CASO PRACTICO N° 03

CTA SUD CTA DENOMINACION

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x por el deposíto a cta. Cte a Bcp

CASO PRACTICO N° 05 MPD

60 COMPRAS
602 Materias primas
602.1 CUERO
602.2 SUELA
602.3 BADANA
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24111.1 CUERO
24111.2 SUELA
24111.3 DADANA

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS

612 Materias primas

6121 Materias primas

6121.1 CUERO

6121.2 SUELA

6121.3 DADANA
 x/x POR EL ALMACENAMIENTO DE MP.
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Banco Interbank
x/x POR EL PAGO CON GIRO DE CHEQUE DE ADQUISIÓN MP.
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 CUERO
6121.2 SUELA
6121.3 BADANA
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24111.1 CUERO
24111.2 SUELA
24111.3 BADANA

x/x por el envía a la producción 85% y 100%de materias primas.

90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 MATERIA PRIMA
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino de costo de produccion
CIF
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x por el compromiso de pago de servicios básicos
10
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x por el pago con efectivo de servicios básicos.
11
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
903 Gastos Inderectos de Fabricación
9035 Servicios básicos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
9436
95 GASTOS DE VENTAS
953
9536
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino costo y gasto .
MDO
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6211.1 sueldo
6211 .2 SALARIO
622 Otras remuneraciones
622.1 ASIG. FAMILIAR
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
6273 enfermedades profesionales

6277 Contribuciones al SENATI

629 Beneficios sociales de los trabajadores

 6291 Compensación por tiempo de servicio
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4039 Otras instituciones
4039.1 SCTR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 sueldos
41111.2 salarios
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
417 Administradoras de fondos de pensiones
417.1 AFP INTEGRA
X/X EL COMPROMISO DE PLANILLA DE SALARIOS ABRIL

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41 411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
X/X POR EL PAGO SUELDOS Y SALARIO, DEPOSITO A CUENTA.

90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 MOD
9021 OTRAS REMUNERACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
94 942 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
9421
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino costos gasto. De remuneraciones.

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

632 Asesoría y consultoría
6327 Producción
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
 424 Honorarios por pagar
14 x/x por el compromiso de pago de honorarios.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1
X/X POR EL PAGO SALARIO, DEPOSITO A CUENTA.
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 #N/A
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
16 x/x por el destino costos.
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68412 Maquinarias y equipos de explotación
68415 Equipos diversos
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39527 Equipos diversos
x/x DE LA DEPRESACION 10% Y 25% DE ACTIVO FIJO

90
903 Gastos Inderectos de Fabricación
9038 depresación
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
948 #N/A
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x POR EL DESTINO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

#N/A
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#N/A
AUXILIAR DEBER HABER

58,000.00

58,000.00

103019.50

64187.50
21696.00
17136.00
18543.51

121563.01

103019.50

64187.50
17136.00
21696.00

103019.50

64187.50

17136.00

21696.00
 121563.01

121563.01

DE ADQUISIÓN MP.
94487.85

61252.65
13708.80
19526.40
94487.85

61252.65
13708.80
19526.40

0%de materias primas.

94487.85

TOS Y GASTOS 94487.85

994.66

775.42
55.25
66.53
58.47
38.98
179.04

961.00
 212.70

961.00

212.70

1173.70

830.68

105.51

58.47

TOS Y GASTOS 994.66

14,088.68

5,895.03
2,268.02

205.00

753.12

50.06

36.10
 4,881.36
RTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
1,261.87

105.07

753.12
317.53
36.10

50.06
12,826.81

2,973.92
4,180.00

4,881.36

791.53
ALARIOS ABRIL

7,153.92

7,153.92

DEPOSITO A CUENTA.

8,139.98

5,948.70

TOS Y GASTOS 14,088.68

neraciones.

1500.00

1500.00
 1500.00

1500.00

1500.00

TOS Y GASTOS 1500.00

PROVISIONES 194.38

126.67
67.71
194.38
anta y equipo

126.67 MPD
67.71 MOD
ACTIVO FIJO CIF
CP
126.67 CPU

67.71

TOS Y GASTOS 194.38

DE ACTIVOS FIJOS
 CALCULO DE CALZADOS

94487.85 CP 105085.18 CT
8,139.98 CD 6180.39 MU
2457.34 CT 111265.57 V.V
105085.18 CTU 118.87 Vvu
112.27
DATOS
50 DOCENAS
CANTIDAD 28 DOCENAS
78 12.00 936.00

111265.57 Vvta 127,955.40

16689.84 IGV 23,031.97
127955.40 PV 150,987.37
136.70 Pvu 161.31
RTA
78
-
 EMPRESA "SOLITARIO” S
REGISTRO DE COMPRA

MES DE ABRIL 2023

No. FECHA DETALLE
01 05/04/23 “Don Valy” EIRL
02 09/04/23 Florcita” SRL, DADA
03 15/04/23 Sr. Luis Huamán M
04 21/04/23 Don Valy” EIRL
05 31/04/23 Electro Centro/co
06 01/07/23 GAS
07 02/07/23 SEDA AYACUCHO/cons
08 03/07/23 América Móvil Perú SAC
09 03/07/23 América Móvil Perú SAC

980
720
480
645

CUERO1 05/03/23
CUERO2 21/03/23

Detalles
 Electricidad
Agua
Telefono
Internet
Gas
total

CARGO
TRABAJADOR CONTADOR
TRABAJADOR MAESTRO
TRABAJADOR ASISTENTE
TOTAL

2,125.00

X
X

Maquina
Conputadora
TOTAL
EMPRESA "SOLITARIO” SAC
REGISTRO DE COMPRAS

MES DE ABRIL 2023

SERIE No. Fact. Código RUC VALOR
N° 002 2584 01 20456125840 38710.00
N° 003 8637 01 20366125451 17136.00
N° 001 4896 01 10284547727 21696.00
N° 002 2598 01 20456125840 25477.50
00 00 14 20129646099 775.42
00 0 14 38.98
00 00 14 20100152356 55.25
00 00 14 20467534026 66.53
00 00 14 20467534026 58.47
TOTAL 104014.16

39.5 38710
23.8 17136
45.2 21696
39.5 25477.5

90%
38710 34839 3871
90% 25477.5
26413.65 29348.5
TOTAL 61252.65 MPDC1

SERVICIOS BASICOS
vc IGV pc
 775.42 139.58 915.00 TALLER
55.25 9.95 65.20 ADMINIST
66.53 11.97 78.50 VENTAS
58.47 10.53 69.00 ADMINIST
38.98 7.02 46.00 TALLER
994.66 179.04 1173.70

R. Basica A. FAMILIA R.C- R B. CTS SNP

3,452.50 102.5 3,555.00 2,073.75
2,442.53 - 2,442.53 1,424.81 317.53
2,268.02 102.50 2,370.52 1,382.80
8,163.04 205.00 8,368.04 4,881.36 317.53

RPAB
REGLA DE SIMPLE 2 Gratif.
87 100 % Bonf. Extraord.
13 % TRPAB
100 87 % Deducción 7UIT
2,442.53 TRPAN
317.53 IR anual 5ta. C.
2125.00 IR mensual 5ta. C.

VALOR % POR AÑO MES

15,200.00 10% 1,520.00 126.67
3,250.00 25% 812.50 67.71
18,450.00 35% 2,332.50 194.38
IGV IMPORTE
6967.80 45677.80
3084.48 20220.48
3905.28 25601.28
4585.95 30063.45
139.58 915.00
7.02 46.00
9.95 65.20
11.97 78.50
10.53 69.00
18722.55 122690.71
 DESCUENTOS TOTAL
AFP IR 5TA T. DECNTOS EsSalud SCTR SENATI
476.01 105.07 581.08 319.95
317.53 219.83 25.40 18.32
315.52 315.52 213.35 24.65 17.78
791.53 105.07 1,214.12 753.12 50.06 36.10

IR 5TA
12.00 3555.00 42660.00 CALCULO DE CTS TRABAJO 01
2 3555 7110
639.90 R BASICA
50409.90 ASIG, FAM
34650.00 RC
15759.9 1/6 gratif.
1260.79 BI
105.07 AÑO
MESES
CTS
 TOTAL
T.Aport R. Neta
319.95 2,973.92
263.55 2,125.00
255.78 2,055.00
839.28 7,153.92

DE CTS TRABAJO 01

3,555.00
0
3555.00
592.50
4147.50
12
6
2073.75
345.63