LA FINAL, SA DE CV

La empresa "La final, SA de CV" comienza operaciones el 1 de enero de 2022 con los siguientes saldos iniciales:

CAJA 3,500.00
BANCOS 186,650.00
CLIENTES 96,500.00
IVA PEDIENTE DE ACREDITAR 13,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 290,000.00
EQUIPO DE REPARTO 185,000.00
INVENTARIO 26,500.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 27,500.00
PROVEEDORES 196,750.00
ACREEDORES 29,500.00
IVA PENDIENTE DE CAUSAR 13,310.00
IMPUESTOS POR PAGAR 11,750.00
CAPITAL SOCIAL 552,500.00
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR 25,340.00

Y tiene las siguentes operaciones durante el ejercicio:

1 Se paga la renta de la oficina por $8,000 más IVA y la renta del almacén por $18,000 más IVA
2 Se vende mercancía por $96,800 más IVA de contado
3 De la venta anterior otorgamos un descuento del 3% y le devolvemos el dinero en efectivo al cliente
4 Se compra mercancía según factura 12 de contado por $46,500 mas IVA
5 El proveedor nos cobra maniobras por la compra anterior por $3,000 más IVA y lo pagamos de contado
6 Compramos mercancía a crédito con la factura 40 por $19,800 más IVA
7 Se paga la nómina: $26,500 al personal administrativo y $13,800 al personal de ventas
8 Se pagan los impuestos del mes de diciembre 2021
9 Se paga el servicio de teléfono por $2,500 más IVA, correspondiendo el 50% al área administrativa y 50% al área de ventas
10 Vendemos mercancía a crédito por $108,700 más IVA
11 El cliente nos devuelve mercancía por $3,200 más IVA y se aplica a su cuenta
12 Compramos mercancía por $17,950 más IVA de contado
13 De la compra anterior el proveedor nos hace un descuento por pronto pago del 2% más IVA y nos lo devuelve en efectivo
14 Compramos mercancía por $12,450 más IVA a crédito
15 Pagamos la mercancía amparada con la factura 40
16 Vendemos mercancía por $43,000 más IVA de contado
18 El banco nos cobra las comisiones por $1,750 más IVA
19 Se paga la nómina: $26,500 al personal administrativo y $13,800 al personal de ventas
20 Se compra un escritorio con silla para el auxiliar con un valor de $6,200 más IVA y se queda a deber
21 Al terminar el año, el sistema nos arroja un saldo final de inventario de $15,200

Se pide:
1 Hacer los registros en diario (considerando los saldos iniciales y hacer las sumas iguales)
2 Hacer los registros en mayor (considerando los saldos iniciales y saldando las cuentas)
3 Realizar el estado de situación financiera a diciembre de 2021
4 Realizar el estado de resultados (por el método analítico), el estado de situación financiera y el estado de flujo de efectivo por 2022
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
5 En su caso, determinar el Impuesto Sobre la Renta Correspondiente (30% de la utilidad, en caso de existir),
y hacer el asiento contable correspondiente (NO CALCULAR PTU)
6 Determinar los porcientos integrales del estado de situación financiera de 2019 y del estado de resultados
7 Realizar las siguientes razones financieras y emitir un comentario respecto al resultado que arroje:
a) Capital de trabajo
b) Razón simple
c) Prueba ácida
d) Razón rápida
e) Rendimiento sobre las ventas (ROS)
f) Rotación de inventarios
g) Periodo de permanencia de los inventarios
h) Rotación de los activos totales (eficiencia en el uso de los activos):
 A P D
Efectivo y equivalente de efectivo $ 190,150.00
Clientes $ 96,500.00
Inventario $ 26,500.00
IVA por acreditar $ 13,500.00
Maquinario y equipo $ 290,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 27,500.00
Equipo de reparto $ 185,000.00
Proveedores
Acreedores Diversos
IVA por trasladar
Impuestos por pagar
Resultado del ejercicio anterior
Capital Social
1
Gastos de administración $ 8,000.00
Gastos de venta $ 18,000.00
IVA acreditable $ 4,160.00
Administración $ 1,280.00
Ventas $ 2,880.00
Efectivo y equivalente de efectivo
2
Efectivo y equivalente de efectivo $ 112,288.00
Ventas
IVA trasladado
3
Descuentos sobre venta $ 2,904.00
IVA trasladado $ 464.64
Efectivo y equivalente de efectivo
4
Compras $ 46,500.00
Factura N° 12
IVA acreditable $ 7,440.00
Efectivo y equivalente de efectivo
5
Gastos de compra $ 3,000.00
IVA acreditable $ 480.00
Efectivo y equivalente de efectivo
6
Compras $ 19,800.00
Factura N° 40 $ 19,800.00
IVA por acreditar $ 3,168.00
Proveedores
7
Gastos de administración $ 26,500.00
Gastos de venta $ 13,800.00
 Efectivo y equivalente de efectivo
8
Impuestos por pagar $ 11,750.00
Efectivo y equivalente de efectivo
9
Gastos de administración $ 1,250.00
Gastos de venta $ 1,250.00
IVA acreditable $ 400.00
Administración $ 200.00
Ventas $ 200.00
Efectivo y equivalente de efectivo
10
Clientes $ 126,092.00
Ventas
IVA por trasladar
11
Devoluciones sobre venta $ 3,200.00
IVA por trasladar $ 512.00
Clientes
12
Compras $ 17,950.00
IVA acreditable $ 2,872.00
Efectivo y equivalente de efectivo
13
Efectivo y equivalente de efectivo $ 416.44
Descuentos sobre compra
IVA acreditable
14
Compras $ 12,450.00
IVA por acreditar $ 1,992.00
Proveedores
15
Proveedores $ 22,968.00
IVA acreditable $ 3,168.00
Efectivo y equivalente de efectivo
IVA por acreditar
16
Efectivo y equivalente de efectivo $ 49,880.00
Ventas
IVA trasladado
17 (18 en documento)
Comisiones bancarias $ 1,750.00
IVA acreditable $ 280.00
Efectivo y equivalente de efectivo
18 (19 en documento)
Gastos de administración $ 26,500.00
Gastos de venta $ 13,800.00
Efectivo y equivalente de efectivo
19 (20 en documento)
Mobiliario y equipo de oficina $ 6,200.00
IVA por acreditar $ 992.00
Acreedores Diversos
20
Utilidad del ejercicio
Impuestos por pagar
SUMAS IGUALES $ 1,401,327.08
 H

$ 196,750.00
$ 29,500.00
$ 13,310.00
$ 11,750.00
$ 25,340.00
$ 552,500.00

$ 30,160.00

$ 96,800.00
$ 15,488.00

$ 3,368.64

$ 53,940.00

$ 3,480.00

$ 22,968.00
$ 40,300.00

$ 11,750.00

$ 2,900.00

$ 108,700.00
$ 17,392.00

$ 3,712.00

$ 20,822.00

$ 359.00
$ 57.44

$ 14,442.00

$ 22,968.00
$ 3,168.00

$ 43,000.00
$ 6,880.00

$ 2,030.00
$ 40,300.00

$ 7,192.00

-$ 6,271.50
$ 6,271.50
$ 1,401,327.08
 Efectivo y equivalente de efectivo Clientes
A $ 190,150.00 $ 30,160.00 1 A $ 96,500.00 $ 3,712.00 11
2 $ 112,288.00 $ 3,368.64 3 10 $ 126,092.00
13 $ 416.44 $ 53,940.00 4
16 $ 49,880.00 $ 3,480.00 5
$ 40,300.00 7
$ 11,750.00 8
$ 2,900.00 9
$ 20,822.00 12
$ 22,968.00 15
$ 2,030.00 17
$ 40,300.00 18

$ 352,734.44 $ 232,018.64 $ 222,592.00 $ 3,712.00

$ 120,715.80 $ 218,880.00

Equipo de reparto Proveedores

A $ 185,000.00 15 $ 22,968.00 $ 196,750.00 A
$ 22,968.00 6
$ 14,442.00 14

$ 185,000.00 $ - $ 22,968.00 $ 234,160.00

$ 185,000.00 $ 211,192.00

Capital Social Gastos de administración

$ 552,500.00 A 1 $ 8,000.00
7 $ 26,500.00
9 $ 1,250.00
18 $ 26,500.00

$ - $ 552,500.00 $ 62,250.00 $ -
$ 552,500.00 $ 62,250.00

IVA acreditable Devoluciones sobre venta

4 $ 7,440.00 $ 57.44 13 11 $ 3,200.00
5 $ 480.00
9 $ 400.00
15 $ 3,168.00
12 $ 2,872.00
17 $ 280.00
1 $ 4,160.00
 $ 18,800.00 $ 57.44 $ 3,200.00 $ -
$ 18,742.56 $ 18,742.56 1A $ 3,200.00
CANCELADO

Gastos de compra IVA a cargo

5 $ 3,000.00 1A $ 18,742.56 $ 21,903.36 2A

$ 3,000.00 $ - $ 18,742.56 $ 21,903.36

$ 3,000.00 $ 3,160.80
 Inventario IVA por acreditar
A $ 26,500.00 A $ 13,500.00 $ 3,168.00 15
$ 15,200.00 6 $ 3,168.00
14 $ 1,992.00
19 $ 992.00

$ 41,700.00 $ - $ 19,652.00 $ 3,168.00

$ 41,700.00 $ 16,484.00

Acreedores Diversos IVA por trasladar

$ 29,500.00 A 11 $ 512.00 $ 13,310.00 A
$ 7,192.00 19 $ 17,392.00 10

$ - $ 36,692.00 $ 512.00 $ 30,702.00

$ 36,692.00 $ 30,190.00

Gastos de venta Ventas

1 $ 18,000.00 $ 96,800.00 2
7 $ 13,800.00 $ 108,700.00 10
9 $ 1,250.00 $ 43,000.00 16
18 $ 13,800.00

$ 46,850.00 $ - $ - $ 248,500.00
$ 46,850.00 $ 248,500.00

Descuentos sobre compra Comisiones bancarias

$ 359.00 13 17 $ 1,750.00
$ - $ 359.00 $ 1,750.00 $ -
$ 359.00 $ 1,750.00

Utilidad del ejercicio Imuestos por pagar

-$ 6,271.50 20 $ 6,271.50 20

$ - -$ 6,271.50 $ - $ 6,271.50
-$ 6,271.50 $ 6,271.50
 Maquinario y equipo Mobiliario y equipo de oficina
A $ 290,000.00 A $ 27,500.00
19 $ 6,200.00

$ 290,000.00 $ - $ 33,700.00 $ -
$ 290,000.00 $ 33,700.00

Impuestos por pagar Resultado del ejercicio anterior

8 $ 11,750.00 $ 11,750.00 A $ 25,340.00 A

$ 11,750.00 $ 11,750.00 $ - $ 25,340.00

CANCELADO $ 25,340.00

IVA trasladado Descuentos sobre venta

3 $ 464.64 $ 15,488.00 2 3 $ 2,904.00
$ 6,880.00 16

$ 464.64 $ 22,368.00 $ 2,904.00 $ -

2A $ 21,903.36 $ 21,903.36 $ 2,904.00
CANCELADO

Descuentos sobre compra Compras

$ 359.00 13 4 $ 46,500.00
6 $ 19,800.00
12 $ 17,950.00
14 $ 12,450.00
$ - $ 359.00 $ 96,700.00 $ -
$ 359.00 $ 96,700.00
 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2021

ACTIVO
%
Circulante
Efectivo y equivalente de efectivo $ 190,150.00 22.93%
Clientes $ 96,500.00 11.64%
Inventario $ 26,500.00 3.20%
IVA por acreditar $ 13,500.00 1.63%
Total Circulante $ 326,650.00 39.40%
No Circulante
Maquinario y equipo $ 290,000.00 34.98%
Mobiliario y equipo de oficina $ 27,500.00 3.32%
Equipo de reparto $ 185,000.00 22.31%
Total No Circulante $ 502,500.00 60.60%
TOTAL ACTIVO $ 829,150.00 100%

PASIVO
Proveedores $ 196,750.00 23.73%
Acreedores Diversos $ 29,500.00 3.558%
IVA por trasladar $ 13,310.00 1.61%
Impuestos por pagar $ 11,750.00 1.42%
TOTAL PASIVO $ 251,310.00 30.31%

CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 552,500.00 66.63%
Resultado del ejercicio anterior $ 25,340.00 3.06%
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 577,840.00 69.69%

Pasivo + Capital Contable $ 829,150.00 100%

 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Resultados Integrales Del 1 de Enero Al 31 de Diciembre de 2022
= Ventas Netas $ 4,825,394.00
= Costo de ventas $ 3,522,537.62
= UTILIDAD BRUTA $ 1,302,856.38
GASTOS DE OPERACIÓN $ 790,667.58
+ Gastos de venta $ 452,890.00
+ Gastos de administración $ 193,015.76
+ Gastos de compra $ 144,761.82
= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 512,188.80
RIF
- Comisiones Bancarias
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 512,188.80
- ISR 30% $ 72,890.00
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 439,298.80

LA FINAL, SA DE CV
Estado de Resultados Integrales Del 1 de Enero Al 31 de Diciembre de 2022
= Ventas Netas $ 5,210,390.00
= Costo de ventas $ 3,772,322.36
= UTILIDAD BRUTA $ 1,438,067.64
GASTOS DE OPERACIÓN $ 851,522.36
+ Gastos de venta $ 392,487.00
+ Gastos de administración $ 237,593.78
+ Gastos de compra $ 221,441.58
= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 586,545.28
RIF
- Comisiones Bancarias
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 586,545.28
- ISR 30% $ 89,470.00
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 497,075.28
de 2022
100% 1.0709104535
73.00%
27.00%
16.39%
9.39%
4.00%

10.61%

0.00%
10.61%
1.51%
9.10%

de 2022
100%
72.40%
27.60%
16.34%
7.53%
4.56%

11.26%

0.00% 0.44%
11.26%
1.72%
9.54%
 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Resultados Integrales Del 1 de Enero Al 31 de Diciembre de 2022
%
Ventas Totales $ 248,500.00 102.52%
- Devoluciones s/venta $ 3,200.00 1.32%
- Descuentos s/venta $ 2,904.00 1.20%
= Ventas Netas $ 242,396.00 100%
Inventario Inicial $ 26,500.00 10.93%
+ Compras $ 96,700.00 39.89%
+ Gastos de compra $ 3,000.00 1.24%
- Devoluciones s/compra 0.00%
- Descuentos s/compra $ 359.00 0.15%
- Inventario Final $ 15,200.00 6.27%
= Costo de ventas $ 110,641.00 45.64%
= UTILIDAD BRUTA $ 131,755.00 54.36%
GASTOS DE OPERACIÓN $ 109,100.00 45.01%
+ Gastos de venta $ 46,850.00 19.33%
+ Gastos de administración $ 62,250.00 25.68%
= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 22,655.00 9.35%
RIF
- Comisiones Bancarias $ 1,750.00 0.72%
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 20,905.00 8.62%
- ISR 30% $ 6,271.50 2.59%
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 14,633.50 6.04%
 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Situación Financiera Al 01 de Enero de 2022
%
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalente de efectivo $ 120,715.80 13.72%
Clientes $ 218,880.00 24.87%
Inventario $ 15,200.00 1.73%
IVA por acreditar $ 16,484.00 1.87%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 371,279.80 42.19%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinario y equipo $ 290,000.00 32.96%
Mobiliario y equipo de oficina $ 33,700.00 3.83%
Equipo de reparto $ 185,000.00 21.02%
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 508,700.00 57.81%
TOTAL ACTIVO $ 879,979.80 100.00%
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores $ 211,192.00 24.00%
Acreedores diversos $ 36,692.00 4.17%
IVA por trasladar $ 30,190.00 3.43%
IVA a cargo (por pagar) $ 3,160.80 0.36%
ISR por pagar $ 6,271.50 0.71%
TOTAL PASIVO $ 287,506.30 32.67%
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 552,500.00 62.79%
Utilidad del ejercicio $ 14,633.50 1.66%
Resultado del ejercicio anterior $ 25,340.00 2.88%
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 592,473.50 67.33%
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 879,979.80 100.00%
 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Situación Financiera por los ejercicios 2021 y 2022

2021 2022 TOTAL O/A

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalente de efectivo $ 190,150.00 $ 120,715.80 $ 69,434.20 Origen
Clientes $ 96,500.00 $ 218,880.00 -$ 122,380.00 Aplicación
Inventario $ 26,500.00 $ 15,200.00 $ 11,300.00 Origen
IVA por acreditar $ 13,500.00 $ 16,484.00 -$ 2,984.00 Aplicación
Total Activo Circulante $ 326,650.00 $ 371,279.80
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinario y equipo $ 290,000.00 $ 290,000.00 $ - N/A
Mobiliario y equipo de oficina $ 27,500.00 $ 33,700.00 -$ 6,200.00 Aplicación
Equipo de reparto $ 185,000.00 $ 185,000.00 $ - N/A
Total Activo No Circulante $ 502,500.00 $ 508,700.00
TOTAL ACTIVO $ 829,150.00 $ 879,979.80
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores $ 196,750.00 $ 211,192.00 $ 14,442.00 Origen
Acreedores diversos $ 29,500.00 $ 36,692.00 $ 7,192.00 Origen
IVA por trasladar $ 13,310.00 $ 30,190.00 $ 16,880.00 Origen
IVA a cargo (por pagar) $ 3,160.80 $ 3,160.80 Origen
ISR por pagar $ 11,750.00 $ 6,271.50 -$ 5,478.50 Aplicación
TOTAL PASIVO $ 251,310.00 $ 287,506.30
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 552,500.00 $ 552,500.00 $ - N/A
Utilidad del ejercicio $ 14,633.50 $ 14,633.50 Origen
Resultado del ejercicio anterior $ 25,340.00 $ 25,340.00 $ - N/A
Total Capital Contable $ 577,840.00 $ 592,473.50
PAS + CAP CONT $ 829,150.00 $ 879,979.80
2022

Tipo de Actividad

Operación
Operación
Operación
Operación

Inversión
Inversión
Inversión

Operación
Operación
Operación
Operación
Operación

Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
 LA FINAL, SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo al 31 de Diciembre de 2022

Utilidad del ejercicio $ 14,633.50

+ Clientes -$ 122,380.00
+ Inventario $ 11,300.00
+ Proveedores $ 14,442.00
+ Acreedores diversos $ 7,192.00
+ IVA por acreditar -$ 2,984.00
+ IVA por trasladar $ 16,880.00
+ IVA a cargo (por pagar) $ 3,160.80
+ ISR por pagar -$ 5,478.50
= Flujo por actividades de operación -$ 63,234.20
+ Maquinario y equipo $ -
+ Mobiliario y equipo de oficina -$ 6,200.00
+ Equipo de reparto $ -
= Flujo por actividades de inversión -$ 6,200.00
+ Capital social $ -
+ Resultado del ejercicio anterior $ -
= Flujo por actividades de financiamiento $ -
Flujo de efectivo total (actividades de operación +
= actividades de inversión + actividades de financiamiento)
-$ 69,434.20

+ Saldo inicial de bancos $ 190,150.00

= Saldo final de bancos $ 120,715.80
a) Capital de trabajo
Activo circulante - Pasivo a corto plazo $ 371,279.80 - $ 287,506.30

b) Razón simple
Activo circulante $ 371,279.80
= 1.2913797019
Pasivo a corto plazo $ 287,506.30

c) Prueba ácida
Activo circulante - Inventario $ 371,279.80 - $ 15,200.00
Pasivo a corto plazo $ 287,506.30

d) Razón rápida
Disponibilidad $ 120,715.80
= 0.4198718428
Pasivo a corto plazo $ 287,506.30

e) Rendimiento sobre las ventas (ROS)

Utilidad neta $ 14,633.50
= 0.0603702206
Ventas neta $ 242,396.00

f) Rotación de inventarios
Inventario inicial + Inventario final $ 26,500.00 + $ 15,200.00
2 2

Costo de ventas $ 110,641.00

= 5.30652
Saldo promedio de inventarios $ 20,850.00

g) Periodo de permanencia de los inventarios

Días del periodo 360
= 67.841035421
Rotación de inventarios 5.30652

h) Rotación de los activos totales (eficiencia en el uso de los activos)

Utilidad neta $ 14,633.50
= 0.024698995
Capital contable $ 592,473.50
 = $ 83,773.50

= 1.2385113

* 100% = 6.04%

$ 41,700.00
= = $ 20,850.00
2

veces

días

* 100% = 2.47%