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PLANIFICACIN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ASPECTOS GENERALES

1.1. TRMINOS DE CONTRATACIN


1.1.1. Objetivos de la contratacin (NIA 200)

Hemos sido contratados por la administracin de SAN ANTONIO SAC. para actuar como auditores
externos de la compaa por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, para
expresar una opinin independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados
financieros presentados: estado de situacin financiera, estados de resultados, estado de flujos de efectivo
y estado de cambios en el patrimonio, por el ao que finalizar a la fecha en mencin, de conformidad con
Normas Internacionales de Informacin Financiera adoptadas en Per (NIIF COMPLETAS).

NIA 210, prrafo 5 (Carta de compromiso)


Huaraz, 25 de octubre de 2015
Seor:
Jhon Cabello
Montalvo
Gerente General
SAN ANTONIO SAC
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general del ao 2014 y los Estados relativos de
resultados y flujos de efectivo por el ao que termina al 31 de diciembre del ao ya mencionado. (NIA
200 prrafo 1).

Por este medio, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditora, ser realizada con el objetivo que expresemos una opinin sobre los
Estados Financieros. (NIA 200 prrafo 1).

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas NIAs
requieren que planeemos y desempeemos la auditoria para obtener una razonabilidad sobre si los
estados financieros estn libres de representaciones errneas importantes. Una auditoria incluye el
examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros. Una auditoria tambin incluye evaluar principios contables aplicados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como evaluar la presentacin global de los
estados financieros. (NIA 200, prrafo 6).

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con
las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que algunas representaciones, errneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas. (NIA 200, prrafos18 al 21).

Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una carta por
separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno
que vengan a nuestra atencin.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelacin corresponde a la administracin de la sociedad. Esto incluye el mantenimiento
de registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra
auditoria, pediremos a la administracin confirmacin escrita referente a las representaciones hechas
a nosotros en conexin con la auditoria. (NIA 200, prrafo 3).

Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra
disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin con
nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que se avance el trabajo, se basan
en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms los gastos directos. Las cuotas por
hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia
requeridas.
Atentamente,

Blas Valladares Helger


Representante Legal de Auditores Jetcymp Soc. Civil de R.L

Lima, 30 de marzo de 2015

Seores
Directorio
SAN ANTONIO SAC

Estimados seores:
Tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para servir como
auditores financieros de SAN ANTONIO SAC (en adelante la compaa), para el ejercicio que
finalizara el 31 de diciembre de 2015.

Esperamos que los trminos de nuestra propuesta cumplan con sus requerimientos. Sin embargo,
estamos a sus rdenes para cualquier aclaracin o informacin adicional que requieran. De estar de
acuerdo con los trminos de nuestra propuesta, agradecemos nos firme y devuelva la copia que
adjuntamos de esta carta como constancia de su aceptacin.

Atentamente,

Cpc. Blas Valladares Helger


Socio de Auditores Jetcymp Soc. Civil de R. L.

1.1.2. Objetivos de la auditoria


Nuestro objetivo principal ser expresar un informe y dictamen sobre la situacin financiera de
MATTEL S.A. para el ejercicio que finalizar el 31 de diciembre de 2014 de acuerdo a lo establecido
en el Cdigo de comercio, las leyes tributarias relacionadas, sus reglamentos vigentes, y de
conformidad con normas internacionales de contabilidad.(NIA 200, prrafo 2).

El alcance de nuestro trabajo estar fundamentado en las normas internacionales de auditora y ser
diseado para que incluya en una forma amplia los siguientes aspectos:

1.1.3. Expectativas del cliente:


De acuerdo a conversaciones sostenidas con el Gerente General de MATTEL S.A. Evo Morales,
manifest que de acuerdo con la eleccin en Junta Ordinaria de Accionistas el da 11 de enero de
este ao, donde se nos eligi como Auditores Externos, en tal sentido nuestro trabajo a efectuar, de
acuerdo a lo establecido en el libro de actas de Junta Ordinaria de accionistas, estar orientado en la
diferentes reas que a continuacin mencionamos:

verificar la razonabilidad de los estados financieros


Verificar la razonabilidad de las cuentas
Corroborar que los inventarios sean valuados y registrados correctamente
Que las erogaciones en conceptos de gastos sean debidamente autorizados y documentados
verificar la razonabilidad financiera de la sociedad de conformidad a principios de contabilidad
generalmente aceptados y normas de auditoria generalmente aceptados en el pas.

Verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y cualquier otro
registro especial, estn conforme a las leyes tributarias, y el sistema de contabilidad utilizado
por la sociedad, as como la documentacin de soporte que sustenta los registros contables.
Revisin en base a pruebas de evidencias. Los saldos del balance general y estado de
resultados que son necesarios para la evaluacin del riesgo de control.
Verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin registro de los saldos y transacciones
entre partes relacionadas.
Verificar mediante pruebas selectivas mediante la utilizacin de los procedimientos de
auditoria aplicables en las circunstancias, de que las transacciones fueron efectuadas de
acuerdo a las polticas y procedimientos establecidos por la administracin.

1.2. NATURALEZA, ALCANCE Y DIRECCIN DE LA AUDITORA


REFERENCIA: NIA 300, 315, 330
Se incluira una descripcin de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
planeados para la evaluacin del riesgo.
Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditora, el auditor deber
evaluar el diseo de esos controles y determinar si se han implementado, mediante la aplicacin de
procedimientos, as como al realizar los cuestionamientos al personal de la entidad. (NIA 315,
prrafos 54, 55 y 56)

La naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos de auditora adicionales planeados a nivel de


aseveracin (NIA 330, prrafos 10 al 21)

El plan de auditora es ms detallado que la estrategia general de auditora, en cuanto a que incluye
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a realizar por los miembros
del equipo de trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo. (NIA 300, prrafo 14).

El propsito de nuestra auditora es la expresin de una opinin independiente sobre la razonabilidad


de la presentacin de los estados financieros de la compaa, de conformidad con la base contable
aceptada en el pas. Nuestra capacidad para expresar una opinin depender de los hechos y
circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si por algn motivo, estamos imposibilitados para
completar la auditora o no podemos expresar una opinin, o si nuestro informe de auditora requiere
de modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de la compaa.

Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno, los
procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones legales.
Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones legales, y con el
nico objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los estados financieros, por lo que debe
entenderse que no representa un trabajo especial en esta rea, el cual de ser requerido por ustedes,
ser objeto de negociacin con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditora para obtener una
seguridad razonable sobre si los estados financieros estn exentos de errores significativos. Nuestro
trabajo no est diseado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza,
falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION


1.4. OBLIGACIONES DEL AUDITOR
Las obligaciones del auditor son: expresar una opinin sobre estos estados financieros, realizar
auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, planear la auditora, considera el
control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por
la entidad, con el fin de disear los procedimientos para obtener evidencia de auditora, evaluar lo
apropiado de las polticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas
por la administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados financieros.

1.5. NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS INFORMES Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE


EMITIRAN.

Al finalizar nuestra revisin entregaremos los siguientes informes:

1.5.1. Informes
Informe y dictamen sobre la presentacin razonable de la situacin financiera de SAN ANTONIO SAC
de conformidad a lo establecido en las normas internacionales de auditora NIAs y con Normas
Internacionales de Contabilidad NICs al 31 de diciembre de 2015 el cual contendr como mnimo lo
siguiente:

- Carta de presentacin del dictamen.


- Certificacin de los estados financieros: Balance General, Estado de Resultados, Estado de
variaciones en el capital contable o de composicin del patrimonio, Estado de flujos de efectivo y las
respectivas notas relativas a dichos estados, para propsitos financieros.
- Informe sobre la revisin de la situacin financiera en cuentas especficas.
- Los siguientes anexos a los estados financieros:
Anlisis comparativos de las cuentas y respectivas subcuentas de los costos de ventas y de gastos
de administracin, de venta, financieros y otros gastos.
Reporte de las correspondientes sugerencias de cumplimiento legal y mencin de reformas de las
respectivas leyes que integran la responsabilidad legal de la sociedad.

1.6. METODOLOGA A SER APLICADA


1.6.1. Procedimientos mnimos de revisin financiera:

Se planificar y evaluar el Ambiente De Control aplicando un cuestionario previamente diseado al


efecto.

Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin de determinar las
reas de riesgo, se elaborar un cuestionario general y uno especfico para cada componente de los
estados financieros a analizar.

Se revisar, en funcin a la naturaleza y a la mecnica de aplicacin utilizada en sus transacciones


contables por la empresa; posea consistencia en la aplicacin de procedimientos y polticas.

Se revisar, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y estado de resultados,
y comprobacin que son necesarias para la verificacin de su revelacin suficiente.

Se verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de los saldos y transacciones entre


partes relacionadas.

Se verificar mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de los procedimientos de auditoria


aplicables en las circunstancias, de que los controles contables permiten remitir toda la informacin
financiera para que sea registrada por contabilidad.

1.6.2. Tcnicas
La acumulacin de evidencia se la efectuar a travs de las diferentes tcnicas de auditora:
Verbales (indagacin, entrevistas y cuestionarios).
Oculares (observacin, comparacin o confrontacin y revisin).
Documentales (clculo, comprobacin, mtodos estadsticos y anlisis).
Fsicas (inspeccin).

Estas sern documentadas en los Papeles de Trabajo correspondientes.

1.6.3. Visitas
Visita preliminar
Visitas durante el desarrollo del trabajo
Visita final

1.7. NORMAS, PRINCIPIOS Y PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES EN LA


AUDITORA

NAGAS
NIAS
NICs
NIFFs
Leyes y decretos especficos del rgimen tributario. Laboral y otros
1.8. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR
IMPORTANCIA

Dentro de las fechas claves que se ocuparan


para la revisin y examen de los estados FECHAS
financieros de SAN ANTONIO SAC sern
designadas de acuerdo a programas y eventos
relevantes para la empresa y adecuacin 25/10/16 al
conveniente de parte de auditoria las siguientes: 31/1016
ACTIVIDADES 01/11/16 al
Labores de Planificacin 31/12/16
Ejecucin del Trabajo de Campo 01/01/17 al
Elaboracin del Informe 15/01/17
Comunicacin de Resultados 16/01/17 al
18/01/17
II. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO.

2.1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO


2.1.1. Antecedentes de la compaa

Constitucin:
SAN ANTONIO SAC., fue constituido el da 01 de octubre de 2010 en la ciudad de Huaraz (Huaraz);
se encuentra registrada en SUNARP bajo el Folio No. 139 y su fecha de inscripcin es el 18 de
febrero de 2002. Sus accionistas son el seor ROBERTO GOMEZ BOLAOS, y la seora MARA
ANTONIETA DE LAS NIEVES ambos de nacionalidad peruana. La denominacin de la compaa es
GRUPO MATTEL la que se abrevia MATTEL, S.A. con domicilio legal en la ciudad de Jess Mara.

2.1.2. Actividad econmica


Giro o Actividad Principal:

Su objetivo principal es: la produccin y venta de fertilizantes qumicos sintetizados, fitosanitarios y


semillas, productos veterinarios y productos qumicos industriales.

Capital de Trabajo:
La compaa inici sus labores con un capital de CIEN MIL SOLES (S/ 100,000.00).

Forma de contratacin del personal.


Los contratos individuales de trabajo son para periodos determinados y con derecho a renovacin si
as lo estima conveniente el departamento de recursos humanos; y de pago por honorarios al
personal que tenga un contrato a tiempo parcial.

Capacitacin del personal.


SAN ANTONIO SAC, tiene dentro de sus polticas corporativas y especficamente de personal; la de
implementar programas de capacitaciones al personal dirigidas segn reas especficas que
desarrolle el empleado dentro de la operacin en la empresa.

Influencia de Mercado.
SAN ANTONIO SAC, tiene un rea de influencia de mercado bastante importante en trminos de
niveles de distribucin y ventas al detalle a nivel nacional. La empresa dentro de sus metas
corporativas incluye la de tener una mayor expansin que la ubique como lder en la rama de
fabricacin y venta de fertilizantes.

Particularidades de los productos de venta.


SAN ANTONIO SAC, abastece sus almacenes con productos para la venta, que tengan como
principal caracterstica la de cubrir los niveles de demanda de los consumidores y que cumplan con
las expectativas de calidad del cliente, as como tambin que posean calidad de importacin que
garantice su uso.

SAN ANTONIO SAC tiene como principal poltica la elaboracin de fertilizantes para todo tipo de
terreno. Lo cual le significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporacin de productos de
alta calidad y garanta agrcola para proporcionar un producto de calidad al cliente.

2.1.3. Estructura organizativa y operativa

Estructura Operativa y Administrativa:


SAN ANTONIO SAC, es una compaa que trabaja bajo contratos, por lo que sus empleados oscilan
dependiendo estos.

Puestos Claves:
Representante Legal y Gerente General: Ing. ROBERTO GOMEZ BOLAOS
Gerente Administrativo: Ing. MIGUEL NGEL FUENTES
Gerente de Produccin: Ing. MARA ANTONIETA DE LAS NIEVES
Ingeniero de Control de Calidad: Ing. FLORINDA MEZA GARCA
Laboratorio de Sueldos y Materiales: Dr. CARLOS VILLAGRN KIKO
Enc. De RR.HH.: RAMN VALDS MONCHO
Contador: CPC. RUBN AGUIRRE GIRA

2.1.4. Misin y visin de la empresa


MATTEL, S.A nace como una respuesta a la inquietud de los ingenieros agrnomos, motivados por el
deseo de ofrecer un aporte diferente a la agricultura nacional, mediante alternativas reales y viables en la
recuperacin de los suelos permitiendo mejorar en calidad y cantidad la produccin de los cultivos.

Misin
En MATTEL, S.A. logramos productos de alta calidad amigables con el medio ambiente que permite
excelentes resultados en sus producciones de una manera sostenible, equilibrada y capaz.

Visin:
Ser una empresa en expansin con productos de alta calidad en el sector agropecuario peruano
mediante la innovacin tecnolgica, fortaleciendo al agricultor y al medio ambiente.

Valores corporativos
En MATTEL, S.A trabajamos en base a nuestros valores empresariales:

Compromiso: Estamos altamente comprometidos con los objetivos que buscan alcanzar la
satisfaccin de los clientes y la proteccin del medio ambiente. Por lo que asumimos un compromiso
con la sociedad y con los pequeos y medianos agricultores de nuestro pas.

Honestidad: Necesariamente presente en nuestro trabajo, en el trato con los clientes y proveedores.
En el servicio que brindamos y en las ideas que expresamos.

Responsabilidad Social: Buscamos bienestar para la sociedad a travs de productos que no daan el
medio ambiente e inculcamos en nuestros clientes la idea de conservacin del medio ambiente.

Innovacin: Mantenemos un constante desarrollo de productos y soluciones ecolgicas para la agricultura.


Innovamos en el desarrollo de nuevas tcnicas para la elaboracin de productos agrcolas.

Calidad: Mantenemos siempre la calidad adecuada, acorde con los estndares de la industria y con la
competitividad del mercado.

Satisfaccin: La satisfaccin en nuestra labor de brindar soluciones ecolgicas para la agricultura y en


la efectividad de nuestros productos.

Trabajo en equipo: Indispensable y presente en el alcance de nuestros objetivos y metas


organizacionales. Sumamente importante en el desarrollo y establecimiento de las relaciones con
nuestros proveedores y colaboradores.

Productos
Desarrollamos productos ecolgicos para la agricultura, capaces de mejorar, equilibrar y nutrir los
suelos agrcolas del pas y de la regin. Mejoradores de Suelo, Hidratantes, Fertilizantes,
Bioestimuladores y Coadyuvantes, as como Complejos Vitamnicos y Minerales de uso pecuario, son
algunas de las familias de productos que MATTEL, S.A pone a la disposicin de los agricultores,
industrias agropecuarias, y clientes en general.

MATTEL S.A, tambin pone a disposicin de sus clientes, diferentes servicios de asistencia tcnica
que buscan verdaderamente ayudarles, brindndoles soluciones reales a los problemas que
presenten sus cultivos, fincas o plantaciones.

2.1.5. Marco regulatorio:

- Sunat

- Ley General de Sociedades


- Ministerio de trabajo

- Otros

2.1.6. Desempeo financiero


La compaa ha tenido un crecimiento constante durante sus aos de operar en el mercado de
servicios de ingeniera agroindustrial (fertilizantes), dando como resultado el aumento en sus ventas
anuales que son superadas ao con ao.

Mejores Clientes:
Entre sus mejores clientes se encuentra instituciones pertenecientes al gobierno, ya que sus servicios
estn orientados en gran manera al trabajo de obras pblicas.
Se puede distinguir entre sus mejores clientes a:

SB
La hierbita
IFAC

Proveedores:

Profersa

Ventas:
Los ingresos durante el periodo al 31 de diciembre de 2015, se desarrollaron a travs de las ventas y
los proyectos desarrollados, segn el siguiente detalle:

INGRESOS S/ 1, 660,700.50
PRODUCTOS POR VENTAS S/ 1, 540,200.00
PRODUCTOS POR SERVICIOS S/ 120,500.50

Costos y Gastos
Los Costos durante el periodo al 31 de diciembre de 2014, tienen los siguientes importes:
COSTOS TOTALES S/ 970,000.00
COSTOS DE OPERACIN S/ 900,000.00
OTROS COSTOS S/ 70,000.00

Presupuesto de Gestin
Detallar los principales componentes del Presupuesto de Ingresos y Gastos (Costos) y sus importes.

Fuentes de Financiamiento:
SAN ANTONIO SAC, cuenta con un prstamo a largo plazo otorgado por el Banco El Prestador, para
la obtencin del Inmueble ubicado en la Av. Arequipa N 111 por S/ 540,000.00, que devenga un
inters del 16%.

2.1.7. Factores externos que pueden afectar las operaciones


Describir brevemente los aspectos que pueden afectar las operaciones de la empresa en forma
positiva o negativa.
III. SISTEMA DE INFORMACIN Y POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS

3.1. SISTEMA DE INFORMACIN


SAN ANTONIO SAC. cuenta con un sistema de contabilidad computarizado denominado
SUPERULTRAMEGACONTAPLUS X-3000, que le permite introducir los insumos o inputs necesarios
para procesar las operaciones incluso las de costos, que le permite obtener la informacin financiera
de los diferentes estados contables que requiere la empresa en cualquier momento.
En la gestin auditada se han procesado 2,000 registros de diario, correspondiendo 1,500 a los
ingresos, 450 a los gastos y 50 entre regularizaciones y ajustes.

3.2. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS


3.2.1. Bases de presentacin
Los estados financieros del grupo SAN ANTONIO SAC, se presentan de acuerdo a las NIC y las NIIF
reconocidas en Per.

Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad SAN ANTONIO SAC, se llevan en soles representados por su
smbolo en los estados financieros.

Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o restricciones.

Cuentas por cobrar provisin para cuentas incobrables


Las cuentas por cobrar concedidas se presentan a su valor principal pendiente de su realizacin, para
la provisin de cuentas dudosas, la sociedad tiene la poltica de aprovisionar el 5% de la cartera.

Inventarios
La sociedad vala sus inventarios al costo promedio y registra el costo segn factura ms gastos de
importacin y las mercaderas en trnsito al costo de factura.

Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad estn registradas al costo de adquisicin.

Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al costo de
adquisicin. Las renovaciones y mejoras importantes se activan, mientras que las reparaciones y
mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida til restante se cargan al gasto a medida
que se efectan.

Depreciaciones
La sociedad utiliza el mtodo de lnea recta para depreciar sus activos.

Reserva legal
La reserva legal se forma a travs de la detraccin de los resultados acumulados de cada ao, hasta
que represente el 20% del capital social .

3.2.2. Documentos fundamentales

REFERENCIA: NIA 230, DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA (Prrafo 2)


La documentacin de auditora tiene como objetivo proporcionar un registro suficiente y apropiado de
las bases para el dictamen del auditor y evidencia de que la auditoria se plane y realiz de acuerdo
con normativa tcnica y legal. Adems la documentacin puede estar contenida en una o ms
carpetas u otro medio de almacenamiento en forma fsica o electrnica.

VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal emitidos por ventas al
crdito y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias.

INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las


ventas y otras actividades financieras, depositados en los bancos.
EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y recibos, los cuales son
pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y notas de dbito bancarias y tarjetas de crdito
corporativo.

COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por los traslados de valores
en las cuentas, contabilizacin de inventarios, transacciones entre compaas afiliadas, etc. y toda
otra operacin contable que no represente ingreso o egreso en efectivo.

Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra una
operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando los registros auxiliares o reportes
mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizacin de tales operaciones.

Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados y numerados


correlativamente por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de ingreso, de egresos, de
diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se
archivan en orden cronolgico por mes y por ao.

Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas las operaciones de la
empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas.
IV. AMBIENTE DE CONTROL

Con base en las respuestas del cuestionario de Control Interno del Ambiente de Control, se debe
resumir los aspectos ms significativos de los factores que lo integran, a saber:

a. Integridad Y Valores ticos


b. Administracin estratgica
c. Sistema organizativo
d. Asignacin de responsabilidades y niveles de autoridad:
e. Filosofa de la direccin
f. Competencia del personal
g. Polticas de administracin del personal
h. Auditora interna
i. Atmosfera de confianza

Por ejemplo:

Integridad y Valores ticos


La gerencia de Mattel S.A. no muestra mayor inters en propiciar una cultura organizacional en
cuanto a la integridad y los valores ticos de sus dependientes (trabajadores) por cuanto se
comprob que la empresa no cuenta con un cdigo de tica escrito que enfatice la importancia de
estos valores; sin embargo, su personal responde adecuadamente a la integridad y valores ticos con
caractersticas de integridad, confiabilidad y oportunidad para dar cumplimiento a las exigencias de la
organizacin. No se tiene conocimiento de hechos de vulneracin hacia la tica, tampoco as de
hechos fraudulentos en los que se encuentre involucrado el personal de la entidad.
V. EVALUACIN DE LOS RIESGOS

REFERENCIA: NIA 315, IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LOS RIESGOS DE ERROR


MATERIAL MEDIANTE EL EN TENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.

Conforme al prrafo 100 de NIA 315, se identifica y evala los riesgos de representacin errnea de
importancia relativa al nivel de estado financiero y al nivel de aseveracin para clases de
transacciones, saldos de cuentas y revelaciones, se :

a. Identifica los riesgos a lo largo del proceso de obtencin de entendimiento de la empresa y su


entorno, incluyendo los controles relevantes que se relacionan con los riesgos, y al considerar las
clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones en sus estados financieros;

b. Relaciona los riesgos identificados con lo que pueda estar mal al nivel de aseveracin;

c. Considera si los riesgos son de una magnitud que pudiera dar como resultado una representacin
errnea de importancia relativa de los estados financieros; y

d. Considera la probabilidad de que los riesgos pudieran dar como resultado una representacin
errnea de importancia relativa de los estados financieros.

5.1. IDENTIFICACION DE RIESGOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS.

Presentar por medio de una matriz, la estructura para considerar la evaluacin de los riesgos, como
parte importante de la planeacin de la auditora, segn su entendimiento y entorno:.
VI. MEDICION Y DETERMINACIN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA (ERROR DE
MATERIALIDAD) DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

REFERENCIA NIA 320, IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA


AUDITORIA.

La determinacin de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestin de juicio profesional,
y afecta la percepcin del auditor de las necesidades de informacin financiera de los usuarios de los
estados financieros. (NIA 320, Prrafo 4)

La importancia relativa del desempeo significa la cantidad o cantidades que fija el auditor para los
estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que
el agregado de declaraciones errneas sin corregir y sin detectar exceda la importancia relativa para
los estados financieros como un todo.

6.1. IMPORTANCIA RELATIVA


Se considerara La informacin de importancia relativa, si existiera una omisin o representacin
errnea identificada sobre la base de los estados financieros de la compaa, la cual no haya sido
corregida y que influye en las decisiones econmicas de los usuarios. La importancia relativa
depender del tamao de la partida o error considerado en las particulares circunstancias en que se
haya producido la omisin o distorsin. (Prrafo 3, NIA 320)

Se establecer un nivel aceptable de importancia relativa a modo de detectar en forma cuantitativa


las representaciones errneas de importancia relativa, se considerar tanto el monto (cantidad) y la
naturaleza (calidad), de las representaciones.

6.2. TRMINOS DE LA MATERIALIDAD


Durante el examen los diferentes trminos relacionados con la materialidad sern:

Materialidad Planeada: Es un estimado preliminar de materialidad, en relacin a los estados


financieros tomados en su conjunto. Ser utilizada para determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos sustantivos de auditora y, para identificar leyes y regulaciones
significativas para las pruebas de cumplimiento.
Materialidad Diseada: Ser la porcin de materialidad planeada que ha sido asignada a partidas
o cuentas. Esta cantidad ser la misma para todos los casos.
Materialidad Evaluada: Ser la materialidad realmente utilizada en la auditoria al examinar una
partida o cuenta especfica. La materialidad probada puede ser igual o menor que la materialidad
diseada, de acuerdo al juicio profesional.

Los trminos de materialidad con la FASE DEL INFORME sern:

Materialidad en la Revelacin: Ser el comienzo para determinar si una partida debe ser
informada o presentada separadamente en los estados financieros o en las notas. Este valor podra
ser diferente de la materialidad planeada.

Materialidad del Informe: Ser el comienzo para determinar si una opinin No calificada puede ser
emitida. En la fase de informe se considerara si las aseveraciones errneas no ajustadas son
materiales cuantitativa o cualitativamente. Si se considera material, se tendr cautela al emitir una
opinin no calificada sobre los estados financieros.

6.3. MEDICIN DE MATERIALIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIEROS


REFERENCIA: NIA 320, IMPORTANCIA RELATIVA

De acuerdo a los prrafo 5 al 8, la identificacin y evaluacin de los riesgos de error material, el


auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material a nivel de estados financieros o a nivel
de aseveracin para clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones.
La importancia relativa se considerar tomando de base al nivel global del Nivel de Materialidad.
estado financiero (ESFA) como en relacin a saldos de cuentas particulares,
clases de transacciones y revelaciones (ESFA y ERI), influenciada por
requerimientos y/o regulaciones legales y, descripciones inadecuadas de
polticas de contabilidad que originen desviaciones de clases de
transacciones, saldos de cuentas, valuacin, presentacin y revelaciones.
Cuentas
ACTIVOS TOTALES 0,5 a 1%
INGRESOS TOTALES 0,5 a 1%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 5 a 10%
CAPITAL 1 a 2%
ACTIVOS/GASTOS 0,25% / 0,75%
VII. ENFOQUE DE AUDITORA ESPERADO

Nuestro enfoque de auditoria ser diseado para maximizar la calidad, eficiencia de nuestro examen y
los pasos bsicos del mismo se resumen a continuacin:

Para obtener conocimiento del sistema bsico de contabilidad utilizado por la compaa,
efectuaremos los siguientes procedimientos:

aa.

Evaluacin de los sistemas


Mediante el uso de diferentes herramientas, evaluaremos los principales sistemas, con el propsito
de identificar las reas de mayor importancia y aquellas que se consideren problemticas para
efectos financieros.

Confirmacin de nuestro conocimiento del control interno


Para confirmar nuestro conocimiento del sistema, cuando lo consideremos apropiado, llevaremos a
cabo lo siguiente:

oceso de las transacciones desde el punto de origen del sistema y a travs de


cada punto de control, hasta su ltima disposicin.

y efectivo.

Comunicacin de observaciones y recomendaciones:

base regular, con el propsito de permitir la evaluacin de tales problemas.

sustantivas y formales de acuerdo a las leyes tributarias a travs de reportes escritos para la
administracin.

Planeacin de pruebas finales de auditoria


Basados en nuestro conocimiento y evaluacin de los sistemas bsicos de control interno de la
compaa, planearemos nuestras pruebas de auditoria de saldos de cuentas de balance y de
resultados para verificar la situacin financiera, para lo cual efectuaremos lo siguiente:

oportunidad de nuestros procedimientos de revisin, los cuales incluyen examen de evidencia y


confirmacin con terceros.

disposicin final de los problemas encontrados a travs de discusin con la administracin.


VIII. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

REFERENCIA: NIA 300, 315, 330


El auditor debe desarrollar un plan de auditora que deber incluir una descripcin de la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados para la evaluacin del riesgo.
Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditora, el auditor deber
evaluar el diseo de esos controles y determinar si se han implementado, mediante la aplicacin de
procedimientos, as como al realizar los cuestionamientos al personal de la entidad. (NIA 315,
prrafos 54, 55 y 56)

La naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos de auditora adicionales planeados a nivel de


aseveracin (NIA 330, prrafos 10 al 21)

El plan de auditora es ms detallado que la estrategia general de auditora, en cuanto a que incluye
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a realizar por los miembros
del equipo de trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo. (NIA 300, prrafo 14).

8.1. ENFOQUE DE AUDITORA Y LOGSTICA DEL TRABAJO.


Nuestro enfoque dirige sus esfuerzos a la actividad de nuestro cliente y en el ambiente en donde
opera, combinaremos este enfoque con el juicio de nuestros profesionales para desarrollar "Un
enfoque de la actividad de MATTEL, hacia la auditoria".

8.2. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA


REFERENCIA: NIA 220, CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
La firma de auditora es responsable de los sistemas de control de calidad, polticas y procedimientos
La cual tiene la obligacin de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde
seguridad razonable de que: La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los
requisitos legales y de regulacin aplicables; y Los dictmenes emitidos por la firma o los socios del
trabajo son apropiados en las circunstancias. (Prrafo 2, NIA 220)

8.2.1. Direccin y supervisin de la auditoria


El socio del trabajo deber asumir responsabilidad de la direccin, supervisin y desempeo del
trabajo de auditora en cumplimiento con normas profesionales y requisitos legales y aplicables que le
sirva al auditor en su dictamen para que sea apropiado.

El socio adems deber asumir responsabilidad de que se desempeen las revisiones de acuerdo
con polticas y procedimientos de revisin de la firma. (Prrafo 25, NIA 220)

El personal asignado para la auditora, y el total de horas a invertir para el desarrollo de la misma, es
el siguiente:

Personal:
El trabajo se desarrollar asignando el personal siguiente:
Auditor Snior: Cpc. Camilo Diez Fuegos
Auditor Junior: Cpc. Juan Salvador Gaviota

Horas-Auditor (Presupuesto de Tiempo):


El siguiente detalle refleja el nmero de horas/ hombre, que se dispondrn para la realizacin del
trabajo.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ( ABR MAY JUN)

Planificacin estratgica y preparacin del plan de enfoque de auditora financiera.


Revisin de cumplimientos de aspectos financieros y pruebas de control interno.
Ejecucin de pruebas sustantivas
Entrega de dictmenes e informes financieros, as como de carga de sugerencia final,
en borrador.
Entrega de dictmenes e informes financieros, as como de carta de sugerencias, en
definitivo.

PERSONAL MPA EJECUCIN DE INFORME TOTAL HORAS


ASIGNADO TRABAJO
Camilo Diez Fuegos 16 24 7 47
Juan Salvador Gaviota 32 46 13 91
Carmen Abn Ugarte 32 46 13 91
Pamela Loquilla Mendoza. 32 46 13 91
TOTAL HORAS 112 162 46 320

8.2.2. Legajos de Auditora

8.2.3. Honorarios y facturacin


REFERENCIA NIA 210, ACUERDO DE LOS TERMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA
El auditor deber acordar los trminos del trabajo de auditora con la administracin o los encargados
del gobierno corporativo, segn sea apropiado.

Dentro de la carta de compromiso de auditora puede variar para cada entidad y dentro de la
informacin que se incluye entre ellas est la base para el clculo de honorarios y cualesquier
arreglos sobre facturacin. (NIA 210, prrafos 6 al 8)

Hemos estimado que nuestros honorarios para los servicios de auditora financiera del ao 2014,
como se detallan a continuacin ms IGV. Facturaremos en forma mensual o de acuerdo a una
planificacin acordada con la administracin de las compaas.

Compaa Honorario
MATTEL S/ 80,000.00
TOTAL S/ 80,000.00

Nuestros honorarios y cronologa de trabajo estn basados, entre otras cosas, en nuestra experiencia
y las representaciones que nos han hecho y estn sujetos al nivel de asistencia que nos
proporcionen. Si nuestras estimaciones con respecto a estos asuntos fueran incorrectas o si el estado
de los registros, grado de cooperacin u otros asuntos fuera de nuestro control razonable requieran
compromisos adicionales de parte nuestra, ms all de aquellos para los cuales estimamos nuestros
honorarios, podramos ajustar nuestros honorarios y fechas programadas de terminacin.

8.2.4. Requerimiento de personal especializado


Nuestro equipo ha sido escogido de los recursos de la Firma para llevarles a ustedes muchos aos de
experiencia relevante aunada con habilidades tcnicas, conocimiento, autoridad, dedicacin, y sobre
todo, el compromiso que ustedes necesitan para enfrentar los retos que trae el futuro.

Les ofrecemos un equipo que:


MATTEL como cliente

necesidades.
e la auditora de MATTEL.
Ustedes pueden confiar en que sern una Gerencia informada con respecto a problemas potenciales
que puedan surgir, oportunamente para que puedan tomarse medidas efectivas.
Nuestro equipo estar encabezado por Cpc. Camilo Diez Fuegos como Socio a cargo del compromiso,
Jos Landa verde, socio Independiente. Los socios cuentan con una slida trayectoria y son conocidos por
su capacidad de respuesta y la calidad de sus servicios en Numerosos compromisos de auditora. Tanto El
Socio a Cargo y, el Gerente, estarn apoyados por un grupo funcionalmente fuerte en servicio al cliente con
las destrezas profesionales complementarias diseadas para abarcar complejidad y diversidad de las
auditoras de las compaas. El equipo est organizado para promover la coordinacin continua, la
comunicacin y el control de calidad a travs de la auditora.

Los socios a cargo del compromiso participarn directamente en la planificacin, coordinacin,


direccin y ejecucin de la auditora, con la finalidad de satisfacerse de que el trabajo realizado por el
equipo de auditora respalda las conclusiones para todas las reas significativas de la auditora, si la
auditora fue realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditora, las polticas de la
Firma y las expectativas y necesidades de la administracin de las compaas, si los estados
financieros cumplen con las normas aceptadas de presentacin y de revelacin y si nuestro dictamen
es apropiado en las circunstancias.

IX TRABAJO REALIZADO POR LA AUDITORIA INTERNA

Describir brevemente el desempeo de la auditora y su incidencia en la confiabilidad del sistema de


control interno.

X. PROGRAMAS DE TRABAJO DE AUDITORA

A continuacin se presentan los programas de Auditoria que sern aplicados en la auditora: