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Taller de análisis, diagnóstico presupuestal

Ana Ximena Bedoya ID 757448

Givenssi Eliana Capote ID 759692

Laura Cataño Velasco ID 744373

Programa, Administración financiera

Corporación Universitaria Minuto de Dios Cali

Presupuestos NRC 22540

Tutor, Rosa Elena Arcila Giraldo

Agosto 18 2021

Contenido
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Introducción 3

Investigación 4

¿Qué es un presupuesto? 4

¿Cómo se hace un presupuesto? 4

¿Cómo se clasifican los diferentes tipos de presupuestos y cuáles son sus principios? 5

Respuestas Taller 6

Conclusión 9

Referencias 10
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Introducción

El en presente trabajo se abordará los conceptos de presupuesto y su aplicación, por ello es

importante recordar la importancia del presupuesto en la planeación financiera y cómo este

mecanismo nos permite determinar de manera cuantitativa cuánto dinero o utilidad requiere la

empresa y cuánto se estipulará a los gastos y costos que incurran en su ejecución.

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Investigación

¿Qué es un presupuesto?

En la planeación estratégica, el presupuesto es una herramienta que se construye a través de

una serie de diagnósticos internos y externos, del planteamiento de unos objetivos; y permite la

proyección de cifras de una manera confiable y procurando acercarse a la realidad.

El presupuesto sirve para:

-Minimizar riesgos en un plan de acción.

-Mecanismo de revisión permanente.

-Cuantifica en términos financieros los diversos componentes de su plan de acción.

-Control financiero.

-Medición de desempeño.

-Estipula límites.

¿Cómo se hace un presupuesto?

Para la elaboración de un presupuesto se debe tener en cuenta 5 etapas fundamentales:

1. Pre iniciación: En esta etapa se realizan los siguientes puntos:

-Diagnosticar factores internos y externos que afectan a la empresa.

-Análisis de los últimos presupuestos si los hay. (Sirve como apoyo para evitar cometer los

mismos errores).

-Definición de metas.

-Responsabilidad esperada en cada área.

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-Definición de objetivos y estrategias para alcanzarlos.

2. Elaboración: Recolectar datos de cada área o departamentos de la empresa en donde se

incluyan los objetivos por cada uno, costos, gastos, e información importante en el

presupuesto.

3. Ejecución: En esta etapa se observa el cumplimiento de las metas propuestas, se debe

realizar periodos de revisión.

4. Control: Esta etapa es usada para comparar datos presupuestados con los obtenidos,

permite la toma de medidas de corrección.

5. Evaluación: Una vez finalizada la ejecución presupuestal se elabora el informe final.

¿Cómo se clasifican los diferentes tipos de presupuestos y cuáles son sus principios?

El presupuesto es clasificado según varios factores. Por ejemplo:

1. Según su flexibilidad:

● Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Esta clase de presupuesto no permite realizar

ajustes, no se considera el entorno empresarial que pueda afectar cifras.

● Flexibles o variables: Permiten hacer ajustes en su ejecución.

2. Según el periodo:

● A corto plazo: Se realizan para un periodo de un año.

● A largo plazo: Generalmente utilizados en proyectos de inversión.

3. Según el campo de aplicabilidad de la empresa:

● De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa.

(Ingresos, costos, ventas, gastos).

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● Financieros: Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general.

(Lo realiza principalmente el área de tesorería).

4. Según el sector:

● Público: Lo elabora el estado. Estimativo de ingresos fiscales.

● Privado: Realizado por una empresa del sector privado.

5. Según su importancia:

● Principales o sumarios: Hacen referencia a los estados financieros presupuestados

(Ventas, costos, gastos, efectivo).

● Secundarios y analíticos: Analizan las ventas por línea, costo de venta por línea,

presupuesto de inversiones en activos fijos, ventas por zona, vendedor u otros.

6. Según el límite que exprese:

● Máximos: Señalan el tope máximo alcanzado.

● Mínimos: Referencian la cifra mínima por cubrir.

● Mixtos: Contiene máximos y mínimos en su elaboración.

7. Según las unidades:

● Monetarias: Se expresan en cifras.

● Unidades: Presentan las unidades por vender, comprar, usar y producir.

8. Presupuesto base 0 (cero): No se tiene en cuenta presupuestos anteriores.

Respuestas Taller

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido

en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

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1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique

su respuesta.

R//: De acuerdo. Los presupuestos se encargan de presentar ordenadamente y en términos

monetarios, los resultados previstos de un plan, y compararlos con los resultados reales. Por

ello es una herramienta muy importante en la planeación y control financiero.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

R//: Los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la información, puesto que

esta puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. En las cédulas

presupuestales, se presenta la información en periodos para compararlas en el momento de la

ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica la necesidad de la empresa, además estas deben

tener un nombre específico y numeración que las identifique, que la información concuerde y

corresponda al desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas

son la base para desarrollar otras.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

R//: los amigos Juan, Pedro, Sofia, Clara, quienes se proyectaron un viaje a San Andres. Por

tal razón se estructuró un presupuesto para dicho viaje, y durante la última semana se realizará un

recaudo para suplir los gastos.

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El ejemplo nos permite evidenciar el objetivo de planeación, controlar los gastos, coordinar en

que se van a gastar los recursos, reflejados con claridad, es específico, permitiendo a los 4 amigos

tomar decisiones acerca de si su ingreso realmente va a satisfacer las necesidades del viaje.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Ventajas:

● Anticipación al futuro de las actividades.

● Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras

presupuestales.

● Se analizan las alternativas de inversión y financiación

● Control permanente a todas las áreas.

Desventajas:

● Su organización e implementación es costosa.

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● Solo se estiman cifras.

● Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción de situaciones

en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.

● Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo

una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el proceso.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo. Analicen la siguiente situación y respondan las preguntas.

R//: Según su Flexibilidad

Presupuesto Estático: diseñado para un nivel fijo de actividad, o un solo objetivo en ventas.

En enero se presenta el presupuesto de una empresa manufacturera correspondiente al año que

inicia, basado en la siguiente información

Presupuesto Flexible: Nos permite adaptarnos a la producción real

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según su campo de aplicación

Presupuesto Económico

Presupuesto Financiero: La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever

las futuras situaciones, saber si se va a poder cumplir con objetivos, permitiendo tomar

decisiones.
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6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario

de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras

históricas, elaborará un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en

las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte

del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras

para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

R//: No es presupuesto lo que hizo el director del hospital, porque si bien se establece que el

elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se debe hacer un análisis

de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.
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- No se puede pretender que se va lograr un incremento solo teniendo en cuenta el consolidado

del último periodo, ya que cada mes debe presentar alguna variable estimada.

- Para lograr los objetivos del presupuesto se deben establecer responsabilidades en cada área de

la organización, y no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia.

- La gerencia debe no solo proyectar sus propósitos, también debe establecer los recursos que

deban asignarse a las dependencias, y que de manera directa o indirectamente ayudan al plan de

operaciones.

R//: Considero que el presupuesto es algo muy estructurado, teniendo en cuenta una trayectoria

histórica de las empresas.

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Conclusión

El presupuesto se lleva a cabo en las instituciones públicas y privadas de igual forma se

plasman los objetivos a alcanzar, los programas a desarrollar y los indicadores de ejecución el

presupuesto es una herramienta que sirve para la toma de decisiones en la mayoría de las

empresas Es importante especificar, además, que el presupuesto generalmente presenta un

resumen de los gastos programados y del nivel previsto de ingresos para un determinado ejercicio

fiscal. Éste comprende la totalidad de las actividades gubernamentales en sus diferentes

clasificaciones: administrativa, económica, funcional, y los montos asignados para financiarlas.

También, establece un medio para informar el grado en que se han realizado dichas actividades y

para controlar las reparticiones.

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Referencias

María Constanza Díaz, R. P. (2016). Presupuestos-Enfoque para la planeación financiera.

Bogota D.C: Pearson Educación.