INFORME DE CONTROL INTERNO

INF. 01/ 2022

A: Dra. M. Marielem Shirley Riveros Arosquita

GERENTE GENERAL
MIPRO S.R.L.
De: Aud. Junior. Aliaga Gutiérrez Amílcar
Aud. Junior. Facio Quino Geysi Dayan
Aud. Junior. Gutiérrez Valeriano Lizbeth Nayeli
Aud. Junior. Martínez Carbajal Valeria Carolina
Aud. Junior. Quiroz Ulo Joel Marcelo
Aud. Junior. Quispe Díaz Jhamil Leonel
Aud. Junior. Rueda Villareal Antonella Lourdes
GAL & JV S.A. (Socios)

Ref. :
INFORME DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORIA
FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2021 DE MIPRO S.R.L.

Fecha : La Paz 30 de noviembre de 2022

1. ANTECEDENTES
Antecedentes
En cumplimiento a contrato suscrito, se procedió ; a realizar la ejecución de la
Auditoria Financiera de los Estados Financieros por la gestión comprendida entre
el 01 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2021.
Al respecto, la MIPRO SRL firma la adenda Nº 66434 en fecha 28/09/2021 en el cual
se tiene como fecha de cierre el 30 de noviembre de 2021.
En la etapa de planificación y ejecución de nuestra Auditoría Financiera, consideramos
la evaluación de control interno para determinar el alcance de nuestros procedimientos
de auditoría relacionados con la presentación de la información financiera en cuanto al
diseño y funcionamiento del mismo.
Objetivo
En apego a disposiciones legales y normativas, así como los términos de referencia,
efectuamos nuestros procedimientos de auditoría orientados a los siguientes aspectos:
Emitir una Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, en base al alcance
de las pruebas efectuadas a todas las aseveraciones efectuadas por MIPRO SRL
Evaluar el Sistema de Control Interno de MIPRO SRL identificando las condiciones
reportables.

Objeto
Consideramos que la empresa MIPRO SRL se constituye en Administradora de
Recursos y Entidad Ejecutora de los convenios que ejecuta, nuestro examen comprendió
el análisis de las operaciones de desembolsos recibidos y los gastos realizados y de la
documentación sustentaría de las mismas.

Alcance
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas
expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de
Auditoría del Sector Público.
Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las cuentas anuales están libres de
incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada
y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la
preparación y presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el
fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los
criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el
gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría favorable con salvedades.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoria General mente
Aceptadas (NAGA.s), Normas Internacionales de Confiabilidad (NIC's), relativos a
la ejecución de programas, así como los términos establecidos en los convenios de
financiamiento suscritos, estatutos de orgánicos de MIPRO S.R.L y la evidencia
documental obtenida en la entidad ejecutora en cuanto se refiere a comprobantes de
pagos y documentación de sustento y otros de MIPRO S.R.L.
Indicamos las áreas examinadas y el período examinado durante la auditoría. Los
procesos y actividades evaluadas el tipo de análisis realizado los criterios utilizados para
la selección de la muestra, así como las limitaciones encontradas.
La auditoría abarca las operaciones y actividades del balance general de la cuenta de
CUENTAS POR COBRAR que fueron realizadas durante el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de Diciembre de la gestión 2021, tomando en cuenta
los siguientes aspectos:
 Examen a los registros operativos. Contables y financieros de MIPRO S.R.L.
- El sustento adecuado con comprobantes fehacientes
y mantenidos en archivos de MIPRO S.R.L. Ubicada en la
ciudad de La Paz, autorizados acorde a los procedimientos
internos de desembolsos.

- Revisión de los procedimientos de los registros contables en libros

legalizados, registros auxiliares y cualquier otro registró contable
por la empresa

 Examen por método de muestreo de la documentación respecto a:

- Procedimiento de control a cuentas por cobrar.

- Sobre el proceso ventas, ejecución, seguimiento e ingresos

realizados; la revisión incluyo la verificación de la suficiencia
documentaria concordante con las disposiciones legales,
obligaciones contractuales y los términos del convenio
suscrito.

- Sobre los comprobantes de su origen y autenticidad, llevar un

registro de las facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de
los procesos de cobranza y analizar resultados.

- Con relación a los saldos por cobrar, verificamos si la

entidad ejecutora efectuó las transacciones correspondientes,
en base a la estructura de financiamiento.

- Respecto a la Información Financiera Complementaria

nuestra revisión consistió en verificar si el mismo reúne
condiciones que permitan identificar las actividades
financieras y no financieras desarrolladas en la ejecución de
las transacciones.
Metodología
Para la obtención de evidencias, realizamos una revisión representativa de la
documentación sustentadora de la ejecución de los programas y proyectos existentes
en la empresa MIPRO SRL.

 La metodología aplicada fue la siguiente:

 Se acudió a la herramienta del cuestionario para obtener información certera

respecto a la situación de las cuentas por cobrar.

 Las respuestas positivas obtenidas como resultado de la aplicación del

cuestionario mencionado, fueron comprobadas mediante pruebas de respaldo
a las respuestas de cada una de las preguntas.

 La información detallada fue analizada y evaluada en forma detallada de modo

que nos permitió con criterio objetivo las limitaciones y deficiencias que
surgieron del análisis y del Control Interno de la empresa.

Marco Normativo

• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA's

• Normas Internacionales de Contabilidad NIC’s

• Código de comercio

• Ley 843 y sus Decretos Reglamentarios

• Estatuto Orgánico de MIPRO S.R.L

Procedimientos de Auditoría aplicados

Hemos aplicado los procedimientos de auditoría que están basados en Normas de
Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA’s) relativos a la ejecución de proyectos; así
como los Términos de Referencia establecidos para el servicio de auditoría, la propuesta
técnica presenta para el efecto y el Contrato de Servicio de Consultoría suscrito con
MIPRO S.R.L.
A continuación, detallamos los procedimientos de auditoria aplicados:

 PLANIFICACIÓN

Entendimiento de los Términos do Referencia

Antes de Iniciar el proceso de auditoría. Efectuamos una adecuada comprensión

de los términos de referencia para la auditoría financiera sobre el cual
establecimos los siguientes aspectos:

 La empresa MIPRO S.R.L se constituye en ofrecer provisiones de:

- Equipos, reactivos y servicios técnicos mediante venta de

servicios.

 Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas

por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.

 Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y

documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

 Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT,
domicilio particular y laboral, etc.

 Respecto a los documentos por cobrar es importante tener en cuenta no

perder nunca de vista la existencia física de éstos así como verificar su
formalidad para asegurarse que éstos puedan convertirse realmente en
dinero.

El programa que hemos mostrado contiene pruebas que varían de acuerdo a cada
profesional responsable de la Auditoría, pues de acuerdo a la aplicación de éstas el
Auditor basará su opinión en relación a la situación real de la empresa.

Comprensión de las actividades relativas a la administración de los

Programas.
Efectuamos la comprensión de las características Importantes do sus actividades,
su desempeño financiero y sus requerimientos para informar. Tales movimientos
Incluyendo cambios presentados durante la ejecución del programa que se realizó.

También efectuamos un conocimiento de la entidad ejecutora basado en los

informes de seguimiento obtenidos por la empresa MIPRO. para emitir nuestra
opinión de auditoría correspondiente sobre la situación de las CUENTAS POR
 COBRAR administrados por la EMPRESA MIPRO S.R.L el mismo que se documentó
en el Memorándum de Planificación.
Evaluación de los procedimientos de control Interno y de las transacciones.
Efectuamos la evaluación del control interno administrativo financiero y de las
transacciones establecidas.

ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORIA

Evaluación de riesgo inherente

Evaluamos el riesgo inherente del error asociado con las aseveraciones y
documentamos la evaluación en los papeles de trabajo apropiados antes de
seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoria.

Preparación de procedimientos sustantivos do auditoria

Los procedimientos sustantivos de la auditoria incluyeron un análisis de
operaciones administrativas y financieras ejecutadas, además de la aplicación de
otros procedimientos considerados necesarios en las circunstancias, considerando
el riesgo de auditoria determinado en el Memorándum de Planificación.

Evaluamos la información procesada en los informes financieros de los

programas, y finalmente efectuados por la unidad responsable del
seguimiento físico – financiero.

REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
Aplicación de los procedimientos sustantivos de auditoria
Efectuamos los procedimientos de análisis sustantivo sobre el 70% de la
documentación que respalda las operaciones financieras y administrativas de
programas y proyectos.

Los procedimientos sustantivos de auditoria se aplicaron según el orden dictado por

consideraciones de eficiencia.
Comprobación de los pagos realizados
Para la comprobación de los saldos aplicarnos pruebas al 60% de las transacciones
realizadas y verificamos los pagos realizados de acuerdo a los presupuestos y
modificaciones aprobadas por el financiador.

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

De acuerdo a la revisión efectuada se ha establecido una observación recurrente,

que consideramos que debe ser subsanada, debido a que está relacionada con
deficiencia importante de control interno, que en nuestra opinión podrían afectar
negativamente la capacidad de la organización para registrar, procesar, resumir
y reportar información financiera uniforme con las afirmaciones de la gerencia en
los estados financieros, a continuación se exponen las siguientes observaciones.

2.1 ATUALIZACION DEL NIT

De acuerdo a la documentación proporcionada, se evidencio que el número de

Identificación Tributaria (NIT) Nº 155628029 DE MIPRO SRL no se encuentra
actualizado en el Padrón Biométrico de Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
Al respecto, en cumplimiento a la RND 10-0014-13, el servicio de Impuestos Nacionales
comunico a todos los contribuyentes del Régimen general, inscritos en el Numero de
Identificación Tributario (NIT) con anterioridad al 9 de mayo de 2011; que deben
actualizar su información en el Padrón Biométrico Digital(PBD-11) a través de oficina
virtual
Deficiencia que se mantiene debido a que no se dio cumplimiento a la recomendación Nº
2.2 del informe de Control Interno IFN. Nª 0026/20 de 31 de enero de 2022

RECOMENDACIÓN:

Recomendamos al Gerente General instruir al Director Administrativo

Financiero en coordinación con el Asesor Legal la regularización de la omisión descrita.

Comentario de la entidad:
La empresa MIPRO SRL no implanto la recomendación debido a que la actualización
del NIT continua en proceso ante el Servicio de Impuestos Nacionales, ya que el
presidente de MIPRO SRL no realizo el tramite oportunamente en su calidad de
Representante Legal ante el SIN.
 Sin embargo, esto no impide que la entidad siga cumpliendo sus obligaciones
tributarias ante el Servicio de Impuestos Nacionales.

2.2. CUENTAS POR COBRAR

OBSERVACION
La cuenta “CUENTAS POR COBRAR” no tiene sus previsiones.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda crear una cuenta “PREVICIONES A CUENTAS INCOBRABLES” en
cada gestión para proveer los cobros no realizados.
CONCLUSION
Una vez realizado la observación el contador se comprometió a realizar la previsión desde
la siguiente gestión.

2.3. CAJA Y BANCOS

OBSERVACION
Los saldos de la cuenta “Caja y Bancos” no se encuentras correctamente expuestos en los
E.E.F.F.
Diferencia detectadas en el saldo expuesto en el balance y en el saldo expuesto en libro
mayor en la cuenta “Caja y Bancos”

RECOMENDACIÓN.
Se recomienda revisar, analizar y si es necesario un ajuste a la cuenta “Caja y Bancos”
CONCLUSION.
Una vez realizado la observación se informó al contador de la empresa y se comprometió
a realizar lo dicho en la recomendación.

3. CONCLUSIÓN GENERAL

De acuerdo a los resultados obtenidos en base a la evaluación documentaria, de los

registros y estados MIPRO SRL por el periodo comprendido entre el 01 de enero al
31 de Diciembre de 2021 y como resultado del mismo emitimos observaciones, que
si bien no afectan nuestra opinión profesional, consideramos necesario informarles
para que se tomen las acciones futuras.

Este informe cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo
de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.

4. RECOMENDACIÓN GENERAL

Recomendamos al Gerente General, adopte políticas, inmediatas para superar las

deficiencias formuladas en el presente informe de control Interno, la adopción
de acciones a ser tomadas sobre la base de nuestras recomendaciones
contribuirá a optimizar los procedimientos existentes y salvaguardar en forma
más efectiva la situación financiera de la empresa MIPRO S.R.L, a la vez de mejorar
la eficiencia administrativa.
Agradecemos a los ejecutivos y funcionarios de la empresa MIPRO S.R.L, por
la cooperación brindada durante el desarrollo de nuestro examen.