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El documento describe conceptos clave relacionados con los procedimientos tributarios en Colombia. Estos incluyen las formas en que se pueden iniciar procedimientos tributarios, ya sea a instancia del contribuyente o por la administración tributaria; la capacidad de los contribuyentes para ser representados; y los medios de presentación de recursos ante la DIAN. También define términos como el RUT, la sede efectiva de administración, las declaraciones tributarias y su reserva, y los plazos para corregir declaraciones.
El documento describe conceptos clave relacionados con los procedimientos tributarios en Colombia. Estos incluyen las formas en que se pueden iniciar procedimientos tributarios, ya sea a instancia del contribuyente o por la administración tributaria; la capacidad de los contribuyentes para ser representados; y los medios de presentación de recursos ante la DIAN. También define términos como el RUT, la sede efectiva de administración, las declaraciones tributarias y su reserva, y los plazos para corregir declaraciones.
El documento describe conceptos clave relacionados con los procedimientos tributarios en Colombia. Estos incluyen las formas en que se pueden iniciar procedimientos tributarios, ya sea a instancia del contribuyente o por la administración tributaria; la capacidad de los contribuyentes para ser representados; y los medios de presentación de recursos ante la DIAN. También define términos como el RUT, la sede efectiva de administración, las declaraciones tributarias y su reserva, y los plazos para corregir declaraciones.
Son actos relacionados entre sí con un fin en común de
gestionar a través de un sistema de liquidación administrativa o autoliquidación denominado por la ley general de tributación de 2003 como procedimiento de liquidación. 2. Métodos en los que se puede iniciar el procedimiento tributario: Los procedimientos tributarios pueden iniciarse: - a instancia del obligado tributario cuando esté presente autoliquidación, declaración o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria - de oficio por acuerdo de los órganos competentes de la administración tributaria ejemplo: procedimiento verificación de datos, comprobación de valores y de inspección. 3. En que consiste la capacidad y representación en los procedimientos tributarios: Los contribuyentes pueden actuar ante la administración tributaria personalmente o por medio de sus representantes o apoderados. Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por si los deberes formales y materiales tributarios. 4. ¿Qué es el RUT? Mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del régimen común y los pertenecientes al régimen simplificado, usuarios aduanero y demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN 5. Medios de presentación de recursos y escritos ante la Dian: Presentación personal: deberán presentarse en la administración a la cual se dirijan personalmente o por interpuesta persona con documento de identidad del signatario Presentación electrónica: se entenderá surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibido en la dirección o sitio electrónico asignado por la DIAN. 6. ¿Mecanismo mediante el cual la Dian establece los contribuyentes responsables o agentes retenedores que deban ser clasificados como grandes contribuyentes? El director de la DIAN estable mediante resolución. 7. Criterios por lo que se clasifican a los contribuyentes, responsables o agentes retenedores como grandes contribuyentes Que se encuentre dentro del grupo de contribuyentes que aportaron el 60% del recaudo bruto total de la entidad, a precios corrientes por conceptos tributarios, aduaneros y cambiarios durante los cinco (5) últimos años anteriores al 30 de septiembre del año en que se efectúe la calificación gravable anterior al de la calificación, Hayan obtenido ingresos netos, diferentes a los obtenidos por ganancia ocasional, por un valor mayor o igual a 5.000.000 de UVT. Personas naturales que durante el año gravable anterior al de la calificación hayan declarado un patrimonio bruto igual o superior a 3.000.000 UVT. 8. Que se entiende por fuerza vinculante 9. De acuerdo a lo citado en el artículo 12-1 del estatuto tributario ¿qué es sede efectiva de administración? se entenderá que la sede efectiva de administración de una sociedad o entidad es el lugar en donde materialmente se toman las decisiones comerciales y de gestión decisivas y necesarias para llevar a cabo las actividades de la sociedad o entidad como un todo 10. ¿Qué es una declaración tributaria? Es un documento privado como un denuncio de ingresos, egresos y renta gravable, así como de activos, pasivos y patrimonio que debe presentar el contribuyente al estado por escrito. Es una especie de confesión del contribuyente es un documento privado sujeto a reserva y al proceso de verificación por parte de la DIAN 11. En que consiste la reserva de la declaración tendrá el carácter de información reservada; por consiguiente, los funcionarios de la DIAN sólo podrán utilizarla para el control, recaudo, determinación, discusión y administración de los impuestos y para efectos de información de estadística. Los bancos y demás entidades que en virtud de la autorización para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones tributarias, de competencia de la DIAN, conozcan las informaciones y demás datos de carácter tributario de las declaraciones, deberán guardar la más absoluta reserva con relación a ellos y sólo los podrán utilizar para los fines del procesamiento de la información 12. Cuál es el termino establecido para realizar corrección a una declaración en la que aumenta el impuesto o disminuye el saldo a favor Podrán corregir sus declaraciones tributarias dentro de los tres (3) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la declaración tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanción por corrección 13. En que consiste el beneficio de auditoria en las declaraciones de renta y complementarios Para los periodos gravables 2020 y 2021, la liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje mínimo del treinta por ciento (30%), en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, quedará en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir o requerimiento especial o emplazamiento especial o liquidación provisional, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional. Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos un porcentaje mínimo del veinte por ciento (20%), en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, la declaración de renta quedará en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir o requerimiento especial o emplazamiento especial o liquidación provisional, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.