UAGRM – Facultad de Ciencias Contables, Auditoria, Sist. Cont. Gest.

, y Finanzas
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
MATERIA: AUDITORIA I (Municipios: Cotoca y Cuatro Cañadas)
PREGUNTAS PARA EL 2do. EXAMEN PARCIAL

Doc.
N° TEMAS Pág. RESPUESTA
1 Auditoría financiera (Concepto) 7
2 Auditoria operacional (Concepto) 8
3 Auditoría especial (Concepto) 8
PROCESO DE AUDITORIA 10
4 Planificación 11
5 Ejecución del trabajo 11
6 Conclusión y comunicación de resultados 11
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 12
7 a) Comprensión de las actividades de la entidad 12
8 b) Organización, estructura y financiamiento 13
9 c) Leyes y normas aplicables 14
10 d) Competencia del personal 16
11 e) Preparación del memorándum de programación 19
de auditoría (MPA)
EJECUCION DE LA AUDITORIA 20
Realización de los procedimientos de auditoría 20
12 Pruebas de cumplimiento: 20-102
13 Pruebas sustantivas: 20-105
Evaluación de resultados 21
14 Evaluación de la evidencia 21
15 Determinación de los hallazgos 21
16 Resumen de ajustes propuestos y no registrados 21
17 Revisión de los eventos subsecuentes 22
CONCLUSION Y COMUNICACION DE El informe, es el medio a través del
RESULTADOS 25 cual el auditor emite el juicio técnico
18 Concepto sobre los estados financieros de la
entidad que se ha examinado. Cada
una de las distintas etapas de una
auditoría tienen por principal
objetivo la emisión de dicho informe.

La importancia del informe de

auditoría es superlativa, ya que
representa la conclusión del trabajo
del auditor gubernamental y/o
externo. Por tal causa, se le debe
asignar un extremo cuidado
verificando que sea técnicamente
correcto y adecuadamente
presentado.

DEFICIENCIAS DE AUDITORIA - Condición

Concepto: 47 - Criterio
19 Atributos de los hallazgos de auditoría: - Efecto
Describa lo que significa CONDICION - Causa
- Recomendación
20 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas 1-3 - Normas personales o
(NAGA’s) generales
(Ver archivo NAGA´s) - Normas relativas a la
ejecución del trabajo
Concepto y cuales son estas 3 normas? - Normas relativas a la
preparación de los informes
PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA
21 Concepto 1
22 Objetivos de los Papeles de Trabajo de Auditoria 2
23 Cantidad y Contenido de los Papeles de Trabajo de 3
Auditoria
24 ¿Cuáles son las características y requisitos de los 6-7 1. Claros
Papeles de Trabajo? 2. Concisos
3. Pertinentes
4. Objetivos
5. Ordenados
6. Íntegros

REFERENCIACION 7
25 Concepto 7
26 Reglas para el uso de la referenciación 7
MARCAS DE AUDITORIA
27 Concepto 8
28 Reglas para el uso de marcas de auditoria 8
PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER 19
EVIDENCIA DE AUDITORIA. Estos algunos
procedimientos:
29 Recuento o inspección física (Dé ejemplos) 20
30 Confirmación de saldos por terceros (Dé ejemplos) 20