PNL Nivel 2 - Equipo 2

FACULTAD DE ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
Trabajo de investigación
Control Interno Aplicando Coso
AUTOR (ES):
1. Coronel Cubas, Madeleyne (orcid.org/0000-0002-6639-8459)

2. Chilon Ispilco, Yeymi (orcid.org/0000-0003-3878-6064)
3. Elexequias Ballesteros, Kevin Jean Piere (orcid.org/0009-0005-9468-9017)
4. Guevera Torres, Evelin (orcid.org/0009-0007-8795-1819)
5. Mejia Tapia, Desiderio (orcid.org/0000-0002-3927-0409)
ASESOR(A)(ES):
Alcántara Suyon, Alejandro (orcid.org/0000-0002-8239-7923)
LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:
Desarrollo económico y emprendimiento social
CHICLAYO — PERÚ
(2023)
I. Índice
I. Índice ................................................................................................................................... 2
II. Dedicatoria .......................................................................................................................... 3
III. Agradecimiento................................................................................................................ 4
IV. Resumen .......................................................................................................................... 5
V. ABSTRACK ............................................................................................................................ 6
VI. Introducción..................................................................................................................... 7
VII. MARCO TEÓRICO ............................................................................................................. 8
7.1 El control interno ............................................................................................................... 8
7.2 El modelo COSO ................................................................................................................10
VIII. MÉTODO .........................................................................................................................11
8.1. Tipo y diseño de investigación .....................................................................................11
8.2. Variables y operacionalización .....................................................................................12
IX. Población, muestra y muestreo (incluir criterios de selección) .....................................14
X. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad. .......................14
XI. Instrumentos de recolección de datos .............................................................................15
Procedimiento. .......................................................................................................................15
Método de análisis de datos. ..................................................................................................15
Aspectos éticos .......................................................................................................................15
XII. RESULTADOS ...................................................................................................................17
XIII. CONCLUSIONES ...............................................................................................................24
XIV. RECOMENDACIONES .......................................................................................................25
XV. REFERENCIAS ..................................................................................................................26
XVI. ANEXOS ..........................................................................................................................27
II. Dedicatoria
Dedicamos este trabajo a nuestros padres quienes

nos impulsan cada día a seguir adelante, a luchar
siempre por las cosas que uno se propone en la vida.
Madeleyne, Yeymi, Kevin Jean Piere, Evelin y

Desiderio.
III. Agradecimiento
A nuestro docente el Dr. Alcántara Suyon, Alejandro,

por orientarnos en cada jornada y brindarnos las
pautas para poder mejorar en nuestro proyecto de
investigación.
A la Universidad Cesar Vallejo – Ucv, por la

oportunidad de seguir superándonos como
profesionales y dejar huella en este país en los
distintos ámbitos laborales que nos toque
desempeñar.
Madeleyne, Yeymi, Kevin Jean Piere, Evelin y

Desiderio.
IV. Resumen
El estudio tuvo como principal objetivo el de determinar la relación que existe entre el
Control Interno – COSO en la Empresa Molinos Chiclayo S.A.C. El estudio fue de
diseño no experimental de espacio correlacional, ya ello, se buscó formar un grado
de relación que existe entre el Control Interno y la del COSO. En la cual tuvimos como
muestra de la población a los 12 trabajadores que se encuentran en el área de
Tesorería, Contabilidad y Auditoría de la Empresa Molinos Chiclayo S.A.C. Se usó
como instrumento para la recolección de datos un cuestionario diseñado por el autor,
el cual constó de 12 preguntas divididas según sus dimensiones sobre la metodología
de trabajo. Según los resultados obtenidos en la investigación se determinó que
existe una relación.
V. ABSTRACK
The main objective of the study was to determine the relationship between Internal
Control - COSO in Molinos Chiclayo S.A.C. Company. The study was of non-
experimental design of correlational space, and it sought to form a degree of
relationship that exists between Internal Control and COSO. In which we had as a
sample of the population the 12 workers who are in the area of Treasury, Accounting
and Audit of the Company Molinos Chiclayo S.A.C. A questionnaire designed by the
author was used as an instrument for data collection, which consisted of 12 questions
divided according to their dimensions on the methodology of work. According to the
results obtained in the research, it was determined that there is a relationship.
VI. INTRODUCCIÓN
El objetivo principal de este estudio es detallar e identificar las debilidades del control
interno mediante la aplicación del Coso y la mejora continua de los procesos de
control interno. Este enfoque debe tomarse de arriba hacia abajo en la empresa. La
falta de control interno a nivel organizacional puede llevar a que la empresa incurra
en costos que no agreguen valor a nuestros productos.
Los lineamientos INFOSAI GOV 9100, actualizados en 2004 y vigentes hasta el día
de hoy como lineamientos sobre disposiciones de control interno en el sector público,
señalan la necesidad de actualizar la normativa adoptada en 1992 con nuevos
requisitos, deberes y responsabilidades que tiene el sector público. hacerlo para que
puedan ser discutidos. Nuevos estándares de control interno que definen nuevos
instructivos y procedimientos para fortalecer los valores éticos y señalan nuevos
objetivos de control relacionados con el análisis de la información que debe ser
confiable.
Dada esta importancia se considera un modelo de gestión en relación al COSO, un

proceso dinámico general que conduce a la gestión y aprovechamiento de los
recursos humanos, financieros y materiales, este modelo nos permitirá analizar
diversos componentes como el medio ambiente, el control. , evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y seguimiento de las funciones y
deberes de cada empleado en la empresa.
En base a lo mencionado en este estudio se analizarán los procesos del sistema de

control interno de la empresa “Molinos Chiclayo SAC” y se realizarán
recomendaciones. Para ello utilizaremos COSO, ya que revela situaciones críticas y
anomalías derivadas del desarrollo del negocio y que dificultan la consecución de los
objetivos empresariales. Molinos Chiclayo SAC. Es una empresa procesadora de
arroz con 19 años de experiencia en el mercado.
Se encuentra ubicado en la Carr. Panamericana Norte km. 776 - Lambayeque es

para el almacenamiento, conservación, añejamiento y empaque de arroz y no tiene
sistemas de control establecidos o sistematizados para evitar por la falta de control
que ayude a estandarizar la calidad de sus productos y operaciones.
En el curso de la investigación, la gestión de control interno empleada por la alta

dirección y sus asociados será evaluada de acuerdo con la siguiente metodología;
Sobre la base del modelo de control, las narrativas y los cuestionarios proporcionarán
una comprensión clara del estado actual del control y se aclararon en los siguientes
aspectos: Se han completado las preguntas en las principales áreas de desarrollo
operativo.
VII. MARCO TEÓRICO
7.1 El control interno
El control interno es el proceso por parte de la junta directiva, la gerencia y otros

dentro de una empresa para proporcionar una seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
" Eficacia y eficiencia de las operaciones.

" Fiabilidad de la información financiera.
" Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
En términos generales, incluye la estructura corporativa, las políticas, los planes

organizacionales, el conjunto de métodos y procedimientos y la calidad de su
personal.
Las empresas son el rasgo más elocuente de la estructura económica de cualquier

país, ya sea desarrollado o subdesarrollado. Por lo tanto, deben establecer controles
internos que les permitan lograr el progreso económico deseado para que puedan
permanecer en el mercado y así contribuir a la economía nacional. Por tanto, el
control interno es una herramienta que surge de la urgente necesidad de actuar
proactivamente para prevenir o reducir significativamente una serie de riesgos a los
que se enfrentan diferentes tipos de organizaciones, ya sean privadas o públicas, con
o sin fines de lucro.
Un excelente sistema de control interno no destruirá la relación entre la empresa y

los clientes, además mantendrá la relación entre gerentes y subordinados con un alto
grado de respeto personal. Sus funciones se aplican a todas las áreas de negocio, y
su eficacia depende de que el director tenga acceso a la información necesaria para
elegir la opción que mejor se adapte a los intereses de la empresa (González, 2013).
Por lo tanto, de acuerdo con las necesidades y actividades de la empresa, es
necesario evaluar qué modelo de control interno adoptar según el país, la política y
la legislación. Esta publicación hará referencia al contenido más relevante disponible
a nivel internacional.
A medida que han evolucionado las estructuras organizativas, también ha cambiado

la importancia del control interno. Si se basa en cómo procedió la auditoría, se pueden
demostrar tres generaciones de control interno (Blanco, 2005).
" Primera: se basa en actividades empíricas a través de prueba y error. Si bien esta
generación está desactualizada, aún tiene aplicabilidad general debido a la falta de
profesionalismo del gerente del sistema de control interno. Esta época estuvo
fuertemente relacionada con los controles contables y administrativos.
" Segunda: se encuentra marcada por el sesgo legal. Se están imponiendo

estructuras y prácticas de control interno, especialmente en el sector público, pero
lamentablemente esta situación presenta una imagen distorsionada del proceso, muy
cerca de la línea de cumplimiento y lejos del nivel de calidad. Se pone énfasis en la
evaluación del control interno como medio para determinar el alcance del examen de
auditoría. Así, incluye un plan organizacional y un conjunto de métodos y
procedimientos para asegurar que los activos estén debidamente protegidos, los
registros contables sean confiables y que las operaciones de la empresa se realicen
de manera eficiente de acuerdo con las instrucciones ejecutivas." Tercera:
actualmente centra esfuerzos en la calidad derivada del posicionamiento en los más
altos niveles estratégicos y directivos, como requisito que garantiza la eficiencia del
control interno (Rivas Márquez, 2011).
Sin embargo, a partir de la década de 1990, los nuevos modelos que se desarrollaron
en el control definieron un nuevo ethos con un concepto amplio de organización global
que condujo a una mayor participación de la gerencia, los gerentes y los empleados
en general. Los más conocidos son:
"COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,

Estados Unidos).
"COCO(Criteria of Control, Canadá).
"Cadbury (Reino Unido).
"Vienot (Francia).
"Peters (Holanda).
"King (Sudáfrica).
"MICIL (Marco Integrado de Control Interno Latinoamericano).
Los modelos COSO y COCO son los más adoptados en las empresas del continente
americano.
7.2 El modelo COSO
COSO, A instancias de los cinco principales organismos profesionales financieros de

los EE. UU., COSO se definió en 1992. Después de cinco años de investigaciones y
discusiones, se creó un nuevo marco conceptual de control interno, cuyo objetivo
principal fue integrar varias definiciones y conceptos actuales. en ese momento.
A nivel de la organización, la alta dirección y otros empleados de la organización

deben ser plenamente conscientes de la importancia del control interno, su impacto
en el desempeño de la gestión, el papel estratégico de la auditoría y las
consideraciones de control sustantivo. Integrarse a las operaciones comerciales
como un proceso, no como un conjunto de reglas (Superior, 2015). COSO cuenta
actualmente con tres modelos: COSO 1, COSO 2 y COSO 3.
Puede verse que el control interno de COSO consta de cinco categorías o

componentes que la gerencia ha diseñado y aplicado para brindar una seguridad
razonable de que sus objetivos de control se cumplirán adecuadamente.
1. Ambiente de control.
2. Evaluación de los riesgos.
3. Actividades de control.
4. Información y comunicación.
5. Supervisión.
VIII. MÉTODO
8.1. Tipo y diseño de investigación
8.1.1 Tipo de investigación:
la presente investigación básica estará situada en lo cuantitativo, ya que tenemos la

posibilidad de estudiar la realidad dentro del contexto natural, puesto que se ve como
sucede para tratar de interpretar la problemática de los trabajadores en el ámbito
laboral por parte de recursos humanos, evaluando la influencia de las variables en la
empresa MOLINO CHICLAYO SAC encontrando una solución, así mismo se
enfocara en lo descriptivo la cual nos a permitir especificar las características que se
vienen desarrollando ante la problemática.
De acuerdo con Hernández, Fernández y Baptista (2014: 4), el enfoque cuantitativo

está basado en obras como las de Auguste Comte y Émile Durkheim. La investigación
cuantitativa considera que el conocimiento debe ser objetivo, y que este se genera a
partir de un proceso deductivo en el que, a través de la medicación numérica y el
análisis estadístico inferencial, se prueban hipótesis previamente formuladas. Este
enfoque comúnmente se asocia con prácticas y normas de las ciencias naturales y
del positivismo. Este enfoque basa su investigación en casos “tipo”, con la intención
de obtener resultados que permitan hacer generalizaciones (Bryman, 2004:19).
8.1.2 Diseño de investigación:
La investigación llevará un diseño no experimental observacional porque lo que
llevaremos será obtener conocimiento científico de la realidad, así mismo identificar
cuáles han sido las causas que tienen a los trabajadores en con respecto al control
interno.
Según Kerlinger (1979, p.116) una investigación no experimental no manipula sus
variables independientes, en ella se observa los fenómenos en toda su naturaleza y
después los analizamos.
Para Palella y Martins(2012), es el que se realiza sin formular deliberadamente

ninguna variable. El investigador no cambia intencionalmente las variables
independientes. Se observan los hechos de acuerdo en su contexto real y en un
tiempo determinado o no, para luego estudiarlos. Las variables independientes ya
han ocurrido y no pueden ser cambiadas, lo que impide influir sobre ellas para
modificarlas (pág.96).
8.2. Variables y operacionalización
variable I: COSO
según (Cooper y Lybrand, 1997). El modelo COSO se puede definir como: métodos
y criterios de control interno para una gestión organizacional eficaz. Por lo tanto, el
informe COSO recomienda que los controles internos sean un proceso integrado,
parte de los procesos comerciales, y no agregar mecanismos burocráticos onerosos.
variable II: Control Interno
Según (Coopers & Lybrand, 2009), definen el control interno como "un conjunto de
procedimientos efectuado por el personal de la entidad para lograr objetivos
específicos. La ventaja del control comercial, pero también le permite concentrarse
en objetivos específicos.
Operacionalización de variables.
Según (Reguant & Martínez, 2014), la manipulación de conceptos o variables es un

procedimiento ordenado que pretende descomponer los elementos más indefinidos,
conceptos teóricos- en el nivel más concreto de hechos originados en la práctica y
representa las señas de identidad del concepto. sino lo que podemos observar,
recopilar, evaluar, es decir, sus indicadores.
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES ESCALA INSTRUMENTO

CONCEPTUAL OPERACIONAL DE MEDICIÓN
VARIABLE I El modelo “COSO”Para obtener Ambiente de 1.- Estructura orgánica Likert Técnica:
COSO puede ser definido como: información si la control y funcional encuesta.
técnicas de control
empresa tiene preestablecida.
interno y criterios para implementado el
una eficiente gestión de la
sistema COSO como
organización. Siendo así,técnica de control
el informe COSO plantea interno establecido, Instrumento:
aplicaremos la técnicaEvaluación de1.- Ejecuta actividades
que el control interno sea Likert cuestionario.
un proceso integrado, de recolección de datos Riesgos de identificación y
que forme parte de los de la encuesta y como análisis de los riesgos
procesos de los negocios instrumento el relevantes de una
y no pesadoscuestionario que será organización.
mecanismos burocráticos
aplicado a los altos
añadidos a los mismos funcionarios de la
(Cooper & Lybrand,empresa. Actividades de1.- políticas y Likert
1997). control procedimientos que
aseguren las
directrices
de la dirección.
Supervisión, 1. Ejecuta actividades Likert

de captar e
intercambiar la
información en una
organización y el
apoyo al cumplimiento
de las
responsabilidades
VARIABLE I Chiavenato, 2004)Para obtener Preventivo 1. - Ejecuta Likert

CONTROLSistema de control
información si la actividades de control
INTERNO interno significa, todas las
empresa cuenta con un preventivo para
políticas sistema
y de control controlar los errores o
procedimientos establecido, irregularidades en la
adoptados por la
aplicaremos la técnica empresa.
administración para
de recolección de datos
asegurar, hasta donde de la encuesta y como Detectivo 1.- Ejecuta actividades Likert
sea factible la ordenada instrumento
y el de detección, para
eficiente conducción del cuestionario que será identificar los errores o
negocio. aplicado a los altos irregularidades.
funcionarios de la
empresa.
Correctivo 1. Ejecuta actividades Likert

de controles de
compensación para
asegurar los
riesgos y brindar
seguridad.
IX. Población, muestra y muestreo (incluir criterios de

selección)
Población
Hace narración a la generalidad de sujetos u efectos sobre lo que se va profundizar
(Majid,2018).
La población de la presente investigación, está conformada por el personal del área
de recursos humanos de la empresa Molino Chiclayo S.A.C.
Muestra:
El subconjunto de los tipos que conforman la localidad de tratado, el cual permite
preparar terminaciones de la averiguación (Yuni y Urbano, 2014).
Para el muestreo de la presente investigación, se considerará a 30 trabajadores del
área de recursos humanos de la empresa Molino Chiclayo S.A.C.
Muestreo: Se va a realizar un muestreo aleatorio simple eligiendo a los trabajadores

para completar nuestra muestra requerida de la empresa Molino Chiclayo S.A.C.
X. Técnicas e instrumentos de recolección de datos,

validez y confiabilidad.
Según Arias (2006: 53), “las técnicas de recolección de datos son las distintas formas
o maneras de obtener la información”. Son ejemplos de técnicas, la observación
directa, la encuesta y la entrevista, el análisis documental, de contenido, entre otros.
Según Pardinas (1991), la encuesta es un sistema de preguntas que tiene como
finalidad obtener datos para una investigación. También resulta ser un eficaz auxiliar
en la observación científica. Esta técnica uniformiza la técnica de la observación,
también permite aislar ciertos problemas que nos interesan (Tecla 1974).
En el presente estudio de investigación se utilizará la encuesta como técnica de

recopilación de datos, la cual será aplicada a 30 trabajadores de la empresa Molinos
Chiclayo.
XI. Instrumentos de recolección de datos
Procedimiento.
Ander-Egg (1992) afirma que la investigación es: Un procedimiento reflexivo,

sistemático, controlado y crítico que tiene por finalidad descubrir o interpretar los
hechos y fenómenos, relaciones y leyes de un determinado ámbito de la realidad [...]
Primero los datos técnicos de Molinos Chiclayo y Trabajo de Investigación A
continuación, se procedió al cálculo de los datos de los parámetros a partir de los
datos recolectados de las empresas, teniendo en cuenta las ecuaciones
mencionadas en el marco teórico.
Método de análisis de datos.
El enfoque metodológico de la investigación es de carácter cualitativo privilegiando la

descripción, comprensión e interpretación de los discursos hablados y escritos
(Hernández, Fernández, & Baptista, 2010)
Los objetivos al usar este método nos ayudarán a realizar investigaciones completas
e ir más allá de simplemente reportar observaciones y a su vez mejorar el
entendimiento del análisis de la empresa Molino Chiclayo.
Aspectos éticos
Según el autor (Barroso, 2020) “Ética es la ciencia filosófico-normativa y teórico-

práctica que estudia los aspectos individuales y sociales de las personas en
consecuencia del acto moral de 46 los seres humanos, de manera que intervenga el
conocimiento humano y la honestidad de cada uno con el propósito de llegar al
bienestar común”. Ya que, en las investigaciones, la ética es algo más que asegurar
el respeto a la persona y una consideración reflejada en el acápite de diseño
metodológico, tratado muchas veces superficialmente.
La identidad de los participantes es preservada por aspectos éticos,
de responsabilidad, de equidad, y los datos obtenidos no serán compartidos ni
divulgados para fines distintos a los de esta investigación. Asimismo, los
participantes brindan información con su pleno consentimiento y aprobación.
XII. RESULTADOS
1. ¿Qué, tiempo tiene trabajando en la entidad?
TIMEPO DE LABORES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

6 meses a 1 año 5 16.7%
2 a 3 años 12 40.0%
4 a 5 años 10 33.3%
6 años a mas 3 10.0%
TOTAL 30 100.0%
Fuente: elaboración propia.
10% 17%
33%
40%
6 meses a 1 año 2 a 3 años 4 a 5 años 6 años a mas

Análisis: de la cuestión realizada a los 30 trabajadores de la empresa Molinos
Chiclayo SAC. ¿Qué, tiempo tiene trabajando en la entidad? el 33% respondió que
lleva trabajando para la empresa de 6 meses a 1 año, el 40% respondió que tiene
trabajando en la empresa el 40% y el 10% respondió que tiene laborando en la
empresa de 6 años a más.
2. ¿En qué, área de la empresa se desempeña Ud.?
AREA DE LABORES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

Control Interno 3 10.0%
Caja 4 13.3%
Contabilidad 3 10.0%
Recursos humanos 2 6.7%
Ventas 2 6.7%
Secado 6 20.0%
Añejado y pilado 10 33.3%
TOTAL 30 100.0%
10%
33% 13%
10%
7%
20% 7%
Control Interno Caja Contabiliad Recursos humanos

Ventas Secado Añejado y pilado
fuente: elaboración propia.

Chiclayo SAC. ¿En qué, área de la empresa se desempeña Ud.? el 33% respondió
que trabaja en el área de añejado y pilado, el 20% respondió que presta servicios en
el área de secado de la empresa, y el 7% respondió que trabaja en el área de recursos
humanos y ventas.
3. ¿Cuenta con estructura orgánica y funcional preestablecida?
OPCIONES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

Siempre. 25 83%
Casi siempre. 3 10%
A veces. 2 7%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
7%
10%
83%
Siempre. Casi siempre. A veces. Casi nunca. Nunca.
Fuente: Elaboración propia.

Chiclayo SAC. ¿Cuenta con estructura orgánica y funcional preestablecida? 83%
respondió que siempre frente a un 7% que respondió que a veces.
4. ¿Ejecuta actividades de identificación y análisis de los riesgos
relevantes de una organización?

Siempre. 12 40%
Casi siempre. 15 50%
A veces. 3 10%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
Fuente: elaboración propia
10%
40%
50%

Chiclayo SAC. ¿Ejecuta actividades de identificación y análisis de los riesgos
relevantes de una organización? El 50% de trabajadores respondieron que casi
siempre, frente al 40% que respondió que siempre.
5. ¿Tiene políticas y procedimientos que aseguren las directrices de la
dirección de la empresa?

Siempre. 17 57%
A veces. 3 10%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
10%
33%
57%

Chiclayo SAC. El 57% respondieron la empresa siempre tiene políticas y
procedimientos que aseguren las directrices de la dirección de la empresa, y un
33% respondieron que casi siempre.
6. ¿Ejecuta actividades de captar e intercambiar la información en una
organización y el apoyo al cumplimiento de las responsabilidades?

Siempre. 15 50%
A veces. 5 17%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
17%
50%
33%
Análisis: de la cuestión realizada a los 30 trabajadores de la empresa

Molinos Chiclayo SAC. El 50% respondieron que siempre la
empresa ejecuta actividades de captar e intercambiar la
información en una organización y el apoyo al cumplimiento de las
responsabilidades, y el 33% respondieron que casi siempre.
7. ¿tiene claro, cual son sus funciones del puesto en el que trabaja?

Siempre. 27 90%
Casi siempre. 2 7%
A veces. 1 3%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
7% 3%
90%
Análisis: de la cuestión realizada a los 30 trabajadores de la empresa

Molinos Chiclayo SAC. El 90% respondieron que siempre tiene
claro, cual son sus funciones del puesto en el que trabaja, frente
a un 7% que respondió que casi siempre.
8. ¿Ejecuta actividades de control preventivo para controlar los errores o

irregulares en la empresa?

Siempre. 19 63%
A veces. 1 3%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
3%
33%
64%
Fuente; elaboración propia.

Chiclayo SAC. el 64% respondió que siempre ejecuta actividades de control
preventivo para controlar los errores o irregulares en la empresa, y un 33%
respondió que casi siempre.
9. ¿Ejecuta actividades de detección, para identificar los errores o
irregulares dentro de la empresa?

Siempre. 15 50%
A veces. 5 17%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
17%
50%
33%
Fuente: Elaboración propia.

Chiclayo SAC. el 50% respondió que siempre ejecuta actividades de detección,
para identificar los errores o irregulares dentro de la empresa, frente a un 33% que
contesto que casi siempre.
10. ¿Ejecuta actividades de control correctivo para minimizar los riesgos y
brindar seguridad?
Siempre. 19 63%
Casi siempre. 8 27%
A veces. 3 10%
Casi nunca. 0 0%
Nunca. 0 0%
TOTAL 30 100.0%
10%
27%
63%

Chiclayo SAC. el 63% respondió que siempre ejecuta actividades de control
correctivo para minimizar los riesgos y brindar seguridad, y un 27% respondió
que casi siempre.
XIII. CONCLUSIONES
El control interno es el proceso para salvaguardar los recursos de la entidad y cumplir
con los objetivos de eficacia y eficiencia. Las herramientas de aplicación de los
modelos COSO y COCO permiten rendir cuentas de su gestión a los administradores,
en la medida en que demuestran el aprovechamiento máximo de los recursos
disponibles y previenen su desperdicio y uso inadecuado o ilícito.
El modelo COSO, tanto con el concepto de control que propone, como con la
estructura de control que describe, impulsa una nueva cultura administrativa en todo
tipo de organizaciones y ha servido de plataforma para diversas definiciones y
modelos de control a nivel internacional. En esencia, todos los modelos hasta ahora
conocidos persiguen los mismos propósitos y las diferentes definiciones, aunque no
son idénticas, muestran una marcada similitud.
XIV. RECOMENDACIONES
Al culminar las encuestas realizadas en la empresa Molinos Chiclayo S.A.C. ,

encontramos diferentes puntos, donde recomendamos lo siguiente :
- Supervisión constante por alguien capacitado en el desarrollo del

control interno
- Corregir los riesgos de manera inmediata para evitar gastos
mayores de los que puede cubrir la empresa
- Tener un orden organizacional en la empresa, por ende tendrán
una mejor estructura y ambiente laboral
- Capacitaciones constantes por parte de un especialista en el
área de control interno.
- Implementar un reglamento específico de operaciones que
norme las responsabilidades y competencias del área de
Recursos Humanos y permita a la misma tomar decisiones
adecuadas.
XV. REFERENCIAS
1. Quinaluisa, N. , Ponce, A. , Muñoz, S. , Ortega, X. , Pérez, J. (2018). Cofin

Habana “El control interno y sus herramientas de aplicación entre COSO y
COCO”. 12(1), 269-273
2. https://ucv.primo.exlibrisgroup.com/discovery/fulldisplay?docid=cdi_scielo_j
ournals_S2073_60612018000100018&context=PC&vid=51UCV_INST:UC
V&lang=es&search_scope=MyInst_and_CI&adaptor=Primo%20Central&ta
b=Everything&query=any,contains,control%20interno%20coso&offset=0
3. COOPER & Lybrand, Los nuevos conceptos del control interno (informe
COSO), Madrid España, Ediciones Díaz de Santos S.A., 1997.
4. https://books.google.com.pe/books?id=335uGf3nusoC&printsec=frontcover
#v=onepage&q&f=false
5. PERDOMO Moreno Abraham. Fundamentos de Control Interno. Editorial

Thomson, Novena Edición, México, 2003.
6. Según, Arias (2006: 53) CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA

INVESTIGACIÓN
7. https://www.eumed.net/tesis-doctorales/2012/zll/metodologia-investigacion.
XVI. ANEXOS
ENCUESTA PARA EL DESARROLLO DE TRABO DE INVESTIGACION

Esta encuesta se realiza en el marco del trabajo de investigación para el curso de
Control Interno Gerencial. El presente trabajo de investigación. Esta encuesta deberá
ser contestado si es trabajador de la empresa con una experiencia mínima de 6
meses trabajando en la misma.
Por favor marcar con una (X) lo que corresponda. Si tiene alguna duda o consulta,
pregunte al encuestador.
A. DATOS GENERALES DEL ENCUESTADO.
1. ¿Qué, tiempo tiene trabajando en la entidad?

a) 6 meses a 1 año. ( )
b) 2 a 3 años. ()
c) 4 a 5 años. ()
d) 6 años a más. ()
2. ¿En qué, área de la empresa se desempeña Ud.?

a) Control interno. ()
b) Caja. ()
c) Contabilidad. ()
d) Recursos humanos. ( )
e) Ventas. ()
f) Secado. ()
g) Añejado y pilado. ()
B. COSO
3. ¿Cuenta con estructura orgánica y funcional preestablecida?

a) Siempre. ()
b) Casi siempre. ( )
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
4. ¿Ejecuta actividades de identificación y análisis de los riesgos

relevantes de una organización?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
5. ¿Tiene políticas y procedimientos que aseguren las directrices de

la dirección de la empresa??
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
6. ¿Ejecuta actividades de captar e intercambiar la información en

una
organización y el apoyo al cumplimiento de las responsabilidades?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
C. CONTROL INTERNO.
7. ¿tiene claro, cual son sus funciones del puesto en el que trabaja?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
8. ¿Ejecuta actividades de control preventivo para controlar los

errores o irregulares en la empresa?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
9. ¿Ejecuta actividades de detección, para identificar los errores o

irregulares dentro de la empresa?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()
10. ¿Ejecuta actividades de control correctivo para minimizar los

riesgos y brindar seguridad?
a) Siempre. ()
c) A veces. ()
d) Casi nunca. ( )
e) Nunca. ()

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FACULTAD DE ESCUELA PROFESIONAL DE

1. Coronel Cubas, Madeleyne (orcid.org/0000-0002-6639-8459)

Alcántara Suyon, Alejandro (orcid.org/0000-0002-8239-7923)

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo económico y emprendimiento social

Dedicamos este trabajo a nuestros padres quienes

Madeleyne, Yeymi, Kevin Jean Piere, Evelin y

A nuestro docente el Dr. Alcántara Suyon, Alejandro,

A la Universidad Cesar Vallejo – Ucv, por la

Madeleyne, Yeymi, Kevin Jean Piere, Evelin y

Dada esta importancia se considera un modelo de gestión en relación al COSO, un

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X. Técnicas e instrumentos de recolección de datos,

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TIMEPO DE LABORES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

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Fuente: elaboración propia.

2. ¿En qué, área de la empresa se desempeña Ud.?

AREA DE LABORES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

Control Interno Caja Contabiliad Recursos humanos

fuente: elaboración propia.

3. ¿Cuenta con estructura orgánica y funcional preestablecida?

OPCIONES Nº TRABAJADORES PORCENTAJE

Siempre. Casi siempre. A veces. Casi nunca. Nunca.