DERECHO FINANCIERO.

Docente: Dra. Libertad M. Terceros

 DERECHO FINANCIERO

El derecho financiero es el conjunto de normas que

regulan la actividad financiera del Estado y demás
administraciones públicas, organiza los recursos de la
Hacienda Pública.
UBICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO

Ingresos y Gastos públicos

Derecho
Financiero

DERECHO PÚBLICO
 FINANZAS PÚBLICAS

COFIDE
Sector Público Banco de la Nación
BCRP
Financiero

Sector Público
No Financiero
Finanzas del
Sector Público
No Financiero

Las finanzas públicas están

compuestas por las políticas
que instrumentan el gasto
público y los ingresos

BIENESTAR COMUN POLITICA GUBERNAMENTAL

 LA ACTIVIDAD FINANCIERA

La actividad financiera del estado es

aquella relacionada con
obtención, administración o manejo
y empleo de los recursos
monetarios indispensables para
satisfacer las necesidades públicas.
la
Obtención de ingresos
La administración y fomento
de los recursos obtenidos

Está constituida por el proceso de Las erogaciones

obtención de ingresos y realización
de gastos cuyo objetivo es cumplir
con los fines del mismo.
 CARACTERÍSTICAS DEL D.F.

Regula la hacienda pública.

Es derecho público

Se encarga de la recaudación, gestión y

distribución de los recursos económicos

Es una rama autónoma del derecho público

El derecho financiero se estudia conjuntamente

con el derecho tributario
 DERECHO
FINANCIERO

Derecho
Financiero
Derecho Patrimonial
Tributario

Derecho
Presupuestario Derecho del
Crédito Público

9
 AUTONOMÍA DEL DERECHO
FINANCIERO

CORRIENTES

ADMINISTRATIVA AUTONOMISTA INTERMEDIA

 FUENTES DEL
DERECHO FINANCIERO

6
 LÍMITES A LAS
LEYES
FINANCIERAS

LÍMITES LÍMITES
ESPACIALES TEMPORALES

LAS LEYES SE APLICAN

ÚNICAMENTE EN EL GOBIERNO CENTRAL
TERRITORIO SUJETO A LA VIGENCIA DE LA NORMA
GOBIERNOS REGIONALES
SOBERANÍA DEL PODER LEGAL
PÚBLICO QUE LES DA GOBIERNOS LOCALES
VIDA

12
Dra. Libertad M. Terceros
CONCEPTO DE MODELO ECONOMICO

Un modelo económico es una

representación simplificada de
la relación entre distintas
variables que explican cómo
opera la economía o un
fenómeno en particular de ella.
Por ejemplo la variación del
precio de un producto en un
mercado específico.
TIPOS DE MODELOS ECONOMICOS
La macroeconomía:
Estudia el funcionamiento
global de la economía como
conjunto integrado, para así
poder explicar la evolución de
los agregados económicos.
La microeconomía:
Es la disciplina que estudia el
comportamiento económico
de empresas, hogares e
individuos y su interacción
con los mercados. Analiza
cómo toman decisiones para
asignar sus recursos limitados
a las distintas posibilidades.
MODELOS ECONOMICOS

MODELO CAPITALISTA Se fundamenta en la propiedad privada,

donde el mercado asigna los recursos y el
capital se encarga de generar riqueza.
Promueve la búsqueda del beneficio y la
competencia en los mercados

Un sistema capitalista se basa principalmente

en que la titularidad de los recursos
productivos son de carácter privado, es decir,
deben pertenecer a las personas y no una
organización como el Estado.
MODELOS ECONOMICOS

SOCIALISTA O PLANIFICADO el gobierno planea y controla la

producción, el consumo y el comercio
de bienes y servicios

qué bienes y servicios se producirán,

en qué cantidades y para quiénes.
 El papel del estado en el Capitalismo

La principal tarea del gobierno según el

capitalismo es controlar los fallos de
mercado. Además, debe evitar que el
sistema derive en situaciones de abuso y
debe fomentar la competencia. Bajo este
concepto existen diferentes tipos de
sistema derivados, como el capitalismo
monopolístico, el capitalismo financiero
o el neocapitalismo.
 MODELO SOCIALISTA
El socialismo es un sistema económico y social que
centra sus bases ideológicas en la defensa de la
propiedad colectiva frente al concepto de propiedad
privada de los medios productivos y de distribución.

Según expresa el socialismo, el principal fin es la

consecución de una sociedad justa y solidaria, libre de
clases sociales y que cuente con un reparto de riqueza
igualitario. Para ello, los medios productivos no tienen
que ser de propiedad privada,

porque considera que de esta manera acaban

perteneciendo a una minoría capitalista que domina los
mercados, aprovechando de su posición para controlar
al trabajador y al consumidor.
MODELOS ECONOMICOS

ECONOMIA MIXTA sistema de organización económica en

el que se combina la actuación
del sector privado con la del sector
público.

actúa como regulador y corrector del

primero
 ECONOMIA MIXTA

El término economía mixta se refiere a

un sistema de organización económica en
el que se combina la actuación del sector
privado con la del sector público, que
actúa como regulador y corrector del
primero.

En una economía mixta la mayoría de las

decisiones económicas son resueltas
mediante la interacción de vendedores y
consumidores en el mercado (ley de oferta
y demanda). No obstante, el estado tiene
un rol complementario esencial.
Rol del Estado en la Economía Mixta

Marco jurídico: El Estado debe crear y

asegurar un marco de leyes para que el
mercado pueda funcionar bien.

Regulación: El Estado interviene cuando

existen fallas de mercado que impiden lograr
un resultado eficiente.

Mejorar la distribución del Ingreso: El

Estado busca alcanzar un sistema de reparto
más igualitario o al menos, asegurar un
mínimo para que las personas puedan
sobrevivir.
Se encarga de la producción de algunos bienes y servicios: El Estado, ya
sea por sí mismo o contratando a empresas privadas, asegura la
provisión de algunos bienes y servicios que son necesarios para las
personas pero que no son rentables para las empresas.

Fallos de mercado: Son situaciones donde el mercado no es capaz de

asignar los recursos de forma eficiente
 La Intervención del
Estado en la Economía
 TIPOS DE INTERVENCIÓN DEL ESTADO

Intervención DIRECTA
Intervención INDIRECTA
El Estado actúa directamente
como sujeto económico, con 3 El Estado adopta medidas a
formas fundamentales: partir de las cuales se espera
- las empresas públicas forzar un determinado
- la posible nacionalización de comportamiento de los sujetos
empresas económicos, pero sin que éstos
estén obligados a dicho
- la planificación comportamiento, tan sólo
inducidos a ello
Dra. Libertad M. Terceros
 Economía Social de
Mercado

Artículo 58
“La iniciativa privada es libre. Se ejerce en
una economía social de mercado. Bajo este
régimen, el Estado orienta el desarrollo del
país, y actúa principalmente en las áreas de
promoción de empleo, salud, educación,
seguridad, servicios públicos e infraestructura”.

Abog. CPC. Libertad M. Terceros

 Rol económico del Estado

Artículo 59

El Estado estimula la creación de riqueza y garantiza la

libertad de trabajo y la libertad de empresa, comercio e
industria. El ejercicio de estas libertades no debe ser lesivo a
la moral, ni a la salud, ni a la seguridad pública. El Estado
brinda oportunidades de superación a los sectores que
sufren cualquier desigualdad; en tal sentido, promueve las
pequeñas empresas en todas sus modalidades.

Abog. CPC. Libertad M. Terceros

 ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO

Artículo 60

(…) Sólo autorizado por ley expresa, el Estado

puede realizar subsidiariamente actividad
empresarial, directa o indirecta, por razón de
alto interés público de manifiesta
conveniencia nacional. La actividad
empresarial, pública o no pública, recibe el
mismo tratamiento legal".

Abog. CPC. Libertad M. Terceros

El TC sostiene: que si bien el principio de LÍMITES AL PODER
subsidiariedad, al que debe atenerse el accionar ESTATAL Y
del Estado, y el respeto al contenido esencial de FUNCIONES DEL
ESTADO
las libertades económicas, constituyen,
básicamente, límites al poder estatal, la
Constitución reserva al Estado, respecto del
Fundamento jurídico
mercado, una función supervisora y correctiva o
Nº 35 del EXP. Nº
reguladora (Estado vigilante, garantista y 0008-2003-AI/TC
corrector).
 • El Estado institucionaliza las reglas capitalistas del
juego económico. Para tal efecto norma los
comportamientos de los agentes deslindando lo
Regulación prohibido de lo permitido.

NIVELES DE INTERVENCIÓN DEL ESTADO

• El Estado participa directamente en el proceso

económico.
• Productor de servicios sociales
Intervención • Producción de infraestructura y servicios
económicos
• Producción de bienes y servicios

Dra. Libertad M. Terceros

La competencia imperfecta
Falta de competencia en los mercados

Monopolio

–Backus y Johnston controla el 99% del sector cervecero (Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña, Corona,
Budweiser y Stella Artois).
-Grupo El Comercio controla el 72% de los medios impresos en el país (El Comercio, Trome, Perú 21,
Publimetro, Depor, entre otros).
–BCP, BBVA, Scotiabank e Interbank poseen el 95% de la utilidad neta del sector y el 83% de créditos y
depósitos.
–Grupo Gloria controla el 75% de los productos lácteos (Gloria, Ideal, Pura Vida, entre otros).
 Oligopolio

- Pesquería Hayduk S.A., Tecnología de Alimentos S.A (Tasa), Pesquera Diamante y Pesquera Exalmar, controla el
71% del mercado.
-La transnacional Arca Continental-Lindley-Coca Cola Company controla, desde septiembre de 2015, el 67% del
mercado de bebidas y gaseosas
–Latam y Sky Airlines controlan el 72% del mercado de vuelos de las aerolíneas comerciales.
–Alicorp -del grupo Romero-, posee el 95% del mercado de mayonesa, 91% de salsas frías envasadas, 76% del
jabón de lavar, 62% de la margarina doméstica, 61% de refrescos en polvo, 53% de las harinas industriales, 51%
de aceites de cocina, el 45% de fideos, entre otros.
–Zeta Gas, Lima Gas y Solgas poseen el 73% del mercado de GLP doméstico (balón de gas).
 Externalidades
Se produce cuando la actividad de un
agente económico genera impactos
positivos o negativos, en otro agente,
sin que esto se vea reflejado en los
precios de mercado
son efectos indirectos de las
actividades de consumo o producción,
es decir, los efectos sobre agentes
distintos al originador de tal actividad
(y) que no funcionan a través del
sistema de precios.
Las externalidades pueden darse en:

EL CONSUMO
LA PRODUCCIÓN

CONSUMO
Y
PRODUCCIÓN
Ley 30021 – Ley de promoción
de la alimentación saludable
para niños, niñas y
adolescentes, y Reglamento
Decreto supremo N° 017-2017-
SA.
consumo no-rival
free-rider
Fallas en el
marco
normativo o
regulatorio
 REGULACIÓN ECONÓMICA
“La regulación, en general, hace su aparición ante la inexistencia,
los fracasos o fallos del mercado. Cuando éste funciona, no hay
mejor regulación: determina cantidades, asigna precios, impone
calidades, premia o expulsa del mercado a quienes a él
concurren, y el Estado lo único que tiene que hacer es mantener
el orden y la seguridad, hacer que se cumplan los contratos y –
en algunos mercados asimétricos– proteger al consumidor”.
Gaspar Ariño
 REGULACION

Estructural comportamental
Cuando los individuos
presentan sesgos Ejemplos: Requerimientos para
sistemáticos de que los trabajadores contribuyan
comportamiento que los obligatoriamente a sistemas
llevan a actuar en forma previsionales
irracional, no optando por Regulaciones para que las
la solución que más les empresas aseguren un ambiente
conviene. seguro en el trabajo
En estos casos se Normas de etiquetado o
propone introducir transparencia en el caso de los
incentivos (empujones o consumidores.
nudges) para que los
individuos tomen las
decisiones correctas.
 Indicadores
económicos

Dra. Libertad Terceros

Indicadores económicos

Datos de tipo estadístico que

cumplen la función de medir y
pronosticar a corto plazo los
movimientos presentados en
la economía peruana

Dra. Libertad Terceros

PBI (Producto Bruto interno

Es el total de bienes y
servicios que un país produce
durante un período de tiempo
determinado, el cual tiene
como fin conocer de forma
detallada el crecimiento de la
producción y la competitividad
de las empresas.

Dra. Libertad Terceros

Dra. Libertad Terceros
 IPC - índice de precios al consumidor
Es un indicador que nos permite identificar la variación de los precios de un
determinado número de productos adquiridos por los hogares de un país que
por lo general pertenecen a la llamada canasta familiar, el cual se calcula por un
período de tiempo que por lo general corresponde a un mes. Mayo-2023 S/ 415.00

Dra. Libertad Terceros

Dra. Libertad Terceros
Reservas internacionales netas - RIN

Comprende el saldo de activos y

pasivos del Perú, las cuales son
administradas por el BCRP,
tienen como finalidad garantizar
una estabilidad económica y
financiera, permitiendo tener
reservas en caso de inestabilidad
financiera como lo es el retiro de
moneda extranjera del mercado
local.

Dra. Libertad Terceros

 RIN
Al 21 de abril de 2021, el nivel de
Reservas Internacionales Netas
(RIN) totalizó US$ 80 296
millones, mayor en US$ 375
millones al del cierre de marzo y
superior en US$ 5 590 millones al
registrado a fines de diciembre de
2020. Las reservas
internacionales están constituidas
por activos internacionales
líquidos y su nivel actual es
equivalente a 39 por ciento del
PBI.
Dra. Libertad Terceros
 LIQUIDEZ INTERNACIONAL DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1/ 2/ (Millones de US dólares)
LIQUIDEZ TOTAL RESERVAS INTERNACIONALES NETAS POSICION DE CAMBIO
INTERNATIONAL ASSETS NET INTERNATIONAL RESERVES
NET INTERNATIONAL POSITION
Activos Obligac. Valuación
Suscrip. FMI, Liquidez Reservas Obligac. Corto
Depósitos Valores Oro y plata Otros Internac. Corto plazo Posición de cambio contable del
BIS y FLAR total Internac Netas pzo. C/,Resid
(Reservas internac oro
3/ 4/ 5/ 6/ F= (-) (neto) ( - ) 7/ US$/Oz Troy
A B C D E A+B+C+D+E G H I=G-H J K=I-J
2020 18,456 52,393 2,114 1,872 75 74,909 74,909 202 74,707 16,449 58,258 1,896 2020
2021 17,725 54,758 2,037 3,681 340 78,540 78,539 44 78,495 21,151 57,345 1,827 2021
2022 2022
Mar. 16,316 53,062 2,159 3,644 275 75,455 75,454 130 75,324 18,996 56,327 1,937 Mar.
Jun. 13,221 54,347 2,014 3,529 297 73,407 73,407 72 73,335 20,650 52,685 1,807 Jun.
Set. 14,469 54,089 1,852 3,425 469 74,305 74,305 104 74,201 21,762 52,439 1,661 Sep.
Dic. 13,202 53,300 2,031 3,556 157 72,247 72,246 363 71,883 19,843 52,040 1,822 Dec.
2023 2023
Ene. 11,061 56,493 2,149 3,600 112 73,415 73,414 132 73,282 20,807 52,475 1,928 Jan.
Feb. 12,694 55,455 2,038 3,563 181 73,931 73,930 46 73,885 21,727 52,158 1,829 Feb.
Mar. 11,196 55,712 2,196 3,608 133 72,845 72,845 110 72,734 19,777 52,957 1,970 Mar.
Abr. 12,115 56,596 2,217 3,621 139 74,687 74,687 95 74,591 23,074 51,517 1,989 Apr.
May. 14,099 56,293 2,188 3,535 177 76,293 76,292 48 76,244 24,799 51,445 1,963 May.
Jun. 10,931 56,336 2,139 3,558 86 73,050 73,050 107 72,943 23,189 49,754 1,920 Jun.
Jul.22 14,373 54,491 2,186 3,593 71 74,714 74,714 79 74,635 24,730 49,905 1,961 Jul.22
Jul. 13,815 53,700 2,190 3,597 71 73,373 73,372 98 73,275 23,169 50,105 1,934 Jul.
Ago.22 11,127 56,064 2,115 3,545 151 73,001 73,001 43 72,957 22,954 50,003 1,897 Aug.22
1/ La inf ormación de este cuadro se ha actualizado en la Nota Semanal N° 29 del 24 de 6/ Incluye principalmente los saldos activos del Convenio con la Asociación
agosto de 2023. Latinoamericana de Integración (ALADI).
2/ La "Liquidez Total" es sin deducción alguna. En el concepto de "Reservas Brutas" no 7/ Desde diciembre de 2014 se ha modif icado la metodología de registro de las
se considera la plata. En las "Reservas Netas" se deduce las obligaciones operaciones de reporte de monedas, de acuerdo al Reglamento de Operaciones
internacionales de corto y largo plazo. En la "Posición de Cambio" se deduce las de Reporte aplicable a las Empresas del Sistema Financiero (Resolución SBS N°
obligaciones
3/ Comprende de corto
los y largo plazo
"Depósitos" con residentes.
constituidos bajo la modalidades a la vista y a plazo en 5790-2014, del 2 de setiembre de 2014). Asimismo, a partir del 23 de agosto de
bancos del exterior.
4/ Considera los "Valores" de corto y largo plazo emitidos por el Tesoro de los EE.UU., el
Banco de Pagos Internacionales (BIS), organismos supranacionales, entidades públicas
extranjeras y otros valores con respaldo soberano de gobiernos.
5/ El volumen f ísico de oro es 1,1 millones de onzas troy.
Dra. Libertad Terceros
BALANZA COMERCIAL

Dra. Libertad Terceros

BALANZA COMERCIAL
Es un registro de importaciones y exportaciones de un país en determinado período.

Dra. Libertad Terceros

Dra. Libertad Terceros
INFLACION
Aumento generalizado y sostenido
de los precios de los bienes y
servicios existentes en el mercado
durante un período de tiempo,
generalmente un año.

En junio de 2023 se registró una tasa

mensual de inflación de -0,15 por
ciento y 6,46 por ciento en los
últimos 12 meses

Dra. Libertad Terceros

Contracción de la
oferta monetaria en
una economía, que
puede provocar una
bajada general de los
precios de una
economía.

Dra. Libertad Terceros

Dra. Libertad Terceros
POLITICA DE
INGRESOS

Docente: Abog. CPC Libertad M. Terceros

LINEAMIENTOS DE POLÍTICA TRIBUTARIA

Reducir gradualmente el déficit fiscal

Sostenibilidad fiscal para mantener la deuda pública

Gasto social y gasto en

Reestructurar el infraestructura
gasto público

Racionalizar las exonerac.

tributarias

Lucha contra las prácticas que

erosionan las bases imponibles
LOS INGRESOS
PÚBLICOS
Es la expresión
monetaria de los
valores recibidos,
causados o producidos
por concepto de
ingresos corrientes,
venta de bienes y
servicios,
transferencias y otros,
en el desarrollo de la
actividad financiera,
económica y social de
la entidad pública
 ESTRUCTURA DE LOS
FONDOS PÚBLICOS

CLASIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN POR FUENTES
ECONÓMICA DE
FINANCIAMIENTO

RECURSOS
POR
INGRESOS INGRESOS INGRESOS RECURSOS DONACIONES
INGRESOS RECURSOS OPERACIONES RECURSOS
DE DE DE DIRECTAMENTE Y
CORRIENTES ORDINARIOS OFICIALES DETERMINADOS
CAPITAL TRANSFERENCIA FINANCIAMIENTO RECAUDADOS TANSFERENCIAS
DE
CRÉDITO
INGRESOS CORRIENTES

TRIBUTOS

VENTA DE BIENES

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

RENTAS DE LA PROPIEDAD

MULTAS, SANCIONES Y OTROS

OTROS INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

VENTA DE ACTIVOS

INMUEBLES

TERRENOS
URBANOS

VEHICULOS, EQUIPOS
Y MAQUINARIAS

OTROS

AMORTIZACIÓN POR
PRÉSTAMOS CONCEDIDOS

PRÉSTAMOS PRÉSTAMOS
EDUCATIVOS AGROPECUARIOS

OTROS INGRESOS DE
CAPITAL
INGRESOS DE TRANSFERENCIAS

INTERNAS DEL SECTOR NO PÚBLICO

DONACIONES

INTERNAS DEL SECTOR PÚBLICO

TRANSFERENCIAS

EXTERNAS

DONACIONES
 INGRESOS DE
FINANCIAMIENTO

OPERACIONES
OFICIALES
DE CRÈDITO

OPERACIONES
CRÉDITO CRÉDITO
FUNGIBLESDEL
INTERNO EXTERNO
TESOSRO PÚBLICO

SALDO DE
BALANCE

SALDO DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
 ESTRUCTURA
DE
LOS
FONDOS
PÚBLICOS

CLASIFICACIÓN
POR FUENTES
CLASIFICACIÓN
DE
POR FUENTES
FINANCIAMIENTO
DE
FINANCIAMIENTO

RECURSOS
POR
RECURSOS DONACIONES
RECURSOS OPERACIONES REECURSOS
DIRECTAMENTE Y
ORDINARIOS OFICIALES DETRMINADOS
RECAUDADOS TANSFERENCIAS
DE
CRÉDITO
 RENTAS DE LOS
GOBIERNOS LOCALES
 Rentas de los Gobiernos Locales
Base legal adicional: D. Leg. Nº 776: Ley de tributación municipal y D.
Leg. 952. Las municipalidades perciben ingresos tributarios por
siguientes fuentes:

=> Los impuestos municipales creados por ley, recaudados y

fiscalizados por los mismos gobiernos locales,
=> Las contribuciones y tasas que determinen los Consejos Municipales,
=> Los impuestos nacionales creados a favor de las municipalidades y
recaudados por el gobierno central,
=> Los contemplados en la normas que rigen el Fondo de Compensación
Municipal.
 CANON: participación efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales
y locales del total de parte del impuesto a la renta obtenidos por el Estado por las
empresas que explotan los recursos naturales.

Ingresos por concepto de Canon

Base legal:
• Ley Nº 27506 – Ley de Canon – (9/07/2001),
• Decreto Supremo Nº 005-2002-EF, 6/01/2002, Reglamento de la Ley de Canon,
• Ley Nº 28077 – Modifica diversos artículos de la Ley Nº 27506,
• Decreto Supremo Nº 029-2004-EF, 16/02/2004, incorpora las modificaciones dispuestas en
la Ley Nº 28077.
• Ley Nº 28322 (10/08/2004)
 Constitución Política del Perú - Artículo 77° “... Corresponden a las
circunscripciones recibir una participación adecuada del total de los ingresos y
rentas obtenidas por el Estado en la explotación de los recursos naturales en
cada zona en calidad de Canon.”

Renovables
Recursos Naturales Bienes
(Madera,
materiales y servicios que
pesca, energía
proporciona la naturaleza
solar,
sin alteración por parte del
hidráulica, No renovables
ser humano; son valiosos
geotérmica) (Minerales,
para la sociedad por
contribuir a su bienestar y hidrocarburos)
desarrollo.
•CANON MINERO, compuesto por el 50% del
Impuesto a la Renta obtenido por el Estado de
las empresas que realizan actividades de
explotación de recursos minerales, metálicos y
no metálicos.
•GASÍFERO: compuesto por el 50% del
Impuesto a la Renta obtenido por el Estado de
las empresas que realizan actividades de
explotación de gas natural, y del 50% de las
regalías por la explotación de dicho recurso. Y
un porcentaje de los ingresos que obtiene el
Estado por la explotación de estos recursos
naturales provenientes de contratos de
servicios, de ser el caso.
•HIDROENERGÉTICO: compuesto por el 50%
del total de los Ingresos y Rentas pagado por
los concesionarios que utilicen el recurso
hídrico para la generación de energía.
•PESQUERO: compuesto por por el 50%
del total de los Ingresos y Rentas que
percibe el estado de las empresas
dedicadas a la extracción comercial de
pesca de mayor escala, de recursos
naturales hidrobiológicos de aguas
marítimas, y continentales lacustres y
fluviales.
• FORESTAL: compuesto por el 50% del
pago del derecho de aprovechamiento de
productos forestales y de fauna silvestre,
así como de los permisos y autorizaciones
que otorgue la autoridad competente.
Canon Minero, constituido por el 50% del total de los Ingresos y Rentas
obtenidos por el Estado en la actividad minera, por el aprovechamiento de
los recursos minerales, metálicos y no metálicos.

“Determina los recursos

naturales cuya explotación
Ley del Canon, genera canon y regula su
Ley N° 27506 – distribución a favor de los
Artículo 2° gobiernos regionales y
locales donde se exploten
los recursos naturales.
GENERACIÓN DEL CANON MINERO

Impuesto
Renta
29.5%
de RN

Renta Neta
Distribución del canon minero
UTILIZACIÓN
¿EN QUE SE PUEDE USAR?

 En el caso de los Gobiernos Locales, estos recursos se utilizarán en gastos

de inversión, debiendo observarse las disposiciones del Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de Inversiones (Invierte.pe) que
correspondan.

 Asimismo, estos deberán destinar el 30% del monto que les corresponda
a la inversión productiva para el desarrollo sostenible de las
comunidades donde se extrae dicho recurso natural. En el caso de los
Gobiernos Regionales, los recursos obtenidos se utilizarán para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de
infraestructura de impacto regional y local.
 ….. ¿EN QUE SE PUEDE USAR?
 Tanto los Gobiernos Locales como Regionales
están facultados a utilizar hasta un 20% del
Canon Minero para el mantenimiento de los
proyectos de inversión pública priorizando
infraestructura básica, así como hasta otro 5%
para financiar la elaboración de perfiles y evaluar
los estudios de preinversión.
 Adicionalmente, los Gobiernos Locales y
Regionales pueden utilizar los recursos para
proyectos orientados a brindar servicios públicos
(infraestructura para comisarías, postas médicas,
penales, etc.). Por otro lado, las transferencias que
reciben las Universidades Nacionales se deben
destinar, preferentemente, a la inversión en
investigación científica relacionada con la salud
pública y prevención de enfermedades endémicas,
sanidad, biodiversidad, etc.
 Asimismo, estas entidades pueden usar
hasta 50% de sus recursos en proyectos de
infraestructura y equipamiento vinculados
directamente con los fines de la
universidad. Cabe indicar que si la
universidad (que usualmente está ubicada
en la capital de la región) tiene sedes en
provincias y distritos productores, se deberá
destinar no menos del 10% de estos
recursos a dichas dependencias.
 Finalmente, los recursos transferidos por
Canon Minero no pueden usarse, en ningún
caso, para el pago de remuneraciones o
retribuciones. Asimismo, estos son
acumulables y en ningún caso son
devueltos al Gobierno Central.
 Base legal
• Ley Nº 28258: Ley de Regalía Minera
REGALÍAS (24/006/2004),
MINERAS
• Ley Nº 28323: Ley que modifica la ley
de regalía minera (10/08/2004)
• Ley 29788 Ley de Regalía Minera
modifica la ley 28258
 La regalía minera, petrolera y gasífera es una contraprestación
económica establecida por ley, mediante la cuál los titulares de
concesiones mineras están obligados a pagar mensualmente al Estado
por el derecho a explotar los recursos minerales metálicos, no metálicos,
hidrocarburos y gas en el territorio nacional.
Esta se paga sobre el valor del concentrado o su equivalente, conforme
a la cotización de los precios del mercado internacional.
Margen Operativo: dividir la Utilidad Operativa Trimestral entre los
Ingresos generados por las ventas del Trimestre

PRODUCCIÓN MINERA
hasta US$ 60 millones anuales 1% del valor de la producción

entre US$ 60 millones y US$ 120 millones 2%

+ US$ 120 millones 3%

pequeños productores y mineros artesanales están exentos del pago.

Artículo 1° num. 1.1 la Ley 29789 Impuesto Especial a la Minería

grava la utilidad operativa obtenida por los sujetos de la actividad minera, proveniente de
las ventas de los recursos minerales metálicos en el estado en que se encuentren, así como la
proveniente de los autoconsumos y retiros no justificados de los referidos bienes. Por su
parte, el artículo 9° de la citada Ley establece que el monto efectivamente pagado por
concepto del IEM será considerado como gasto para efectos del Impuesto a la Renta en el
ejercicio en que fue pagado

Artículo 11° de la Ley de Regalía Minera 29788 señala que el monto efectivamente
pagado por concepto de regalía minera será considerado gasto del Impuesto a la
Renta en el ejercicio correspondiente. Dicho gasto será deducible en el ejercicio en
que se pague la regalía.
Artículo 3° inciso c) del de la Ley de Gravamen Especial a la Minería N° 29790, el
monto efectivamente pagado por concepto del GEM es deducible como gasto para
efectos del Impuesto a la Renta.
REGALÍA MINERA
 Uso de recursos del canon minero y regalía minera

• Los recursos recibidos por canon minero deben ser utilizados exclusivamente para
el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de
impacto regional y local.

• Los recursos recibidos por regalía minera deben ser usados exclusivamente para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión productiva que
articule la minería al desarrollo económico de cada región.
Los recursos recibidos por las comunidades donde se explota el yacimiento sean
usados “exclusivamente en el financiamiento de proyectos de desarrollo agrícola,
ganadero, artesanal o productivo de desarrollo sostenible”
OBRAS POR IMPUESTOS Ley 29230

Es una modalidad de ejecución de

inversión pública que permite contar
con proyectos de calidad ejecutados
rápidamente, con participación de
la empresa privada, que financia
Proyectos de Inversión Pública o
IOARR, con cargo a su impuesto a la
renta de tercera categoría.
Beneficios
”(…) La DGTP deducirá de la
transferencia anual futura el (30%) del
monto anual que se transfiera, a partir del
año siguiente de utilizado el CIPRL, hasta
completar el monto total de los CIPRL
utilizados. .” - Art.100 del Reglamento
¿Qué es el CIPRL?
FINANCIAMIENTO
Que proyectos se pueden ejecutar….
OBRAS POR IMPUESTOS