MANUAL DE

BALANCE SOCIAL

VERSIÓN 1.0

Marzo de 2023

INTENDENCIA NACIONA DE RIESGOS,

DIRECCIÓN NACIONAL DE SUPERVISIÓN EXTRA SITU
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A. ÍNDICE Y CONTENIDO

1 INTRODUCCIÓN...................................................................................................................................
2 OBJETIVO GENERAL.............................................................................................................................
3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.............................................................................................................
4 POLÍTICAS.......................................................................................................................................
5 GLOSARIO DE TÉRMINOS..............................................................................................................
7 ROLES Y RESPONSABILIDADES...................................................................................................
8 CAPACITACIÓN EN TEMAS DE BALANCE SOCIAL.....................................................................................
9 METODOLOGÍA DE MEDICIÓN DE BALANCE SOCIAL...............................................................................
10 PARÁMETROS DE PRESENTACIÓN DE ANÁLISIS Y RESULTADOS.........................................

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1 INTRODUCCIÓN.

Balance Social es un instrumento de administración y control, que debe recoger, medir y exponer el
cumplimiento de la responsabilidad social. Se considera como una forma de gestión, en la cual las
entidades se ocupan de que sus operaciones sean sustentables en los aspectos económico, social y
ambiental; velando por los intereses de las personas naturales y jurídicas con las que interactúa y
buscando la preservación del medio ambiente y la sustentabilidad de las generaciones futuras. Es parte
de la esencia del sector cooperativo, enmarcada en los valores y principios genuinos y esenciales del
cooperativismo como doctrina, sistema y movimiento. No es un tipo especial de responsabilidad
impuesta, ya que las entidades actúan en su entorno alineados a la misión, visión y filosofía con el
contexto social.

2 OBJETIVO GENERAL

Realizar el diagnóstico de la gestión realizada por la entidad en torno al cumplimiento de la

responsabilidad social; lo cual le permite a la entidad definir políticas, establecer programas y planes de
acción, con la finalidad de determinar gestiones de mejora enfocadas al cumplimiento de valores,
principios establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los
principios universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su
identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.

3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determinar la situación actual de la entidad en referencia al cumplimiento de valores, principios

establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios
universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su
incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.
Promover el cumplimiento de valores, principios establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la
Economía Popular y Solidaria, los principios universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en
cuanto a la preservación de su identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto
ambiental, educativo y cultural.
Transparentar y comunicar a los socios y personas relacionadas a la entidad de valores, principios
establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios
universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su
incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural
Optimizar el uso de los recursos para la mejorar el impacto medioambiental, la gestión de residuos, y el
consumo energético de la entidad.

Establecer una herramienta de gestión que permita medir el cumplimiento de valores, principios
establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios
universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su
incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.

Actualizar políticas y programas relacionados con el cumplimiento de valores, principios establecidos en

el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios universales del
cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su incidencia en el
desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.

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4 POLÍTICAS

La gestión de balance social, se regirá al menos por las siguientes políticas:

- La gestión de Balance Social se debe reflejar por medio de un informe que deberá realizarse con
corte al cierre de cada ejercicio fiscal.
- El informe de gestión el Balance Social deberá reflejar el cumplimiento de valores, principios
establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios
universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su
identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y
cultural.
- La entidad deberá contar en todo momento con un responsable de la gestión de Balance Social.
- Las entidades de los segmentos 1,2 y 3; deberán contar con un comité de Balance Social, el
mismo que deberá reunirse al menos de manera semestral.
- La gestión de Balance Social, se evaluará por medio de la medición del cumplimiento de los
principios del cooperativismo clasificados por características, lineamientos e indicadores de
gestión.

5 GLOSARIO DE TÉRMINOS

TÉRMINO DEFINICIÓN
Es una herramienta de la gestión socioeconómica, que facilita a las entidades
medirse y rendir cuentas a sus socios especialmente y a todos los demás
grupos de interés que son impactados por su accionar, en relación con el
Balance Social
cumplimiento de su esencia o identidad, es decir, desde los principios
establecidos en la Ley y los valores y principios del cooperativismo y los
objetivos sociales.
Es la relación de intercambio comercial basada en el diálogo, la transparencia,
el respeto y la equidad, dando prioridad a las personas, respeto a la equidad de
Comercio justo
género, derecho de los niños, el pago de precios justos, seguridad en el
entorno laboral y protección del medio ambiente, principalmente.
Se enfoca a crear igualdad de condiciones para las personas o grupos
vulnerables, para los cuales se requiere asignar mayores esfuerzos y recursos,
Equidad buscando que se alcance el equilibrio social. Se refiere también a la igualdad de
oportunidades para acceder a productos y servicios como medio de desarrollo
de una sociedad justa
Son organizaciones del sector económico popular y solidario, que tienen sus
Estructuras locales
puntos de atención en una comunidad, parroquia, cantón o provincia del país.
Son los recursos monetarios que pueden provenir de aportes de capital,
depósitos o pagos realizados por socios o clientes, así como los recursos
Fuentes de fondeo
proporcionados por instituciones financieras y otros organismos nacionales o
extranjeros.
Es el conjunto de variables e indicadores, que definen la situación inicial de la
Línea Base
entidad en referencia al desarrollo de Balance Social.
Es el conjunto de actividades que se realizan de forma ordenada con el
Proyecto
objetivo de crear un producto, servicio o generar un resultado determinado.
Responsabilidad Social Es la forma de gestión en que las entidades toman en consideración las
repercusiones que tienen sus actividades sobre la sociedad, y en la que
contribuyen con el cumplimiento de la misión, visión, principios y valores por
los que se rigen, tanto en sus propios métodos y procesos internos como en su
relación con los demás, buscando la preservación del medio ambiente y la

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sustentabilidad de las generaciones futuras.

Es el territorio donde la entidad tiene presencia o en donde se presenta el
Zonas de influencia
impacto de toma de decisiones de la misma.

7 ROLES Y RESPONSABILIDADES

En las entidades de los segmentos 4 y 5, el responsable de la gestión de Balance Social será el Gerente o
un delegado permanente, quien cumplirá las siguientes funciones:
- Nombrar el delegado permanente de la Gestión de Balance Social;
- Ser el responsable de Gestión de Balance Social;
- Implementar la Gestión de Balance Social en la entidad, conforme a las políticas y disposiciones
del consejo de administración;
- Aprobar la planificación de actividades para la Gestión de Balance Social;
- Participar en representación de la entidad en actividades de Balance Social;
- Facilitar la información y recursos a las personas y áreas involucradas en la Gestión de Balance
Social;
- Proponer políticas, procesos, procedimientos, proyectos y la planificación de actividades para la
Gestión de Balance Social y evaluar su cumplimiento;
- Elaborar el Manual de Balance Social y sus actualizaciones;
- Elaborar el Informe Anual de Balance Social;
- Ejecutar y administrar la metodología de Balance Social;
- Evaluar los resultados de la metodología, proponer estrategias (planes de acción) para el
cumplimiento de objetivos, determinar avances y medir el impacto;
- Realizar otros informes relacionados con Balance Social;
- Dirigir y coordinar las actividades de Balance Social con las demás áreas y/o personal
relacionado;
- Identificar las necesidades de capacitación y difusión para una adecuada Gestión de Balance
Social; y
- Realizar otras actividades necesarias para la gestión de Balance Social.

En las entidades de los segmentos 4 y 5, el Consejo de Administración, cumplirá con las siguientes
funciones:

- Crear una cultura organizacional con principios de responsabilidad económica, social y

ambiental;
- Aprobar los procesos, procedimientos y políticas en materia de Balance Social;
- Conocer y aprobar el informe de Balance Social y sus recomendaciones;
- Informar a la asamblea general los temas y propuestas para su aprobación en materia de
Balance Social, que de acuerdo con la normativa y con los estatutos de la entidad que sean de su
injerencia;
- Conocer y aprobar el manual de Balance Social y sus respectivas actualizaciones;
- Conocer las principales estrategias en materia de Balance Social; y,
- Otras actividades necesarias para la gestión de Balance Social.

En las entidades de los segmentos 4 y 5, el Consejo de Vigilancia, cumplirá con las siguientes funciones:

- Verificar que el responsable de Gestión de Balance Social, cumpla con sus funciones y
responsabilidades;
- Verificar que el responsable de Gestión de Balance Social cumpla las políticas, procesos,
procedimientos, metodología y estrategias de Balance Social;
- Realizar la evaluación de las estrategias (planes de acción) para mejorar la Gestión de Balance
Social y seguimiento de las mismas;
- Presentar a la asamblea o junta de socios un informe con su opinión sobre la Gestión de Balance
Social; y,

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- Otras actividades necesarias para el control de la gestión de Balance Social.

8 CAPACITACIÓN EN TEMAS DE BALANCE SOCIAL

La capacitación de la entidad debe enfocarse en temas de cumplimiento de valores, principios

establecidos en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, los principios
universales del cooperativismo y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su
incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.

La capacitación direccionada a todos los empleados, miembros de los Consejos de Vigilancia y

Administración de la entidad, incluirá al menos los siguientes temas: los objetivos y alcance de la gestión
de balance social, valores propios de la entidad, principios de la Economía Popular y Solidaria, principios
del cooperativismo, identidad e incidencia de la Cooperativa, impacto ambiental, educativo y cultural de
la entidad, metodología de aplicación de gestión de Balance Social.

La capacitación dirigida a los socios de la entidad deberá incluir incluirá al menos los siguientes temas: los
objetivos y alcance de la gestión de balance social, valores propios de la entidad, principios de la
Economía Popular y Solidaria, principios del cooperativismo, identidad e incidencia de la Cooperativa,
impacto ambiental, educativo y cultural de la entidad.

La capacitación, se realizará a través de:

- Exposiciones presenciales
- Exposiciones virtuales (cuando no se pueda ejecutar de manera presencial)
- Talleres que incluyan experiencias y casos prácticos de la entidad.

Tipos de capacitación de Balance Social:

- Inductivo: todas las personas que ingresen a la entidad deben recibir capacitación en temas los
objetivos y alcance de la gestión de balance social, valores propios de la entidad, principios de la
Economía Popular y Solidaria, principios del cooperativismo, identidad e incidencia de la
Cooperativa, impacto ambiental, educativo y cultural de la entidad, metodología de aplicación de
gestión de Balance Social.
Los miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia que sean electos deben recibir
capacitación en temas de los objetivos y alcance de la gestión de balance social, valores propios de
la entidad, principios de la Economía Popular y Solidaria, principios del cooperativismo, identidad e
incidencia de la Cooperativa, impacto ambiental, educativo y cultural de la entidad, metodología
de aplicación de gestión de Balance Social.
Los socios de la entidad que accedan a créditos, deberán recibir capacitación acerca de objetivos y
alcance de la gestión de balance social, valores propios de la entidad, principios de la Economía
Popular y Solidaria, principios del cooperativismo, identidad e incidencia de la Cooperativa,
impacto ambiental, educativo y cultural de la entidad; previo al desembolso de valores.
- Actualización de conocimientos: los empleados y miembros de la entidad deben mantener
actualizados los conocimientos en temas los objetivos y alcance de la gestión de balance social,
valores propios de la entidad, principios de la Economía Popular y Solidaria, principios del
cooperativismo, identidad e incidencia de la Cooperativa, impacto ambiental, educativo y cultural
de la entidad, metodología de aplicación de gestión de Balance Social, se realizará un actualización
de conocimientos al menos de manera anual y se priorizará el uso de talleres

9 METODOLOGÍA DE MEDICIÓN DE BALANCE SOCIAL

Las entidades del Sector Financiero Popular y Solidario en el ejercicio de sus actividades, se guiarán por
los principios prescritos en la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, la entidad se regirá por los
siguientes principios del cooperativismo:

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Principio 1.- Adhesión libre y voluntaria.- Las entidades son sociedades de personas que se han unido en
forma voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales en común; quienes
aceptan las responsabilidades que conlleva la adhesión, sin discriminación de género, raza, clase social,
ideología política o religiosa.

Principio 2.- Control democrático.- Las entidades son de autogestión democrática por sus socios,
quienes tienen la obligación de controlar su organización, y participar activamente en la definición de las
políticas internas y en la toma de decisiones. Quienes son electos para representar a su entidad en la
asamblea o junta general y en los consejos de administración y vigilancia, responden ante los socios.
Todos los socios tienen derecho a un voto.

Principio 3.- Participación económica.- Los socios participan de manera equitativa y democrática en el
capital. En la participación de los socios en las utilidades y excedentes se garantizará la justicia social y
económica.

Principio 4.- Autonomía e independencia.- Las entidades son autónomas de ayuda mutua, gestionadas
por sus socios. Si se relacionan con otras organizaciones o tienen fuentes de fondeo externas, lo realizan
en términos que aseguren el control democrático por parte de sus socios y mantengan la autonomía de
la entidad.

Principio 5.- Educación, capacitación e información.- Las entidades brindan educación y formación
cooperativa, capacitación, asistencia técnica, comunicación a sus socios, vocales de los consejos,
representante legal y empleados, a fin de que coadyuven eficazmente a mejorar sus capacidades y al
desarrollo de las entidades en sus zonas de influencia. Las entidades informan al público en general,
acerca de la naturaleza, beneficios de la economía popular y solidaria y cooperación.

Principio 6.- Cooperación e integración del sector económico popular y solidario.- Las entidades sirven
a sus socios eficazmente y fortalecen el movimiento de la economía popular y solidaria, trabajando de
manera conjunta o por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales.

Principio 7.- Compromiso con la comunidad.- La entidad desarrolla su actividad con compromiso social,
comunitario y ambiental y promueve el comercio justo, orientado al bienestar de sus socios y de la
comunidad.

La medición del cumplimiento en la gestión de Balance Social, se realiza con la clasificación de cada uno
de los principios anteriormente citados.

Para cada categorización de los principios, se definen indicadores, a través de los cuales medirán el
cumplimiento. Se han determinado dos tipos de indicadores:

- Cualitativos. Son indicadores numéricos, que miden la relación entre variables y se presentan
como valor o como porcentaje.
- Cuantitativos. Son indicadores que determinan el cumplimiento o no, de un producto o documento
entregable.

Los indicadores de cumplimiento se medirán en períodos anuales, con los datos correspondientes al mes
de diciembre de cada año. Para cada uno de los indicadores establecidos, se deberá ingresar los valores
que correspondan; los resultados obtenidos en cada uno, será presentado de manera gráfica, y de la
misma manera se cuantificará el avance en cada clasificación; de tal manera que se puede cuantificar el
avance en cada uno de los principios.

La metodología de medición será establecida por cada una de las entidades, pudiendo considerar la
determinada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

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10 PARÁMETROS DE PRESENTACIÓN DE ANÁLISIS Y RESULTADOS.

Cada principio será evaluado, a través de la medición del cumplimiento de indicadores que se
encuentran agrupados por lineamientos, características y clasificación.

La evaluación de cada principio se realizará con base en la definición de metas para cada uno de los
indicadores, las metas deben ser establecidas por el Responsable de Balance Social una sola vez y
actualizadas se ser el caso de manera anual.

La medición y consecución de indicadores se evaluarán de manera anual, la fecha de medición es con el

corte del período cerrado (diciembre del año anterior) y se realizará hasta el mes de marzo del período
actual.

Los resultados de cada indicador deben ser analizados, con base en el grado de cumplimiento real, nivel
de cumplimiento esperado y acciones de mejora de ser el caso.

Para presentar la información de los indicadores cualitativos, se realizará de manera gráfica, y los
indicadores cualitativos se presentarán a manera de tabla.

Cada indicador deberá contener un análisis sucinto en referencia al cumplimiento o acciones de mejora.

Los indicadores cuantitativos, pueden presentarse como en los ejemplos:

1. Porcentaje de socios por género:

Análisis: 60% de los socios son mujeres, acorde a la visión de inclusión de género establecida por la
entidad.

2. Porcentaje de socios por ubicación:

Análisis: 50% de los socios residen en la zona urbana, se debe establecer un plan de captación de socios
ubicados en la zona rural y periurbana, para ajustarnos al enfoque inclusivo de la Cooperativa.

Los indicadores cualitativos, se presentarán en cuadros junto con un análisis de la situación y posibles
medidas de mejora, como en los ejemplos:

1. Manual de políticas y procedimientos actualizado

Manual de políticas y procedimientos actualizado SI Última actualización diciembre de 2018

aprobado por el CAD.

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Análisis: El manual de políticas y procedimientos de la entidad se encuentra debidamente aprobado por

el CAD; sin embargo, se debe realizar una actualización al menos cada dos años, según la política interna
de la entidad.

2. Desarrollado productos y servicios dirigidos a proyectos sociales y ambientales.

Proyectos de financiamiento dirigidos a temas La entidad no ha desarrollado productos ni

sociales y ambientales desarrollados NO servicios enfocados a temas sociales o
ambientales.

Análisis: Dentro del manual de crédito no existen productos financieros dirigidos a temas sociales o
ambientales, se planifica incluir estos aspectos en el actualización del manual para el período 2024.

Con la evaluación del cumplimiento o avances en cada uno de los indicadores de Balance Social, se
emitirá el respectivo informe anual, en el que se incorpora de manera agrupada la consecución de cada
uno, de manera agrupada, por categorías y lineamientos; junto con el plan de acción o acciones de
mejora en los casos en los que aplique. Al final se incluirá las conclusiones, recomendaciones y planes de
acción enfocados a mejorar la situación presentada, en los casos que amerita.

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<NOMBRE DEL MANUAL>

Mes, año <Código> Pág. 11 de 11