MODELO B 7.04.

17

Un negocio de compra venta de alimentos congelados opera con 3 líneas según los siguientes datos:
Líneas Participaciones Margen de
sobre ventas Marcación
Carnes 40 % 20 %
Verduras 25 % 60 %
Pastas 35 % 40 %
Los costos fijos son totalmente indirectos a las líneas y alcanzan los $ 160.000 mensuales. El capital
invertido es de $ 2.750.000
Con el nivel de actividad actual se obtiene una rentabilidad del 5 % mensual sobre el capital invertido. La empresa se encuentra analizando l
El costo de adquisición de los productos de la línea Verduras sufrirá un incremento del 6 % que no podrá trasladarse a los precios de venta.
Para poder compensar en parte este aumento de costos, se llevará el margen de la línea Pastas al 43 % Se estima que se seguirán comerci
1. Determinar el nivel de actividad actual.
2. Calcular Beneficio Absoluto y rentabilidad sobre capital invertido para el próximo mes.
3. Elabore un pequeño informe para la empresa.

Linea P Margen Nuevo Margen

Carnes 0.40 0.20 0.20
Verduras 0.25 0.60 0.51
Pastas 0.35 0.40 0.43
1.00

CEI= 160,000.00
CIF= 2,750,000.00
Nivel Actividad Actual rentabilidad 5% s CIF

1) Nivel de Actividad Actual

VT = CT + CIF * i
Vr = CE + CI x i
1 - PA + PB + PC
(1+mA) (1+mB) (1+mC)

Vr= 160000 +137.500

1 - (0,4 / 1,2 + 0,25 / 1,60 + 0,35 /1,4)

Vr= 297500
0.26041666666667

Vr= 1,142,400.00

2) Ca verduras aumenta 6% no puede trasladarse al pv y línea pastas aumenta margen a 43%

a) Aumento costo adq. Sin poder trasladarse a los precios → se modifica el margen de marcación, no aumenta pv
m= 0,60 para $ 1 de ca pv= 1,60
ca (1+m)= pv
1,06 (1+m`)= 1.60
1+m^= 1,60/1,06
m`= 0.50943396226415

Pastas margen → 43%

Aumenta margen → Aumenta pv
Se estima que se seguirán comercializando la misma cantidad de productos de cada una de las líneas.

Ventas Por Línea Costo Adq. Por Línea

VA= 456,960.00 CaA = 380,800.00
VB= 285,600.00 CaB = 189,210.00
VC= 408,408.00 CaC = 285,600.00
1,150,968.00 855,610.00

INFORME DE RESULTADOS
Carnes Verduras Pastas
Ventas 456,960.00 285,600.00 408,408.00
Costo Ad. -380,800.00 -189,210.00 -285,600.00
CM 76,160.00 96,390.00 122,808.00
CEI
Resultado
Rentabilidad sobre capital invertido

Participación sobre ventas 0.3970 0.2481 0.3548

La empresa se encuentra analizando la siguiente situación para el próximo mes:
drá trasladarse a los precios de venta.
% Se estima que se seguirán comercializando la misma cantidad de productos de cada una de las líneas. Con estos datos se pide:

Ventas Por Línea Costo Adq. Por Línea

VA= 456,960.00 CaA = 380,800.00
VB= 285,600.00 CaB = 178,500.00
VC= 399,840.00 CaC = 285,600.00
1,142,400.00 844,900.00

Informe de Resultados
INFORME DE RESULTADOS
Carnes Verduras Pastas Total
Ventas 456,960.00 285,600.00 399,840.00 1,142,400.00
Costo Ad. -380,800.00 -178,500.00 -285,600.00 -844,900.00
Cm 76,160.00 107,100.00 114,240.00 297,500.00
CEI -160,000.00
Resultado 137,500.00
5% s/ CI
ación, no aumenta pv

e las líneas.

Igual valor de ventas y costo de adquisición

Igual valor de ventas y mayor costo de adquisición (CaB = VB / (1+m) - 285.600 / (1+0,51) nuevo margen
Igual valor de costo de adquisición y mayor valor de ventas (VC = Cac (1+m) - 285.600 * (1+0,43) nuevo margen 43%

Total
1,150,968.00
-855,610.00
295,358.00
-160,000.00
135,358.00
0.0492

1
nuevo margen 43%
 Part. s/ Part. s/ CA por $ de Incremento Nuevo CA por $ de Nva. Part. Nva. Vta
Rubro Margen Venta por $ de CA
Compras Ventas Ventas CA Margen Ventas s/ CA x $ CA
Alimentos balanceados para mascotas 40% 40% 0.5600 0.3727 0.2662 6% 32% 0.2822 0.3868 0.5109
Artículos de higiene y peluquería canina 55% 35% 0.5425 0.3611 0.2330 12% 38% 0.2609 0.3577 0.4950
Cuchas, collares y juguetes 60% 25% 0.4000 0.2662 0.1664 12% 43% 0.1863 0.2555 0.3650
1.5025 1.0000 0.6656 0.7295 1.0000 1.3709

Costos Fijos 20,000.00

Ctos. Variables Comerciales 4% s/ Ventas

a) Nivel de ventas actual necesario para alcanzar un beneficio 8,000.00 Informe de Resultados
Rubro A Rubro B
Vr= CF + B Ventas 35,441.84 34,338.74
1 - (Pa / (1+ma) + Pb / (1+mb) + Pc / (1+mc) - cvc CA -25,315.60 -22,154.02
cvc -1,417.67 -1,373.55
20.000,00
Vr = + 8.000,00 CMT 8,708.57 10,811.16
1 - [(0,3727 / (1,40) + 0,3611 / (1,55) + 0,2662 / (1,60)] - 0,04 CF
Resultado
Vr = 28000
1 - (0,2662+0,2330+0,1664) -,04

Vr = 28000
1- 0,6656 - ,04

Vr = 95094.8151 35441.8375711382 Rubro A

34338.7377164958 Rubro B
 25314.2397677408 Rubro C

b) Monto de ventas de cada línea de productos para el próximos mes que permitan mantener el beneficio de $ 8.000 mensuales;
Línea A Línea B Línea C
aumento ca no puede trasladarse al pv aumento ca no puede trasladarse al pv aumento ca no puede trasladarse al pv
ca = $ 1 ↑ 6 % m= 0,40 → pv = 1,40 ca = $ 1 ↑ 12% m= 0,55 → pv = 1,55 ca = $ 1 ↑ 12% m= 0,60 → pv = 1,60
1,06 (1+m^) = 1,40 1,12 (1+m^) = 1,55 1,12 (1+m^) = 1,60
m^ = (1,40 / 1.06) - 1 m^ = (1,55 / 1.12) - 1 m^ = (1,60 / 1.12) - 1
m^= 0,32075 m^= 0.38392857142857 m^= 0.42857143
Informe de Resultados
Vr= CF + B Rubro A
1 - (Pa / (1+ma) + Pb / (1+mb) + Pc / (1+mc) - cvc Ventas 45,264.13
CA -34,271.54
Vr = 20.000,00 + 8.000,00 cvc -1,810.57
1 - [(0,3727 / (1,32) + 0,3611 / (1,38) + 0,2662 / (1,43)] - 0,04 CMT 9,182.03
CF
Vr = 28000 Resultado
1 - (0,2822+0,2609+0,1863) -,04

Vr = 28000
1- 0,7295 - ,04

Vr = 121449.244

Alimentos balanceados para mascotas 0.3727 45,264.13

Artículos de higiene y peluquería canina 0.3611 43,855.32
Cuchas, collares y juguetes 0.2662 32,329.79
Totales 1.0000 121,449.24

c) Luego, calcule el costo de adquisición de cada línea de producto que será necesario comprar el próximo mes dadas las nuevas condiciones.
Así mismo, se le consulta si la distribución de las compras seguirá siendo la misma. En caso afirmativo, fundamente y en caso negativo, calcule las nuevas participaciones sobre compras.

Las participaciones sobre compra se modifican

Venta Margen CA Part. s/CA
Alimentos balanceados para mascotas 45,264.13 0.320755 34,271.42 0.3868
Artículos de higiene y peluquería canina 43,855.32 0.383929 31,689.01 0.3577
Cuchas, collares y juguetes 32,329.79 0.428571 22,630.85 0.2555
Totales 121,449.24 88,591.27 1.00
e Resultados
Rubro C Total
25,314.24 95,094.82
-15,821.40 -63,291.02
-1,012.57 -3,803.79
8,480.27 28,000.00
-20,000.00
8,000.00
Informe de Resultados
Rubro B Rubro C Total
43,855.32 32,329.79 121,449.24
-31,689.01 -22,630.85 -88,591.40
-1,754.21 -1,293.19 -4,857.97
10,412.10 8,405.75 27,999.88
-20,000.00
7,999.88
 Línea Márgenes CFD CFI pv ca cvc cm pv ca cvc cm
Equipos 0.5 10,000.00 18,000.00 1.5 -1 -0.15 0.35 1 -0.666666667 -0.1 0.23333333
Software 0.8 21,000.00 1.8 -1 -0.18 0.62 1 -0.555555556 -0.1 0.34444444
cvc 10%

Cap. Invertido 500,000.00

b s/ Cap. Inv. 2.00%

a) Costo de Adquisición de Equilibrio Extremo a LP, CP y Específico

Cae Esp Equipos= CFD equipos = CFD equipos = 10000 28,571.43 Cae Esp Software= CFD software = CFD software = 21,000.00 33,870.97
cm equipos 1,5 - 1 - 0,15 0.35 cm software 1,8 - 1 -0,18 0.62

Cae CP equipo = CFD Eq. + CFD Sof. + CFI = 49,000.00 140,000.00 Cae CP software = CFD Eq. + CFD Sof. + CFI = 49,000.00 79,032.26
cm equipos 0.35 cm software 0.62

Cae LP equipo = CFD Eq. + CFI = 28,000.00 80,000.00 Cae LP software = CFD Sof. + CFI = 39,000.00 62,903.23
cm equipos 0.35 cm software 0.62
b 1) Cuánto es el monto mínimo a vender y de qué línea para que la empresa en su conjunto esté en equilibrio.

Ve Soft= CF = CFD Eq. + CFD Sof. + CFI = 49,000.00 49,000.00 142,258.06

cm software 1 - 1 (1+m Software) 1 - (1 / (1+0,8))-,1 0.344444444444

b 2) Cuánto es el monto máximo a vender y de qué línea para que la empresa en su conjunto esté en equilibrio.

Ve Equipo = CF = CFD Eq. + CFD Sof. + CFI = - 49,000.00 210,000.00

cm equipo 1 - 1 (1+m equipo) 1 - (1 / (1+0,5))-,1 0.233333333333

c) Relación de Reemplazo en CA
RR Eq/Sf 0.35 = 0.564516129
0.62

d) Ventas de Software si Equipos se vende $ 120.000 para obtener beneficio de 2% s/ KI

B s/ KI = 10.000,00
Equipos Soft Total
Ventas 120,000.00 90,000.00 210,000.00
CA -80,000.00 -50,000.00 -130,000.00
cvc -12,000.00 -9,000.00 -21,000.00
Cont. Mg 28,000.00 31,000.00 59,000.00
CED -10,000.00 -21,000.00 -31,000.00
Rdo. Por línea 18,000.00 10,000.00 28,000.00
CFI -18,000.00
Resultado 10,000.00

Si la venta de equipos es de $ 120.000,00 obtengo un resultado por la línea de $ 18.000,00 luego de cubrir los Costos Fijos Directos de la línea Equipos
Con esos $ 18.000,00 cubro los costos fijos mensuales.
Entonces con la contribución marginal de software tengo que cubrir los $ 21.000,00 de Costos Fijos Directos de la línea software
y $ 10.000,00 que corresponden al 2% de beneficio sobre el capital invertido.

cm Vta soft cubrir $ 21.000 CE software + 10.000 B s KI Vta soft = CFD software + beneficio 2% s/Ki 31,000.00 90,000.00 Venta de Software
cm software 0.34