ASIENTOS CONTABLES Contabilidad de Costos de Fabricación (DESCARGAR EN EXCEL)

ALUMNA: SHEYLA CHARMELY PACARI BERRIO
LIBRO DIARIO
1
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
1421 Suscripciones por cobrar a socios
50 CAPITAL
501 Capital social
01/04 Por la suscripcion de acciones

2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
1421 Suscripciones por cobrar a socios
01/04 Por la cancelacion de las acciones suscritas

3
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

335 Muebles y enseres
335.1 muebles y enseres para oficinas de administracion
335.2 muebles y enseres para oficinas de ventas
16 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
01/04 por la adquisicion de muebles

4
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
101 Caja
01/04 por la cancelacion de la compra de muebles

5
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

183 Alquileres
101 Caja
01/04 Por la cancelación de los alquileres por adelantado.(abril-septiembre)
6
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

635 Alquileres
183 Alquileres
31/09 Por los alquileres devengados en el ejercicio (abril-septiembre)

7
92 COSTOS DE PRODUCCION
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
31/09 Por el destino de los gastos de los alquileres (abril-septiembre)

8
60 COMPRAS
602 Materias Primas
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P

4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de materia prima y sumistros
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

101 caja
por la cancelacion de materia y suministros

9
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacurados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6132 Suministros
Por el envio de materia prima y sumistros al almacen
10
612 Materias primas
612.1 Materias primas para la orden N1
24 MATERIAS PRIMAS
por la salida de mercaderia del almacen

11
por el destino de la materia prima

12
18 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

182 Seguros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
30/06 Por el seguro de activos fijos
13
101 caja
30/06 por la cancelacion de la poliza de seguro

14
65 OTROS GASTOS DE GESTION

651 Seguros
182 Seguros
31/12 por el gasto del seguro devengado correspondiente a los meses

de Julio a Diciembre
15
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
31/12 por el destino del seguro correspondiente a los meses de Julio a Diciembre
16
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones.
621.1 Obreros
621.1.1 Obreros trabajo directo 90% 102,600
621.1.2 Obreros trabajo idirecto 10% 11,400
621.2 Empleados
621.2.1 personal administrativo 40% 46,000
621.2.2 personal de ventas 60% 69,000
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones.
627.1 Obreros
627.1.1 Obreros trabajo directo 90% 9,234
627.1.2 Obreros trabajo idirecto 10% 1,026
627.2 Empleados
627.2.1 personal administrativo 40% 4,140
627.2.2 personal de ventas 60% 6,210
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Por la planilla de sueldos
95 GASTOS DE VENTAS
por el destino de salarios

621 Remuneraciones.
6214.1 Gratificaciones para oberos
6214.1.1 Obreros trabajo directo 111,834.00
6214.1.2 Obreros trabajo idirecto 12,426.00
6214.2 Gratificaciones para empleados
6214.2.1 personal administrativo 50,140.00
6214.2.2 personal de ventas 75,210.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291.1 Compensación por tiempo de servicio para obreros
6291.1.1 Obreros trabajo directo 89775
6291.1.2 Obreros trabajo idirecto 9975
6291.2 Compensación por tiempo de servicio para empleados
6291.2.1 personal administrativo 40250
6291.2.2 personal de ventas 60375
4114 Gratificaciones por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
4151
por la provision de de gratificación de navidad (julio a diciembre) y

CTS (abril a diciembre)
95 GASTOS DE VENTAS
por el destino de provision de gratificacion y CTS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
211.1 Productos terminados para la orden N1
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
711.1 Orden N°1
Por el traslado de productos terminados al almacen
65 OTROS GASTOS DE GESTION

656 Suministros
656.1 para oficinas de administracion
656.2 para oficinas de ventas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
por el consumo de los suminstros
95 GASTOS DE VENTAS
por el destino de suminstros
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS
por la venta de productos terminados de la orden n1
69 COSTO DE VENTAS
Por los Productos Terminados vendidos registradas a valor de costo.

101 caja
por la cancelacion de la venta de la orden n1

4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
101 caja
por el registro del pago del impuesto a la renta
24 MATERIAS PRIMAS
612 Materias primas
Por la devolucion de materia prima a almacen de la orden N2

por el retorno de la materia prima a almacen
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
711.2 Orden N°2
Por el traslado de productos terminados al almacen

636
6361 Energía eléctrica 6,000.00
6363 Agua 7,400.00
6364 Teléfono 12,800.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS
645 Gobierno local
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobiernos locales
por los gastos de electricidad, agua, telefono y tributos a municipalides

406 Gobiernos locales
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
por el pago de los gastos con cheque
95 GASTOS DE VENTAS
por el destino de gastos

70 VENTAS
por la venta de productos terminados de la orden N2
69 COSTO DE VENTAS
Por los Productos Terminados vendidos registradas a valor de costo.

101 caja
por la cancelacion de la venta de la orden N2

4114 Gratificaciones por pagar
101 caja
por la cancelacion de la gratificacion de Navidad

4031 ESSALUD
4032 ONP
411 Sueldos y salarios por pagar
415 Beneficios sociales
Compensación por de los trabajadores
tiempo de servicios por pagar
4151
101 caja
Por la cancelacion de obligaciones pendientes
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en Proceso
2311 Productos en Proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
713 Variacion de productos en proceso
7131 Productos en Proceso de Manufactura
Por los productos en proceso de la Orden N° 3

635 ALQUILERES
40 IMPUESTOS
4011 IGV

421.1 Alquileres
Por Los alquileres devengados en el ejercicio (octubre - DICIEMBRE)
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
Por el destino de los gastos de los alquileres (octubre - diciembre)

622 OTRAS REMUNERACIONES
6221 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESPOR PAGAR
Por la provsion de utilidades de trabajadores

413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESPOR PAGAR
101 caja
Por la cancelacion de utilidades a los trabajadores

RO DIARIO
DEBE HABER
220,000.00
220,000.00
Industrias LA PRESUMIDA
sus operaciones el 01 de a
20xx con un capital de S/.
íntegramente suscrito y p
120,000.00 dinero en efectivo de S/. 1
y maquinaria para la plan
producción S/. 100,000.00
100,000.00 el resto del año las operac
resumen son las siguiente
220,000.00
15,254.24
7,627.12
7,627.12
2,745.76
1.- El 01 de abril adq
18,000.00 contado muebles p
18,000.00 que serán co
por las oficinas de adm
y de ventas en propo
iguales
18,000.00
18,000.00
12,000.00
12,000.00
abril-septiembre)
2- En la misma fecha se c
adelantado 6 meses de
12,000.00 predio por S/. 2,000.00 m
El 80% del área será ocu
fábrica y el 20% compar
12,000.00
oficinas de administració
en partes iguale
9,600.00
1,200.00
1,200.00
12,000.00
125,900.00
124000
1900
22,662.00 3.- Se pusieron en eje

órdenes de trabajo en
material previamente
148,562.00
al contado. También s
suministros por S/. 1
148,562.00
148,562.00
124,000.00
1,900.00 La orden 01 recibió S/.

y la orden 2 y 3 S/. 40,0
125,900.00 una.
124000
1900
124,000.00
44,000.00
40,000.00
40,000.00
124,000.00
124,000.00
124,000.00
2,542.37
457.63
3,000.00
4.- Con fecha 30 de

adquirió una póliza de s
cubrir riesgos de activo
general, pagando por e
3,000.00 de S/. 3,000.00 siendo
hasta el 31 de dicie
3,000.00
2,542.37
2,542.37
a los meses
2,542.37
2,542.37
es de Julio a Diciembre
249,610.00
114,000
115,000
5.- Las planillas
remuneraciones fuer
114,000.00 de obrer
115,000.00 de emplea
10,260 obreros se descompon
de trabajo directo y
indirecto. El costo di
10,350 aplicó a las tres órd
partes iguales, en tan
empleados 40% corre
50,380.00
personal administrati
ventas
20,610
29,770
199,230.00
124,260
50,140.00
75,210.00
249,610.00
449,985.00
124,260.00
6.- Provisión de gratifi
navidad (julio a diciem
125,350.00 (abril a diciembre). Es p
la empresa tratar los b
del personal obrero co
fabril (CIF), la de los e
según corresponde. (
99,750.00 gratificación de fiesta
100,625.00
449,985.00
249,610.00
200,375.00
224,010
90,390.00
135,585.00
449,985.00
149,678.00
7.- Terminó la orde

149,678.00
700.00
350
350 8.- Entregó suminist
700.00 oficinas de administ
ventas por S/. 350.00 a
350.00
350.00
700.00
236,000.00
9.- Se despachó al cl
producción de la orden
precio pactado es S/. 2
36,000.00
9.- Se despachó al cl
200,000.00
precio pactado es S/. 2
mas IGV al conta
149,678.00
149,678.00
236,000.00
236,000.00
3,000.00
10.- Paga a cuenta de i

tercera categoría aplic
3,000.00 sobre las ventas rea
900.00
900.00
11.- Se terminó la ord

Previamente se dev
almacén el sobrante de
directos por S/. 90
900.00
900.00
144,778.00
144,778.00
26,200.00
26,200.00
1,100.00
1,100.00 12.- Los gastos gener
4,716.00 período son: Energía S/
agua S/. 7,400.00, tel
1,100.00 12,800.00 y tributos m
S/. 1,100.00. Todos los
30,916.00 efectuaron con cheq
distribución es 70% pa
municipalides
20% para administrac
para ventas.
1,100.00
30,916.00
TOTAL DE GASTOS
32,016.00
DISTRIBUCION
70%
20%
19,110.00 10%
5,460.00
2,730.00
27,300.00
236,000.00
36,000.00
13.- Entrega al clie
200,000.00 producción de la orden
precio pactado es
200.000.00 contra e
144,778.00
144,778.00
236,000.00
236,000.00
249,610.00
14.- Se paga la gratifica
diciembre
249,610.00
50,380.00
20,610.00
29,770.00
399,605.00
15.- Centralización de c
cobranza de derec
199,230.00
cancelación de oblig
200,375.00
449,985.00
NO REGISTRAR
40,000.00
40,000.00
16.- Al cierre del eje
en proceso
5,084.75
915.25
6,000.00
17.- Esta pendiente e

meses de alquiler d
4,800.00
600.00
600.00
6,000.00
10,554.40 INFORMACION
4.- Participación de los traba
10,554.40 70
62
10,554.40
10,554.40
ndustrias LA PRESUMIDA SAC. Inicia
us operaciones el 01 de abril del
0xx con un capital de S/. 220,000.00
ntegramente suscrito y pagado con
inero en efectivo de S/. 120,000.00
maquinaria para la planta de
roducción S/. 100,000.00. Durante
l resto del año las operaciones en
esumen son las siguientes:
1.- El 01 de abril adquirió al

contado muebles por S/.
18,000.00 que serán compartidos VALOR DE VENTA 15,254.24
por las oficinas de administración IGV 2,745.76
y de ventas en proporciones
iguales PRECIO DE VENTA 18,000.00
2- En la misma fecha se canceló por
adelantado 6 meses de alquiler de MENSUAL 2,000.00
predio por S/. 2,000.00 mensual.
El 80% del área será ocupada por la 6 meses 12,000.00
fábrica y el 20% compartida por las
oficinas de administración y ventas
en partes iguales.
VALOR DE VENTA 125900

MERCADERIAS 124000
SUMINSITRROS 1900
3.- Se pusieron en ejecución 3 IGV 22662
órdenes de trabajo entregando MERCADERIAS 22320
material previamente comprado
SUMINSITRROS 342
al contado. También se compró
suministros por S/. 1,900.00 PRECIO DE VENTA 148562
MERCADERIAS 146320
SUMINSITRROS 2242
La orden 01 recibió S/. 44,000.00

la orden 2 y 3 S/. 40,000.00 cada
una.
4.- Con fecha 30 de Junio se
dquirió una póliza de seguro para
cubrir riesgos de activos fijos en VALOR DE VENTA 2,542.37
general, pagando por ella la suma IGV 457.63
de S/. 3,000.00 siendo su vigencia
hasta el 31 de diciembre. PRECIO DE VENTA 3,000.00
5.- Las planillas de Remuneracion bruta OBREROS 114,000.00
remuneraciones fueron de S/.
114,000.00 de obreros y S/.
115,000.00 de empleados. La de ONP (13%) 14,820.00
obreros se descompone en 90%
de trabajo directo y 10% de NETO A PAGAR 99,180.00
indirecto. El costo directo se
aplicó a las tres órdenes en ESSALUD (9%) 10,260.00
partes iguales, en tanto de los
empleados 40% corresponde al
personal administrativo y 60% MOD
ventas
ORDEN 1,2 Y 3 105,678.00
CALCULO PARA OBREROS

6.- Provisión de gratificación de
navidad (julio a diciembre) y CTS Remuneracion bruta 114,000.00
(abril a diciembre). Es política de Asiganacion familiar 0
la empresa tratar los beneficios Essalud 10,260.00
del personal obrero como carga
fabril (CIF), la de los empleados
según corresponde. (omita la GRATIFICACION DE NAVIDAD 124,260.00
gratificación de fiestas patrias)
Remuneracion Bruta 114,000.00
1/6 gratificacion 19,000.00
(Remuneracion + 1/6 gratificacion)

11,083.33
12 meses
x 9 meses (Abril - Diciembre) 99,750.00

MONTO DE LA CTS 99,750.00
ORDEN DE PRODUCCION N° 001

Materia Prima 44,000.00
7.- Terminó la orden N° 01 Mano de obra directa 105,678.00
Gastos de Fabricacion
COSTO TOTAL 149,678.00
8.- Entregó suministros a las

oficinas de administración y
ventas por S/. 350.00 a cada una
9.- Se despachó al cliente la

producción de la orden N° 01. El
precio pactado es S/. 200,000.00
9.- Se despachó al cliente la
precio pactado es S/. 200,000.00
mas IGV al contado.
VALOR VENTA 200000

IGV 36000
PRECIO DE VENTA 236000
10.- Paga a cuenta de impuesto a la renta de

tercera categoría aplicando la tasa del 1.5%
sobre las ventas realizadas a la fecha.
ORDEN DE PRODUCCION N° 002

Materia Prima 39,100.00
11.- Se terminó la orden N° 02. Mano de obra directa 105,678.00
Previamente se devuelve al
Gastos de Fabricacion
lmacén el sobrante de materiales
directos por S/. 900.00
COSTO TOTAL 144,778.00
12.- Los gastos generales del
período son: Energía S/. 6,000.00,
agua S/. 7,400.00, teléfono S/.
12,800.00 y tributos municipales
S/. 1,100.00. Todos los pagos se
efectuaron con cheque y su
distribución es 70% para fábrica,
20% para administración y 10%
para ventas.
OTAL DE GASTOS 27,300.00
ISTRIBUCION
FABRICA 19,110.00
ADMINISTRACION 5,460.00
VENTAS 2,730.00
13.- Entrega al cliente la

precio pactado es de S/.
200.000.00 contra entrega.
14.- Se paga la gratificación de
diciembre
15.- Centralización de caja, previa

cobranza de derechos y
cancelación de obligaciones
NO REGISTRAR
16.- Al cierre del ejercicio la

roducción de la orden 3 continúa
en proceso
17.- Esta pendiente el pago 3
meses de alquiler del local
MENSUAL 2000 valor 5084.74576

3mese 6000 igv 915.254237
precio 6000
INFORMACION ADICIONAL
.- Participación de los trabajadores en las utilidades 10%
VENTAS
orden 1 200000.00
orden 2 200000.00
COSTO DE VENTAS
orden 1 149678.00
ordden 2 144778.00
UTIIDAD BRUTA 105544.00
10% 10554.4
REMUNERACION bruta EMPLEADOS 115,000.00
ONP (13%) 14,950.00
NETO A PAGAR 100,050.00
ESSALUD (9%) 10,350.00
CALCULO PARA EMPELADOS
Remuneracion bruta 115,000.00

Asiganacion familiar 0
Essalud 10,350.00
GRATIFICACION DE NAVIDAD 125,350.00
Remuneracion Bruta 115,000.00

1/6 gratificacion 19,166.67
(Remuneracion + 1/6 gratificacion)

11,180.56
12 meses
x 9 meses (Abril - Diciembre) 100,625.00

MONTO DE LA CTS 100,625.00

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ALUMNA: SHEYLA CHARMELY PACARI BERRIO

01/04 Por la suscripcion de acciones

01/04 Por la cancelacion de las acciones suscritas

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

01/04 por la adquisicion de muebles

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS

01/04 por la cancelacion de la compra de muebles

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

31/09 Por los alquileres devengados en el ejercicio (abril-septiembre)

31/09 Por el destino de los gastos de los alquileres (abril-septiembre)

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P

Por la compra de materia prima y sumistros

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

por la cancelacion de materia y suministros

por la salida de mercaderia del almacen

por el destino de la materia prima

18 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

30/06 Por el seguro de activos fijos

30/06 por la cancelacion de la poliza de seguro

65 OTROS GASTOS DE GESTION

31/12 por el gasto del seguro devengado correspondiente a los meses

Por la planilla de sueldos

por el destino de salarios

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

por la provision de de gratificación de navidad (julio a diciembre) y

por el destino de provision de gratificacion y CTS

Por el traslado de productos terminados al almacen

65 OTROS GASTOS DE GESTION

por el consumo de los suminstros

por el destino de suminstros

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Por los Productos Terminados vendidos registradas a valor de costo.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

por la cancelacion de la venta de la orden n1

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P

por el registro del pago del impuesto a la renta

Por la devolucion de materia prima a almacen de la orden N2

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

por el retorno de la materia prima a almacen

Por el traslado de productos terminados al almacen

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P

por el pago de los gastos con cheque

por el destino de gastos

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Por los Productos Terminados vendidos registradas a valor de costo.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

por la cancelacion de la venta de la orden N2

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

por la cancelacion de la gratificacion de Navidad

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P

Por la cancelacion de obligaciones pendientes

Por los productos en proceso de la Orden N° 3

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Por Los alquileres devengados en el ejercicio (octubre - DICIEMBRE)

Por el destino de los gastos de los alquileres (octubre - diciembre)

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

Por la provsion de utilidades de trabajadores

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Por la cancelacion de utilidades a los trabajadores

22,662.00 3.- Se pusieron en eje

1,900.00 La orden 01 recibió S/.