UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE FORMACIÓN DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA

LICENCIATURA EN LA ENSEÑANZA DE LAS CIENCIAS ECONÓMICO CONTABLES.
CURSO: APLICACIÓN DE LEYES TRIBUTARIAS.

EJERCICIO No. 1 IVA

Responda las siguientes preguntas e indique la BASE LEGAL, correspondiente.

1. CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE DE LAS VENTAS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

2. CÓMO SE DENOMINA A LA PERSONA QUE AFECTA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUANDO

CELEBRA UN ACTO O CONTRATO GRAVADO POR ESTA LEY.

3. SI UN CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, NO REALIZA OPERACIONES

GRAVADAS EN UNO O MAS PERÍODOS, DEBE PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IVA. SI __ NO
_____
PORQUÉ:

4. SE PUEDE SOLICITAR UNA DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL DE Q.8,500.00. SI ____ NO _

5. SÍ EN EL LIBRO DE COMPRAS Y SERVICIOS ADQUIRIDOS, TERMINÉ DE REGISTRAR LAS COMPRAS

DEL MES DE JULIO DEL PRESENTE AÑO Y SUMÉ EL VALOR TOTAL DE LAS COMPRAS Y SU
RESPECTIVO CRÉDITO FISCAL. QUE PROCEDE QUE REALICE A CONTINUACIÓN.

6. SI SE EMITE UNA FACTURA POR ARRENDAMIENTO DE UN BIEN. CUÁNDO DEBE COBRARSE EL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

7. DEBE PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO UNA COOPERATIVA POR LA IMPORTACIÓN DE

MAQUINARIA Y EQUIPO QUE VA A SER UTILIZADA EXCLUSIVAMENTE EN LA COOPERATIVA:

8. MENCIONE UNA ENTIDAD QUE NO DEBE CARGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN SUS
OPERACIONES DE VENTAS, COMO TAMPOCO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

9. LA SUMA NETA QUE EL CONTRIBUYENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEBE ENTERAR AL

FISCO EN CADA PERÍODO IMPOSITIVO ES:

10. LAS CANTIDADES NUMÉRICAS QUE SE REPORTEN EN LA DECLARACIÓN DEL IVA DEBEN SER CON
DECIMALES: SI____ NO_X_

11. UN CONTRIBUYENTE LE PREGUNTA, COMO DEBE OPERAR SUS FACTURAS EN EL LIBRO DE VENTAS
SI EMITE AL DÍA MÁS DE 100 FACTURAS.

12. QUIÉN EMITE LA CONSTANCIA DE EXENCIÓN:

13. SI UNA COOPERATIVA REALIZA UNA VENTA A UNA TERCERA PERSONA DEBE FACTURAR:
14. CUÁL ES LA BASE DEL CÁLCULO DEL DÉBITO FISCAL PARA EFECTOS TRIBUTARIOS:

15. CUÁNDO SE DETERMINA UN REMANENTE DE CRÉDITO FISCAL EN UNA DECLARACIÓN DEL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

16. EN QUÉ TIPO DE COOPERATIVA ESTÁN EXENTOS LOS SERVICIOS QUE PRESTA TANTO A SUS
ASOCIADOS COMO A TERCEROS.

17. EN LOS DOCUMENTOS QUE EMITE EL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DEBE TENER INCLUIDO EL IVA.

18. SI UN CONTRIBUYENTE TIENE VARIOS NEGOCIOS, CÓMO DEBE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO, CORRESPONDIENTE A LAS OPERACIONES EFECTUADAS EN UN MES:

19. SI, USTED LE EMITE UNA FACTURA A UNA EMPRESA CUYA ACTIVIDAD PRINCIPAL ES DE MÁQUILA
Y ÉSTA LE ENTREGA UNA CONSTANCIA DE ADQUISICIÓN DE INSUMOS POR LA COMPRA QUE LE
REALIZÓ, QUÉ LEYENDA DEBE CONSIGNAR EN LA FACTURA QUE EXTIENDA.

20. PUEDE LA SUPERITENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIUTARIA EL USO DE FACTURAS A

ESTABLECIMIENTOS TEMPORALES:

21. LOS RETIROS DE MERCADERÍA DEL INVENTARIO PARA USO O CONSUMO DEL CONTRIBUYENTE,
SOCIOS, DEBE EMITIRSE FACTURA ?, Y GENERAL CRÉDITO FISCAL O DÉBITO FISCAL?

22. MENCIONE LOS RÉGIMENES DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA:

23. CÓMO SE DETERMINA EL IMPUESTO A PAGAR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

24. CUÁNDO PROCEDE EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL.

25. SI, UN CONTRIBUYENTE INSCRITO EN EL RÉGIMEN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, EMITE
UNA FACTURA POR UN MONTO DE Q.560.00 ( IVA INCLUIDO ), A LA UNIVERSIDAD DE SAN
CARLOS
DE GUATEMALA, POR QUE VALOR DEBE EMTIR EL CHEQUE.