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El control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además
de prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.
Los objetivos del sistema de control interno están dirigidos al logro de los siguientes objetivos
fundamentales:
3. Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
6. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir
errores que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus
objetivos.
El empleado en esta situación puede retirar el efectivo cobrado a un cliente sin efectuar
registro alguno del cobro.
El siguiente paso es deshacerse del saldo en la cuenta del cliente, esto se puede hacer
emitiendo una nota de crédito indicando que el cliente ha devuelto la mercancía o
anulando la cuenta del cliente por encobrarle
De este modo el empleado tiene el efectivo, la cuenta del cliente tiene un saldo de cero
por pagar y los libros están cuadrados.
En resumen
Los empleados que llevan el mayor auxiliar de cuentas por cobrar no deben tener acceso
a las entradas de efectivo.
Los empleados que llevan las cuentas por cobrar o que manejan entradas de efectivo no
deben tener la autoridad de expedir notas de crédito o de autoridad de cancelación de
efectos por cobrar o incobrables.