Universidad Yacambú

Facultad de Ciencias Administrativas

Introducción a la Auditoria

Auditoria del Efectivo

Ejercicio Didáctico 1: La Mermelada, C.A.

Lea cuidadosamente la información que a continuación se le suministra:

Usted ha sido designado como Auditor de “La Mermelada, C.A.”, por el

ejercicio finalizado el 30 de mayo de 2012 con el objeto de dictaminar
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros a la fecha antes
mencionada.

Siguiendo con lo pautado en el memorandum de planificación para la

realización de la Auditoria, usted procede a realizar la Auditoria sobre el
rubro del Efectivo en Caja y Banco y el procedimiento seleccionado es la
revisión de las conciliaciones bancarias. Conociendo los objetivos a ser
cubiertos, usted deberá realizar el siguiente: (“Juego completo de Papeles
de Trabajo”).

1. Cédula del Estado de Situación Financiera (Activo) (ESF)

2. Cédula de asientos de ajustes y de reclasificaciones (A/A y A/R).
3. Sumarias y analíticas que considere necesarias.
4. Conclusión del área del efectivo en caja y bancos.
Información suministrada por el cliente “La Mermelada, C.A” al 30 de
Mayo de 2012.

LA MERMELADA. C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30-05-12

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo en caja y bancos 12.717.188,21
Cuentas y efectos por cobrar 3.224.008,00
Existencias 40.512.557,79
Prepagados 1.724.700,00
Total Corriente…………………………………. 58.178.454,00
Propiedad, planta y equipo 12.450.320,00
Toral Propiedad, Planta y Equipo……………. 12.450.320,00
Otros Activos 1.253.435,00
Total Otros Activos……………………………. 1.253.435,00
Total Activo 71.882.209,00

Información proveniente de los estados de cuentas: 30-05-12:

1- Bancos Nacionales
Banco Mercantil Cta. Nº 123 6.074.429 Dr.
Banco Banesco Cta. Nº 241 118.375 Acr.
Banco Provincial Cta. Nº 926 8.136.774 Dr.
Banco Banesco Cta. Nº 234 936.452 Acr.
Banco Mercantil Cta. Nº 932 1.395.172 Acr.

2- Bancos Extranjeros
* Irwin Trust al 30-05-12, según estado de cuenta bancario: masa monetaria en
$ 4.932.16, los cuales difieren del saldo según libros en $ 122,16 correspondiente a
N/D Nº 120 por no tener movimiento durante un año la cuenta en dicha institución
financiera.
*Provincial Over Sea dee Curacao al 30-05-12, según estado de cuenta bancario
existían en este banco A/F de la empresa 7.952,20 $ el cual difiere en libros por
la N/C Nº021 en 152, 20 $ correspondiente a intereses ganados.
*Un $ equivale Bs. 6.30.
3.- Detalla partidas en conciliación bancos nacionales.
Depósitos en Transito:

Banesco Cta. (241)

Bs. 1.253.427 por cancelación de un cliente (venta a crédito) 18-03-12
Bs. 800.000 transferencias de fondo del Banco Mercantil de fecha 30-04-12
Mercantil Cta. (932)
Bs. 1.118.783 Cobranzas del día 29-05-07
Bs. 730.000 Cancelación cliente venta a crédito 20-05-12
Bs. 40.049 Cancelación cliente venta a crédito 20-05-12
Bs. 49.352 Cancelación cliente venta a crédito 20-05-12
Bs. 20.648 Cancelación cliente venta a crédito 20-05-12
La cuenta Mercantil (123) y Banesco (234) tenían Bs. 230.000 y 116.735
respectivamente en depósitos en transito; ambas cifras compuestas por montos
inferiores a Bs. 50.000 (Base de selección).

Cheques en Transito:

Mercantil Cta. (123)

Bs. 2.400.000. Compra de 1 computadora para el departamento de contabilidad, cheque
Nº 42903 del 26-05-12.
Bs. 800.000. Transferencia a Banesco (241) del 30-04-12 con cheque Nº 49354.
Bs. 2.900.000. Cheque Nº 32125 para cancelación de compra de materia prima de fecha
16-04-12.
El total chequeen transito (Banco Mercantil, Cta. 123) es de Bs. 6.200.500

Banesco Cta. (234)

Bs. 400.195. Cheque Nº 57.705 por concepto de liquidación del Sr. Armando Luque por
prestaciones sociales de fecha 27-05-12.

Otras Partidas:

Mercantil Cta. (932)

N/C Nº 100 por Bs. 1.000.000 abono pagare de fecha 30-05-12.

Mercantil Cta. (123)

N/D Nº110 por Bs. 2.900.000 constitución de DPF a/f de “LA Mermelada, C.A.” del
30-05-12.

N/D Nº 111 por Bs. 1.000.000 por compra de Traveler s check del 30-05-12.
El total otras partidas deudoras es de Bs. 3.998.175 Cta. (123).

La cuenta Banesco (234) tiene N/D con Bs. 24.195 y Mercantil Cta. (932) con Bs.
74.333 (este ultimo es una N/D Nº 120 por intereses sobre pagare de Bs. 1.000.000 del
30-05-12)
Información adicional:

NOTA 1:
El banco provincial no tiene partidas en conciliación ya que no se moviliza
desde abril del año 2011 este saldo esta garantizando un préstamo a largo plazo y estará
inmovilizado hasta agosto del 2013

NOTA 2:
El Fondo fijo de caja chica es de Bs. 20.000,00

NOTA 3:
La base de selección utilizada por el auditor, es el trabajo en detalle para
aquellas partidas en conciliación cuyos montos sean mayores de 50.000