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Un amigo suyo reunió cierta información de su negocio que abrió hace poco, y ahora le pide a ud. Ayuda para conocer de
forma general en qué estado se encuentra. Debemos construir un balance y darle algún comentario.
$ pesos
A quienes les debo 18,000.00
Los que me deben 20,000.00
Inversión en el local de la fábrica 180,000.00
Efectivo en mi bolsa 38,000.00
Impuestos que se deben (se
tenian que haber pagado la
semana pasada) 7,000.00
Equipo y maquinaria 76,000.00
Dinero que puse al comenzar 187,000.00
Hipoteca del local 120,000.00
Costo del producto en mi almacén 29,000.00
ACTIVOS PASIVOS
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
TOTALCAPITAL
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO Y CAPITAL
$ pesos
Acreedores 18,000.00 Pasivo
Deudores 20,000.00 Activo
Inversión en el local de la fábrica 180,000.00 Activo
Efectivo en mano 38,000.00 Activo
Impuestos que se deben (se
tenian que haber pagado la
semana pasada) 7,000.00 Pasivo
Equipo y maquinaria 76,000.00 Activo
Dinero que puso al comenzar 187,000.00 Capital
Hipoteca 120,000.00 Pasivo
Inventarios 29,000.00 Activo
ACTIVOS PASIVOS
TOTALCAPITAL
TOTAL ACTIVOS 343,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL
18,000.00
7,000.00 3.48
25,000.00 2.32
120,000.00 2.13
145,000.00 42%
187,000.00
11,000.00 5.88%
198,000.00 58%
343,000.00
Una vez que le ayudamos a nuestro amigo a determinar que su situación es bastante buena, queremos
conocer en qué medida cada una de las actividades influyó en este resultado
Esta operación nos permitirá identificar y poner mayor atención en ciertas áreas y controlar mejor otras de
ellas. La mejor manera de hacer esto, es calcular cómo se llegó a esos resultados, de forma ordenada. Y
esto se logra por medio del Estado de Resultados.
Para lo anterior, le solicitamos los siguientes datos a nuestro amigo:
Referente a la fábrica:
Unidades vendidas: 3,000
Materia Prima comprada: 58,000
Mano de obra pagada: 6,000
Inventario de Materia Prima al final 15,000
Inventario de Producto Terminado al final 14,000
Referente a las oficinas de administración:
Sueldos pagados: 35,000
Pago de Servicios (Luz, teléfono, agua, etc.) 5,000
Gastos de oficina (p.ej.: papelería): 10,000
Referente a las labores de ventas:
Precio de venta por cada unidad: 42.50
Fletes para entrega de mercancía: 4,500
Comisiones a vendedores: 12,000
Volantes y anuncios: 4,000
Referente a la situación fiscal:
Porcentaje de impuesto a pagar: 50%
ESTADO DE RESULTADOS
Unidades vendidas
X Precio por unidad
- VENTAS
- UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTA
- IMPUESTOS
Referente a la fábrica:
Unidades producidas: 3,000
Materia Prima comprada: 58,000
Mano de obra pagada: 6,000
Inventario de Materia Prima al final 15,000
Inventario de Producto Terminado al final 14,000
Referente a las oficinas de administración:
Sueldos pagados: 35,000
Pago de Servicios (Luz, teléfono, agua, etc.) 5,000
Gastos de oficina (p.ej.: papelería): 10,000
Referente a las labores de ventas:
Precio de venta por cada unidad: 42.50
Fletes para entrega de mercancía: 4,500
Comisiones a vendedores: 12,000
Volantes y anuncios: 4,000
Referente a la situación fiscal:
Porcentaje de impuesto a pagar: 50%
ESTADO DE RESULTADOS
Unidades vendidas 3,000
X Precio por unidad 42.50
- VENTAS = 127,500
Con los resultados de los estados financieros anteriores, nuestro amigo ahora se pregunta qué fue lo que pasó
con el dinero que puso al principio, donde se quedó, y si lo que tiene le va durar más, y cuánto tiempo.
Antes de poder ayudarlo, deberemos determinar cuál fue el flujo de los fondos en efectivo en el pasado, para
que podamos utilizar ésta base para poder pensar en planear hacia el futuro.
Auxiliares:
Cuánto se cobro?
Saldo inicial de cuentas por cobrar
+ Ventas
- Saldo Final de cuentas por cobrar
= Cobranza
Cuánto se pagó?
Saldo inicial de cuentas por pagar
+ Compras
- Saldo Final de cuentas por pagar
= Pagos a proveedores
ENTRADAS Cobranza
FLUJO DE OPERACION
OTRAS SALIDAS
Inversión en el local
Inversión en maquinaria
Pagos a préstamos
Dividendos
TOTAL
SOBRANTE O FALTANTE
Auxiliares:
Cuánto se cobro?
Saldo inicial de cuentas por cobrar $ -
+ Ventas $ 127,500
- Saldo Final de cuentas por cobrar $ 20,000
= Cobranza 107,500
Cuánto se pagó?
Saldo inicial de cuentas por pagar $ -
+ Compras $ 58,000
- Saldo Final de cuentas por pagar $ 18,000
= Pagos a proveedores 40,000
OTRAS SALIDAS
Inversión en el local $ 180,000
Inversión en maquinaria $ 76,000
Pagos a préstamos $ -
Dividendos $ -
TOTAL 256,000