA EL AÑO 2022

Total
Bimestre5 Bimestre6
$ 47,684,767 $ 74,313,922 -$ 134,689,908
-35.40% -55.17% 100.00%
 IFMP A DIC 31 DE 2023
IFMP Conversión
Unidad Valor Unidad
Litros $ 120,000 ml
Kilogramos $ 105,000 gr
Litros $ 90,000 ml
Kilogramos $ 40,000 gr
millar $ 800 botella

e inventarios de materias primas

nidades de inventario a Dic 31 de 2023 para cada
prima es como se registra a continuación
 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECT

Condiciones de salario y prestaciones y seguridad social

Salario mínimo 2023 $ 1,250,000 10%
Salario mínimo 2024 $ 1,375,000
Prestaciones sociales: Distribución Valor mensual
Prima de servicios 8.33% $ 114,537.50
Cesantías 8.33% $ 114,537.50
Intereses cesantias 12% $ 13,750.00
Vacaciones 4.17% $ 57,337.50
Auxilio de transporte $ 154,666 $ 154,666
Pensión 12% $ 165,000
Salud 8.50% No
Parafiscales
Caja de compensación 4% $ 55,000
ICBF 3% No
SENA 2% No
Dotación (3 veces al año) $ 250,000 $ 62,500
ARL (Riesgo III) 2.436% $ 33,495.000
Total $ 2,145,823.51
1er Variable

EMPRESA FUTURO
Presupuesto de

Descripción
B1 B2
Producción (lt) 1,808 3,579
Consumo (horas) 2,259 4,474
MOD
Costo ($) 20,201,811 40,003,001
Distribución % 6.79% 13.44%
UPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Horas mensuales laboradas 240 2da

Variable
$ 8,940.93 x hora
Valor M.O.D
$ 149.02 x minuto

El proceso productivo tiene las siguientes características de consumo de tiempo de M.O.D por
producida:

Tiempo
Etapa No de operarios Horas
Valor Unidad
1 1 45 minutos 0.75
2 1 0.25 horas 0.25
3 1 15 minutos 0.25
Tiempo total empleado por unidad 1.25

El costo de MOD por unidad es : $ 11,176

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S

Presupuesto de MOD año 2022
Período
B3 B4 B5 B6 TOTAL
2,235 4,231 5,828 8,955 26,636
2,794 5,289 7,285 11,194 33,295
24,983,287 47,289,793 65,134,997 100,081,857 297,690,542
8.39% 15.89% 21.88% 33.62% 100.00%
tiempo de M.O.D por unidad

valor M.D. O/unid

$ 6,705.70
$ 2,235.23
$ 2,235.23
$ 11,176.16
 Presupuesto de ci

El modelo para estimar los CIF del año 2024 es:

Y = 24560000 + 1.500.

Para el año 2024 la posición X es 6; entonces:

$

TS= $ 1,542 CIF por U/n producida

PRESUPUESTO DE COSTOS IN
EMPRESA FUTUR
AÑ
Detalle
Bimestre 1
Producción (litros) 1,808
C.I.F ($) $ 2,786,405
Distribución (%) 6.79%

Producción (litros)

3% 7% Período Bimestre 1
4% Período Bimestre 2
8% Período Bimestre 3
50% Período Bimestre 4
11% Período Bimestre 5
Período Bimestre 6
17% Resumen Total
 Presupuesto de cif

Y = 24560000 + 1.500.000 x

41,060,000

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN C.I.F

EMPRESA FUTURO PROTEGIDO S.A.S
AÑO 2024
Período
Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6
3,579 2,235 4,231 5,828 8,955
$ 5,517,553 $ 3,445,906 $ 6,522,609 $ 8,983,970 $ 13,804,137
13.44% 8.39% 15.89% 21.88% 33.62%

Observación: Los CIF presupuestados para el año

de $41.060.000,

o Bimestre 1
o Bimestre 2
o Bimestre 3
o Bimestre 4 Chart Title
o Bimestre 5
o Bimestre 6 45000000
en Total 40000000
35000000
30000000
25000000
20000000
15000000
10000000
5000000
0
Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Total
Período Resumen

Producción (litros) C.I.F ($) Distribución (%)

 a= 24,560,000
b= 1,500,000

Resumen
Total
26,636
$ 41,060,000
100.00%

resupuestados para el año 2024 alcanzan un valor

de $41.060.000,

re 6 Total
Resumen
 FUTURO PROTEGIDO S.A.S
HOJA DE COSTOS POR UNIDAD DE PRODUCTO BETA-250
FECHA:
CONSUMO PRECIO UNITARIO
ELEMENTO DEL COSTO
VALOR UNIDAD VALOR
MATERIAS PRIMAS (MP)
AAA 0.5 Lt $ 3.17
BBB 450 Gr $ 8.00
CCC 250 Ml $ 6.80
DDD 0.2 Kg $ 7.50
Envase plástico 1 Botella $ 200.00
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
Etapa 1 (2 operarios) 0.75 HORA $ 8,816
Etapa 2 (1 operario) 0.25 HORA $ 8,816
Etapa 3 (1 operario) 0.25 HORA $ 8,816
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO

 GASTOS OPERACIONALES
O BETA-250 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS
La empresa soporta para el año 2023 la siguiente carga anua
PRECIO UNITARIO COSTO operacionales:
UNIDAD UNITARIO Gastos operacionales administración:
$ 5,503 Gastos operacionales ventas:
Lt $ 2 Estimacion del incremento promedio para el 2024:
Gr $ 3,600
Ml $ 1,700 DATOS PARA LA FIJACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
Kg $ 2 El sector económico en el cual se desarrolla la actividad de
Botella $ 200 presenta un margen de rentabilidad del 35%
$ 11,020 Q=
HORA $ 6,612 CU=
HORA $ 2,204 MARGEN (%)
HORA $ 2,204 Gastos Operacionales:
$ 1,429
$ 17,952
RELACIÓN PRECIO DE VENTA:

PRECIO DE VENTA:
 GASTOS OPERACIONALES ESTADO DE RESULTADOS P
PERACIONALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS FUTURO PROTEGIDO
para el año 2023 la siguiente carga anual de gastos 12/31/2024
operacionales: Ingreso por actividad ordinaria
ministración: $ 230,000,000 Devolucion de venta
ntas: $ 90,000,000 Ingreso neto por actividad ordinari
to promedio para el 2024: 5% Costo de venta
Utilidad Bruta
PARA LA FIJACIÓN DEL PRECIO DE VENTA Gastos Operacionales
en el cual se desarrolla la actividad de la empresa, Utilidad Operacional
nta un margen de rentabilidad del 35% Ingreso no Operacional
26,612 Gastos no Operacionales
$ 17,952 Utilidad antes de impuestos
35% Impuesto de venta 35%
$ 320,000,000 Utilidad de periodo

(Q*CU+Gastos Operacionales) Expresion del margen de utilidad (%

(Q+(1-% Margen)) -55.04%

$ 27,618
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
FUTURO PROTEGIDO S.A.S
12/31/2024
por actividad ordinaria $ 734,972,650
evolucion de venta -
eto por actividad ordinaria $ 734,972,650
Costo de venta $ 447,732,223
Utilidad Bruta $ 257,240,428
astos Operacionales $ 320,000,000
tilidad Operacional -$ 62,759,572
greso no Operacional -
tos no Operacionales -
dad antes de impuestos -$ 62,759,572
puesto de venta 35% -$ 21,965,850
tilidad de periodo -$ 40,793,722

del margen de utilidad (%) Comprobacion del margen operacional

-55.04% -3%