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       Administradora de Libros, S.A., inicia operaciones el 1 de mayo de 2020,

Con los siguientes valores obtenidos de su balance inicial:
Efectivo o equivalente de efectivo $150 000
Mercancías 200 000
Mobiliario y equipo 100 000
Gastos de constitución 10 000
Capital social $460 000
Durante el periodo contable del mes de mayo, realiza las siguientes operaciones:
2. Compra de mercancías por $80 000, 50% al contado y 50% a crédito.
3. Vende mercancías por $120 000, 60% al contado y 40% a crédito.
4. Paga a sus proveedores $23 000 ($20 000 + 16% IVA).
5. Sus clientes le pagan $34 500 ($30 000 + 16% IVA).
6. Compra mercancías a crédito por $40 000.
7. Vende mercancías al contado por $30 000.
8. Vende mercancías a crédito por $10 000.
9. Sus clientes le pagan $5 750 ($5 000 + 16% IVA).
10. Vende su mobiliario y equipo a crédito en $120 000.

Se pide:
a) Registrar las operaciones en diario.
b) Hacer los pases al libro mayor.
c) Determinar los movimientos de las cuentas.
d) Elaborar la balanza de comprobación al 31 de mayo de 2020.
   El patito feliz S.A. inicia operaciones el 07 de enero 2021
fecha Concepto Debe Haber
Efectivo o equivalente a efectivo $ 50,000.00
Mercancia Generales $ 50,000.00
Capital Social $ 10,000.00
inicio de operaciones el 07 de enero 2021
1 02 de enero
Compras $ 75,000.00
IVA acreditable $ 6,000.00
IVA por acreditar $ 6,000.00
Efectivo o equivalente efectivo $ 43,500.00
Proveedores $ 43,500.00
Compras de mercancias, pagamos el 50% al contado y el 50% a credito
2 03 de enero 2021
Gastos de compras $ 1,500.00
IVA acreditable $ 240.00
Efectivo o equivalente efectivo $ 1,740.00
Gastos de compras
3 04 de enero 2021
Efectivo o equivalente efectivo $ 14,500.00
Devoluciones de compras $ 12,500.00
IVA acreditable $ 2,000.00
Devoluciones de compras
4 05 de enero 2021
proveedores $ 9,280.00
Mercancia General $ 8,000.00
IVA pendiente acreditar $ 1,280.00
Rebajas de compras
5 06 de enero 2021
Efecto equivalente efectivo $ 81,200.00
Clientes $ 81,200.00
Ventas $ 140,000.00
IVA causado $ 11,200.00
IVA pendiente acausar $ 11,200.00
Por las vemtas de mercancias
6 07 de enero 2021
Devoluciones / ventas $ 10,000.00
IVA causado $ 1,600.00
Efectivo equivalente efectivo $ 11,600.00
Devoluciones de ventas
7 08 de enero 2021
Rebajas /ventas $ 15,000.00
IVA pendiente a causar $ 2,400.00
 Clientes $ 17,400.00
Rebajas sobre venta
Ajuste 1
IVA causado $ 9,600.00
IVA acreditable $ 4,240.00
IVA por pagar $ 5,360.00
ajustes para determinar el iva por pagar
Ajustes 2
Inventario $ 31,250.00
Mercancia General $ 31,250.00
Utilidad bruta
Ajustes 3
Mercancia $ 40,250.00
Perdidas y Ganancias $ 40,250.00
Traspaso de mercancias a perdidas y ganancias
Ajustes 4
Gastos de operación $ 4,025.00
PTU pagar $ 4,025.00
Ajustes determinar el PTU pagar
Ajustes 5
Perdidas de ganancias $ 4,025.00
Gastos de operaciones $ 4,025.00
Ajustes 6
Perdidas y ganancias $ 10,867.00
ISR por pagar $ 10,867.00
 Balanza de comprobación al 31 de mayo de 2020.
CONCEPTOS MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREERDOR
EFECTIVO O EQUIVALENTE $145, 700 $56,840 $ 88,860.00
INVENTARIO $ 31,250.00 $ 31,250.00
CLIENTES $ 81,200.00 $ 17,400.00 $ 63,800.00
IVA POR ACREDITAR $ 6,000.00 $ 1,280.00 $ 4,720.00
PROVEEDORES $ 9,280.00 $ 43,500.00 $ 34,220.00
IVA POR CAUSAR $ 2,400.00 $ 11,200.00 $ 8,800.00
IVA POR PAGAR $ 5,360.00 $ 5,360.00
PTU POR PAGAR $ 4,025.00 $ 4,025.00
ISR POR PAGAR $ 10,867.00 $ 10,867.50
CAPITAL SOCIAL $ 100,000.00 $ 100,000.00
UTILIDAD NETA EJERCICIO $ 25,367.00 $ 25,357.50
TOTAL $ 275,830.00 $ 275,830.00 $ 188,630.00 $ 188,630.00
 efectivo o equivalente
1) $ 50 000 $ 43,500.00
4) 14,500 $ 1,740.00
6) 81, 200 $ 11,600.00
$ 145,700.00 $ 56,840.00
$ 88,860.00

IVA pend. de acreditar Mercancías

$ 6,000.00 $ 1,280.00 $ 50,000.00 $ 12,500.00
$ 4,720.00 $ 75,000.00 $ 8,000.00
$ 1,500.00 $ 31,250.00
$ 10,000.00
$ 15,000.00
$151, 500 $ 191,750.00
$ 40,250.00
 Clientes Utilidad neta ejercicio IVA acreditable
$81, 200 $17,400.00 $25,357.00 $ 6,000.00 $ 2,000.00
$63,800.00 $ 240.00
$ 6,240.00
$ 4,240.00

Capital Social Proveedores

perdidas y ganancias $10,000.00 $ 9,280.00 $43,500.00
$ 4,025.00 $40,250.00
$36,225.00 $34,220.00
 IVA causado IVA pendiente de causar
$ 1,600.00 $11,200.00 $ 2,400.00 $11,200.00
$ 9,600.00 $ 8,800.00

IVA por pagar

$ 5,360.00