GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

Taller 5: Taller cuentas contables

DATOS GENERALES

Nombre del Instructor: Irma Trujillo Sáenz

PROGRAMA Tecnólogo en Gestión Contable y Financiera ficha sofia 2613465

COMPETENCIA Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas
organizacionales.
RESULTADOS DE Codificar y diligenciar documentos de acuerdo con el PUC del sector.
APRENDIZAJE
1. Diferencia activos pasivos y patrimonio. Ingresos costos y gastos
CRITERIOS DE 2. Codifica los documentos contables aplicando las normas del PUC.
EVALUACIÓN 3. Identifica cuentas reales o de balance
4. Identifica cuentas Nominales del estado de resultados.
ACTIVIDAD DEL dos 2. Reconocer la importancia de la información financiera en una organización como herramienta
PROYECTO idónea para la gestión de los administradores
ACTIVIDAD DE Identificar, definir, clasificar, naturaleza de las cuentas contables y estructura de la ecuación contable.
APRENDIZAJE
NOMBRE DE LA
EVIDENCIA Identificar la estructura de las cuentas contables

OBJETIVO Identificar la estructura de las cuentas contables

TIPO DE
EVIDENCIA Conocimiento

TÉCNICA Completar las matrices

SE PIDE Entregar el taller resuelto en su totalidad.

Nombre del (los) Aprendiz (ces): No. Doc. Identidad

Ciudad y Fecha: Neiva, Lugar: Ambiente 111 Sede Comercio

Taller Identificación de las cuentas contables

Querido Aprendiz, lo invito a realizar una lectura detenida, analice y conteste cada caso planteado:

1.     Clasifique identificando la clase, el grupo, la cuenta y el código contable:

 CONCEPTO
CLASE GRUPO CUENTA
·         Buque 1- activo 15 1544 Flota y
propiedades equipo fluvial
planta y y/o marítimo
equipos

15
·         Camioneta propiedades 1540 flota y
planta y equipo de
1- activo equipos transporte

15 1512
·         Equipo de Montaje propiedades maquinaria y
planta y equipos en
1- activo equipos montaje

·         Aporte de efectivo

11 efectivo y
equivalente
1 activo al efectivo 1105 caja

·         Impuesto de IVA por pagar 24

impuesto, 2408 impuesto
gravamenes sobre las ventas
2 pasivo y tasas por pagar
·         Compra de acciones 12
1 activo inversiones 1205 acciones

·         Retención en la fuente por pagar 23 cuentas 2365 retencion

2 pasivo por pagar en la fuente

2.     De los siguientes enunciados identificar la clase, grupo, cuenta y el código:

CONCEPTO CLASE GRUPO CUENTA

·         Pago de Sueldo 5 gastos 51 5105
·         Compra de mercancía 1 activo 14 1435
·         Pago de Impuestos 2 pasivo 24 2404
·         Ingreso por ventas 4 ingresos 41 4135
·         Pago al contador 5 gastos 51 5110
·         Prestación de servicio de Restaurante
·         Ingreso por Rendimientos financieros 4 ingresos 42 4210

3.     Identifique la cuenta y diga si es de Estado de Situación Financiera ESF (balance) o de resultados:
Estado de
Estado de
Situación
Resultados:
Financiera ESF
1110 bancos x
 1365 cuentas por cobrar x

1540 flota y equipo de transporte x

1710 cargos diferidos x
2105 bancos nacionales x
2365 retencion en la fuente x
impuesto dobre las ventas por
2408 pagar x
2505 salarios por pagar x
3605 utilidad del ejercicio x
3705 utilidades acumuladas x
4140 hoteles y restaurantes x
4210 financieros x
5135 servicios x
5110 honorarios x
6205 compra de mercancias x

4. Identificar y
escriba el nombre
de la clase, grupo
y cuenta:

1105 1355
2365 3115 CLASE GRUPO
1305 1524 11 Efectivo y
2408 4135 1105 1 activo equiva

1435 1528
2505 5305
1355 1activo 13 deudores
1504 1705 23 cuentas por
3105 6205 2365 2 pasivo pagar
3
3115 patrimonio 31 capital social
1305 1activo 13 deudores

15 propiedades,
1524 1activo planta y equipo

24 impuestos,
gravámenes y
2408 2 pasivo tasas

41
4135 4 ingresos operacionales
 1435 1activo 14 inventarios

15 propiedades,
1528 1activo planta y equipo

25 obligaciones
2505 2 pasivo laborales
53 no
5305 5 gastos operacionales

15 propiedades,
1504 1activo planta y equipo

1705 1activo 17 diferidos

3
3105 patrimonio 31 capital social
6 costo de
6205 venta 62 compras

5. Identificar las
cuentas que se
afectan (débito y
crédito) y decir
cómo se afectan:

·         Se recibe la
factura de luz Gasto- Debito
·         Pago de
Honorarios pasivo-credito
·         Compra de
Mercancías costos- debito
·         Compra de
útiles de aseo Gasto- Debito
·         Pago al
Proveedor pasivo-credito
·         Se le vende a
un cliente
mercancias a
crédito
activo-debito
·         Debemos a
un Proveedor pasivo-credito
 Firma del estudiante:
______________________Fir
ma del orientador:
________________

El trabajo en la nueva era es: creatividad, vocación, pasión y disciplina

  “Me interesa el futuro, porque es el sitio donde voy a pasar el resto de mi vida”.
Woody Allen.
TEGRAL
ULAR
SERVICIOS

acuerdo con las normas y políticas

or.

a organización como herramienta

structura de la ecuación contable.

No. Doc. Identidad

ugar: Ambiente 111 Sede Comercio

les

planteado:
 CÓDIGO CONTABLE y
nombrea completo
154405 Buques

154005 autos,
camionetas y camperos

2408 DECLARACION IVA

240805 IVA GENERADO
CÓDIGO CONTABLE 240810 IVA EN DEVOLUCION EN VENTAS
510506 240815 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS
240820 IVA DESCONTABLE EN SERVICIOS
240825 IVA DEVOLUCION EN COMPRAS

511010

421005

o de resultados:

DE
CUENTA

1105 caja

1355 Anticipo de
impuestos y
contribuciones o saldos
a favor
2365 Retención en la
fuente

3115 aportes sociales

1305 clientes

1524 equipo de oficina

2408 impuesto sobre

las ventas por pagar

4135 comercio al por

mayor y al por menor
1435 mercancias no
fabricadas por la
empresa

1528 equipo de
computación y
comunicación

2505 salarios por pagar

5305 financieros

1504 terrenos
1705 gastos pagados
por anticipado
3105 capital suscrito y
pagado

6205 de mercancias
pasión y disciplina
asar el resto de mi vida”.
 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO
inversiones a corto plazo o corrientes

12 INVERSIONES

TITULO ACCIONES
VALOR
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

UTRAHUILCA
COOPERATIVA
FONDDO DE EMPLEADOS
ASOCIACION
GUARDA DINERO ´POR UN AÑO

INVERSIONES CORRIENTES

INVERSIONES NO CORRIENTES

13 DEUDORES
Deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico
terceroS:
clientes que compran a crédito, trabajadores, socio
Derechos por cobrar del ente
ejemplo: Yesika vende productos de Esika catalogo
Deudores:
clientes: Irma, Hernan, Juancho (personas que le compran los productos)

Esika: qué es? Proveedor.

Yesika: Ente económico. La empresa, intermediaria entre el proveedor y el
comprador o consumidor , llamado cliente

14 INVENTARIOS
Productos, mercancias para la venta
 empresa que solo compra y vende productos: Empresa Comercial. Distribuidora
1435 Inventario - Mercancias no fabricadas por la empresa

Pero si es una fábrica, qué clases de inventarios debe tener?

Yully Karolina: siembra de cacao
procesan y lo transforman, vender
empresas industriales, manufactureras
Surcolac
adquiere leche
elaboran productos:
Leche pasteurizada, deslactosada
Yogurt
Avena
Quesos
Cereal con yogurt

INVENTARIOS DE SURCOLAC

1 1405 MATERIA PRIMA

2 1410 PRODUCTOS EN PROCESO

3 1430 PRODUCTO TERMINADO

4 1460 ENVASES Y EMPAQUES

5 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

SALSAMENTARIA LAS BRISAS

1 1405 MATERIA PRIMA

2 1410 PRODUCTOS EN PROCESO

3 1430 PRODUCTO TERMINADO

4 1460 ENVASES Y EMPAQUES

5 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

6 1445 SEMOVIENTES
 SUBCUENTAS DE INVENTARIOS SE CREAN ASÍ:

INVENTARIOS: SON PRODUCTOS PARA LA VENTA

INGRESOS- VENTAS 4
COSTEO: COSTO DE VENTAS

ESTAS CUENTAS SE CORRELACIONAN

4 INGRESOS- VENTAS
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413534 Venta de artículos en relojerías y joyerías

6 Costos de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613534 Venta de artículos en relojerías y joyerías

14 INVENTARIOS
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
143534 artículos en relojerías y joyerías

Surcolac

Elaboración de productos lácteos

4 INGRESOS- VENTAS
4120 Industrias manufactureras
412005 Elaboración de productos lácteos

6 Costos de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
6120 Industrias manufactureras
612005 Elaboración de productos lácteos

14 INVENTARIOS
1430 PRODUCTO TERMINADO
143005 Productos manufacturados-
14300501 Leche deslactosada
14300502 leche entera
14300503 queso campesina
14300504 queso crema
14300505 Queso tajado
14300506 Avena
14300507

Empresa compra y vende productos de aseo

4 INGRESOS- VENTAS
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413538 Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales, y artículos de tocador

6 costo de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613538 Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales, y artículos de tocador

14 INVENTARIOS
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
143538 productos de aseo, farmacéuticos, medicinales, y artículos de tocador

FABRICA JABONES Y DETERGENTES

Elaboración de jabones, detergentes y preparados de tocador

4 INGRESOS- VENTAS
4120 Industrias manufactureras
412046 Elaboración de jabones, detergentes y preparados de tocador

6 costo de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
612046 Elaboración de jabones, detergentes y preparados de tocador

14 INVENTARIOS
1430 PRODUCTO TERMINADO
143005 Productos manufacturados- Jabones

Cuándo nace una cuenta de inventario?

Esta nace cuando se compran mercancias para la venta o materias primas para procesar

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

 BIENES DE CUALQUIER NATURALEZA QUE POSEE EL ENTE ECONOMICO, PARA EL
USO, NO DESTINADOS PARA LA VENTA

BIENES TANGIBLES: SE PUEDEN TOCAR , MANIPULAR.

valorización en cada periodo contable se debe ajustar los valores

16 INTANGIBLES
BIENES INMATERIALES
BIENES INTANGIBLES- NO SE PUEDEN TOCAR , NI MANIPULAR
NO TIENEN PRESENCIA FISICA

MARCAS
PATENTES
DERECHOS INDUSTRIALES. DE AUTOR
LICENCIAS
FRANQUICIAS
CREDITO MERCANTIL FAMA DE LA EMPRESA
KNOW HOW; Registra el valor del conocimiento o habilidad o la técnica para hacer algo

17 DIFERIDOS
Se sacan del plan de cuentas por Normas Internacionales

18 OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Biblioteca

19 VALORIZACIONES
Se sacan del plan de cuentas por Normas Internacionales
Diferencia entre el valor de adquisición y el valor presente
Ejemplo una casa
BILLETES, MONEDAS, CHEQUES, TITULOS VALORES QUE CUMPLAN LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS SEGÚN NORMA INTERNAC

DEBE CUMPLIR TRES REQUISITOS CLAVES:

1. SU VENCIMIENTO NO SUPERE LOS 90 DIAS
2. Generar rentabilidad
3. fácil negociciación en el mercado

TITULARIDAD DUEÑOS INVERSION A LARGO PLAZO

BONOS PARA PAGO DE

CORTO PLAZO IMPUESTOS DEL AÑO
NO SUPERIOR SIGUIENTE
A UN AÑO

LARGO PLAZO LARGO PLAZO PARA SU

SUPERIOR A VENCIMIENTO
UN AÑO

a nuestra empresa

sistema de inventario permanente

 41 venta Ingresos venta de papel y cartón GRUPO 41
costear CUENTA 4135
61 Costo de Ventas Sub cuenta 413526
14 Inventarios Auxiliar
subauxiliares
correlacionan 61
6135
613526

se conecta con la cuenta de inventar

14
1435
143526

LECHE

Producto no terminado

Listos para entegar a las empresas distribuidoras, es decir para el consumo

Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, pa

Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fa
PRIMERO

COSTEO

COSTEO SE HACE TOMANDO MERCANCIA DE INVENTARIOS

manzana
LECIDOS SEGÚN NORMA INTERNACIONAL
 Operacionales
Comercio al por > y al por <
Venta de papel y cartón

Costo de Ventas
Comercio al por > y al por <
Venta de papel y cartón

e conecta con la cuenta de inventarios

Inventarios
Mercancias no fabricadas por la empresas
Papel y cartón

productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.

sumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas
e las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento
ecesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producció
aquinaria y equipo de producción.