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SUPUESTOS DEL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

CONCILIACION CORRESIONES MONETARIAS (mantenimiento de valor)


EFECTIVOS EN CAJA Y BANCOS
1 Las cuentas de efectivo en caja y bancos (caja chica, fondos por depositar , caja y bancos,
cuntas de ahorro, etc ) esta compuesta por los siguientes saldos:

.Efctivo en Caja, Moneda nacional


.Efectivo en Caja, Moneda Extranjera US$ 1,000.00
.Bancos Moneda Nacional
.Bancos Moneda Extranjera US$ 5,761.35

Ajuste de los saldos en Moneda Extranjera al 31/12/18, Tc. Por U$ 1.00 =

Saldos Al 30/11/20 Al 31/12/20


tipo de cambio $ 34.7661 $ 34.8245
Caja, M.E US$ 1,000.00 34,766.10 34,824.50
Bancos M.E US$ 5,761.35 200,299.67 200,636.13
Total Ajuste 235,065.77 235,460.63

Registro Contable: Debito


Efectivo en Caja, Moneda Extranjera 58.40
Efectivo en Bancos M.E 336.46
Ganancia Cambiaria

Cifra a registrar en la fila 1 del formato de declaración:

.Efectivo en Caja, Moneda Nacional


.Efectivo en Caja, Moneda Extranjera US$ 1,000.00
.Bancos Moneda Nacional
.Bancos, Moneda Extranjera US$ 5,761.35

Fila 1. Efectivo en Caja y Bancos


CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

2 Las cuentas y documentos po cobrar (intereses por cobrar, cuentas por cobrar socios,
empleados, anticipos sujetos a rendicion de cuentas, pagos anticipados, etc.) presentan los
siguientes saldos:

. Cuentas por Cobrar Clientes M.N


.Documentos por Cobrar en M.E y con M.V.(US$ 25,500.00)
.Cuentas por Cobrar a empleados
.Cuentas por Cobrar Socios
.Reserva para Cuentas Incobrables
Total

Ajuste de los saldos en Moneda extranjera al 31/12/20, tipo de cambio:

Saldos Al 30/11/20 Al 31/12/20


tipos de cambio 34.7661 34.8245
Doctos por Cobrar M.E 886,535.55 888,024.75
(US$ 25,500.00)
Total Ajuste

Registro Contable Debito


Doctos. Por Cobrar M.E 1,489.20
Ganancia Cambiaria

Cifra a registrar en la fila X del formato de declaración:

.Documentos por Cobrar clientes M.N


.Documentos por Cobrar en M.E y con M.V ( US$ 25,500.00)
.Cuentas por Cobrar empleados
.Cuentas por Cobrar Socios
.Reserva para Cuentas Incobrables

Fila X. Cuentas y Documentos por Cobrar

Reserva para cuentas incobrables.


2% sobre saldos de difícil recuperación, no es sobre el total de las cuentas por cobrar.
INVENTARIOS

La cuenta de Inventarios (mercancías, productos terminados, productos en proceso, materia


prima, materiales y suministros , mercancías en transito, etc.) presenta los siguientes saldos

.Inventario de Mercancías para la venta


.Importaciones en transito
.Provisión para obsolescencia de Inventarios
Total

supuestos

El Inventario es una compra en M.E, equivalen $ 34.8245


Al 31/12/20 se debe la totalidad del inventario

Ajuste. Caso 1, se tiene el 100% del inventario y de la deuda

Saldos Al 30/11/20 Al 31/12/20


34.7661 34.8245

Inventario(US$ 25,232.07) 877,220.67 878,694.22


Total Ajuste

registro Contable: Debito


Inventario 1,473.55
proveedores

ajuste: Caso 2,se tiene 50% del inventario y 100% de la deuda

Registro Contable: Debito

Inventario 736.78
Perdida Cambiaria 736.78
Proveedores

Ajuste: Caso 3, no se tiene inventario la deuda existe en un 100%

Registro Contable Debito


Perdida Cambiaria 1,473.55
proveedores

Ajuste: Caso 4, se tiene inventario y no hay deuda. NO HAY AJUSTE


al ajustar los pedidos en transito, por pagos efectuados, se obtiene una ganancia

inventario mdpv transito


Fila X. Inventarios= 878,694.22 135,000.00

activos inmobiliario
La cuenta de Activo Inmobiliario(terrenos, edificios, construcciones en proceso, casas de habitación
plantaciones estables, maquinaria fija e instalaciones permanentes que se consideren inmuebles
por accesion) presenta los siguientes saldos.

.Terreno
. Edificio $63,932.62
. Maquinaria y Equipos
. Depreciación Acumulada
Total
supuestos
El edificio se adquirió mediante financiamiento bancario con mantenimiento de valor

Ajuste. Caso 1, se tiene el activo y deuda en 100%

Saldo Al 30/11/20 Al 31/12/20


34.7661 34.8245

Edificio($ 63,932.62 2,222,687.86 2,226,421.53


Total Ajuste

Registro Contable Debito


Edificio 3,733.67
prestamos Bancarios

Ajuste: Caso 2, se tiene el activo y 50% de la deuda

Registro Contable Debito


Edificio 1,866.83
prestamos Bancarios

Activo Inmobiliario
OTROS ACTIVOS

La cuenta de Otros Activos ( mobiliario y equipo de oficina, equipo rodante, gastos por anticipado
equipos agrícola, depósitos en garantía, inversiones en valores, investigación y desarrollo, etc) presenta
el siguiente saldo:

.Mobiliario y Equipo de Oficina


.Equipo Rodante
.Certificado de Deposito
.investigación y Desarrollo
.Depreciación Acumulada
. Amortización de Cargos Diferidos

Otros Activos

En el caso de los activos fijos( equipo rodante y mobiliario y equipo de oficinas) adquiridos al crédito
en M.E. o con M.V. por el saldo de la deuda preceden los ajustes aplicados en la cuenta de Activos
Inmobiliarios.

Los Certificados de depósitos en M.E con M.V al ajustar el saldo genera Ganancia Cambiaria igual
que la de activos inmobiliarios.

TOTAL ACTIVOS (Suma de renglones )

SUPUESTOS DEL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE 2020


CORRESIONES MONETARIAS (mantenimiento de valor)

PASIVOS
cuentas y documentos por pagar
Las cuenta y doc. x pagar( Proveedores, prestamos a corto plazo, intereses, impuestos por
pagar , etc.) presenta el siguiente saldo:

.proveedores(M.V.)
.Prestamos C.P.(M.V)
.Impuestos por pagar
Total
Supuesto: se tiene el pasivo no se tiene el inventario

Saldo Al 30/11/20 Al 31/12/20


34.7661 34.8245
Proveedores(US$ 6,393.26) 222,268.72 222,642.08
Prestamos C.P(US$ 4,262.17) 148,179.03 148,427.94
Total Ajuste

registro Contable: Debito


perdida Cambiaria 622.28
Proveedores
Prestamos C.P

Cifras a registrar en la fila _____:


.Proveedores(M.V)
.Prestamos C.P(M.V.)
. Impuestos por pagar

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Nota: El ajuste a las cuentas de pasivo pactadas en M.E o con M.V, se realiza de conformidad con el
procedimiento indicado en la cuenta de Inventarios y Activos Fijos.

20. PASIVO FIJO NACIONAL (Renglones 15 + 16 + 17 + 18 + 19)

27. PASIVO FIJO EXTRANJERO (Renglones 22 + 23 + 24 + 25 + 26)

28. TOTAL PASIVO FIJO (Renglones 20 + 27)

29. OTROS PASIVOS

30. TOTAL PASIVOS (Suma de renglones 13, 28 y 29)

31. PATRIMONIO NETO (Renglón 12 - 30)


E DICIEMBRE 2020
S (mantenimiento de valor)

depositar , caja y bancos,

10,000.00
34,766.10
153,751.55
200,299.67

$ 34.8245

Valor
Ajuste
58.40
336.46
394.86

Crédito

394.86

10,000.00
34,824.50
153,751.55
200,636.13

399,212.18
COBRAR

por cobrar socios,


dos, etc.) presentan los

150,000.00
886,535.55
25,000.00
30,000.00
-2,500.00
1,089,035.55

$ 34.8245

Valor
Ajuste
1,489.20

1,489.20

Credito

1,489.20

150,000.00
888,024.75
25,000.00
30,000.00
-2,500.00

1,090,524.75

las cuentas por cobrar.


ctos en proceso, materia
nta los siguientes saldos

877,220.67
135,000.00
-20,000.00
992,220.67

11/30/2020

Valor
Ajuste

1,473.55
1,473.55

Crédito

1,473.55

Crédito

1,473.55

Crédito

1,473.55
ene una ganancia

1,013,694.22

s en proceso, casas de habitación


que se consideren inmuebles

250,000.00
2,222,687.86
400,000.00
-30,000.00
2,842,687.86

mantenimiento de valor

valor
Ajuste

3,733.67
3,733.67

Crédito

3,733.67

Crédito

1,866.83

2,846,421.53
o rodante, gastos por anticipado
estigación y desarrollo, etc) presenta

65,000.00
130,000.00
350,000.00
150,000.00
-15,000.00
-10,000.00

670,000.00

quipo de oficinas) adquiridos al crédito


plicados en la cuenta de Activos

ldo genera Ganancia Cambiaria igual

6,019,852.68

DICIEMBRE 2020
nimiento de valor)

ntereses, impuestos por

222,268.72
148,179.03
12,000.00
382,447.74
inventario

valor
Ajuste
373.37
248.91
622.28

Crédito

373.37
248.91

222,642.08
148,427.94
12,000.00

383,070.02

, se realiza de conformidad con el

375,000.00

350,000.00

725,000.00

0.00

1,108,070.02

4,911,782.66
DECLARACION ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IR)
106
RENTA ANUAL (Formato IR 106)
Tipo de Declaración
________ Original ____________ Sustitutiva, # a sustituir 

DATOS GENERALES
Número RUC : Apellidos y Nombre o Razó
A
Actividad Economica:
PATRIMONIO CONTABLE
1. Efectivo en caja y bancos
2. Cuentas y documentos por cobrar
3. Inventarios
4. Terrenos
5. Edificios
6. Otros Activos Inmobiliarios
7. Total Activo Inmobiliario (Renglones 4+5+6)
8. Parque Vehicular
9. Otros Bienes Mobiliarios
10. Total Activos Mobiliarios (Renglon 8+9)
11. Otros activos
12. Total Activos (suma de renglones 1+2+3+7+10+11)
13. Cuenta y documentos por pagar
14. Dividendos Pagados a Residentes en el País(Es informativo, no suma en el renglon 20)
15. Dividendo por Pagar a Residentes en el País
B 16. Instituciones Finencieras de Desarrollo.
17. Resto de Instituciones Finencieras.
18. Casa Matriz u Otras Sucursales en el País
19. Otros Agentes no Financieros.
20. Pasivo Fijo Nacional (suma renglones 15+16+17+18+19)
21. Dividendos Pagados a no residentes en el País (NO SUMAR RENGLON 27)
22. Dividendo por pagar a no residentes en el País
23. Instituciones Financieras de Desarrollo.
24. Resto de Instituciones Financieras.
25. Casa Matris u Otras Sucursales en el País.
26. Otros Agentes no financieros
27. Pasivo Fijo Extranjero (Renglon 22+23+24+25+26)
28. Total Pasivo fijo (renglones 20+27)
29. Otros pasivos
30. Total pasivos (suma de renglones 13 + 28 + 29)
31. Patrimonio neto (renglon 12-30)
CALCULO Y LIQUIDACION IR RENTAS DE TRABAJO
32. Ingresos por sueldos, salarios y demas compesaciones
33. Gastos por Servicios Profesionales
34. Gastos de Educación

C
35. Gastos de Salud
36. Gastos por cotizaciones o aporte al INSS (Para asalariados)
C 37. Aportes o Contribuciones a Fondo de Ahorro y/o Pensiones
38. Renta Neta Gravable (Renglon 32-33, 34,35, 36 y 37)
39. Impuesto Sobre la Renta
40. Retenciones que le efectuaron
41. Saldo a pagar (Renglon 39 menos 40 > 0)
42. Saldo a Favor (renglon 39 menos 40 < 0)
CALCULO DE LA RENTA GRAVABLE RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
43. Ingresos por Ventas de Bienes y Prestaciones de Servicio (Sector Comercial)
44. Ingresos por ventas de Bienes (Sector Industrial)
45. Ingresos por exportación de bienes y servicios
46. Ingresos por comisiones
47. Ingresos agropecuarios
48. Ingresos de Instituciones Financieras
49. Ingresos por Titulos Valores
50. Ingresos por Telecomunicaciones
51. Ingresos por Servicios Profesionales de Personas Juridicas
52. Ingresos por servicios profesionales de personas Naturales
53. Ingresos por otros Oficios
54. Ingresos por Alquiler o Arrrendamiento
55. Otros ingresos
56. Ingresos transado en la bolsa agropecuario
57. Renta de Capital y Ganancias y Perdidas de Capital.
58. Ingresos Gravados con Retenciones Definitivas Personas residentes en el País
59. Ingresos gravados con retenciones definitivas personas no residentes en el País
60. Total Ingresos Gravados con retenciones definitivas (renglones 58+59)
61. Ingresos por Tarjeta de Credito/debito
62. Ingresos No Gravables
63. Total Renta Bruta Gravable
64. Costo de Ventas de Bienes y Prestaciones Servicio
D 65. Costo agropecuario por compra nacionales
66. Costo Agropecuario por compra extranjeras
67. Total costo agropecuario (Renglon 65+66)
68. Gastos de Ventas
69. Gastos de Administracion
70. Gastos por servicio Profesionales, Técnicos y otros oficios.
71. Gastos por sueldos, salarios y demas compensaciones
72. Gasto por aporte patronal al INSS
73. Gastos por depreciacion de activos fijos
74. Gastos por financiamiento nacional
75. Gastos por financieras de desarrollo extranjero
76. Gastos con resto de financiamiento extranjero
77. Total Gastos por Financimiento extranjero (Renglon 75+76)
78. Total Gastos por financiamiento nacional y/o extranjero (renglon 74+77)
79. Costos y Gastos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital
80. Gastos por inversión en plantaciones forestales
81. Otros gastos de operaciones
82. Deducción proporcional
83. Total Costos y Gastos deducibles (renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78+79+80+81+82)
84. Deducciones Extraordinarias
85. Gastos no deducibles
86. Total deducciones (renglon 83 + 84)
87. Renta neta gravable(renglon 63 - 86)
CALCULO DEL IR RENTA ACTIVIDADES ECONOMICAS
88. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
89. Pago Mínimo Definitivo del IR (renglon 63 x 1%)
90. Pago mínimo definitivo de casinos y juegos de azar
91. Debito fiscal (renglon 88 vrs 89, ó 88 vrs 90)
E
92. Retención Definitiva por transacciones de arroz y leche cruda (1%)
93. Retenciones definitivas por transacciones de bienes agricolas primarios(1.5%)
94. Retenciones definitivas por transacciones demas bienes del sector agropecuario (2%)
95. Total Retenciones definitivas por transacciones bolsa agropecuario (renglon 92+93+94)
LIQUIDACION DEL IMPUESTO RENTA ACTIVIDAD ECONOMICAS
96. Pagos de Anticipos Mensuales IR
97. Pagos de Anticipos Mensuales de PMD
98. Pagos a casinos y operadoras de salas de juegos
99. Total anticipos pagados (renglones 96+97+98)
100. Retenciones en la fuentes que le hubieran efectuado
101. Retenciones por afiliación de tarjeta de creditos
102. Auto retenciones realizadas
103. Retenciones por Rentas de Capítal y Ganacias y Perdidas de Capital
104. Total de retenciones en la fuente (reglones 100+101+102+103)
105. Creditos aplicados en anticipo mensuales IR
106. Creditos aplicados en anticipo mensuales de PMD.
107. Total credito aplicados en anticipo mensuales (renglon 105 +106)
F
108. Credito tributario (1.5% incentivo a la exportación)
109. Creditos por Combustible (exportadores ley 382)
110. Credito por incentivo y beneficios al sector turismo (Ley 306)
111. Credito fiscal por ley del INVUR (Ley de la Vivienda de interes social)
112. Creditos autorizados por la DGI
113. Total Creditos Aplicados Directamente al IR Anual (renglones 108+109+110+111+112)
114. Total creditos fiscal mas otros acreditamiento (Renglones 99+104+107+113)
115. Pagos realizados por concepto de este impuesto
116. Debito por traslado de Saldo a Favor de Anticipo al siguiente Periodo.
117. Saldo a pagar (Si el renglón 91+116-114-115 > 0; ó , si el renglón 91+116-95-114-115 > 0)
118. Saldo a Favor (Si el renglón 91+116-99-104-115<0; ó , si el renglón 91+116-95-99-104-115<0)
119. Crédito por incentivos fiscales para el desarrollo forestal
Fecha de Presentación

Período a Declarar 
  Diciembre / 2020
Mes / Año

pellidos y Nombre o Razón Social:

1 Digite el saldo del efectivo en caja, cuentas de depósitos a la vista y fondos deposita
2 digite el saldo a su favor nominal o valor en libros de cuentas o documentos por cob
3 previo a digitar información en este renglón, el contribuyente debe ingresar el inform
4 digite el valor correspondiente del terreno. Valor correspondiente al 31 de diciembre
5 digite el saldo de los bienes de fábricas, construcciones, edificios entre otros. Valor c
6 digite el saldo de los bienes no comprendidos en los renglones anteriores. Valor corr
7 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente en este renglón la s
8 digite el saldo de la flota vehicular, propiedad de la Empresa. Valor correspondiente
9 digite el saldo de los Otros bienes mobiliarios, propiedad de la Empresa. Valor corres
10 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente el valor de la suma
11 Digite el saldo de los bienes y derechos no comprendidos en los renglones anteriore
12 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
13 digite el saldo de las deudas en el país a corto plazo. En este renglón se debe anotar
14 la información a registrar en este renglón es de carácter informativo, no suma en ren
15 digite el valor de los dividendos por pagar a personas residentes en el país.
16 digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de De
17 digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones diferentes al renglón 16.
18 digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales.
19 digite en este renglón el valor a pagar a otros Agentes no Financieros.
20 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
21 la información a registrar en este renglón es de carácter informativo, no suma en ren
22 digite el valor por pagar como dividendos a extranjeros
23 digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con Instituciones Financieras de De
24 digite el saldo de las deudas por pagar con instituciones financieras diferentes al ren
25 digite el saldo de las deudas por pagar, ya sea con la Casa Matriz u otras sucursales e
26 digite el saldo de las deudas por pagar que tiene con otras Instituciones Financieras.
27 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
28 - este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma del rengló
29 digite las deudas no contenidas en los otros pasivos.
30 - este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma del rengló
31 - este renglón es calculado y mostrará automáticamente el resultado de restar el reng
O
32
33
34

Estas casillas solo aplican


para los Contribuyentes
de Rentas del Trabajo
35
36 Estas casillas solo aplican
37 para los Contribuyentes
38 - de Rentas del Trabajo
39
40
41
42 -
ONOMICAS
43 305,359.27 digite el monto de los ingresos recibidos o devengados, por venta de bienes y presta
44 digite el monto de los ingresos recibidos o devengados por venta de bienes.
45 este renglón será digitado y consultado, debiendo registrar los ingresos percibidos p
46 digite los ingresos de comisiones obtenidas por venta de bienes y prestación de serv
47 digite los ingresos por venta de productos y alquiler de bienes relacionados a la activ
48 las instituciones financieras como bancos y similares deben digitar en este renglón lo
49 digite el monto de los ingresos percibidos en concepto de intereses de cédulas hipot
50 este renglón debe ser digitado por empresas que prestan servicios de comunicación
51 digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o técnico super
52 digite el monto de los ingresos percibidos por servicios profesionales o técnico super
53 digite el monto de los ingresos percibidos por otros oficios.
54 Anote en este renglón los ingresos obtenidos en concepto de alquiler o arrendamien
55 digite los ingresos ocasionales y otros no clasificados en los renglones anteriores.
56 digite el monto de los ingresos provenientes de transacciones realizadas a través de
57 digite en este renglón el monto correspondiente a los ingresos por rentas de capital
58 digite en este renglón las retenciones que corresponden a personas residentes. Esta
59 digite en este renglón las retenciones que corresponden a personas no residentes. E
60 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
61 este renglón es consultado y mostrará automáticamente el total de los ingresos perc
62 digite el monto total de los ingresos no gravados, según Arto Nº 34 y 79 de la Ley de
63 305,359.27 b) Cuando el renglón 57 tenga valor y este sea menor o igual al 40% de la suma de lo
64 67,853.59 digite el monto del costo necesario para obtener, procesar, transformar y comerciali
65 digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el país.
66 digitar el valor de los costos de bienes agropecuarios efectuados en el extranjero.
67 - este renglón es calculado y el sistema mostrará automáticamente la suma de los ren
68 digite los gastos que tienen relación directa con la promoción, realización y desarroll
69 64,800.00 digite los gastos que tienen relación directa con el mantenimiento de la dirección y a
70 digite el valor de los gastos necesarios en el ejercicio de las profesiones y oficios en q
71 digite los gastos por concepto de salarios, incluyendo comisiones, provisiones establ
72 digite el valor del gasto por aporte patronal al INSS del periodo fiscal correspondient
73 digite las cuotas anuales de depreciación, sean bajo el método de línea recta o depre
74 digite en este renglón los gastos por financiamiento nacional.
75 digite en este renglón los gastos por financieras de desarrollo extranjera.
76 digite en este renglón los gastos con resto de financiamiento extranjero.
77 - este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente en este renglón la s
78 - este renglón es calculado, el sistema mostrará la suma de los renglones 74+77.
79 digite en este renglón los costos y gastos realizados en concepto de costos y gastos p
80 digite el 50% del monto invertido en plantaciones forestales, siempre y cuando cump
81 digite el monto de otros gastos deducibles, incurridos y necesarios para la existencia
82 anote en este renglón, únicamente el porcentaje de deducciones de los ingresos gra
83 132,653.59 este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
84 este renglón es digitado y consultado, registre el monto deducible por pérdidas de p
85 digite el monto de los gastos no deducibles, enumerados en el Arto 43 de la Ley de C
86 132,653.59 este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la suma de los reng
87 172,705.68 este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente la diferencia entre
AS
88 25,905.85 este renglón es calculado, el sistema mostrará automáticamente el impuesto a paga
89 3,053.59 Para los contribuyentes afiliados, sujetos a auto retención, podrán digitar el cálculo d
90 el sistema mostrará automáticamente en este renglón el total de los pagos mensual
91 25,905.85 el sistema mostrará de forma automática el débito fiscal a pagar, de conformidad a l
92 digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones de arroz y leche cruda.
93 digite las retenciones definitivas pagadas por transacciones realizadas, a través de la
94 digite en este renglón lo relacionado a los demás bienes del sector agropecuario.
95 - el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 92+93+94. El sistem
OMICAS
96 el sistema mostrará automáticamente el monto de los anticipos pagados a cuenta de
97 el sistema mostrará automáticamente en este renglón los anticipos mensuales de Pa
98 en este renglón el sistema mostrará automáticamente los pagos mensuales realizado
99 - (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su Reglamento: el sistema mostrará autom
100 5,801.80 (Base legal Arto 65, inciso 2 de la LCT): el sistema mostrará automáticamente las rete
101 el sistema mostrará automáticamente las retenciones que en el período fiscal le efec
102 el sistema mostrará de forma automática las auto retenciones realizadas en el perío
103 digitar el total de las retenciones en la fuente, pagadas durante el año gravable por r
104 5,801.80 el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 100+101+102 y103.
105 el sistema mostrará de forma automática los créditos aplicados a anticipos, este ren
106 el sistema mostrará de forma automática los créditos aplicados en anticipos de Pago
107 - el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 105+106.
108 (Base legal Arto 273 de la Ley de Concertación Tributaria): este renglón es digitado y
109 (Base legal Arto 272 de la Ley de Concertación Tributaria): este renglón es consultad
110 (Base legal Arto 287, inciso 11 de la Ley de Concertación tributaria): (Arto 5, numera
111 Ley 677, “Ley especial para el fomento de la construcción de viviendas y de acceso a
112 este renglón es consultado.
113 - el sistema mostrará automática la sumatoria de los renglones 108+109+110+111+11
114 5,801.80 el sistema mostrará automática la sumatoria de renglones 99+104+107+113.
115 el sistema mostrará automáticamente los pagos que se hayan hecho a cuenta, al imp
116 el sistema mostrará automáticamente, como débito, el valor que fue trasladado de a
117 20,104.05 este renglón se calcula automáticamente, el sistema restará del renglón 91 “Débito F
118 este renglón se calcula automáticamente, el sistema restará del renglón 91 “Débito F
119 (Base legal: Arto 38, numeral 6 de la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y de
os a la vista y fondos depositados que puedan retirarse de inmediato. Cualquier fondo en moneda extranjera deberá convertirse en moned
uentas o documentos por cobrar a cargo de clientes y terceros, incluyendo intereses devengados, en su caso a cuenta de esos saldos.
uyente debe ingresar el informe de inventario en la VET, en la opción de Información exógena “Informe de inventario”, posteriormente pu
spondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos ventas del 2013, si las hubiera.
s, edificios entre otros. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones y/o inversiones, menos depreciación
nglones anteriores. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012 más nuevas adquisiciones y/o inversiones del 2013, menos deprec
ticamente en este renglón la suma de los renglones 4+5+6.
presa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera
ad de la Empresa. Valor correspondiente al 31 de diciembre del 2012, más nuevas adquisiciones, menos depreciación y ventas del 2013 si
ticamente el valor de la suma de los renglones 8+9.
dos en los renglones anteriores, tales como: inversiones en valores, gastos anticipados, bienes intangibles o incorporales y demás activos d
ticamente la suma de los renglones 1+2+3+7+10+11.
n este renglón se debe anotar todos los pasivos, con excepción de los reflejados en los renglones Nº 28 y 29.
er informativo, no suma en renglón N° 20.
esidentes en el país.
nstituciones Financieras de Desarrollo.
s diferentes al renglón 16.
asa Matriz u otras sucursales.
no Financieros.
ticamente la suma de los renglones 15+16+17+18+19.
er informativo, no suma en renglón N° 27.

nstituciones Financieras de Desarrollo extranjeras.


s financieras diferentes al renglón 24.
asa Matriz u otras sucursales extranjeras
tras Instituciones Financieras.
ticamente la suma de los renglones 22+23+24+25+26.
áticamente la suma del renglón 20+27.

áticamente la suma del renglón 13+ 28+ 29.


e el resultado de restar el renglón 12 menos el renglón 30.
, por venta de bienes y prestación de servicios, recibidos o devengados en dinero o en especie, tomando en cuenta las rebajas y devolucio
por venta de bienes.
strar los ingresos percibidos por la exportación de bienes y prestación de servicios al exterior.
de bienes y prestación de servicios.
bienes relacionados a la actividad agrícola, ganadera y pecuaria en general. En este renglón no se debe incluir los ingresos indicados en e
eben digitar en este renglón los ingresos brutos obtenidos en el período fiscal.
de intereses de cédulas hipotecarias, bonos y otros títulos, valores emitidos por el Estado y otras empresas privadas.
an servicios de comunicación telegráfica, télex, telefónica, radiotelegráfica, tales como: transmisión de sonidos, imágenes, datos y otros ti
profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.
profesionales o técnico superior, prestados en el período fiscal.

pto de alquiler o arrendamiento.


n los renglones anteriores.
cciones realizadas a través de la Bolsa Agropecuaria y a las cuales se les efectuó Retención Definitiva.
ngresos por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital, ya sea en dinero o en especie (Arto 15 y 38 LCT).
en a personas residentes. Esta información es solo de carácter informativo.
en a personas no residentes. Este renglón es de carácter informativo.
ticamente la suma de los renglones 58+59.
te el total de los ingresos percibidos por medio de tarjetas Crédito/Débito. Este renglón es de carácter informativo, ya que debe estar incl
n Arto Nº 34 y 79 de la Ley de Concertación Tributaria.
o igual al 40% de la suma de los renglones del 43 al 55, no debe sumarlo en el renglón 63. Si dicho valor es mayor al 40%, debe sumarse en
esar, transformar y comercializar los bienes vendidos y los servicios prestados.
fectuados en el país.
fectuados en el extranjero.
áticamente la suma de los renglones 65 + 66.
moción, realización y desarrollo de las ventas, por ejemplo: propaganda, empaques, envolturas, etc. No se deben tomar en cuenta los otro
ntenimiento de la dirección y administración del negocio, por ejemplo: gastos de papelería, útiles de oficina, etc. No se deben tomar en cue
e las profesiones y oficios en que no se reciba remuneración salarial.
omisiones, provisiones establecidas en el Código del Trabajo y demás compensaciones pagadas en efectivo o en especies.
periodo fiscal correspondiente.
método de línea recta o depreciación acelerada de bienes activos diferidos y depreciables, tales como: gastos de organización, edificios, m

arrollo extranjera.
miento extranjero.
ticamente en este renglón la suma de los renglones 75+76.
de los renglones 74+77.
concepto de costos y gastos por rentas y ganancias y pérdida de capital, este renglón será consultado y validado.
stales, siempre y cuando cumplan con la presentación del aval forestal, emitido por el INAFOR. (Base legal: Arto 38, numeral 3 de la Ley Nº
y necesarios para la existencia o mantenimiento de la fuente productora de rentas, no incluidos en los renglones del 69 al 80.
educciones de los ingresos gravables con el IR que realice en el ejercicio fiscal correspondiente. (Arto 41 de La Ley de Concertación Tributa
ticamente la suma de los renglones 64+67+68+69+70+71+72+73+78 y/o 79+80+81+82.
o deducible por pérdidas de períodos anteriores, que estén en el rango de la prescripción de dicho incentivo que es de tres (3) años (Arto
os en el Arto 43 de la Ley de Concertación Tributaria.
ticamente la suma de los renglones 83+84.
ticamente la diferencia entre los montos de los renglones 63 menos 86.

ticamente el impuesto a pagar de conformidad con el Arto 52 de la LCT y 39 de su Reglamento.


ión, podrán digitar el cálculo del 1% sobre las comisiones de ventas o margen de comercialización de bienes o servicios en este renglón. El
el total de los pagos mensuales efectuados en el período fiscal, en concepto del impuesto por explotación técnico comercial de máquinas
al a pagar, de conformidad a la ley.
ones de arroz y leche cruda.
ones realizadas, a través de la Bolsa Agropecuaria.
es del sector agropecuario.
englones 92+93+94. El sistema validará si quedan como retenciones definitivas o a cuentas del IR. (Arto 268 de la Ley y 175 de su Reglame

anticipos pagados a cuenta del IR, durante el período fiscal objeto de esta declaración, este renglón es consultado.
los anticipos mensuales de Pago Mínimo Definitivo, este renglón es consultado.
los pagos mensuales realizados por el contribuyente. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligaciones mensuales, este ren
to: el sistema mostrará automáticamente la suma de los renglones 96+97+98.
rará automáticamente las retenciones en la fuente a cuenta del IR, este renglón es consultado.
que en el período fiscal le efectuaron las Instituciones Financieras, bajo el concepto de retención por transacciones con tarjetas de crédito
nciones realizadas en el período fiscal, las cuales deben haber sido declaradas y pagadas mensualmente, este renglón es consultado.
durante el año gravable por rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital. Este renglón será consultado y validado.
englones 100+101+102 y103.
aplicados a anticipos, este renglón es consultado.
aplicados en anticipos de Pago Mínimo del IR, este renglón es consultado.
englones 105+106.
ia): este renglón es digitado y validado.
ia): este renglón es consultado.
n tributaria): (Arto 5, numeral 5.1.5 de la Ley 306, “Ley de Incentivos para la Industria Turística de la República de Nicaragua”) o bien, por
ón de viviendas y de acceso a la vivienda de interés social”, Arto 294 de la LCT, este renglón es consultado.

nglones 108+109+110+111+112.
nes 99+104+107+113.
e hayan hecho a cuenta, al impuesto del IR Anual, este renglón es consultado.
l valor que fue trasladado de anticipo o Pago Mínimo Definitivo al siguiente periodo fiscal. Este renglón es consultado.
estará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de
estará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de
de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 32 de su reglamento), este renglón debe ser digitado únicamen
ra deberá convertirse en moneda nacional, con el tipo oficial de cambio vigente al cierre del período fiscal declarado.
so a cuenta de esos saldos.
e inventario”, posteriormente puede digitar igual o mayor valor del saldo de los inventarios de mercancías, productos terminados, product

nversiones, menos depreciación y ventas del 2013 si las hubiera.


siones del 2013, menos depreciación y ventas del año si las hubiera.

y ventas del 2013 si las hubiera.


epreciación y ventas del 2013 si las hubiera.

o incorporales y demás activos diferidos.


n cuenta las rebajas y devoluciones permitidas por la Ley.

cluir los ingresos indicados en el renglón Nº 56.

nidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión y satélite.

ormativo, ya que debe estar incluido en los tipos de ingresos indicados anteriormente.

mayor al 40%, debe sumarse en el renglón 63, Arto 29 del Reglamento de la LCT.

deben tomar en cuenta los otros gastos de venta que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente.
a, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de administración que se deben incluir en los renglones del 70 al 81, respectivamente

o o en especies.

tos de organización, edificios, maquinaria y demás bienes muebles, indispensables para la generación de rentas. Los gastos deducibles po
Arto 38, numeral 3 de la Ley Nº 462, “Ley de conservación, fomento y desarrollo sostenible del sector forestal” y Arto 29 de su reglament
glones del 69 al 80.
La Ley de Concertación Tributaria y Arto 30 de su Reglamento)

vo que es de tres (3) años (Arto 46 de la Ley de Concertación Tributaria); así mismo, debe anotarse cualquier otra deducción extraordinaria

es o servicios en este renglón. El sistema validará el uso de este renglón.


técnico comercial de máquinas tragamonedas y mesas de juego. El contribuyente debe haber pagado el total de sus obligaciones mensua

8 de la Ley y 175 de su Reglamento.)

obligaciones mensuales, este renglón es consultado.

acciones con tarjetas de crédito/débito, este renglón es consultado.


ste renglón es consultado.
ado y validado.

blica de Nicaragua”) o bien, por beneficios otorgados a través de Certificados de Crédito Fiscal (CCF), este renglón es consultado.

consultado.
miento en el siguiente orden de prelación: los anticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y o
miento en el siguiente orden de prelación: los renglones 99 ”Total de Anticipos Pagados”, 104 “Total de retenciones en la fuente” y 115 “P
glón debe ser digitado únicamente por los contribuyentes que apliquen según base legal, anotando el monto a deducirse del pago de IR, d
declarado.

productos terminados, productos en proceso, materia prima, materiales y suministros, mercancías en tránsito y cualquier tipo de bienes a
tivamente.
es del 70 al 81, respectivamente.

entas. Los gastos deducibles por este concepto, se calcularán sobre los saldos de los activos al 31 de diciembre del 2012 o al corte de los p
estal” y Arto 29 de su reglamento)

er otra deducción extraordinaria, tratada como tal por las Leyes y demás normas tributarias.

otal de sus obligaciones mensuales.

englón es consultado.

sen sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “
tenciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto” o bien el sistema restará del renglón 91 “Débito Fiscal” y
to a deducirse del pago de IR, dictaminado por el Aval Forestal emitido por el INAFOR. El valor reflejado en este renglón no debe ser mayo
nsito y cualquier tipo de bienes adquiridos, tratados o procesados para la venta en general a precio de costo o de mercado, el más bajo.
mbre del 2012 o al corte de los periodos especiales, más las adquisiciones y/o inversiones, multiplicadas por las alícuotas de depreciación. E
lón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, el acreditamiento en el siguiente orden de prelación: el t
del renglón 91 “Débito Fiscal” y el 116 “Débito por traslado de saldo a favor de anticipo”, los renglones 95”Total de Retenciones Definitivas
n este renglón no debe ser mayor del que figura en el renglón 118, cuando sea menor, el contribuyente debe pagar la diferencia y en el cas
o o de mercado, el más bajo.
r las alícuotas de depreciación. El método de depreciación acelerada es un derecho únicamente de los exportadores (Arto 45, numeral 4 d
guiente orden de prelación: el total de retenciones definitivas por transacción en bolsa agropecuaria, los anticipos pagados, las retencione
Total de Retenciones Definitivas por transacciones en Bolsa agropecuaria”, 99 “Total de anticipos pagados”, 104 “Total de retenciones en
be pagar la diferencia y en el caso que los dos renglones (117 y 119) sean iguales, el contribuyente no pagará el saldo reflejado en el rengló
ortadores (Arto 45, numeral 4 de la Ley 822 LCT).
nticipos pagados, las retenciones en la fuente que le hubiesen sido efectuadas a cuenta y otros créditos autorizados a cuenta del IR. (Base
”, 104 “Total de retenciones en la fuente” y 115 “Pagos realizados por concepto de este impuesto”.
rá el saldo reflejado en el renglón 117.
utorizados a cuenta del IR. (Base legal Arto 65 de la LCT y Arto 53 de su reglamento).

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