Tecnológico Nacional de México

Instituto Tecnológico de Querétaro

PLANEACIÓN FISCAL

OBJETIVO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD 1:

Conceptos generales de la materia de planeación fiscal

Presentado por:
Acosta Martínez Daniela
Galván Ortiz Daniela
Osorio Hernández Jorge David
Pacheco Charles Jimena
Vega Vega Mayra

Estudiantes de la carrera:
Ing. Gestión empresarial
Grupo: 7A

Docente:
Amalia Hernández Rodríguez

Fecha de elaboración:
10 de febrero del 2023
 OBJETO DE APRENDIZAJE

1.1 Concepto de planeación fiscal.

Es una Estrategia fiscal que realizan los contribuyentes (Personas físicas o morales)
y que buscan reducir o eliminar los impuestos con apego a las leyes fiscales, sin caer
en evasión fiscal y mejorar de esta manera el flujo de efectivo del contribuyente.

1.2 Características de Planeación Fiscal

1.3 Clasificación de los impuestos
Concepto de Impuestos
Fundamento Fiscal
De acuerdo con el artículo 2, fracción I del Código Fiscal de la Federación, los
impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previsto por la
misma.

1.4 Etapas y Metodología de la Planeación Fiscal

NOTA: Toda planeación debe estar basada en un programa, el cual estará diseñado en
función de cada contribuyente, así como de la estructura empresarial con que cuente.
1.5 Principios constitucionales
Fundamento:
Estos derivan del Artículo 31°, Fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos la cual nos dice:

https://prezi.com/view/4cNfO0FnCiXwmcT61e0M/

1.6 Elementos esenciales de los impuestos

● SUJETO—---------------> ¿QUIÉN? (Pasivo Y Activo)

(sujeto Pasivo). Se divide en:
*Personas Físicas: (Sueldos y salarios, actividades empresariales, actividades
profesionales, RIF, Arrendamiento. Adquisición de bienes, enajenación y otros
ingresos)
*Personas Moral: (Régimen general de Ley. Régimen Agrícola, silvícola y
ganadero y Régimen de los no contribuyentes).
 ● OBJETO—---------------> ¿POR QUÉ?
● BASE—-------------------> ¿CÓMO?
● TASA O TARIFA —----> ¿CUÁNTO?
● ÉPOCA DE PAGO—--> ¿CUÁNDO?

Nota: Opción conforme al sexto dígito numérico para personas físicas.

Los pagos provisionales y definitivos generalmente deben cada mes, a más tardar el
día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago, sin embargo, tiene de uno a
cinco días más de Plazo, según el sexto dígito numérico de su RFC:

Ejemplo
DAMD 981119 SYA
Le corresponde más 5 días hábiles después del 17 para presentarse
Lunes día 17 + 5 días (martes + miércoles + jueves + viernes + lunes) = lunes

1.7 Evasión, defraudación y elusión fiscal

Para complementar tus conocimientos, escucha este podcast:
https://drive.google.com/file/d/12APgS9sVCHFVwzIoNLoioibVME8EMQTH/view

1.8 Estructura de las leyes y códigos

¿Sabes en qué consisten las jerarquías mostradas anteriormente? Pruébalo aquí:
https://www.educima.com/crosswords/jerarquia_leyes_fiscales-
b0be76c5ff99110dbf92c8489e632e3e

FUNDAMENTOS VISTOS EN LA UNIDAD 1

Concepto de Impuesto Art. 2 del CFF

Elementos de los impuestos Art. 5 del CFF

Principios constitucionales de los Art 31, Fracción IV de la CPEUM

impuestos

Defraudación Fiscal Art. 108 del CFF

Para reforzar lo aprendido dentro de este objeto de aprendizaje, ¡los invitamos a jugar
el siguiente Kahoot!
https://kahoot.it/challenge/09804440?challenge-id=8ce7a32b-2ec6-4522-b0d0-
699aaa748fd6_1675991479427
PIN de juego: 09804440