Análisis Horizontal

Ingrid Johana Villegas

María Elena Riascos Vitery.

Semestres - III

Fundación Universitaria Católica del Sur

Materia: Contabilidad Financiera

San Juan de Pasto

2023
 Análisis Horizontal

Ingrid Johana Villegas.

María Elena Riascos Vitery.

Semestre - III

Trabajo Presentado a:

Víctor Acosta.

Fundación Universitaria Católica del Sur

Materia: Contabilidad Financiera

San Juan de Pasto

2023
 INTRODUCCIÓN

La fundación hospital san pedro es una institución privada sin ánimo de lucro que presta servicios
de salud a la comunidad del departamento de Nariño, Sur del Cauca y Putumayo desde su
constitución.

Instituida por la donación del señor Pedro Vela y Figueroa, la fundación hospital san pedro tiene
como objetivo principal brindar servicios en salud de alta y mediana complejidad de a cuerdo a
las normas establecidas por el gobierno nacional, prestando servicios de promoción y prevención,
tratamiento de la enfermedad, protección y recuperación de la salud. Todo esto bajo las normas
del sistema de salud, contando con la mejor tecnología y talento humano competente.

El objetivo general de este trabajo, es que realizando un análisis financiero horizontal podemos
comprender el estudio de la situación financiera del Hospital San Pedro, llevando a cabo las
comparaciones de los dos periodos consecutivos, siendo los años 2021 y 2022, para determinar
los aumentos, disminuciones, y variaciones de las cuentas en estos periodos.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

El objetivo general de este trabajo, realizando un análisis financiero horizontal es para

comprender el estudio de la situación financiera del Hospital San Pedro, llevando a cabo las

comparaciones de los dos periodos consecutivos, siendo los años 2021 y 2022, para determinar

los aumentos, disminuciones, y variaciones de las cuentas en estos periodos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1- El objetivo específico de este análisis financiero horizontal es determinar si estos

periodos (2021-2022) fueron buenos, regulares o malos, teniendo en cuenta su balance de

situación, estados de flujo de efectivo, cuenta de resultados, estado de cambio del

patrimonio neto y memoria.

2- Analizar y comprender las partidas contables (Activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e

ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias, cambios en el patrimonio neto,

y flujos de efectivo) de la situación financiera de la Fundación Hospitalaria San Pedro. 3-

Analizar el estado de actividades de la Fundación Hospital San Pedro en los periodos

2021-2022.
 ANALISIS HORIZONTAL DE LA FUNDACIÓN HOSPITAL SAN PEDRO 2021-2022

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

ACTIVO:

El activo corriente está conformado por:

-Efectivo y equivalente al efectivo, deudores, otros deudores, inventarios, gastos pagados por

anticipos, y las principales variaciones que se presentaron son las siguientes:

-En el Efectivo y equivalente al efectivo hay una variación del -45% equivalente a

$1.998.596.625 y esta se presenta porque existe un aumento en las cuentas de ahorro, ya que se
percibe un mayor incremento financiero y con esto se generan mayores intereses

-En deudores hay una variación del -12% equivalente a $10.594.040.000 y esta se presenta porque

la Fundación Hospitalaria San Pedro y las EPS no se dedicaron a realizar los cobros y recaudos

oportunamente, el cual genera un desequilibrio de la factura radicada y los pagos obtenidos cada

mes y esto genero un aumento en el saldo de cartera

-Tenemos gastos pagados por anticipado el cual existe una variación positiva del 58% equivalente

a $234.464.679, porque la fundación adquirio polizas de responsabilidad civil para cubrir los

costes de la demandas judiciales de la responsabilidad medica con probabilidad de perdida alta

ACTIVO NO CORRIENTE:

El activo no corriente eta conformado por:

-Inversores, deudores, otros deudores, deterioro deudores, intangibles, propiedad planta y equipo

No deprec., propiedad planta y equipo Deprec., depreciación acumulada, y las principales

variaciones que se presentaron son las siguientes:

-En inversores tenemos una variación positiva del 93% equivalente a $23.779.369.990 y esto se

da debido a que invierten en CDT a un costo amortizado el cual ofrece un mayor rendimiento en

los recursos de estas fiducias para su apertura

-En deudores tenemos una variación positiva del 32% equivalente a $15.329.583.544 y esto se da

debido a que disminuyo la cantidad de deudores, y con esto la Fundación Hospitalaria San Pedro

ha recibido más ingresos

-En otros deudores tenemos una variación negativa del -100% equivalente a $169.676.520 y esto

se da debido a que existe un decrecimiento ya que hay un incumplimiento del pago de mora por

los deudores

-En deterioros deudores tenemos una variación positiva del 20% equivalente a $9.043.540.364 y

esto se da debido a que existe una disminución en el año 2021 por parte de los deudores

comerciales y en el año 2022 se logró recuperar cierta parte de esta cuenta

PASIVO Y PATRIMONIO:

El pasivo corriente está conformado por:

Obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, impuestos y tazas, obligaciones

laborales, pasivos estimados, otros pasivos, y las principales variaciones que se presentaron son

las siguientes:

-En proveedores hay una variación positiva del 22% equivalente a $1.930.647.771 y esta se

presenta porque existe un incremento en las cuentas por pagar en donde se adquirieron insumos

para la Fundación Hospitalaria San Pedro

-En obligaciones laborales hay una variación negativa del -47% equivalente a $2.325.662.835 y

esta se presenta porque no se fueron consignadas las liquidaciones a los empleados

-En otros pasivos hay una variación negativa del -31% equivalente a $1.587.661.317 y esta se

presenta porque en las cuentas de los insumos farmacéuticos existe una disminución que

corresponde a la aplicación y devolución de los productos

PASIVO NO CORRIENTE:

El pasivo no corriente está conformado por:

-Obligaciones financieras, obligaciones laborales, y las principales variaciones que se presentaron

son las siguientes:

-En obligaciones financieras hay una variación negativa del -72% equivalente a $1.094.702.124 y

esta se presenta porque existe una disminución en el año 2022:

-En obligaciones laborales hay una variación positiva del 101% equivalente a $2.342.097.871 y

esta se presenta porque no se pudieron consignar los pagos pendientes a los empleados, ya que el

sistema bancario no permitió utilizar los medios de pago

ACTIVO NETO

Está conformado por:

Capital social, reservas, reservas excedentes 2017, reservas excedentes 2018, reservas excedentes

2019, reservas excedentes 2020, reservas excedentes 2021, remanente del ejercicio, superativo

por valoración y las principales variaciones que se presentaron son las siguientes:

-El fondo social corresponde a la donación recibida del señor Pedro Vela para que esta fundación sea
constituida. El excedente de la actividad del año 2022 aumenta respecto al año 2021 por tal razón del
aumento de pacientes en consulta externa, cirugías, rescate por la unidad de trasplantes especializados en la
región, sin embargo al no tener servicio o inhabilitación de las camas en hospitalización por la construcción
de la UCI genero una disminución en los ingresos, con esto existe un decrecimiento en los excedentes del
año anterior debido a la normatividad que se clasifican a la cuenta de reservas
 ANALISIS HORIZONTAL DE LA FUNDACIÓN HOSPITAL SAN PEDRO 2021-2022

ESTADO DE ACTIVIDADES:

INGRESOS OPERACIONALES:
Los ingresos operacionales están conformados por:
Unidad funcional urgencias, unidad funcional consulta externa, unidad funcional hospitalización,
unidad funcional quirófano, unidad funcional apoyo diagnóstico, unidad funcional apoyo
terapéutico, unidad funcional mercadeo, otras actividades relacionadas y descuentos y glosas, y
las principales variaciones que se presentaron son las siguientes:

-En la Unidad Funcional Apoyo Diagnostico se presentó una variación del -11% con un
equivalente de $ -4.001.454.036 y esto se da por consecuencia de la disminución de casos y
atención de pacientes con COVID 19 ya que esto era lo que más daba ingresos para esta
unidad, pero no solo es por esta causa que los ingresos redujeron si no porque algunos pagos
de las EPS están en mora o en intervención de pagos

-En la Unidad Funcional Mercadeo se presentó una variación del -5% con un equivalente de $
3.025.334.191 y esto se presenta porque existe una disminución de atenciones y gran costo de
los medicamentos utilizados para atender a personas con COVID 19 en el sector de nutrición
prenatal del hospital
COSTO DE VENTAS:

Los costos de ventas están conformados por:

Unidad Funcional Urgencias, unidad funcional consulta externa, unidad funcional
hospitalización, unidad funcional quirófano, unidad funcional apoyo diagnóstico, unidad
funcional apoyo terapéutico, unidad funcional mercadeo, otras actividades relacionadas, y las
principales variaciones que se presentaron son las siguientes:

-En la Unidad Funcional Urgencias se presentó una variación del 15% con un
equivalente de $ 2.003.804.342 y esto se presenta un aumento de costos y esto se
da a cabo gracias a que en la fundación y especialmente en esta unidad ya que
se contrató un nuevo médico internista para que opere en este sector de la
fundación, y de la misma manera se aumentó el costo gracias a la nivelación de
salarios de personal auxiliar clínico administrativo que se encuentra trabajando
en urgencias

En la Unidad Funcional Apoyo Diagnostico se presentó una variación del -9% con un
equivalente de $ -1.506.173.356 y esto se presenta porque se ve una disminución de costos y
esto se da gracias a la disminución de casos de COVID 19 que ingresaron a la fundación en el
año 2022
-
-

GASTOS OPERACIONALES:
Los gastos operacionales están conformados por:
-Operaciones de administración, deterioro de clientes, operaciones de ventas, gastos financieros,
gastos financieros-comisiones cartera, y las principales variaciones que se presentaron son las
siguientes:

En operaciones de administración se presentó una variación del 4% equivalente a $671.136.791

y esta variación que se presenta es positiva es decir que se aumentaron los gastos en el 2022 y
esto se da gracias a que la fundación realizar nuevos contratos a personal, lo cual conlleva
que los pagos de salarios y gasto de personal se aumenten y tengan que gastar más dinero en
el pago de estos, de la misma manera los gastos se aumentaron gracias a la apertura de
nuevos servicios dentro del hospital y el incremento del IPC.

-En el deterioro de clientes se presentó una variación de clientes del -35% equivalente a
$8.785861.875 y se presenta porque que los clientes que tiene la fundación le pago dineros o
cuentas que se debían no en su totalidad pero sí un porcentaje que en este caso es de 35%
con respecto al valor que le debían en el 2021 se redujo una gran cantidad en el deterioro
gracias al cobro de cuentas pendientes

-En las operaciones de ventas se evidenció una variación del -92% equivalente a -$484.811.950 y esta
se presenta porque se realizó un incremento de publicidad para la fundación y su beneficio
-IMPUESTOS:
Aquí se presentó una variación del 37% equivalente a $46.733.334 se debe a que
hubo un incremento ya que la empresa produjo más servicios prestados a las
personas y aumentó gastos por lo cual tuvo que pagar más impuestos ya que se
sabe que a mayor demanda mayor son los impuestos

-EXCEDENTE NETO DEL EJERCICIO:

El Excedente neto del ejercicio es la totalidad entre el excedente del ejercicio antes de impuestos
y de los impuestos y en esta se presentó una variación del 2% equivalente a $377.846.890 y se
debe a que fue hubo una utilidad positiva, lo cual significa de este valor que los costos y los
gastos influyen en el resultado de actividades de la Fundación Hospitalaria San Pedro