LA RESPONSABILIDAD FRENTE A LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

ACTIVIDAD # 3

GRUPO 14

YURLEY ANDREA JAIMES PARRA

LAURA YESENIA MATEUS ARIZA
YURLEY ADRIANA MEJIA BARRAGAN
LEIDY ROCIO TOVAR VARGAS
MAYRA ALEJANDRA MORALES NIÑO
YESICA FERNANDA PRADA RINCON

MODULO INTEGRADOR LA FISCALIDAD Y LOS PASIVOS

DOCENTE

DEDCY LATORRE JÁCOME

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER (UTS)

FACULTAD CIENCIAS SOCIECONOMICAS Y EMPRESARIAL
TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA
24 OCTUBRE 2023
 INTRODUCCIÓN

En el ámbito tributario, la empresa se enfrenta a varios impuestos y obligaciones

fiscales que debe cumplir. Uno de ellos es el Impuesto de Renta y
Complementarios, el cual debe ser pagado por personas jurídicas o naturales que
obtienen ingresos sujetos a este impuesto. En el caso de xxxxxxxx S.A, al ser una
empresa jurídica, debe cumplir con esta obligación tributaria. El impuesto de renta
puede ser clasificado en dos regímenes: Régimen Tributario Especial y Régimen
Ordinario. En este caso, la empresa es considerada como gran contribuyente, lo
que implica que ha superado los límites establecidos por la DIAN y está obligada a
pagar el impuesto a la renta y complementario, también conocido como
declaración de renta.

Además, tanto la sociedad proveedora de las mercancías como la sociedad Ltda.

encargada del transporte también tienen la obligación de pagar el impuesto de
renta correspondiente a sus actividades comerciales.

Es importante en términos fiscales la Retención en la Fuente y el Impuesto al

Valor Agregado (IVA). La Retención en la Fuente se estableció con el objetivo de
facilitar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas. En el caso de
xxxxxxxx S.A, al ser considerada como gran contribuyente, está sujeta a la
Retención en la Fuente. Por otra parte, el IVA es un impuesto estatal e indirecto
que grava el consumo de bienes y servicios. En este caso, la tasa impositiva del
IVA es del 19% sobre el valor del producto adquirido por la empresa. Por lo tanto,
además del valor de las mercancías, la empresa debe pagar un monto adicional
correspondiente al 19% de dicho valor en concepto de IVA.
 La compañía xxxxxxxx S.A (gran contribuyente), dedicada a la importación
y comercialización de equipos para gimnasio, adquiere mercancías a la
sociedad xxxxxxx Ltda, por valor de $1.200.000.000 y cancela $2.350.000 a
sociedad xxxxxx Ltda, por concepto de transporte de la mercancía.

 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Las personas jurídicas o naturales obligadas a pagar renta deben dar este
tributo al estado que va dirigido a financiar los gastos públicos del país, esta
empresa por ser jurídica. El impuesto de renta puede ser de Régimen
Tributario Especial o de Régimen Ordinario; en este caso la empresa es gran
contribuyente, realiza una compra de $1.200.000.000 con lo que nos queda
claro que supera todas las tarifas dadas por la Dian para estar en la
obligación de pagar el impuesto a la renta y complementario o bien
conocemos, declarar renta.

Del mismo modo la sociedad a la cual se adquiere la mercancía también

se ve en la obligación de pagar este tributo, de igual manera la sociedad Ltda
que ofreció sus servicios de transporte se une al grupo de las empresas
naturales que se obligan a pagar este impuesto.

 RETENCIÓN EN LA FUENTE Y IVA

La retención en el Impuesto a las Ventas se estableció con el fin de

facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas,
que deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono
en cuenta,
Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente
constituidas o personas naturales que por su volumen de operaciones,
ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad económica,
reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director
General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o su
delegado, cuando cumplan con al menos una de las condiciones
previstas por resolución, de acuerdo con la información disponible en las
bases de datos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –
DIAN, conforme al estudio que al respecto elabora la Subdirección de
Gestión de Recaudo y Cobranzas – Dirección de Gestión de Ingresos y
es analizado y aprobado por el Comité Técnico de Programas y
Campañas de Control lo cual para esta compañía como gran
contribuyente no se le aplica el impuesto de Rete IVA pero si la Rete
fuente y si es Autorretedor en ninguno de los 2 casos aplicaría impuesto
por el valor del $1.200.000 * 2.5% de Retefuente $30.000 para un total
neto de a pagar de $1.170.000.

 INDUSTRIA Y COMERCIO

Dicho esto, generalmente la retención por industria y comercio se aplica

sobre el valor de las compras o adquisiciones realizadas por una
empresa. En este caso, la compañía xxxxxxxx S.A adquirió mercancías
por valor de $1.200.000.000 y pagó $2.350.000 por transporte de la
mercancía.

Si la retención por industria y comercio se aplica sobre el valor total de

las compras, podrías calcularla multiplicando el valor de las compras por
la tasa de retención correspondiente. Por ejemplo, si la tasa de retención
es del 2%, la retención sería de $1.200.000.000 x 2% = $24.000.000
  IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

Es un impuesto estatal e indirecto que recauda el consumo de bienes y

servicios, así como el uso de juegos de azar. El IVA se aplica a la producción,
consumo o compra de bienes, servicios o transacciones comerciales. La tasa
impositiva actual es del 19% del valor del producto, es decir, el valor del
producto es de 1.200.000.000 USD, y si calculamos el IVA, entonces tenemos
que pagar 228.000.000 USD además del valor del producto. Este impuesto es
aplicable en las distintas etapas del ciclo económico de producción, distribución,
comercialización e importación según lo determine la DIAN.

 - AUTO RETENCIÓN ESPECIAL POR RENTA

La retención en la fuente es el mecanismo mediante el cual el estado

pretende recaudar gradualmente ciertos impuestos, en lo posible dentro
del mismo ejercicio en el que se causan (artículo 367 del Estatuto
Tributario –ET–).

RETENCION DE RENTA CONCEPTO: NO ES IMPUESTO

$120.000.000 X 2.5% = $ 3.000.000 *Sistema de recaudo anticipado de
$117.000.000 SALDO A PAGAR LOS impuestos.
3.000.000 MILLONES SERAN ENTREGADOS *Facilita y acelera y asegura el
A LA DIAN.
recaudo del impuesto.
*Imposicion en el origen.
 CONCLUSIONES
En conclusión, tanto las personas jurídicas como naturales están obligadas a
pagar impuestos de renta para financiar los gastos públicos del país. En este
caso, la empresa del tema es gran contribuyente y ha realizado una compra que
supera las tarifas establecidas por la DIAN, lo que indica que está en la
obligación de pagar el impuesto de renta y complementario. Además, la
sociedad a la cual se adquiere la mercancía y la sociedad Ltda. que ofrece
servicios de transporte también están obligadas a pagar este tributo.

Además, en el caso de esta compañía como gran contribuyente, no se le aplica

el impuesto de retención en la venta (IVA), pero sí se le aplica la retención en la
fuente.
La auto retención especial por renta es un mecanismo que permite a las
entidades autorizadas retener y pagar anticipadamente el impuesto de renta,
este mecanismo agiliza el pago de impuestos y garantiza el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. Esta medida también busca agilizar el pago de
impuestos y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, es
importante tener en cuenta estas obligaciones fiscales y realizar los cálculos
correspondientes para evitar incumplimientos y posibles sanciones.
 BIOGRAFIAS

DIAN. (s/f). Responsabilidades y obligaciones aduaneras dentro del RUT. DIAN. Recuperado de.
https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/Responsabilidades-y-Usuarios-
Aduaneros.aspx