TRABAJOS DIRIGIDOS DE CONTABILIDAD BANCARIA N.

1 BF II

Usted, Nuevo banquero de BANGE, le presenta las siguientes operaciones del mes de mayo de 2017.

02 de mayo: Apertura de una cuenta corriente por el cliente SANTY e ingreso inicial 25 000 000 FCFA
03 de mayo: Apertura de una cuenta corriente por el cliente Pablo, estudiante de INSFOPLI e ingreso inicial 200 000
FCFA. El mismo día, SANTY ingresa en efectivo 20 000 000 fcfa.
05 de mayo: el cliente Pablo debita 100 000 fcfa para aperturar una cuenta de ahorro cuya tasa de remuneración es 5%
anual.
07 de mayo: Don pablo, en vista de construir una vivienda, apertura una cuenta de alojamiento ingresando 1500 000
fcfa y el mismo día, alimenta su cuenta de ahorro de 500 000 fcfa. También, la empresa SANTY, reintegra de su
cuenta un monto de 30 000 000 para pagar su personal.
08 de mayo: Don pablo reintegra de cuenta de ahorro 150 000 fcfa para pagar sus dos mensualidades en INSFOPLI.
10 de mayo: Don pablo reintegra 300 000 fcfa de su cuenta de ahorro para aperturar una cuenta a plazo cuya duración
es 6 meses y remunerada a la tasa anual de 7%.Dos días después, ingresa en su cuenta de corriente 2 000 000
fcfa.
15 de mayo: Don pablo, cliente de BANGE da una orden a su banquero de poner a disposición de su mujer 500 000 fcfa
16 de mayo: la empresa ROISA emite un cheque de 10 000 000 fcfa a favor de Libertad, empresa proveedora de zapatos
y cliente de BGFI
17 de mayo: ROISA suscribe los bonos de caja nominal de 15 000 000 FCFA remunerados a la tasa de 8% anual durante
2 meses. El mismo día, suscribe otros bonos de caja no nominal por 10 000 000 FCFA remunerados a la tasa de
7% anual durante 1 mes.
18 de mayo: Don Pablo emite un cheque de 1 000 000 fcfa a favor del cliente ROISA
19 de mayo: ROISA emite un cheque de 14 000 000 fcfa a favor del RAMON, cliente de BANGE en la agencia de Malabo
y el mismo día, ingresa en efectivo 55 000 000 por concepto de ventas de la semana.
20 de mayo: entrega de un cheque certificado de 700 000 fcfa por el cliente SANTY al comerciante BOSCO, cliente de
BANGE para cancelar su deuda.
25 de mayo: la empresa SANTY entrega un bono de caja nominal en su cuenta. Monto 1 200 000 fcfa con un interés de
5% anual. Duración del bono 15 meses
30 de mayo: Santy entrega un cheque de 500 000 fcfa a su Director General como prima de producción. Éste no es
cliente de BANGE y no tiene tampoco una cuenta bancaria.
TAR: valiéndose de su cultura general y de las operaciones arriba mencionadas, contestar a las preguntas:
1- Presentar un estudio comparativo entre la contabilidad general y la contabilidad bancaria
2- ¿Qué diferencias existen entre una cuenta de ahorro y una cuenta corriente?
3- Enumerar las operaciones de caja frecuentemente realizadas en un banco.
4- Enumerar los depósitos frecuentemente realizados en un banco
5- Contabilizar todas estas operaciones
6- Contabilizar las operaciones de vencimientos de los días 10 y 25 de mayo de 2015
7- Determinar el saldo de cada cliente
 TRABAJOS DIRIGIDOS DE CONTABILIDAD BANCARIA N.2 B F II

El día, 31 de diciembre de 2014, les presenta las siguientes informaciones relativas a la gestión de BANGE. Los
datos son expresados en millones:

N Cuenta CONCEPTOS MONTOS N Cuenta CONCEPTOS MONTOS

601 intereses / operaciones del 1 000 6062 comisiones / operaciones del 1 500
mercado monetario mercado monetario
612 operaciones / depósitos a plazo 2 300 6111 intereses / bono de caja 1 200
621 gastos comprometidos / cheques y 3 500 626 perdidas / títulos de transacción 4 700
efectos
6432 gastos de misión 2 100 6311 intereses / prestamos 7 500
obligacionistas
645 gastos diversos de explotación 8 000 6452 seguros 5 000
6512 remuneración directa de los 9 500 6511 remuneración directa de los 7 200
ejecutivos intermedios ejecutivos superiores
669 previos en capital 5 00 668 previos / el patrimonio 3 900
682 dotaciones a las amortizaciones de 1 520 671 gastos de explotación bancarios 1 700
los inmovilizados corporales
691 dotación a las provisiones 850 701 interés / operaciones del 1 530
mercado monetario
705 interés / cuentas a la vista 1 050 7065 comisiones / cuenta a la vista 870
703 intereses / prestamos y cuentas a 4 500 704 intereses / prestamos día a día 7 500
plazo
712 intereses / prestamos a M/P 9 800 711 intereses / prestamos a L/P 10 850
713 intereses / prestamos a C/P 8 500 714 interés / cuentas deudoras de la 1 200
clientela
720 comisiones de mantenimiento de 2 250 721 comisiones / cheques y efectos 3 540
cuenta
726 ganancias / títulos de transacción 4 750 729 otras comisiones 5 260
741 ficha de asistencia 5 000 745 producción inmovilizada 4 850
761 subvención de equilibrio 2 850 762 subvención de equilibrio 1 720
771 productos bancarios de explotación 3 420 773 indemnización de seguro 990
/ exteriores anteriores
782 recuperaciones de amortizaciones 570 791 recuperaciones de provisiones 350
de los inmovilizados corporales
861 impuesto debido del ejercicio 7 200 613 intereses / cuentas de ahorro 4 875
T AR : valiéndose de su cultura general y de las informaciones arriba mencionadas , contestar a las siguientes
preguntas :

1- Determinar el monto de los gastos y de los ingresos así como el resultado del ejercicio
2- Presentar los saldos significativos de gestión
 TRABAJOS DIRIGIDOS DE CONTABILIDAD BANCARIA N.3

Usted está finalizando sus estudios en técnicas bancarias y le presenta la siguiente

carpeta teniendo los ingresos del mes de junio Abril de 2015 realizados por BANGE expresados
en millones

Dias Saldos Dias Saldos

Miercoles 1 40 000 Jueves 16 65 000
Jueves 2 58 000 Viernes 17 87 000
Viernes 3 14 500 Sabado 18 45 000
Sabado 4 Domingo 19
Domingo 5 Lunes 20 38 000
Lunes 6 50 000 Martes 21 24 000
Martes 7 15 000 Miercoles 22 98 000
Miercoles 8 17 000 Jueves 23 95 000
Jueves 9 57 000 Viernes (Dia Festivo) 24
Viernes 10 6 5 000 Sabado 25 59 000
Sabado 11 78 000 Domingo 26
Domingo 12 Lunes 27 15 000
Lunes 13 95 000 Martes 28 70 000
Martes 14 86 000 Miercoles 29 60 000
Miércoles 15 78 000 Jueves 30 55 000

TAR : valiendose de su cultura general y de las informaciones arriba mencionadas , contestar a las siguientes
preguntas :

1- Completar el cuadro arriba mencionado

2- Determinar los capitales medios y la tasa media sabiendo que los intereses del mes de Abril son 5700
TRABAJOS DIRIGIDOS IV: LAS OPERACIONES CORRIENTES DE BANGE
Usted, Nuevo banquero de BANGE, le presenta las siguientes operaciones del mes de Febrero de 2014.

02 de febrero : Apertura de una cuenta corriente por el cliente SANTY e ingreso inicial 25 000 000 FCFA
03 de febrero: Apertura de una cuenta corriente por el cliente Pablo, estudiante de INSFOPLI e ingreso inicial
1200 000 FCFA. El mismo día, SANTY ingresa en efectivo 20 000 000 fcfa.
05 de febrero : el cliente Pablo debita 100 000 fcfa para apertura una cuenta de ahorro cuya tasa de
remuneración es 5% anual.
07 de febrero: la empresa SANTY, emite un cheque de 30 000 000 a favor de su proveedor de zapatos,
cliente del mismo banco pero cliente de la agencia de Malabo
08 de febrero: Don pablo debita de su cuenta corriente 150 000 fcfa emitiendo un cheque a favor de
INSFOPLI, cliente de CCEI BANK

10 de febrero: pablo desea adquirir moneda extranjera para cubrir los gastos de su viaje y acude al Banco
Nacional de Guinea Ecuatorial con 655 000 000 fcfa (curso de euro es 655 fcfa ) y recibe estos divisas el mismo
día.

Día. 13 de febrero:Si tras realizar este viaje, pablo desea convertir e ingresar en su cuenta bancaria
domiciliada en BANGE 1100 euros Y 325 dólares ( 1 dolar = 550 fcfa). El mismo día, el cliente santy desea los
dólares americano y entrega al banco 220 000 000 fcfa pero BANGE no pudo recibir este dinero el mismo día
y le da un de 15 dias.

15 de febrero: Don Pablo, para asegurar el próximo año académico solicita un crédito de 10 000 000 Fcfa
reembolsables en 10 mensualidades constantes. Comisiones sin tasas: 50 000, IVA: 15%, la tasa de intereses
toda tasa incluida es 11.15%. El banco ha previado la prima de seguro cuyo valor es 115 000fcfa Toda tasa
incluida.

Día, 28 de febrero: entrega en efectivo de divisas a la empresa SANTY correspondiente a 220 000 000 fcfa

16 de marzo: SANTY, para sacar sus mercancías en el puerto de BATA, solicita de su banco un crédito de
50 000 000 FCFA reembolsables en cinco anualidades constantes. Las comisiones de compromisos son
100 000 fcfa sin tasas. IVA: 15%, margen bancario: 8% TIAO: 7%
20 de abril: Don Pablo transfiere 20 000 000 fcfa a favor de su tía en EBEBEYIN, que no tiene una cuenta
bancaria. Comisiones bancarias 155 000 fcfa FT IVA= 15%
TAR: valiéndose de su cultura general contestar las siguientes preguntas:
1- Definir divisa y enumerar cinco divisas de su elección
2- Determinar el monto de los agios que pagara SANTY y presentar la tabla de amortización del crédito
de Santy al día, 16 de marzo de 2014
3- Contabilizar todas estas operaciones
4- Contabilizar las operaciones de devolución de la primera anualidad y de la cuarta anualidad del
crédito del día, 16 de marzo de 2014
5- ¿Cuál es el curso actual de: dólar americano, del Euro, de la libra esterlinas y yen japonés?
 TRABAJOS DIRIGIDOS DE CONTABILIDAD BANCARIA N.5

CASO I.

Usted, Nuevo banquero de BANGE, le presenta las siguientes operaciones del mes de Febrero de 2019.

02 de febrero : Apertura de una cuenta corriente por el cliente SANTY e ingreso inicial 25 000 000 FCFA
03 de febrero: Apertura de una cuenta corriente por el cliente Pablo, estudiante de INSFOPLI e ingreso inicial 1200 000 FCFA. El mismo día, SANTY
ingresa en efectivo 20 000 000 fcfa.
05 de febrero: Don pablo, cliente de BANGE da una orden a su banquero de poner a disposición de su mujer 500 000 fcfa
07 de mayo: SANTY suscribe los bonos de caja nominal de 15 000 000 FCFA remunerados a la tasa de 8% anual durante 2 meses. El mismo día,
suscribe otros bonos de caja no nominal por 10 000 000 FCFA remunerados a la tasa de 7% anual durante 1 mes.
08 de febrero: Don Pablo emite un cheque de 1 000 000 fcfa a favor del cliente Santy
09 de febrero: ROISA emite un cheque de 14 000 000 fcfa a favor del RAMON, cliente de BANGE en la agencia de Malabo y el mismo día, ingresa
en efectivo 55 000 000 por concepto de ventas de la semana.
20 de febrero: entrega de un cheque certificado de 700 000 fcfa por el cliente SANTY al comerciante BOSCO, cliente de BANGE para cancelar su
deuda.
25 de marzo: la empresa SANTY entrega un bono de caja nominal en su cuenta. Monto 1 200 000 fcfa con un interés de 5% anual. Duración del
bono 15 meses
05 de abril : el cliente Pablo debita 100 000 fcfa para apertura una cuenta de ahorro cuya tasa de remuneración es 5% anual.
07 de abril: la empresa SANTY, emite un cheque de 30 000 000 a favor de su proveedor de zapatos, cliente del mismo banco pero cliente de la
agencia de Malabo
08 de abril: Don pablo debita de su cuenta corriente 150 000 fcfa emitiendo un cheque a favor de INSFOPLI, cliente de CCEI BANK

15 de abril: Don Pablo, para asegurar el próximo año académico solicita un crédito de 10 000 000 Fcfa reembolsables en 10 mensualidades
constantes. Comisiones sin tasas: 50 000, IVA: 15%, la tasa de intereses toda tasa incluida es 11.15%. El banco ha previado la prima de seguro cuyo
valor es 115 000fcfa Toda tasa incluida.

16 de mayo: SANTY, para sacar sus mercancías en el puerto de BATA, solicita de su banco un crédito de 50 000 000 FCFA reembolsables en cinco
anualidades constantes. Las comisiones de compromisos son 100 000 fcfa sin tasas. IVA: 15%, margen bancario: 8% TIAO: 7%
20 de junio: Don Pablo transfiere 20 000 000 fcfa a favor de su tía en EBEBEYIN, que no tiene una cuenta bancaria. Comisiones bancarias 155000
fcfa FT IVA= 15%
TAR: valiéndose de su cultura general contestar las siguientes preguntas:
1- Presentar el cuadro de amortizacion del crédito concedido a Don Pablo por BANGE del dia, 15 de abril.
2- Determinar el monto de los agios que pagara SANTY y presentar la tabla de amortización del crédito de Santy al día, 16 de mayo de
2019
3- Contabilizar todas estas operaciones teniendo en cuenta de las operaciones de devolución
4- Contabilizar las operaciones de devolución de la primera anualidad y de la cuarta anualidad del crédito del dia, 16 de mayo de 2019
5- Definir los siguientes conceptos : Banco, Banca, operación bancaria, cheque, divisa, prestamista, prestatario, hipotecas, aval,
6- Enumerar los principios y reglas de base de la contabilidad bancaria
7- Presentar un estudio comparativo entre la contabilidad general y la contabilidad bancaria
8- ¿Qué diferencias existen entre un credito y un prestamo ?
9- ¿Cómo estudiar un expediente de credito ?
 CASO II: LA LIQUIDACION DE LAS CUENTAS
1- Resolver y liquidar las siguientes cuentas corrientes con interés no reciproco, por el método de Hamburgués. Año
comercial 360 días. Los tipos de interés a aplicar son 24% deudores y 0.10% acreedores. Fecha de cierre 31
de marzo de

fecha conceptos vencimientos importe

01/3 saldo a su favor en cuenta corriente 01/2 28 000 000
02/3 su remesa de efectos 28/2 54 500 000
10/3 pagado su talón 10/2 29 000 000
15/3 su ingreso en cuenta corriente 16/2 5 000 000
18/3 nuestro cheque a su orden 18/2 65 000 000
20/3 su ingreso en cuenta corriente 21/2 43 000 000
20/3 su talón 20/2 16 500 000
25/3 su ingreso en cuenta corriente 26/2 8 500 000
2- Liquidar la siguiente cuenta de ahorro con plazos variables con las siguientes características:

Fecha de cierre: 31/12 - intereses: 4% anual – método directo - Ano civil de 365 días

Fecha Conceptos Importe Fecha Conceptos Importe

Lunes, 01/01 Saldo inicial 1000 000 Lunes, 07/07 Reintegro 14 500 000
Martes, 02/02 Imposición 2 500 000 Miércoles, 16/07 Imposición 10 500 000
Miércoles, 03/03 Reintegro 2 000 000 Jueves,04/08 Reintegro 5 000 000
Jueves, 04/04 Reintegro 1500 000 Viernes, 12/09 Reintegro 13 500 000
Viernes,05/05 Imposición 20 000 000 martes, 13/10 Reintegro 6 500 000
Sábado ,06/06 Imposición 4 000 000 Jueves, 15/11 Imposición 9 000 000
Lunes, 08/06 Imposición 15 500 000 Viernes, 09/12 Reintegro 8 500 000