UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA

DE TABASCO.

DIVICIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICO

ADMINISTRATIVA.

PROTOCOLO:

“CONCIENTIZACIÓN FISCAL COMO BASE DE

LA CULTURA TRIBUTARIA EN MEXICO”

PRESENTA:

REBECA ALMEIDA LOPEZ

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INDICE
INTRODUCCIÒN 3
CAPITULO 1 GENERALIDADES 5
1.1 DELIMITACIÒN 5
1.2 JUSTIFICACIÓN 5
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 5
1.3.1 OBJETIVO GENERAL 5
1.3.2 OBJETIVO ESPECIFICO 5
1.4 HIPÓTESIS 6
1.5 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN 6
2.- MARCO TÉORICO 6
2.1 Sistema de Recaudación Fiscal en México 6
2.1.1 Ingresos Tributarios 7
2.2 Aspectos Generales del Tributo. 8
2.3 Efectos de los Impuestos: La Evasión Fiscal 8
2.4 Concientización y Cultura Tributaria 9
3.- METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 10
3.1 DETERMINACIÓN DEL ENFOQUE 10
3.2 TIPO DE ESTUDIO 10
3.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN: DEFINICIÓN DE POBLACIÓN Y MUESTRA,
MARCO MUESTRAL E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN. 10
4.- CRONOGRAMA 12
5.- Bibliografía 13
6.- ANEXOS 15
CUESTIONARIO 15

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ÍNDICE TENTATIVO DE TESIS
INTRODUCCION
CAPITULO I GENERALIDADES
1.1 DELIMITACIÒN
1.2 JUSTIFICACIÒN
1.3 ODJETIVOS DE LA INVESTIGACIÒN
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
1.3.2 OBJETIVO ESPECIFICO
1.4 HIPÓTESIS
1.5 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÒN
CAPITULO II MARCO TÉORICO.
2.1 Sistema de Recaudación Fiscal en México
2.1.1 Ingresos Tributarios
2.2 Aspectos Generales del Tributo.
2.3 Efectos de los Impuestos: La Evasión Fiscal
2.4 Concientización y Cultura Tributaria
CAPITULO III METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1 DETERMINACIÒN DEL ENFOQUE
3.2 TIPO DE ESTUDIO
3.3 DISEÑO DE INVESTIGACION: DEFINICION DE POBLACION Y MUESTRA,
MARCO MUESTRAL E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION.
CAPITULO IV ANALISIS DE RESULTADOS
CONCLUSION
ANEXOS
CRONOGRAMA
BIBLIOGRAFIAS

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INTRODUCCIÒN

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CAPITULO 1 GENERALIDADES
1.1 DELIMITACIÒN
Los datos que serán considerados para la realización de este trabajo de
investigación propuesto serán enmarcados dentro del periodo 2006-2020
considerando en general la cultura tributaria en México, y así realizar una
investigación analítica de la concientización fiscal del estado de tabasco.

1.2 JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación se justifica por la necesidad de determinar la
influencia de la cultura tributaria en la recaudación tributaria, así mismo la
necesidad de determinar cómo la conciencia tributaria influye en el pago de
impuestos y disminuir que se cometa infracciones y sanciones tributarias por parte
de los contribuyentes. Los resultados obtenidos en las conclusiones y
recomendaciones contribuirán a que tanto la Administración tributaria como la
sociedad se involucren y promuevan actitudes de cumplimiento tributario para el
bien del desarrollo del país.

De igual forma esta investigación motiva hacer nuevos estudios que presenten
situaciones similares. Por lo tanto, genera beneficios sobre la Cultura Tributaria,
mejora la Recaudación Tributaria ya que influye positivamente.

La conducta humana no está totalmente determinada genéticamente, sino que

ésta se puede modificar y educar transformando los aspectos indeseables en
productivos y aceptables para el conjunto de la sociedad. Velarde, 2006.

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1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar de qué manera la cultura tributaria influye en la recaudación de
impuestos en el estado de tabasco para tener el hábito y responsabilidad de
cumplir con las obligaciones tributarias.

1.3.2 OBJETIVO ESPECIFICO

Identificar el concepto de cultura fiscal en México con el propósito de concientizar
a la sociedad.

Determinar como la conciencia tributaria influye en el pago de impuestos.

Determinar cómo la educación tributaria influye en la disminución de infracciones y

sanciones tributarias.

Conocer la importancia de la implementación de la cultura tributaria en las

personas para una mejor recaudación con el propósito de tener una mayor calidad
de los servicios públicos.

1.4 HIPÓTESIS
Para lograr que la población aporte al fisco lo que las leyes obligan, se debe tener
una concientización tributaria que es una herramienta para lograr una cultura
tributaria en la población y así revertir el problema de evasión fiscal.

1.5 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN

¿De qué manera la cultura tributaria influye en la recaudación tributaria en las
personas?

¿Cómo la conciencia tributaria influye en el pago de impuestos?

2.- MARCO TÉORICO

2.1 Sistema de Recaudación Fiscal en México
Rivero, 2012 dice:

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 Los ingresos del gobierno federal son el principal instrumento para el
desempeño de su gestión. En México, dichos ingresos se componen de
recursos federales, locales y municipales. Actualmente en nuestro país
las fuentes de ingresos se han diversificado y su análisis implica
considerar el sentido del federalismo, cuyo punto de vista jurídico
determina una distribución de competencias en tres ámbitos
gubernamentales: Federación, entidades federativas o Estados y
Municipios.

Prosigue con el sustento jurídico de la recaudación fiscal en México

descansa en la Constitución Política Mexicana, la cual a través de su
artículo 31, fracción IV, establece la obligación de todo ciudadano de
“contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como de los
estados y municipios en que residan, de manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes” (p. 27).

2.1.1 Ingresos Tributarios

Estos impuestos se pueden dividir en los siguientes instrumentos tributarios
federales: Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), Impuesto
Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, el
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) los cuales, a su vez, se
clasifican en directos o indirectos. Rivero, 2012, p. 30.

Diagrama 1
Clasificación de los impuestos, México 2012

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Nota: El diagrama, nos muestra los impuestos vigentes que existen en México.
Fuente: Rivero, 2012, p.31

2.2 Aspectos Generales del Tributo.

Aunque no existe una teoría de carácter universal sobre el tributo, se entiende
como una contribución al Estado que por lo general es en dinero por parte de
quienes están obligados a hacerlo dando lugar a relaciones jurídicas de
tributación. Dentro de los tributos hay tres categorías: impuestos, tasas y
contribuciones especiales. Hernandez.

El impuesto son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al

Estado, en la cantidad y forma que señalan las leyes.
La ley fundamental de nuestro país es la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, en ella se establecen los derechos y obligaciones de sus
habitantes y de sus gobernantes. Se trata de la norma jurídica suprema, y ninguna
otra ley o disposición puede contrariarla. Es en nuestra Constitución Política donde
se establece la obligación de los mexicanos de contribuir para el gasto público del
país, es decir, de pagar impuestos. SAT, 2012.

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Según. SAT, 2012, se debe pagar los impuestos ya que son uno de los medios
principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran
importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede
invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de
justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores
económicos que son fundamentales para el país.

Continúa diciendo, el no pagar impuestos impide al gobierno destinar

recursos suficientes para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, por lo que
es fundamental que cumplamos con esta obligación.

2.3 Efectos de los Impuestos: La Evasión Fiscal

El impuesto es una obligación que tienen las personas físicas y morales, dichas
personas en ocasiones consideran que el pago es un sacrificio del que no pueden
huir, lo que origina que se recurra a la evasión. Evadir es eludir o evitar, y esa
acción desplazada al terreno de las contribuciones, es eludir una obligación
establecida constitucionalmente con el fin de que todos contribuyan al pago de
tributo que la ley determina. Fidel Antonio Mendoza Shaw, 2016.

2.4 Concientización y Cultura Tributaria

Primeramente, según la Real Academia Española define a la cultura como el
“Conjunto de modos de vida y costumbres, conocimientos y grado de desarrollo
artístico, científico, industrial, en una época, grupo social”. Y por otro lado el
término tributario se refiere a tributo”. Real Academia Española, s.f.

Huamani Ñacayauri, 2019. comenta:

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.

SUNAT, 2012 define a la cultura tributaria: Como contribuyente son el
conjunto de valores cívicos que orientan nuestra conducta, son creencias

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 apropiadas y conocimientos congruentes de las normas tributarias,
actitudes frente a las normas tributarias, comportamientos de acatamiento
de las normas tributarias y discernimientos del cumplimiento de las normas
tributarias por parte de los integrantes de la sociedad. Todos estos 32
elementos son compartidos por la sociedad en general que interactúan y
colaboran para la obtención del bien común (p.31).

Entonces podemos decir, que cultura tributaria son los conocimientos,

comportamientos y actitudes respecto a las normas tributarias y al
cumplimiento de las mismas y que son compartidos por todos los que
integran un conjunto social (p.32).

3.- METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 DETERMINACIÓN DEL ENFOQUE
EI enfoque del presente estudio y con base a lo estipulado por (Sampieri, 2006)
será de tipo cuantitativo ya que esta utiliza la recolección de datos para probar
hipótesis con base en la medición numérica y el análisis estadístico, con el fin de
establecer pautas de comportamiento y probar teorías.

3.2 TIPO DE ESTUDIO

Su alcance se realizará con base a los estudio exploratorio-descriptivo el
exploratorio se efectúa, normalmente, cuando el objetivo es examinar un tema o
problema de investigación poco estudiado, del cual se tienen muchas dudas o no
se ha abordado antes según (Sampieri, 2006).

El estudio exploratorio antecede a las investigaciones con alcances descriptivas ya

que esta sirve para preparar el terreno.

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Ahora bien, el estudio de alcance descriptivo se trata de especificar el conjunto de
propiedades, características y rasgos del fenómeno analizado, según se considere
su importancia. (Garcia, 2006). Describe tendencias de un grupo o población.

3.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN: DEFINICIÓN DE POBLACIÓN Y

MUESTRA, MARCO MUESTRAL E INSTRUMENTOS DE
RECOLECCIÓN.
El tamaño de la población para esta investigación es el número de habitantes del
estado de Tabasco que de acuerdo al censo de población y vivienda realizado en
2020 es la cantidad de 2,402,598 (INEGI, 2020). El tamaño de la muestra será
aplicado a 100 ciudadanos elegidos al azar.

La técnica que se utilizara para la investigación consiste en elaborar y aplicar un

cuestionario de 12 preguntas con opción múltiple para recabar la información
deseada, siempre y cuando la contingencia del COVID-19 lo permita, el
cuestionario se llevaría a cabo de forma presencial, en el caso contrario
aplicaríamos el cuestionario de una forma en línea para tener mejor seguridad de
ambas partes.

Las características del cuestionario se dan a continuación:

a) Datos generales: nombre, edad, sexo y tipo de trabajador (publico/privado)

b) Objetivo: se establece el objetivo del cuestionario, el cual persigue como
único fin el recabar información del ciudadano con respecto a su cultura
fiscal.
c) Instrucciones: a través de la cual se establece que sólo se debe marcar en
cada pregunta una sola opción del cuestionario.
d) Preguntas: consiste en el planteamiento de 12 preguntas de opción
múltiple.

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4.- CRONOGRAMA

2021
Mes Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Semanas 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Actividades
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
CAPITULO II MARCO
TEORICO –
CONCEPTUAL –
REFERENCIAL.
CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA
INVESTIGACIÓN
CAPITULO IV ANALISIS
DE RESULTADO

REVISIÓN
REVISIÓN FINAL Y
ENTREGA

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5.- Bibliografía

Fidel Antonio Mendoza Shaw, R. P. (2016). Correlacion entre Cultura Tributaria y Educacion
Tributaria Universitaria: Caso Universidad Estatal de Sonora. Revista Global de Negocios,
pp. 61- 76.

Garcia, J. M. (2006). Guia descriptiva para la elaboracion de protocolos de Investigacion. Salud

Tabasco, 530-540.

Hernandez, D. F. (s.f.). Evacion Fiscal: Un Problema a Resolver. Obtenido de

https://www.eumed.net/libros-gratis/2005/dfch-eva/115.pdf

Huamani Ñacayauri, Y. S. (2019). Cultura tributaria y su Influencia en la Recaudación Tributaria en

los Restaurantes del Distrito de El Tambo. Tesis de Licenciatura. Universidad Nacional del
Centro de Perú, Huancayo.

INEGI. (2020). Obtenido de

http://cuentame.inegi.org.mx/monografias/informacion/Tab/Poblacion/default.aspx?tema
=ME&e=27

Real Academia Española. (s.f.). Obtenido de https://dle.rae.es/tributario

Rivero, S. D. (2012). Economia y Gasto Publico, Impacto de la Baja Recaudacion en México de la

Decada 2000-2010. Tesis de Licencitura. Instituto Politecnico Nacional, México.

Sampieri, R. H. (2006). Metodologia de la Investogacion (6 ta. edicion ed.). México: Mc Graw Hill.

SAT. (19 de Septiembre de 2012). Obtenido de http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/6_880.html

Velarde, C. (2006). Estrategias Educativas para el Desarrollo de una Cultura Tributaria en América.
Revista del CLAD.

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6.- ANEXOS
CUESTIONARIO
Nombre: _________________________________________ Edad: __________
Sexo: M F
El objetivo de este cuestionario persigue como único fin el recabar información de
trabajadores públicos o privados con respecto a su cultura fiscal.
Instrucciones: Lea y marque una opción según su criterio por cada pregunta.
1.- ¿sabe usted que es el impuesto?

2.- ¿sabes de donde surgen los impuestos?

3.- ¿sabes para que sirven los impuestos?

4.- ¿Quién paga impuestos?

5.- ¿La obtención, manejo y aplicación de los recursos con que cuenta el Estado para la
realización de las actividades que le permitirán la consecución de sus fines, es lo que se
conoce como Finanzas Púbicas?

6.- ¿Es justo el pagar impuestos cuando se obtienen ingresos, derivados de cualquier
actividad productiva?

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7.- ¿El principal impuesto en México por su monto de recaudación es el Impuesto al Valor
Agregado (IVA)?

8.- ¿Los diversos tipos de impuestos, así como los ingresos obtenidos por los organismos y
empresas del Estado, son las fuentes de recursos exclusivas del Gobierno Federal para
cubrir los gastos púbicos?

9.- ¿EI ciudadano no paga impuestos debido a que desconoce el fin de los mismos?

10.- Usted cree que un efecto de los impuestos es la evasión fiscal.

11.- ¿actualmente pagas impuestos?

12.- Si tuvieras que escoger ¿pagarías impuesto?

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