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A
AÑO 1- AÑO 2
BALANCE GENERAL COMPARA
Expresado en miles de pesos ($)
AÑO 1
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS $ 80
CUENTAS POR COBRAR $ 160
INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 160
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 400
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS $ 100
EDIFICIOS (NETO) $ 200
MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) $ 100
TOTAL ACTIVO FIJO $ 400
TOTAL ACTIVOS $ 800
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CORRIENTE
AÑO 1
1 COMPOSICION DE LOS ACTIVOS AÑO 1 ACT CTE
ACT FIJO
TOTAL
2 CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCANCIAS
3 PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
PRESA MCP S.A
AÑO 1- AÑO 2
ENERAL COMPARATIVO
do en miles de pesos ($)
AÑO 2
100%
AÑO 1 AÑO 2
50% ACT CTE 50%
50% ACT FIJO 50%
100% TOTAL 100%
10%
20%
20%
50%
25%
13%
63% APORTE DE LOS ACCIONISTAS
100%
ANALISIS HORIZONTAL
variaciò n relativa $ variaciò n absoluta %
$ 20.00 25.0%
$ 40.00 25.0%
$ 40.00 25.0%
$ 100.00 25.0%
$ -
$ - 0.0%
$ - 0.0%
$ 100.00 100.0%
$ 100.00 25.0%
$ 200.00 25.0%
$ -
$ -
$ 50.00 50.0%
$ 50.00 50.0%
$ 100.00 50.0%
$ -
$ 100.00 100.0%
$ 200.00 66.7%
$ -
$ - 0.0%
$ - 0.0%
$ - 0.0%
$ - 0.0%
EMPRESA MCP S.A
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
AÑO 1
41 INGRESOS OPERACIONALES $ 800
MENOS: COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS $ 400
UTILIDAD BRUTA $ 400
DEPRECIACION $ 50
MENOS GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN $ 100
MENOS: GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 100
UTILIDAD OPERACIONAL $ 150
GASTOS POR INTERESES $ 10
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y AJUSTES POR INFLACION $ 140
MENOS: IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 70
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 70
GANANCIA POR ACCION 0.7
ANALISIS VERTICAL
ESTADOS DE RESULTADOS DE LA EMPRESA MCP, S.A.
CUENTAS AÑO1
VENTAS 800
Costos de Ventas 400
UTILIDAD BRUTA 400
Depreciación 50
Gastos Generales y de
100
Administración
Gasto de Venta 100
UTILIDAD OPERATIVA 150
Gastos por Intereses 10
Utilidad Neta Antes de Imput 140
Impuestos Sobre la Renta (50) 70
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 70
Tenemos un porcentaje de venta alto, pero el costo de venta también aunque se podría decir que h
buena rentabilidad, el margen operacional también es alto lo significa que se está gastando much
se debe reducir los gastos de los recursos disponibles.
O
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
ANALISIS VERTICAL AÑO 2
100% $ 1,000 $ 200 25%
50% $ 500 50% $ 100 25%
50% $ 500 $ 100 25%
6% $ 60 6% $ 10 20%
13% $ 120 13% $ 20 20%
13% $ 120 13% $ 20 20%
19% $ 200 $ 50 33%
1% $ 20 1% $ 10 100%
18% $ 180 $ 40 29%
9% $ 90 $ 20 29%
9% $ 90 $ 20 29%
0% 0.9
$ 1,000
% AÑO 2 %
100% 1000 100%
50% 500 50%
50% 500 50%
6.25% 60 6%
12.50% 120 12%
12.50% 120 12%
18.75% 200 20%
1.25% 20 2%
17.50% 180 18%
8.75% 90 9%
8.75% 90 9%
aunque se podría decir que hay un nivel entre ambos, generando una
ca que se está gastando mucho operativamente. Lo que nos dice que
de los recursos disponibles.
BALANCE GENERAL AÑO 1
TOTAL ACTVO CTE COMPARADO CON ACT TOTAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 400 50.0%
TOTAL ACTIVOS $ 800 100.0%
En el año 1, podemos darnos cuenta que las cuentas más representativas fueron Caja y Bancos con $8
con un 20%, cuentas por cobrar $160 con 40% e inventario $160 con 40%; es decir que a corto plazo
contamos con herramientas que facilitan el trabajo, ingresos a crédito que representa un beneficio futu
fundamentalmente esperado; a diferencia de Caja y Bancos pues la tasa de representación es menor
aclarando que son menores los fondos que están comprendiendo la organización.
A lo anterior, se decía que el 50% de los activos totales se veían reflejados en los
activos fijos, a esto se le añade que el 25% son terrenos, el 50% edificaciones y el
25% a maquinaria y equipo; decimos que en su mayoría se le ha apostado más a
las edificaciones, pues son prioridad importante para la operación continua de la
organización.
En el año 1, los ingresos operacionales equivalen a todos los ingresos que dispone
regularmente ésta organización gracias a sus actividades cotidianas que han sido
evaluadas sobre un 100%.
En el año 1, los ingresos operacionales equivalen a todos los ingresos que dispone
regularmente ésta organización gracias a sus actividades cotidianas que han sido
evaluadas sobre un 100%.
En el año 1, los ingresos sobre el 100%, se le asume que: 1, (-) Costo de ventas fue
de 50%, la utilidad bruta 50%, los gastos operacionales de administración al igual
que los gastos de operacionales en ventas fueron ambas de 12.5% y la utilidad
operacional por 18.7%. Encerrando todo esto, concluimos que al hacer la
diferencia entre los costos y gastos relacionados con la función de la empresa
llevan a un alto grado de cohesión pues su relación es continuamente específica a
la función o servicio prestado por la organización
De lo anterior destacamos que; la utilidad bruta fue de $400 con 50%, una utilidad
operacional por $150 con 18,8%, utilidad antes de impuesto 140 con 17.5% y una
utilidad del ejercicio $70 con 8.8%. Concluimos que las utilidades propuestas son
relacionadas pues ende a ello, se obtiene una utilidad y rendimiento positivo
frente a la función de la organización.
De lo anterior destacamos que; la utilidad bruta fue de $400 con 50%, una utilidad
operacional por $150 con 18,8%, utilidad antes de impuesto 140 con 17.5% y una
utilidad del ejercicio $70 con 8.8%. Concluimos que las utilidades propuestas son
relacionadas pues ende a ello, se obtiene una utilidad y rendimiento positivo
frente a la función de la organización.
1.1. ACTIVOS
Al observar el análisis del balance general podemos decir que de los activos totales qu
de un año a otro crecieron pero de igual manera las cuentas por cobrar también lo
hicieron, esto quiere decir que el 20% de los activos está representado en cartera, lo qu
puede llevar a la empresa a tener problemas de liquidez o puede estar presentándose u
deficiencia por parte del personal de cartera, y el inventario presenta el mismo
comportamiento que la cartera, se debe llevar un mejor control de estas dos cuentas y
que estas son unas de las cuentas más importantes para una empresa.
En los pasivos analizamos que hay un incremento considerado por el pasivo corriente
cual nos refleja un porcentaje mucho mayor al los activos corrientes, generando un alt
riesgo al capital de trabajo. Ya que el pasivo corriente nunca debe ser mayor al activo
corriente para que no se pierda el equilibrio patrimonial
TOTAL ACT CTE COMPARADO ACT
TOTAL
100.0%
80.0% 100.0%
60.0%
40.0% 50.0%
20.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS
100.0%
90.0%
80.0%
70.0%
60.0% 100.0%
50.0%
40.0%
50.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS
80.0%
70.0%
60.0% 100.0%
50.0%
40.0%
50.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS
100.0%
90.0%
80.0%
70.0%
60.0% 100.0%
50.0%
40.0%
30.0% 50.0%
20.0% 25.0% 25.0%
10.0%
0.0%
TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y TOTAL ACTIVO
(NETO) EQUIPO (NETO) FIJO
Column D
Column D
Column D
Column D
INGRESOS OPERACIONALES
100%
100%
Axis Title
90.0%
60.0% 100.0%
30.0% 25.0% 18.8%
0.0%
Column D
INGRESOS TOTALES FRENTE A IMP Y UTILIDAD DEL
EJERCICIO
100.0%
100.0%
80.0%
60.0%
0.0%
MENOS: IM- UTILIDAD DEL INGRESOS
PUESTO DE EJERCICIO TOTALES
RENTA Y COM-
PLEMENTARIOS
I NGRESOS NO OPERACIONALES
90.00%
60.00% 100.00%
30.00% 1.25% 17.50%
0.00%
8.8%; 9%
UTILIDAD BRUTA
17.5%; 18% UTILIDAD OPERACIONAL
UTILIDAD ANTES DE IM-
50.0%; 53% PUESTOS Y AJUSTES POR
INFLACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO
18.8%; 20%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
18.8%; 20%
INVENTARIO DE MERCANCIAS
$ 200 20.0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$ 1,000 100.0%
En el año 1, podemos darnos cuenta que las cuentas más representativas fueron
Caja y Bancos con $100 con un 10%, cuentas por cobrar $200 con 20% e inventario
$200 con 20%; es decir que a corto plazo, contamos tanto como en herramientas
de trabajo, y más ingresos a crédito que representa un beneficio futuro; a
diferencia de Caja y Bancos pues la tasa de representación es menor aclarando que
no son menores los fondos que están comprendiendo la organización.
Durante el año 2, podemos darnos cuenta que al el 50% ($500) siendo $1.000 el
activo total, pertenece a los activos fijos reflejando que estos activos no varían
durante el ciclo de explotación de la organización (Activos fijos y actuales de la
empresa).
CUENTAS REPRESENTATIVAS DEL ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 100 20.0%
EDIFICIOS (NETO) $ 200 40.0%
MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
$ 200 40.0%
TOTAL ACTIVO FIJO $ 500 100.0%
A lo anterior, se decía que el 50% de los activos totales se veían reflejados en los
activos fijos, a esto se le añade que el 20% son terrenos, el 40% edificaciones y el
40% a maquinaria y equipo; decimos que en su mayoría se le ha apostado tanto a
las edificaciones como a la maquinaria pues es la prioridad importante para la
operación continua de la organización.
En el año 2, podemos darnos cuenta que tanto el total de pasivos $500 como el
total capital $500 es de 50%, lo que diríamos que las deudas y obligaciones están
igual que el capital.
INGRESOS OPERACIONALES
$ 1,000 100.0%
En el año 2, los ingresos operacionales equivalen a todos los ingresos que dispone
regularmente ésta organización gracias a sus actividades cotidianas que han sido
evaluadas sobre un 100%. (Al igual que el año 1, sobre el 100%)
INGRESOS TOTALES FRENTE UTILIDAD OPERACIONAL
MENOS: COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS $ 500 50.00%
UTILIDAD BRUTA $ 500 50.00%
MENOS GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACIÓN $ 100 10.00%
MENOS: GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
$ 100 10.00%
UTILIDAD OPERACIONAL
$ 150 15.00%
INGRESOS TOTALES $ 1,000 100.00%
En el año 2, los ingresos sobre el 100%, se le asume que: 1, (-) Costo de ventas fue
de 50%, la utilidad bruta 50%, los gastos operacionales de administración al igual
que los gastos de operacionales en ventas fueron ambas de 10% y la utilidad
operacional por 15%. Encerrando todo esto, concluimos que al hacer la diferencia
entre los costos y gastos relacionados con la función de la empresa llevan a un alto
grado de cohesión pues su relación es continuamente específica a la función o
servicio prestado por la organización. (A diferencia del año 1, aumento en 5%)
De lo anterior destacamos que; la utilidad bruta fue de $500 con 50%, una utilidad
operacional por $200 con 20%, utilidad antes de impuesto 180 con 18% y una
utilidad del ejercicio $90 con 9%. Concluimos que las utilidades propuestas son
relacionadas pues ende a ello, se obtiene una utilidad y rendimiento positivo frente
a la función de la organización. (A diferencia del año 1, podemos darnos cuenta que
fue mejor el rendimiento en el año 2, pues tuvo aumentó en sus utilidades).
TOTAL ACT CTE COMPARADO ACT
TOTAL
100.0%
80.0% 100.0%
60.0%
40.0% 50.0%
20.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS
CUENTAS REPRESENTATIVAS
DEL ACTIVO CTE
100.0%
100.0%
80.0%
60.0%
40.0% 20.0% 20.0%
10.0%
20.0%
0.0%
CAJA Y BANCOS CUENTAS POR INVENTARIO DE TOTAL ACTIVO
COBRAR MERCANCIAS CORRIENTE
100.0%
80.0%
100.0%
60.0%
40.0% 50.0%
20.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS
100.0%
80.0%
100.0%
60.0%
50.0%
40.0%
20.0%
0.0%
TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS
40.0%
20.0%
0.0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO
Column D
100.0%
80.0%
60.0% 100.0%
40.0%
20.0% 40.0%
0.0%
PASIVO LARGO PLAZO TOTAL PASIVO
Column D
Column D
INGRESOS TOTALES
100%
INGRESOS TOTALES FRENTE UTILIDAD OPE-
RACIONAL
100.00%
90.00%
50.00% 50.00%
60.00%
30.00% 10.00% 10.00% 15.00%
0.00%
INGRESOS NO OPERACIONALES
100.00%
100.00%
80.00%
60.00%
40.00% 18.00%
20.00% 2.00%
0.00%
ACTIVO TOTAL
AÑO 1 800
ACTIVO TOTAL
AÑO 2 1000 1200
ACTIVOS CORRIENTES
AÑO 1 200
AÑO 1 AÑO 2
000
emento:
TES
500 600
500
emento:
NTES