UNIVERSIDAD JOSE ANTONIO PAEZ

ESCUELA DE ADMINISTRACION DE
EMPRESAS Y CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD III

PRACTICAS INTEGRALES DE
VACACIONES Y UTILIDADES

Profesora
Lcda. Leida Pérez Díaz

2023

Práctica Nº 1 (Vacaciones y Utilidades)

 La empresa “Los Contadores” de la Sra. Cirila Cruz presenta al 30 de septiembre del 2023
cierre de su ejercicio económico, algunos saldos del Mayor General:
Cuentas por cobrar Trabajadores 2.452.00

Retenciones por pagar 1.685.00

Contribuciones por pagar 2.921.00

OPERACIONES PENDIENTES POR CONTABILIZAR:

El pago y disfrute de las Vacaciones del Sr. “C” a tal efecto se le suministra la siguiente
información:

Fecha de Inicio: 22/08/2023

Fecha de Reintegro: Calcular e Indicar

En la oportunidad de sus Vacaciones se le canceló un Reintegro de Gastos Odontológicos por

Bs. 450,00 además un Bono de Producción de Bs. 215,00

Al Sr. “C” se le descontó Bs. 220,00 para amortizar la Póliza de HCM y 0,60% por ISLR.

Desde el 01-11-2022 al 31-01-23, el Sr. ”C” estuvo de Permiso no Remunerado, para poder
atender asuntos familiares..

INFORMACIÓN ADICIONAL:

 La Sra. “B” recibió un incremento de sueldo de Bs. 190.00 a partir del 01 de junio del 2023.

 A partir del primer año de servicio a los trabajadores se les cancela una prima de Antigüedad
mensual del 20% de su sueldo básico.

 A los trabajadores se le cancela una prima por traslado de Bs. 156,00 Mensual.

 La Empresa canceló En Marzo 2023 Bs.1.655,00 al Sr. “C”. por el Curso de Impuestos y
Ajuste por Inflación, como parte de la política de Capacitación y adiestramiento que
la misma posee con sus trabajadores.

 El 27-09-2023 en ocasión al día del Contador al Sr.”C” se les otorgo una Cesta, la cual
contenía: Una Botella de ron, un Paquete de Maní salado y unos chocolates valorada en
Bs. 4.820.00

 La empresa tuvo una pérdida financiera, por lo que no tiene beneficio líquido.

 El contrato colectivo de la empresa otorga 105 días de Utilidades.

 La Empresa tiene por Política cancelar la Nómina Quincenalmente y en ese momento realiza
las deducciones.

 La Empresa sólo realiza las deducciones Legales, los aportes Patronales correspondientes a
la Nómina de la quincena están totalmente contabilizados.

 Los Trabajadores laboran de Lunes a Viernes.

  Los trabajadores del departamento de contabilidad a la fecha de cierre eran los siguientes:

Sueldo Básico
Fecha de
Trabajador Mensual al
Ingreso Observaciones
30/09/23

“B” 25/02/2023 1.150.00 Horas extras Bs. 12.00 el 15/09/2023

“C” 10/06/2016 2.120,00 Bono desempeño laboral Bs. 380,00 en

Octubre 2022

CALENDARIO:

Agosto Septiembre

D L M M J V S
D L M M J V S
1 2 3 4 5
1 2
6 7 8 9 10 11 12
8 9
3 4 5 6 7
13 14 15 16 17 18 19
15 16
10 11 12 13 14
20 21 22 23 24 25 26
22 23
17 18 19 20 21
27 28 29 30 31
29 30
24 25 26 27 28

SE REQUIERE:

 Utilidad Global de los trabajadores

 Asientos necesarios al cierre del ejercicio de la empresa.

Práctica Nº 2 (Vacaciones y Utilidades)

A continuación, se presentan algunas cuentas que conforman el mayor general al 31/01/2023
penúltimo mes del ejercicio económico de la Empresa “UNIVERSITARIA” propiedad del
Sr. Tarciso Teles.

Contribuciones por pagar 1.546,00

Retenciones por pagar 1.434,00

Cuentas por Cobrar trabajadores 1.630,00

OPERACIONES PENDIENTES POR CONTABILIZAR

1) El pago y disfrute de la última vacación pendiente del Sr. “A”, conociendo la siguiente
información:
 Fecha de ingreso: 20/12/2019
 Fecha de inicio de vacaciones: 16/01/2023
 Fecha de reintegro indicar ?
 El trabajador labora de lunes a viernes
 En la liquidación de vacaciones este trabajador recibió las siguientes asignaciones:
Bono de asistencia puntual 200,00 bono por Efectividad laboral de Bs. 320.50
 Recibió Bs. 930,00 correspondiente al valor de una camisa, como uniforme para la oficina.
 Se le descontó al momento de sus vacaciones un monto de Bs.230,00 para amortizar un
préstamo otorgado.
 La empresa tiene como política cancelar la nómina quincenalmente y en esa misma
oportunidad efectúa las retenciones legales.
 La empresa sólo efectúa las retenciones legales; ya se registraron las contribuciones
patronales originadas en el ejercicio económico.

2) Calcular la Utilidad Global de los trabajadores de esa empresa.

3) Asientos necesarios a la fecha de cierre.

INFORMACIÓN ADICIONAL:

La empresa cancela a todos sus trabajadores una prima por transporte mensual de Bs.
190,00

La empresa cancela mensualmente una prima por Antigüedad equivalente al 10% del salario
Básico (para todo trabajador con 3 o más meses de servicio en la empresa) y una prima
profesional de Bs. 267,00 mensual

Los Trabajadores “A” es profesional.

La Empresa otorgó a cada trabajador, en la primera quincena del mes de noviembre 2022
un Bono Regalo de Bs. 1.250,00, para ser canjeado por juguetes en la tienda “La Encantada”

La Empresa cancela según contrato colectivo 85 días de Utilidades.

El calendario es el siguiente:
Enero 2023 202
Febrero 3
D L M M J V S
D L M M J V S
1 2 3 4 5 6 7
1 2 3 4
8 9 10 11 12 13 14
5 6 7 8 9 10 11
15 16 17 18 19 20 21
12 13 14 15 16 17 18
22 23 24 25 26 27 28
19 20 21 22 23 24 25
29 30 31
26 27 28

NOTA: El 01 de enero 20 y 21 de febrero son días feriados.

INFORMACIÓN INDIVIDUAL ADICIONAL AL CIERRE:

Fecha de Sueldo Básico

TRABAJADOR
Ingreso mensual
A 20/12/19 1.630,00

Se le concedió un permiso no remunerado del 01/02/2022 al 30/04/2022.

Se le canceló en mayo 2022, un Bono por organizar la toma física del inventario de la
empresa equivalente al 15% del Salario Normal.

Fecha de Sueldo Básico

TRABAJADOR Horas extras
Ingreso mensual
Bs. 15,75 en la
B 02/08/2018 1.100,00 primera quincena de
diciembre 2022

Se le otorgo desde el 01-07-2022 un aumento de Sueldo de Bs. 215.00.

El Trabajador “B” disfruto sus Vacaciones, en el momento que nació el derecho, cobrando un
Bono Vacacional equivalente a ? días.

Práctica Nº 3 (Vacaciones y Utilidades)

La Empresa “RECESO VACACIONAL” del Sr. Torcuato Tovar, presenta al 30 de Abril del 2023,
fecha de cierre de su ejercicio económico, algunos saldos del mayor general:

Retenciones por Pagar 1.202,00

Contribuciones por pagar 1.560,00

Cuentas por cobrar trabajadores 1.220,00

Operaciones Pendientes por Contabilizar:

1.- El pago y disfrute de la última vacación pendiente del Sr. A, conociendo la siguiente
información:
- Fecha de Ingreso: 15-06-2017
- Fecha de Inicio de Vacaciones: 20-03-2023
- Fecha de Reintegro: 18-04-2023
- El trabajador labora de lunes a viernes

- En la liquidación de vacaciones este trabajador recibió las siguientes asignaciones:

Bono de Comportamiento laboral de Bs. 205,00
Diplomado en tesorería. Bs. 1.182.50
- Al trabajador “A” se le descontó de sus vacaciones Bs. 321,00 para amortizar su póliza de HCM.
- La empresa tiene como política cancelar la nómina quincenalmente y en esa misma oportunidad
efectúa las retenciones legales.
- La empresa sólo efectúa las retenciones legales; ya se registraron los aportes patronales.

Calendario

MARZO 2023 ABRIL 2023

L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 1 2

6 7 8 9 10 11 12 3 4 5 6 7 8 9

13 14 15 16 17 18 19 10 11 12 13 14 15 16

20 21 22 23 24 25 26 17 18 19 20 21 22 23

27 28 29 30 31 24 25 26 27 28 29 30

Días Feriados: 06, 07 y 19 de abril

2.- Calcular la Utilidad global a los trabajadores, para ello se le suministra la siguiente
información a la fecha de cierre:
 Sueldo
Básico al
Fecha de Otras
Trabajador Ingreso 30-04-2023 Remuneraciones Observaciones

Horas Extras: Bs.

15/06/2017 45,00 de las cuales *El trabajador estuvo de
A 1.340,00 devengó Bs.27,00 al permiso no remunerado desde
30/11/2022 y Bs.18 al el 01/04/2022 al 31/05/2022
30 de abril 2023

Bono de producción *- Recibió aumento de sueldo

B 16/01/2020 1.190.00 Bs.146,00 devengado de Bs. 120,00 a partir del
en febrero 2023 01-09-2022.

Horas Extras:
C 01/08/2022 1.530,00 Bs. 43,00 al
11/09/2022 El trabajador se retiró de la
empresa el 15-01-2023

Información Adicional:

 La empresa cancela una prima por Antigüedad después del primer año de servicio de Bs. 220.00
mensuales.

 Además cancela una prima profesional por Bs. 240.00, mensual

 Los trabajadores A y C son profesionales.

 El trabajador B disfruto y cobro lo correspondiente a sus vacaciones en el momento en que la ley

así lo establece, devengado por concepto de Bono Vacacional Bs ¿?

 La empresa en el mes de Diciembre 2022 le otorgó a todos los trabajadores un bono de juguetes
por Bs. 1.226,00 para ser canjeado en la Juguetería EL MAGO, C.A.

 La empresa tuvo una pérdida financiera, por lo tanto no obtuvo beneficio líquido.

 -La empresa cancela 75 días de utilidades.

SE REQUIERE

 Utilidad global de los trabajadores

 Asientos necesarios al cierre