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INFORME FINAL:
¿QUÉ BENEFICIOS TRAE PARA LAS EMPRESAS LA PLANEACIÓN
TRIBUTARIA OPORTUNA?

GENESIS ALEJANDRA DUEÑEZ JAIMES

ANJELINE NAVARRO HERNANDEZ
INGRITH PAOLA MARTINEZ ANTOLINEZ

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER – UTS

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA
BUCARAMANGA
AÑO 2024
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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 3
2. DESARROLLO DEL INFORME ............................................................................. 4
UNIDAD DE RECONOCIMIENTO: ............................................................................ 4
UNIDAD 1 ................................................................................................................. 5
UNIDAD 2 ................................................................................................................. 6
UNIDAD 3 ................................................................................................................. 7
SITUACIÓN PROBLEMICA .................................................................................... 10
3. CONSOLIDACIÓN............................................................................................... 12
3.1. CONCLUSIONES ......................................................................................... 12
3.2. RECOMENDACIONES................................................................................. 12
ANEXOS..................................................................................................................... 13
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1. INTRODUCCIÓN

A lo largo de esta materia Legislación comercial, se llevó a cabo el desarrollo

de diferentes actividades con el objetivo de identificar la importancia de la
planeación tributaria en las organizaciones, que se debe adoptar como un
proceso continuo que propicie un adecuado funcionamiento de la legislación
fiscal. Es importante precisar que se obtiene un mejor aprovechamiento de los
beneficios consagrados en la ley, pudiéndose cumplir oportunamente con los
deberes fiscales y aplicar adecuadamente las normas que los rigen, además de
contar con una estabilidad jurídica partiendo de procedimientos apropiados.

La oportuna planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro

mediante el aprovechamiento de descuentos por pronto pago y evitar
sanciones en impuestos; en los proyectos de inversiones u operaciones que se
vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas; mejorar el flujo de
caja de las compañías, programando con la debida anticipación el
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias y la Globalización
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2. DESARROLLO DEL INFORME

UNIDAD DE RECONOCIMIENTO:

En la presente unidad pudimos observar y poder conocer un tema tan importante

como lo son CUALES SON LAS TAREAS FISCALES, LABORALES Y
COMERCIALES DE UNA EMPRESA, CON APLICACIÓN A LA
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA, en esta pudimos Aprender, Las obligaciones
tributarias, para este régimen son las siguientes: Inscripción en la entidad tributaria y
comercial del país correspondiente. Expedición de comprobantes tributarios que
acrediten los servicios que se prestan. Registrar su contabilidad por medios
electrónicos. (Bancóldex, 2023)

Entre estas algunas Fiscales laborales y comerciales

Ejemplo
Inscribirse en el RUT (DIAN), en el Registro Mercantil (Cámaras deComercio) y en
el RIT (secretaria de Hacienda).
Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas eimpuesto al consumo.
Matricularse en el registro mercantil;
Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentosrespecto de
los cuales la ley exija esa formalidad;
Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a lasprescripciones legales.
Que son esenciales al momento de ejercer como contadores públicos, dando una
excelente asesoría, y dejando en claro las tareas ficales de la empresa.

¿Qué es lo que ya conoce?

El conocimiento que he adquirido en normativa tributaria implica en su cumplimiento
riesgo de sanciones, por la mala aplicación o en no cumplimiento en forma correcta y
oportuna, tener el conocimiento en materia legal y contable, hacen que el riesgo se
minimice., basado en los principios institucionales en materia tributaria considerados en
base a dos aspectos fundamentales.

¿Cómo puede enriquecer, o acrecentar sus conocimientos actuales, ¿en el campo

fiscal?
Adquiriendo conocimiento en la Normativa y Legislación tributaria. La
DIAN está organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de
carácter eminentemente técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía
administrativa y presupuesta y con patrimonio propio, adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.

¿Qué tipo de terminología tendrá que emplear, para el contexto seleccionado?

Esta pregunta se resume en el estatuto tributario. La terminología que se debe emplear
términos tributarios y afines. Las normas tributarias son las reglas que regulan la
administración de los tributos. Crean, regulan y extinguen los impuestos que se deben
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pagar. Las normas tributarias nacen de la constitución, leyes, decretos y resoluciones

ministeriales y de gobiernos locales. (DIAN, 2022)

¿Qué uso tendrá esta actividad, en su disciplina profesional?

Es de vital importancia para la Contabilidad porque:
Facilita la elaboración de estados y balances financieros: registra yclasifica toda
la información que luego permite generar estados y balances para el análisis
cualitativo de la realidad financiera de lasorganizaciones.
Garantiza el cumplimiento de las normas tributarias vigentes
Permite la proyección de impuestos
Ayuda a mitigar la carga tributaria

UNIDAD 1
ACTIVIDAD N° 1: FORO ACADÉMICO: TAREAS FISCALES QUE TENDRÁN
EN CUENTA LAS EMPRESAS. (INDIVIDUAL)

En esta actividad pudimos conocer algunas obligaciones entre ellas muy importantes
Como lo son:
✓ Inscribirse en el RUT (DIAN), en el Registro Mercantil (Cámaras de Comercio)
y en el RIT (secretaria de Hacienda).
✓ Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas e impuesto al
consumo.
✓ Facturar con todos los requisitos.
✓ Presentar declaraciones tributarias y pagar saldos a cargo.
✓ Informar NIT, dirección y actividad económica.
✓ Llevar contabilidad.
✓ Informar cese de actividades.
✓ Exigir factura o documento equivalente.
✓ Retención en la fuente: practicar, declarar, pagar, certificar e informar.
✓ Autoliquidar sanciones e intereses.
Impuestos:
✓ IVA
✓ Renta
✓ CREE
✓ Nacional al Consumo
✓ Timbre
✓ ICA
✓
¿Qué relación tienen la empresa, y la aplicación a la normativa tributaria?
En Colombia para poder crear una empresa se deben conocer las responsabilidades que
esto implica; para que la empresa quede legalmente constituida, hay que cumplir con las
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normas tributarias que el gobierno exige, de lo contrario sería una empresa ilegal. A
estas normas se les conoce como obligaciones sustanciales y obligaciones formales.

¿Por qué es importante, conocer los requisitos y obligaciones formales, como

también el de registro de los impuestos, ¿que afecten a la empresa?
Las obligaciones fiscales son las responsabilidades que debemos cumplir
como contribuyentes ante el estado, y estos impuestos son una contribución obligatoria
que se efectúa para fortalecer la economía del país. El no pago de los impuestos, se le
conoce como evasión fiscal y tiene sanciones monetarias incluso penas de prisión. “la
obligación formal permite verificar el pago de los tributos e identificar a los
contribuyentes que se encuentran obligados a realizar el pago, así como su cuantía”.

¿Cómo responden hoy las empresas a nivel contable, ante lo desafíos del mundo
moderno y la globalización?
La globalización económica constituye una fase del desarrollo del llamado capitalismo
financiero, equilibrio entre innovación y progreso la cual ha impuesto retos
significativos a los países y organizaciones en términos de incrementar sus ventajas
competitivas y comparativas como requisito para permanecer y crecer dentro de la
globalización. A nivel contable, las empresas han tenido que someterse a los cambios y
adaptarse a las nuevas normas internacionales de información financiera (NIIF).

ACTIVIDAD N° 2: ¿CÓMO IDENTIFICAR AL COMERCIANTE, Y AL QUE

REALIZA ACTOS DE COMERCIO? ¿SEGÚN LA NORMA COMERCIAL?
(GRUPAL)
¿cómo identificar al comerciante y al que realiza actos de comercio, según la
norma comercial?
En este módulo pudimos tener un poco más de conocimiento de dichas diferencias Para
iniciar la identificación se definen los términos: Son comerciantes: las personas que
profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades que la ley considera
mercantiles. Acto de Comercio: es el que realiza una persona física o jurídica,
comerciante o no, que tiene por objeto, el intercambio de bienes o servicios con un fin
no necesariamente lucrativo y que se rige por las normas mercantiles.

UNIDAD 2

En esta unidad realizamos tres actividades, las cuales se resolvieron de manera grupal.
Al momento de revisarlas notamos que se hablaba sobre la informalidad y formalización
de las empresas en Colombia, también sobre las Sociedades por Acciones Simplificada
S.A.S. e hicimos la creación de una. Para entender más cada una de las actividades y
temas mencionados anteriormente, los explicaré a continuación de manera más
detallada.

En la actividad número 1, ubicada por el nombre Foro Académico: la informalidad,

de la empresa en Colombia. En este foro explicamos en que consiste el trabajo
informal que este ha sido un tema drástico debido a que es un fenómeno
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multidimensional que prevalece en Colombia, este es tan amplio por la incapacidad del
sector comercial de emplear la normatividad vigente, convirtiéndose en invisible al
Estado por razones de evasión fiscal o de controles administrativos.

Se respondieron las siguientes preguntas:

• En Colombia según la normatividad comercial vigente, ¿Qué requisitos se exigen a los
establecimientos de comercio, para que se mantenga abierto al público?
• ¿Qué Entidades están autorizadas en Colombia, para formalizar la conformación de
empresa?
• ¿Cuál es el papel que cumple la Superintendencia de Industria y Comercio, en la
regulación de la actividad comercial en Colombia?
• ¿Qué tipo de multas o sanciones impone el Estado, a los empresarios que no acatan las
normas vigentes, en materia comercial?
• Cuando se constituye una empresa en Colombia: ¿los empleadores estarán obligados a
realizar aportes a la seguridad social por parte de los trabajadores, creerá usted, que esta
obligación legal podrá ser un obstáculo, para vencer la informalidad de la empresa en
Colombia?

Al momento de dar contestación a esos interrogantes pudimos resolver varias dudas que
teníamos como los requisitos que exigen para que un local se encuentre abierto, las
entidades autorizadas para dar esos requisitos y cual es cada una de sus funciones, las
sanciones que no pueden hacer en caso de incumplir con las normativas y aprendimos
sobre los aportes a la seguridad social. Al comprender de manera correcta todo lo
anterior evitaremos cometer faltas graves que nos puedan llevar a sanciones.

En la actividad número 2, ubicada por el nombre Tarea: trámite para la creación y

formalización, de una empresa en Colombia. Durante esta actividad ubicamos los
pasos para poder crear y formalizar una empresa, esto se hizo de manera muy detallada
con el fin de que nos quedara muy claro y nos lo aprendiéramos para que al momento de
asesorar a alguien o que queramos crear nuestra propia empresa tengamos muy claro
este punto, ya que es lo primordial para realizar la creación de esta.

En la actividad número 3, ubicada por el nombre Foro Académico: ¿Cómo crear en la

práctica, una Sociedad por Acciones Simplificada S.A.S?, realizamos un foro sobre
la creación de una empresa SAS este también se realizó de manera detallada, después
identificamos según nuestro contexto local las empresas SAS más influyentes y
realizamos una lista de las ventajas que poseen, para finalizar este foro hicimos la
simulación de empresa con este tipo de sociedad más su registro mercantil. Con esto
logramos comprender que diferencias tiene una SAS de otras sociedades, también
conocer sus ventajas y desventajas, por último, logramos comprender porque son tan
utilizadas.

UNIDAD 3

En la unidad 3 Realizamos una serie de trabajos en base a los títulos de valores:

Actividad N° 1: Foro Académico: ¿Cuáles son las generalidades de los Títulos Valores?
(Grupal)
Foro Académico: ¿Cuáles son las generalidades de los Títulos Valores?
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En donde pudimos obtener mejor conocimiento de Cuáles son las generalidades de los
Títulos Valores realizamos en el trabajo de manera grupal, donde pudimos representar
mediante un gráfico los elementos que incorpora:

También pudimos enumerar los requisitos, características y circulación de los títulos de

valores algunos de estos fueron:

La fecha y lugar de expedición del título, así como el lugar de entrega.

Mencionar de manera explícita el derecho que queda incorporado en el título.
El domicilio del creador del título también debe estar claramente especificado.
La firma y, si aplica, la huella de la persona que solicita el título son elementos
indispensables para garantizar su autenticidad y validez.

En la cual los requisitos establecidos para los títulos valores desempeñan un papel
crucial en el ámbito financiero y comercial, proporcionando un marco claro y completo
que garantiza la legitimidad y funcionalidad de estos instrumentos.

Algunas de sus características principales son:

• incorporación del derecho.
• la literalidad.
• la autonomía y legitimación para el ejercicio del
• derecho.

Desarrollamos Aprendizajes como la Circulación de los títulos de valor, se traduce el

transferir los derechos incorporados en él o legitimar al tercero adquiriente para el cobro
de los derechos contenidos. La ley de circulación es la simple entrega. Es tenedor
legítimo del título valor al portador quien lo exhibe.

Se clasifica la circulación de los Títulos en, al Portador, a la Orden y Nominativos.

¿EN QUÉ CONSISTE LA LEY DE LEGITIMACIÓN EN LOS TÍTULOS

VALORES, Y CÓMO FUNCIONA?

Mediante intercambio de saberes en el grupo, llegamos a la conclusión de que la ley de

legitimación de los títulos es la posibilidad de ejercer el derecho por parte del tenedor
del título, aun cuando este no sea el titulas jurídico. La legitimación es necesaria frente a
los títulos valores de todas las categorías, para legitimar el derecho literal, en esta
investigación también encontramos dos variantes Respecto de las legitimaciones:

LEGITIMACIÓN ACTIVA
LEGITIMACIÓN PASIVA.

Y por último de esta actividad:

SELECCIONAMOS UNA EMPRESA CUALQUIERA, Y AMANERA DE

EJEMPLO, SIMULAR LA ELABORACIÓN, DE SU DECLARACIÓN DE
RENTA.

SELECCIONAMOS LA EMPRESA DE:

PETROSUR DOS S.A.S
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NIT:901260457
AÑO: 2019

Actividad N° 2: Tarea: diseño, elaboración y aplicación de entrevista a comerciantes, en

la negociación y circulación de los títulos valores, en el giro ordinario de sus negocios,
y actividad comercial. (Grupal).

Durante la unidad 3 Hemos hablado sobre los títulos de valores, los cuales cumplen la
función de legitimar y sustentar el ejercicio del derecho expreso e independiente
establecido en el mismo, Mediante estos conocimientos procedemos a realizar una
entrevista con las siguientes características:

Medio digital: Vídeo

Entrevistado: CLAUDIA YANETH GOMEZ ABRIL
Informativo

Razón Social: CANGURO INTERNAITONAL S.A.S

NIT: 802011128-0
Donde se describió su actividad comercial, CONOCER EN LA ACTIVIDAD
COMERCIAL DE LOS COMERCIANTES, LA NEGOCIACIÓN Y CIRCULACIÓN
DE LOS TÍTULOS VALORES, EN EL GIRO ORDINARIO DE SUS NEGOCIOS.

FECHA DE REALIZACION:
2024 /03/21

NOMBRE DEL ENTREVISTADO:

Claudia Yaneth Gómez Abril, directora Control Interno Canguro Internacional SAS
Bocamanga. nos suministró toda la información necesaria para culminar la entrevista
con éxito.

VIDEO DE LA ENTREVISTA:
Link para ver Entrevista
https://www.youtube.com/watch?v=yFomcaTjvm8

concluimos:

La Presente Entrevista, tuvo como fin dar a Conocer un poco más de CANGURO
INTERNAITONAL S.A.S con fines Informativos, Sobre su desarrollo y su Trayectoria
en Mercado, conocer la actividad comercial y la negociación y circulación de los títulos
de valores en el giro ordinario de sus negocios llegando a ser lo que es hoy en día, una
Empresa innovadora que busca expandirse y crecer, con nuevas estrategias de ventas en
mercado, Satisfaciendo la necesidad del cliente en el ámbito comercial.
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SITUACIÓN PROBLEMICA

Juan y Oscar dos personas naturales que quieren llevar su profesión a un nivel más
avanzado, deciden tener nuestra accesoria sobre la conformación de una empresa. Ellos
se encargan de dar asesorías informáticas al cabo de unos años fueron creciendo y
tienen una elevada demanda por parte de los clientes por este motivo quieren conformar
una empresa, es por esto que el equipo consultor les recomendamos lo siguientes:

Analizar el tipo de sociedad que debe constituir

1) Analizando el problema de Juan y Oscar hemos llegado a la conclusión de que la

mejor opción Sería una (LTDA) Sociedad Limitada , ya que como están comenzando
pueden ser ellos los dos socios iniciales y a medida que pasa el tiempo abrir espacio
para más socios para el crecimiento , su responsabilidad es limitada , tiene un aporte
inicial muy mínimo Permitiéndoles comenzar sin preocupaciones , a responsabilidad de
los socios en una Sociedad Limitada en Colombia va hasta el límite de sus aportes. Sin
embargo, puede ser más cuando haya sido previamente establecido en los estatutos de la
compañía. Es por esto que, una vez constituida la sociedad, los socios no deben
responder solidariamente con su patrimonio por las deudas u obligaciones de la
sociedad.

Entre sus responsabilidades tiene que liberar una cuenta ante una entidad bancaria, debe
de tener firma electrónica, obligaciones mercantiles y contables, libros de registro
mercantil, obligaciones de seguridad social entre otras.

Una gran ventaja de esta empresa es cuando se alcanza el número de socios permitidos
se puede disolver la sociedad y pasar a unas S.A.S el régimen que deben de asumir es el
régimen común como personas jurídicas, ya que tiene beneficios tributarios. beneficios
en entidades bancarias, mejores oportunidades y más oportunidad para conseguir socios
y el pago de impuesto de forma legal y en cumplimiento con lo conforme en la ley.

A nivel tributario que tipo de régimen contribuyente deben asumir

2) El régimen que se recomienda para Juan y Oscar seria asumir el régimen Común
como personas jurídicas, ya que se estaría más formalizado y contaría con beneficios
tributarios de gran utilidad, al formalizar su negocio los socios tendrían mayor
confianza en la empresa en la cual van a invertir, con la plena confianza del pago y
cumplimiento de impuestos que ayudan a fortalecer al país y aportan a su crecimiento.

¿Qué tipo de contrato laboral se ajusta a las necesidades y tipo de actividad que
desarrolla la empresa?

3) La empresa al estar desarrollando la actividad de accesorias es mejor que el tipo de

contrato laboral que ofrezcan sea por Prestación de servicio, ya que la empresa solo
solicitaría los servicios por un trabajo determinado. sim embargo también
recomendarías el contrato termino indefinido para contar con personal de confianza y
fijo en sus labores ya que eso motiva a la gente brindándole la oportunidad de poder
tener un trabajo estable.

Determinar, ¿Cuál es el título valor que mejor respalda la actividad empresarial?

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Bueno en este caso para poder determinar el título de valor debemos tener en cuenta la
actividad que realiza y el servicio que ofrece en este caso sería una LDTA su actividad
es las asesorías informáticas.
recomendamos el cheque para grandes cantidades de dinero, pues la asesoría la podrían
prestar a entidades dedicadas a otras actividades y que usen cuentas corrientes, la cual
pagarían una fuerte cantidad de dinero. ya si es bajita se podría cancelar en efectivo.
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3. CONSOLIDACIÓN
3.1. CONCLUSIONES

Durante este proyecto se habló sobre cada uno de los trabajos realizados en todas las
unidades y se trataros temas sobre la construcción de una empresa, las sociedades y las
empresas ilegales, como último punto se redactó la solución de una situación
problémica sobre la construcción de una sociedad LTDA.
El propósito de este trabajo es saber cuál es conocimiento que obtuvimos durante esta
unidad, pero sobre todo que es lo que debemos mejorar y obtener más información.
En el siguiente enlace se encuentra la SUSTENTACION del presente trabajo realizado
por nuestro grupo un resumen más de todo lo explicado anteriormente:

https://drive.google.com/file/d/1Ds87FuyLI-
v_Ej79F7y9dt9LmZJucnOJ/view?usp=sharing

3.2. RECOMENDACIONES

Considero la importancia que tiene esta investigación y en función de los resultados

obtenidos se formulan algunas sugerencias tanto para el personal como directivo y
alumnos de la comunidad educativa, con la finalidad de lograr de la institución
educativa una organización exitosa dentro del contexto educativo para ello lo siguiente:

A los educativos, personal administrativo planificar y ejecutar programas, talleres en el

ámbito informativo, ha cerca de los temas vistos en los módulos de educación virtual a
cerca de tareas fiscales, el comercio, las empresas en Colombia. sociedad de acciones
simplificadas declaración de renta y títulos de valores entre otros para así poder llegar a
un conocimiento.

A los estudiantes, comprender la responsabilidad del contador en Colombia de igual

Manera estar atentos a actividades y programas educativos y poner el mejor desempeño
en cada una. adquiriendo mejor información y aprendizaje con el fin de ser mejores
cada día, sim más que decir espero que les haya gustado.
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ANEXOS
Régimen Simple de Tributación – RST. (2023). DIAN.
https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simple-de-Tributacion-
RST/Documents/RST-2023.pdf

Clm, W., & Jiménez, J. M. (2023, 1 febrero). ¿Qué es un Contrato de Prestación de

Servicios? [+ Modelo descargable] | Webdox CLM.
https://www.webdoxclm.com/blog/que-es-un-contrato-de-prestacion-de-servicios

ABC de las SAS. (2009). Cámara de comercio de Bogotá.

https://bibliotecadigital.ccb.org.co/server/api/core/bitstreams/b86cffa3-d386-4a1b-8285-
20add29549fc/content

Bancóldex. (marzo de 2023). Normatividad fiscal y tributaria-

https://www.bancoldex.com/sites/default/files/documentos/6359_11._Jun_1 2_-
_Normatividad_Tributaria.pdf

DIAN. (2022). DIAN, Reglamentación tributaria

https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/Paginas/glosario.aspx.

Senado, S. (31 de diciembre de 2023). Cámara de comercio

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html.

CALI, C. C. (s.f.). CAMARA DE COMERCIO. – registro mercantil. Obtenido de

https://www.ccc.org.co/inc/uploads/2020/09/PREGUNTAS-FRECUENTES-
REGISTRO-MERCANTIL.pdf.

INCP. (s.f.). CODIGO DE COMERCIO. Obtenido de

https://incp.org.co/Site/productosyservicios/legislativa/410/l1410.htm

SOCIEDADES DE ACCIONES LIMITADAD (2024)

https://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_de_responsabilidad_limitada

https://www.infoautonomos.com/tipos-de-sociedades/sociedad-limitada-caracteristicas-
ventajas/