UNIVERSIDAD NACIONAL

“SAN LUIS GONZAGA”

DESARROLLO DE EJERCICIOS

CURSO : Aplicación Contable Laboral y Tributaria II

DOCENTE : MAG. CÉSAR AUGUSTO, RAFFO REJAS
SEMESTRE : VI CICLO “D”
ALUMNO : LUIS FERANDY GAMBOA SANTOS
RONALD LUCIO JAIME PERALTA
HUAYHUA HUAYRA JHON OSIEL
CUEVA RODRIGUEZ CARLA SOFIA
MISAICO MAURICIO GERMAN
MENESES CHOQUE JESUS JOSE
CASTRO QUISPE CARLA LUCIA
ASTOCASA CORNEJO ELIAZAR
GRIMALDO MILLA RONALD JOEL

ICA – PERU
2021
 TAREA Nª 04
I. DATOS INFORMATIVOS

1.1. PROGRAMA ACADÉMICO CONTABILIDAD SEMESTRE V

1.2. ASIGNATURA Aplicación Contable Laboral y Tributaria II HORAS 04

1.3.UNIDAD Nº 03 Teoría 02

1.4.SESIÓN Nº 12 Practica 02

1.5.DOCENTE Mag. César Augusto, RAFFO REJAS FECHA 02 de agosto

del 2021

II.- TAREA

De acuerdo al tema visto, en la Semanas 09, 10, y 11 realice ustedes la siguiente tarea
de investigación el cual se otorgará en Grupos designados de acuerdo a las relaciones
conformados por ustedes y enviados al docente de la Asignatura, el cual posteriormente
será expuesto por los mismos integrantes de cada grupo elegidos:

Caso Nº 01
La Empresa de Industrial Manufacturera Los Caracoles S.A.C. se dedica a la actividad de
Fabricación de Calzados, inicia su actividad el 01 de enero del año 2020.
Con el objeto de aplicar la tasa de aportación al SCTR, la Autoridad competente (ESSALUD),
efectúa una revisión y encuentra un desarrollo normal de acuerdo a la actividad de centro de
trabajo detallada.
Durante este año ha tenido en Planilla los siguientes trabajadores:
Nº de
Trabajado Remuneració
Mes r n Mensual
ene-20 06 5,500.00
feb-20 11 11,000.00
mar-20 15 16,500.00
abr-20 20 22,000.00
may-20 25 28,000.00
jun-20 25 31,360.00
jul-20 23 27,070.00
 Nº de
Trabajado Remuneració
Mes r n Mensual
ago-20 23 26,140.00
sep-20 23 25,210.00
oct-20 24 28,750.00
nov-20 25 28,750.00
dic-20 25 28,750.00
Se pide a usted:

1. ¿Si se encuentra obligado a contribuir SENATI el año siguiente?

Según la ley 26272 Servicio Nacional de Adiestramiento en el Trabajo Industrial-SENATI
nos indica que, para estar obligado al pago de la contribución a SENATI, debemos tener un
promedio anual mayor a 20 trabajadores en el año anterior. Pero en este caso el promedio
anual es de 20.42.

Mes Nº de Trabajador
Ene-20 6
Feb-20 11
Mar-20 15
Abr-20 20
May-20 25
Jun-20 25
Jul-20 23
Ago-20 23
sep-20 23
Oct-20 24
Nov-20 25
Dic-20 25
Total 245
Promedio Anual 20.42

2. ¿Efectué el cálculo mensual para el pago de la Contribuciones a SCTR?

Según el anexo 5 del D.S N° 009-97-SA, la empresa está obligada a contratar el Seguro
Complementario de Trabajo y Riesgo (SCTR) para sus trabajadores que laboren
directamente en la producción de calzado.

En este caso la empresa se encuentra en el Nivel de Riesgo II; el aporte será del 1.23%
de la remuneración mensual.
 Remuneraci SCTR Remuneraci SCTR
Mes Mes Gasto Total
ón Mensual (1.23%) ón Mensual (1.23%)
Ene-20 5,500.00 67.65 Jul-20 27,070.00 332.96 27,402.96
Feb-20 11,000.00 135.30 Ago-20 26,140.00 321.52 26,461.52
Mar-20 16,500.00 202.95 sep-20 25,210.00 310.08 25,520.08
Abr-20 22,000.00 270.60 Oct-20 28,750.00 353.63 29,103.63
May-20 28,000.00 344.40 Nov-20 28,750.00 353.63 29,103.63
Jun-20 31,360.00 385.73 Dic-20 28,750.00 353.63 29,103.63
Jul-20 27,070.00 332.96 Total 164,670.00 2,025.44 166,695.44
Ago-20 26,140.00 321.52
sep-20 25,210.00 310.08
Oct-20 28,750.00 353.63
Nov-20 28,750.00 353.63
Dic-20 28,750.00 353.63
Total 279,030.00 3,432.07

Caso Nº 02
La empresa Artesanía Los Jazmines S.R.L., con RUC Nº 21549632105 se dedica a la
actividad Industrial de Fabricación de productos en madera, está inscrito al SCTR en una EPS
“Seguros El Rímac”.
Con el objeto de aplicar la tasa de aportación, la Autoridad competente efectúa una revisión y
encuentra un desarrollo normal de acuerdo a la actividad de centro de trabajo detallada.
La empresa viene desarrollando su actividad desde hace un año, contando con un promedio de
25 trabajadores, en el presente año 2,021 tiene a su cargo 10 empleados administrativos y 30
obreros realizado labores de producción.
En el mes de mayo del presente años tiene la siguiente Planilla:
Empleados
Remuneración Básica: S/. 12,000.00
Asignación Familiar 837.00
Movilidad Supeditada al Trabajo 320.00
Horas extras 1,540.00
Total S/. 19,440.00
Obreros
Remuneración Básica: S/. 18,600.00
Asignación Familiar 1,395.00
Movilidad Supeditada al Trabajo 820.00
Horas extras 3,890.00
Total S/. 24,705.00
Se pide a usted que:
1. Efectué el cálculo para el pago de la Contribuciones a SCTR y
2. Efectué el cálculo para el pago de la Contribuciones SENATI y fecha de vencimiento.
 1. EMPLEADOS

Remuneración Básica: S/. 12,000.00

Asignación Familiar 837.00
Movilidad Supeditada al Trabajo 320.00
Horas extras 1,540.00
Total, S/. 19,440.00

1.1. Cálculo para el pago de la contribución a SCTR

14,697.00 X 1.23% = S/ 180.77

2. OBREROS S/.

Remuneración Básico: 18,600.00

Asignación Familiar 1,395.00
Movilidad Supeditada al Trabajo 820.00
Horas extras 3,890.00
TOTAL 24,705.00

2.1. - CÁLCULO PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN A SCTR

24,705.00 X 1.23% =S/. 303.87

2.2. Efectué el cálculo para el pago de la Contribuciones SENATI

24,705.00 X 0.75% = S/ 185.29

PAGOS DE CONTRIBUCIONES DEL 2021:

Enero Vence Febrero 16
Febrero Vence Marzo 16
Marzo Vence Abril 20
Abril Vence Mayo 18
Mayo Vence Junio 16
Junio Vence Julio 16
Julio Vence Agosto 17
Agosto Vence Septiembre 16
Septiembre Vence Octubre 19
Octubre Vence Noviembre 17
Noviembre Vence Diciembre 17
18 del
Diciembre Vence Enero  2022

La planilla es presentada en mayo, pero el pago se realiza el mes posterior que sería su
fecha de vencimiento el 16 de junio del 2021

Caso Nº 03
La empresa Artesanos del Sur S.A.C. con RUC Nº 20456985231 con domicilio Fiscal y Real
en la Av. Lisboa Nº 1025, distrito de la Tinguiña, Provincia y departamento de Ica, dedicada a
la Fabricación de Joyería preciosa CIIU 3211, Representada Legalmente por el Sr. Germán
Rodríguez Pisconte, con correo electrónico g.rodriguez@artesur.com, el contador el señor
Eduardo Ramos Pérez con correo electrónico e.ramos@artesur.com y el jefe de RR.HH. la
Srta. Leonora Ancana Fajardo con correo electrónico l.ancana@artesur.com; durante el año
2020, ha venido realizando el pago a la Contribuciones de SCTR y SENATI con Nº de
Registro 2356.
Con los Datos anteriormente señalados se pide:
1. Efectué el Cálculo mensual, la fecha del pago y el asiento contable del SCTR
2. Efectué el Cálculo mensual, la fecha del pago y el asiento contable de SENATI
3. Efectué el llenado de la DDJJ anual de la contribución a SENATI y su fecha de
presentación.

Nº de
Trabajado Remuneració
Mes r n Mensual
ene-20 25 35,800.00
feb-20 25 35,800.00
mar-20 26 37,232.00
abr-20 30 42,960.00
may-20 30 42,960.00
jun-20 30 42,960.00
jul-20 31 44,392.00
ago-20 31 44,392.00
sep-20 32 45,824.00
oct-20 32 45,824.00
 nov-20 32 45,824.00
dic-20 30 42,960.00
Ene-21 30 42960.00
Feb-21 30 43,200.00
Mar-21 30 42,890.00
Abr-21 30 42,890.00
May-21 32 44,550.00

1. Efectué el Cálculo mensual, la fecha del pago y el asiento contable del SCTR
Ene - 20 35,800.00 x 1.83% = 655.14
Feb - 20 35,800.00 x 1.83% = 655.14
Mar - 20 37,232.00 x 1.83% = 681.35
Abr - 20 42,960.00 x 1.83% = 786.17
May - 20 42,960.00 x 1.83% = 786.17
Jun - 20 42,960.00 x 1.83% = 786.17
Jul - 20 44,392.00 x 1.83% = 812,37
Ago - 20 44,392.00 x 1.83% = 812.37
Sep - 20 45,824.00 x 1.83% = 838.58
Oct - 20 45,824.00 x 1.83% = 838.58
Nov - 20 45,824.00 x 1.83% = 838.58
Dic - 20 42,960.00 x 1.83% = 786.17
Ene - 21 42,960.00 x 1.83% = 786.17
Feb - 21 43,200.00 x 1.83% = 790.56
Mar - 21 42,890.00 x 1.83% = 784.89
Abr - 21 42,890.00 x 1.83% = 784.89
May - 21 44,550.00 x 1.83% = 815.27 = S/13,238.57

CUENT DENOMINACIÓN DEBE HABER

A
62 Gatos de Personal, directores y Gerentes 13,238.57
627 Segura, Previsión Social y otras contribuciones.
6273 SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de 13,238.57
Pensiones y de Salud por Pagar
403 Instituciones Publicas
4039 Otras Instituciones
40391 SCTR
Provisión del pago
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de 13,238.57
Pensiones y de Salud por Pagar
403 Instituciones Publicas
4039 Otras Instituciones
40391 SCTR 13,238.57
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago del aporte
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,238.57
944 Gastos administrativos
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,238.57
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por destino a cuentas analiticas
2. Efectué el Cálculo mensual, la fecha del pago y el asiento contable de SENATI
Ene - 20 35,800.00 x 0.75% = 268.50
Feb - 20 35,800.00 x 0.75% = 268.50
Mar - 20 37,232.00 x 0.75% = 279.24
Abr - 20 42,960.00 x 0.75% = 322.20
May - 20 42,960.00 x 0.75% = 322.20
Jun - 20 42,960.00 x 0.75% = 322.20
Jul - 20 44,392.00 x 0.75% = 332.94
Ago - 20 44,392.00 x 0.75% = 332.94
Sep - 20 45,824.00 x 0.75% = 343.68
Oct - 20 45,824.00 x 0.75% = 343.68
Nov - 20 45,824.00 x 0.75% = 343.68
Dic - 20 42,960.00 x 0.75% = 322.20
Ene - 21 42,960.00 x 0.75% = 322.20
Feb - 21 43,200.00 x 0.75% = 324.00
Mar - 21 42,890.00 x 0.75% = 321.66
Abr - 21 42,890.00 x 0.75% = 321.66
May - 21 44,550.00 x 0.75% = 334,13 = S/ 5,425.61

El pago de la contribución a SENATI se realiza de manera mensual dentro de los primeros

12 días hábiles del mes siguiente en que se abonaron las remuneraciones.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

62 Gatos de Personal, directores y Gerentes 5,425.61
627 Segura, Previsión Social y otras contribuciones.
6277 Contribuciones al SENATI
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema 5,425.61
Público de Pensiones y de Salud por Pagar
403 Instituciones Publicas
4033 Contribución al SENATI
Provisión de la contribución
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema 5,425.61
Público de Pensiones y de Salud por Pagar
403 Instituciones Publicas
4033 Contribución al SENATI
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,425.61
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Pago de la contribución
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,425.61
944 Gastos administrativos
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,425.61
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por destino a cuentas analíticas
Caso Nº 04
La inmobiliaria “LOS FICUS S.A.C.” está construyendo diversos edificios en la ciudad Ica,
distrito de Subtanjalla, facturando en el mes de febrero 2021 lo siguiente:
Factura Cliente Valor de Venta IGV Precio de
Venta
001-20092 TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. 1’200.000 216,000 1’416,000
001-20093 HIPERMERCADO ONE 1 S.A.A 800,000 144,000 944,000
001-20094 CONSTRUC.LOS PORTALES 1’800,000 324,000 2’124,000
TOTAL S/ 3’800,000 684,000 4’484,000
Se solicita calcular el monto a pagar de la contribución a SENCICO, su fecha de pago y
registre el asiento contable de la misma.

FACTURA 002-2523
CLIENTE: "LOS ARENALES S.A.
V.V: S/ 3,800,000.00
IGV: S/ 684,000.00
PRECIO VENTA: S/ 4’484,000

 CALCULO
base imponible S/ 3,800,000.00 x 0.20% : S/ 7,600.00

 PAGO
"Según cronograma de acuerdo al último digito del RUC "8" se paga 19 de marzo 2021 La
contribución al SENCICO

CUENTA DENOMINACIÓN
64 Gastos por tributos S/ 7,600.00
644 Otros gastos por tributos
6442 contribución al SENCICO
40 Tribu.contr, y aport S/ 7,600.00
403 Instituciones Publicas
4034 contribución al SENCICO
x/x Provisión de contribución al SENCICO.

CUENTA DENOMINACIÓN
94 Gastos administrativos S/ 7,600.00
944 Gastos administrativos
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 7,600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Destino de la cuenta de gastos por tributos.

CUENTA DENOMINACIÓN
40 Tribu.contr, y aport S/ 7,600.00
403 Instituciones Publicas
4034 Contribución al SENCICO
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/ 7,600.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x Pago de la contribución al SENCICO

Caso N.º 05
La Inmobiliaria “TECHITO S.A.C.” con RUC Nº 20568995624 está construyendo diversos
edificios en el distrito de Miraflores, facturando en el mes de junio del 2021 por el importe de
S/2,950,000.00 incluido IGV.
Asimismo, en el mismo mes en el distrito de Chorrillos a efectuado un contrato de edificación
y ha recibido un adelanto de S/ 890,000.00 como pago a cuenta de la construcción y se ha
comprometido a entregar la Factura el siguiente mes.
Se solicita calcular el monto a pagar de la contribución a SENCICO, su fecha de pago y
registre el asiento contable de la misma. 03
Desarrollo:
• Datos:
Factura: 001-3641
Cliente: Blankita S.A.A
Valor de venta: S/2,500,000.00
IGV: S/ 450,000.00
Precio de venta: S/ 2,950,000.00

• Calculo y fecha de pago:

Base imponible 2,500,000.00 x 0.2% = 5,000.00

Este valor será la contribución al SENCICO.

Se realiza según el cronograma, de acuerdo al último digito del RUC la contribución se pagó
el día 12 de julio del 2021 ya que el RUC de la empresa tiene como último digito “4” se
tendría que pagar antes del 18 agosto.
• Registro contable:
NOTA: No se toma en cuenta el adelanto porque no se cuenta con la factura
correspondiente para realizar la contribución ya que la factura será entregada el mes
siguiente.

64 Gastos por tributos S/ 5,000.00

644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
40 Tributos, Contrapre y aport S/5,000.00
403 Instituciones Publicas
4034 Contribución al SENCICO
x/x Provisión de contribución al SENCICO.

94 Gastos administrativos S/ 5,000.00

944 Gastos administrativos
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/5,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Destino de la cuenta de gastos por tributos.

40 Tributos, Contraprestaciones y Apor S/5,000.00

403 Instituciones Publicas
4034 Contribución al SENCICO
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/5,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Pago de la contribución al SENCICO