MODULO 18 AUDITORIA GUBERNAMENTAL

MODULO 18. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

UNIDAD 1. LA AUDITORÍA Y SU PLANEACIÓN

ACTIVIDAD 2. ELEMENTOS DEL PLAN DE AUDITORÍA

ALUMNO: MARIA DE JESÚS LUEVANO GONZÁLEZ

MATRICULA: ES202116102

DOCENTE: FRANCISCO JAVIER CRUZ ARIZA

Zapopan, Jalisco a 11 de mayo de 2023

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INDICE

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................3
ESTUDIO DE CASO: PLAN DE AUDITORIA..................................................................3
CONCLUSIÓN..................................................................................................................6
FUENTES DE CONSULTA..............................................................................................7

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INTRODUCCIÓN

En la siguiente actividad veremos cual es la estructura de un Plan de Auditoria, siendo este un

documento en donde las personas responsables auditar plasman los objetivos detallados, y lo
que se estará entregando al finalizar. Para poder realizar este plan, es necesario determinar
cuáles son los elementos que lo conforman, siendo estos de gran importancia para poder
realizar la misma, ya que contiene información como nombre de la entidad, periodo auditar,
procedimiento, tiempo en revisar, entre otros.

Se tomará como base la información de un caso, el cual corresponde a una empresa de

nombre de Comercializadora Mexicana, S. A. de C.V., fundada el 12 de marzo de 1995 que se
ubica en la Ciudad de México, siendo su principal actividad la importación, exportación y
comercialización de todo tipo de artículos para el hogar y la industria.

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ESTUDIO DE CASO: PLAN DE AUDITORIA

Instrucciones: con los siguientes datos, elabora en el formato sugerido el plan de auditoría
correspondiente.

Los procedimientos de auditoría a aplicar en la visita preliminar son el estudio y evaluación del
control interno, pruebas de cumplimiento, revisión de cuentas de balance, la circularización de
saldos de activos y pasivos al 31 de octubre del presente año y el cálculo de depreciaciones de
activos. En la visita final la toma física de inventarios, arqueos de caja y de otros valores, la
revisión de cuentas de resultados y la terminación al 100 % de pendientes existentes.

La entidad a auditar es la empresa Comercializadora Mexicana, S. A. de C.V., fundada el 12 de

marzo de 1995 que se ubica en la Ciudad de México, siendo su principal actividad la
importación, exportación y comercialización de todo tipo de artículos para el hogar y la industria.
Cuenta con 32 empleados, incluidos directivos, personal administrativo y de ventas.

La empresa presenta al 31 de diciembre del año anterior las siguientes cifras:

Ventas $ 89, 148,834.00

Costo de ventas $ 41, 834,098.00

Gastos de administración $ 4,158,369.00

Gastos de ventas $ 5,760,896.00

Está constituida conforme a las leyes mercantiles, fiscales (persona moral) y de todo tipo
existentes en la República Mexicana, en especial de la Ciudad de México y la delegación Miguel
Hidalgo donde tiene su domicilio en calle Lago Malar 2135, colonia Argentina C.P.11320.

El personal de auditoría que intervendrá es el siguiente: Elia Ramírez M. socia responsable, 50

horas; Gilberto García P., gerente de auditoría, 100 horas; Miguel Herrera E., supervisor, 160
horas; 3 ayudantes de auditoría (cada uno con 180 horas).

Control interno 100 horas

Cuentas de balance 320 horas

Cuentas de resultados 360 horas

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Informe 70 horas

Sus proveedores son nacionales y extranjeros (aproximadamente 39) y sus clientes son las
tiendas departamentales y cadenas de autoservicio.

Deberán entregarse 10 ejemplares del informe de auditoría

La auditoría abarca del 1º de enero al 31 de diciembre del año en curso, por lo que iniciaremos
con una auditoría preliminar en el mes de noviembre del presente año, entregando un informe
de avance al día 20 de diciembre; la auditoría final se realizará durante el mes de febrero del
siguiente año, para entregar el Informe el 31 de marzo.

Los principales funcionarios de la empresa son: Gerardo Victoria J., gerente general; Arturo
Mayagoitia P., director de finanzas; Rosario López V., contadora general; Francisco Edgar Ruiz,
gerente de ventas.

Nombre de quien elabora el Plan de auditoría

Nombre de quien revisa el Plan de auditoría (gerente)

Nombre de quien autoriza el Plan de auditoría (socio/a)

Una de las situaciones a considerar de manera especial es que ésta es la primera auditoría que
realizamos como despacho a esta entidad, además del hecho de que probablemente se fusione
el año entrante con otra empresa comercializadora del norte del país. El 60 % de sus
operaciones de compra son en moneda extranjera.

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ELEMENTO
Tipo de auditoría Financiera
Nombre de la entidad Comercializadora Mexicana, S. A. de C.V.
Período a auditar 1º de enero al 31 de diciembre del 2022
Ubicación Calle Lago Malar 2135, colonia Argentina C.P.11320. Ciudad de
México
Actividad Importación, exportación y comercialización de todo tipo de
artículos para el hogar y la industria
Normatividad aplicable Leyes, reglamentos, códigos (en caso de empresas); leyes,
reglamentos, decretos y estatutos (en caso de entes
gubernamentales)
Régimen fiscal Persona moral
Nombre de los principales Gerardo Victoria J., gerente general
funcionarios y puesto Arturo Mayagoitia P., director de finanzas
Rosario López V., contadora general
Francisco Edgar Ruiz, gerente de ventas.
Tamaño de la entidad 32 empleados, incluidos directivos, personal administrativo y de
ventas.
Procedimientos de Estudio y evaluación del control interno, pruebas de cumplimiento,
auditoría revisión de cuentas de balance, la circularización de saldos de
activos y pasivos al 31 de octubre del presente año y el cálculo de
depreciaciones de activos. En la visita final la toma física de
inventarios, arqueos de caja y de otros valores, la revisión de
cuentas de resultados y la terminación al 100 % de pendientes
existentes.
Situaciones especiales Es la primera auditoría que realizamos como despacho a esta
entidad, además del hecho de que probablemente se fusione el
año entrante con otra empresa comercializadora del norte del país.
Personal de auditoría Elia Ramírez M
Gilberto García P
Miguel Herrera E
3 ayudantes de auditoría
Presupuesto de tiempo Elia Ramírez M. socia responsable, 50 horas
total Gilberto García P., gerente de auditoría, 100 horas
Miguel Herrera E., supervisor, 160 horas
3 ayudantes de auditoría (cada uno con 180 horas)
Presupuesto de tiempo Control interno 100 horas
por área/operaciones a Cuentas de balance 320 horas
revisar Cuentas de resultados 360 horas
Informe 70 horas
Fechas de entrega de los 31 de marzo del 2023
informes
Número de ejemplares 10 ejemplares del informe de auditoría
del informe
Nombre y firma de quién Miguel Herrera E., supervisor
elabora, revisa y autoriza Gilberto García P., gerente de auditoría
el plan de auditoría Elia Ramírez M. socia responsable
Elaboración propia con información de: caso U1 A2 de UnADM
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CONCLUSIÓN

De acuerdo con lo analizado en la actividad, en cual es la estructura para poder realizar un Plan
de Auditoria, así como que elementos lo incorporan es importante mencionar que para que un
auditor pueda llevar a cabo una Auditoria de manera transparente, debería contar con ese plan
al momento de empezar con esta, así se podrá conseguir una adecuada evaluación de lo que
realmente se necesita auditar, para así mismo en base a los resultados poder llegar a tener una
toma de decisiones, transparencia y eficacia en sus recursos en el ente público.

Así mismo finalizando en que una auditoria de un ente público siempre tendrá como objetivo
principal el evaluar todos los recursos públicos.

FUENTES DE CONSULTA

El plan de auditoría en un ente público. (s. f.). UnADM. Recuperado 11 de mayo de

2023, de

https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U1/

recursos/A3/u1a3_plan_auditoria_ente_publico.pdf

infografía Plan de Auditoria. (s. f.). UnADM. Recuperado 11 de mayo de 2023, de

https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U1/

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