CONTABILIDAD GENERAL

Ruth Natalia Mesa Betancur

Dayra Camila Aragón González

Leonado Cardozo Roncancio (No Trabajó)

Cristian Camilo Yate Sánchez (No Trabajó)

Escuela Contaduría Pública, Politécnico Grancolombiano

Contabilidad Subgrupo 2

Ernesto López Bonilla

25 de Junio de 2022

1
INDICE:

Introducción ________________________________________________________________3

Objetivo____________________________________________________________________4

Objetivos específicos_________________________________________________________5

¿Qué son las NIIF y cuáles son las principales normas vigentes que rigen la contabilidad en

Colombia? _________________________________________________________________6

¿Cuál es la finalidad de los estados financieros? ____________________________________6

Definición de cada uno de los elementos financieros (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,

costos _____________________________________________________________________6

Cinco ejemplos de cada uno de los estados financieros ______________________________8

Cuál es el conjunto completo de estados financieros a presentar para empresas Pymes

pertenecientes al grupo 2 ______________________________________________________8

Clasificación de los elementos del estado de situación financiera y estado de resultados_____9

Balance de prueba, estado de situación financiera y estado de resultados________________13

Conclusiones ______________________________________________________________19

Bibliografías _______________________________________________________________20

2
 INTRODUCCIÓN

El objetivo de este trabajo es relacionar los conceptos vistos en el escenario 1, 2, 3, y 4 con su

respectivo significado para que de esta manera se profundice e interioricemos más el concepto

sobre la contabilidad, ya que estas consultas serán nuestras bases en el proceso de aprendizaje

de contabilidad general.

3
 OBJETIVOS

El propósito de este trabajo tiene como resultado conocer las estructuras financieras de la

contabilidad en Colombia y hacer referencia a varios aspectos que conforman para saber cómo

se puede manejar la contabilidad financiera de las NIIF y definir más a fondo las estructuras

financieras con el fin de estar preparado para las cuentas de empresas que podemos tener en

Colombia y así hacer un buen manejo contable.

Conocer los aspectos más importantes para la consolidación de la información financiera en

un balance de prueba, realizar estados de resultados y consolidar la situación financiera de la

empresa, para un periodo determinado contable.

Aprendimos que el rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea

útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.

4
 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Conocer los aspectos más importantes para su elaboración contable.

• Identificar el elemento del estado financiero a que corresponde la parte (activo, pasivo,

Patrimonio, ingreso, costo, o gasto).

• Realizar de forma correcta los asientos contables.

• Rentabilizar cada una de las clasificaciones de los elementos del estado de situación

financiera y estado de resultados.

• Determinar cada una de las cuentas contables.

• Realizar una especial importancia la investigación que se ejerce sobre los estados

financieros, balance de prueba y estado de resultados.

5
¿Qué son las NIIF y cuáles son las principales normas vigentes que rigen la contabilidad en

Colombia?

NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) son estándares contables globales

creados para unificar los criterios de la información financiera que debe presentar el sector

empresarial y, de esta forma, favorecer la realización de negocios nacionales e internacionales.

NIIF 1. Adopción por primera vez de las normas Internacionales de Información Financiera

NIIF 2. Pagos basados en acciones.

NIIF 3. Combinaciones de negocios.

NIIF 4. Contratos de seguro.

NIIF 5. Activos No corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas.

¿Cuál es la finalidad de los estados financieros?

El objetivo de los estados financieros de cualquier entidad es proporcionar información

sobre la información financiera, el flujo de efectivo y el rendimiento, de tal manera que esta

información sea útil para la toma de decisiones para socios e inversionistas, así mismos estos

pueden mostrar los resultados administrativos y la gestión de recursos asignados. Estos tienen

características cualitativas de información financiera que permiten valorar y determinar la

relevancia, materialidad representación fiel, la oportunidad, compresibilidad de cada uno de

los elementos de los estados financieros.

3. Defina con sus propias palabras y basados en las lecturas recomendadas, cada uno de los

elementos de los estados financieros (Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, costos y gastos)

6
 ➢ Activo: Son los cuales son económicamente controlados por la empresa, invierten

súper bien a la sociedad perteneciente, así tener un potencial de beneficios económicos

para el futuro.

➢ Pasivo: Son aquellos, los cuales tienen pendientes pagos o deudas, también informan

sobre el origen que están llevando a cabo para así realizar algunas inversiones.

➢ Patrimonio: Se divide en un capital, el cual se obtiene de utilidades o perdidas en una

empresa o persona, así constituyen medios económicos y financieros para la empresa.

➢ Ingresos: Es el aumento de una entidad económica de la empresa. La cual incrementa

los activos, hay una disminución de los pasivos y en cambio el patrimonio aumenta.

➢ Costos: Es la cual nos brinda, una información real. Sin embargo, estos costos llegan a

tener un control sobre la producción y venta de un producto.

➢ Gastos: Corresponden a las pérdidas de dinero de un negocio o empresa, son salidas de

dinero que una persona paga por cualquier producto o servicio.

4. De por lo menos 5 ejemplos de cada uno de los elementos de los estados financieros

➢ Activo: Dinero en caja menor, saldo en las cuentas bancarias, cuentas por cobrar,

inventarios, fondos de inversión a la mano.

➢ Pasivo: Obligaciones financieras, proveedores, hipotecas, pagares, letras.

➢ Patrimonio: Capital social, utilidades retenidas, utilidades del ejercicio, reservas

legales, reservas estatutarias.

➢ Ingresos: Ventas de mercancía, ventas de activos, prestación de servicios, intereses

recibidos, dividendos o utilidades otros negocios.

7
 ➢ Costos Fijos: Pago de salarios, contratación de seguro, impuestos, alquiler de oficina,

servicio de luz, agua y gas.

➢ Costos Variables: Materia prima, distribución, comisiones sobre ventas, embalaje y

empaquetado, mano de obra.

➢ Gastos: Servicio público de administración, arriendos de administración, publicidad,

depreciación, seguros.

5. Cuál es el conjunto completo de estados financieros a presentar para empresas Pymes

pertenecientes al grupo 2.

La norma internacional para Pymes señala que un conjunto completo de estados financieros

debe incluir inicialmente lo siguiente:

1. Estado de Situación Financiera

2. Estado de resultados presentado en una de las siguientes alternativas o formatos:

- Un solo estado de resultados denominado Estado de Resultado Integral; Este estado

presentará en un solo cuerpo tanto las partidas de resultados (Ingresos, costos y gastos);

como las partidas detalladas y como resultado integral. Lo anterior significa que tendríamos

un subtotal proveniente de las partidas de resultados y otro correspondiente a otras cuentas de

resultado integral.

- De forma separada un estado denominado Estado de Resultados y otro Estado de

Resultado Integral. Lo anterior implica que el estado de resultado integral comenzará con el

resultado (ganancia o pérdida del periodo reflejado en el estado de resultados) y a

continuación presentará las partidas de otro resultado integral.

3. Estado de Cambios en el Patrimonio

4. Estado de Flujos de Efectivo

8
5. Notas con el resumen de las políticas contables significativas y otra información a revelar.

Una situación que se puede presentar:

"Si los únicos cambios en el patrimonio durante los periodos para los que se presentan los

estados financieros surgen de ganancias o pérdidas, pago de dividendos, correcciones de

errores de periodos anteriores, y cambios de políticas contables, la entidad puede presentar un

único estado de resultados y ganancias acumuladas en lugar del estado del resultado integral y

del estado de cambios en el patrimonio".

ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

2. Clasificación de los elementos del estado de situación financiera y estado de resultados

Clasifique de forma adecuada cada una de las siguientes cuentas de los estados financieros

según corresponda, dentro de cada uno de los elementos de los estados financieros (activos,

pasivos, patrimonio, ingresos costos y gastos), adicionalmente colocar una breve descripción

informado para que se usa dicha cuenta. Para esto, diligencie por completo la siguiente tabla:

Ejemplo:

Natural

Cuenta Contable EEF eza Descripción

La empresa utiliza el efectivo para sus

Efectivo Activo Débito obligaciones inmediatas.

Es una empresa determinada para otorgar

Bancos Activo Débito préstamos y generar ahorros.

Obligaciones Financieras Pasivo Crédito Es una obligación pactada para entregar

9
 dinero o activos financieros a otros.

Refleja el saldo de dinero en efectivo o

Caja Activo Débito cheques sin cobrar.

Es una obligación pendiente de liquidarse

y se incluye la parte de pasivos corrientes

Cuentas por pagar Pasivo Crédito o no corrientes.

Es la deuda a crédito que un cliente

contrae con su proveedor por la

Cuentas por cobrar Activo Débito adquisición de un bien y servicios.

Se ocupa de la gestión de las cuentas por

cobrar de una empresa o, lo que es lo

mismo, del crédito que la empresa otorga

Clientes Activo Débito a sus clientes.

Es aquella persona física o jurídica que

provee o suministra profesionalmente de

Proveedores Pasivo Crédito un determinado bien o servicio.

Se engloba en las aportaciones que los

socios de la empresa entregan y por las

que obtienen una parte de la propiedad de

Capital social Patrimonio Crédito la misma.

Registra el valor de los resultados

positivos obtenidos por el ente

Utilidad Patrimonio Crédito económico, como consecuencia de las

10
 operaciones realizadas durante el período.

Registra el resultado negativo de las

operaciones relacionadas o no, con el

objeto social y que constituye una

Pérdida Patrimonio Débito disminución patrimonial.

Son una cuenta contable que representa

los compromisos económicos que tiene

una empresa con el Estado,

Impuestos por pagar Pasivo Débito correspondientes al pago de impuestos.

Registra el valor de los gastos pagados o

causados por el ente económico por

concepto de servicios tales como aseo y

Gastos por servicios Gastos Débito vigilancia, asistencia técnica.

Registra el valor de las materias primas,

o materiales utilizados en el proceso de

producción o fabricación de los bienes

Costos de materia prima Costos Debito destinados para la venta.

Registra el monto de la depreciación

calculada por el ente económico, sobre la

Depreciación acumulada de base de costo por inflación. Se consideran

propiedad planta y equipo Activo Débito bienes depreciables.

Consiste en una relación ordenada,

Inventarios Activo Débito detallada y valorada de todos los bienes,

11
 derechos y deudas de una empresa.

Comprende todas las actividades

necesarias para proveer a un cliente o una

empresa por un producto a cambio de

Ventas Ingreso Crédito dinero.

Es el valor que se ha invertido para o

comprar un producto para luego ser

Costo de ventas Costos Debito vendido.

Registra tanto el valor recaudado o

causado como el valor pagado o causado,

en la adquisición o venta de bienes

producidos, importados y

IVA por pagar Pasivo Crédito comercializados.

Son ciertos recursos de una empresa,

como el mobiliario, la maquinaria, van

perdiendo valor y esto se considera como

Gastos por depreciación Gastos Débito un gasto.

Todo el mobiliario que necesita una

Muebles y enseres Activo Débito compañía para realizar sus actividades.

Registra el costo histórico del equipo de

cómputo y comunicación adquiridos por

el ente económico para el desarrollo de

Equipos de computo Activo Debito sus planes o actividades.

12
 ENTREGA FINAL (SEMANA 7)

3. Elaboración del balance de prueba, estado de situación financiera y estado de resultados

Con base en los saldos finales de la empresa Comercializadora Poli Ltda.:

ESTADO DE SITUACIÓN
Cuenta FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
Contable Valor Activo Pasivo Patrimonio Ingresos Costos Gastos
$
Proveedores $ 8.000.000 8.000.000
$ $
Vehículos 30.000.000 30.000.000
$ $
Maquinaria 21.000.000 21.000.000
Obligaciones
financieras con
bancos $ $
nacionales 32.200.000 32.200.000
Bonos y
papeles
comerciales por $ $
pagar 25.000.000 25.000.000
Anticipo
Retención en la
fuente $ 3.000.000 $ 3.000.000
Anticipos y
avances
recibidos de
clientes $ 5.000.000 $ 5.000.000
$ $
Bancos 43.700.000 43.700.000
Caja $ 300.000 $ 300.000
Ingresos por $ $
Ventas 89.800.000 89.800.000
Gastos de $ $
Nómina 23.500.000 23.500.000
Cuentas por $
pagar $ 2.300.000 2.300.000
$
IVA por pagar $ 2.700.000 2.700.000
Cuentas por
cobrar a $ $
clientes 11.900.000 11.900.000

13
Impuesto de
Industria y
Comercio por $
pagar $ 1.700.000 1.700.000
Gastos de viaje-
gerente de $
ventas $ 2.000.000 2.000.000
Intereses sobre
cesantías por $
pagar $ 2.600.000 2.600.000
Arrendamientos
recibidos por $
anticipado $ 3.300.000 3.300.000
Construcciones $ $
y edificaciones 23.400.000 23.400.000
Inversiones en
certificados $ $
corto plazo 10.000.000 10.000.000
Gastos por
Intereses
pagados por
préstamos
bancarios $ 1.100.000 $1.100.000
Gastos
Honorarios
asesoría
jurídica $ 1.000.000 $1.000.000
Inventario de
mercancías $12.000.000 $12.000.000
Equipo de
computación y
comunicación $ 8.600.000 $ 8.600.000
Gastos
Reparaciones
locativas
oficinas de
administración $ 300.000 $ 300.000
Depreciación
acumulada $ 2.500.000 $ 2.500.000
$
Capital Social 170.500.000 $170.500.000
$ $
Costo de ventas 22.000.000 22.000.000

14
 $ $
Terrenos 30.700.000 30.700.000
Fondos de
Inversión a $ $
largo plazo 100.000.000 100.000.000
Gastos por
Multas
sanciones y
litigios $ 300.000 $ 300.000
Gastos
Combustibles y
lubricantes,
vehículos
gerencia
general $ 800.000 $ 800.000
Impuesto sobre
la renta $ 12.028.000

$ $ $ $ $ $
SUBTOTALES 292.100.000 87.800.000 182.528.000 89.800.000 22.000.000 29.000.000
RESULTADO
DEL
EJERCICIO $ 26.772.000
$ $ $
TOTAL 292.100.000 87.800.000 38.800.000

15
 COMERCIALIZADORA LOS PINOS
ESTADO DE RESULTADOS
CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ESTADO DE RESULTADO

INGRESO OPERACIONAL
Ventas Brutas $ 89.800.000

Costos de Ventas -$22.000.000

Utilidad Bruta $67.800.000

Gastos Administrativos $25.900.000

Sueldos pagados al gerente general $ 23.500.000
Horarios asesoría jurídica $ 1.000.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $ 800.000
Reparaciones locativas oficinas de admiración $ 300.000
Multas sanciones y litigios $ 300.000

Gastos de ventas $ 2.000.000

Gastos de viaje - gerente de ventas $ 2.000.000

Otros Gastos $ 1.100.000

Gastos por Intereses pagados por préstamos bancarios $ 1.100.000

UTILIDAD OPERACIONAL $38.800.000

16
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ACTIVO FIJO
Caja 300.000
Bancos 43.700.000
Cuentas por Cobrar a Clientes 11.900.000
Inventario de Mercancías 12.000.000
Inversiones en Certificados Corto Plazo 10.000.000
Anticipo Retención en la fuente 3.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 80.900.000

ACTIVO NO CORRIENTE 100.000.000

Fondo de Inversión a Largo Plazo 100.000.000

Propiedad Planta y Equipo 111.200.000

Terrenos 30.700.000
Construcciones y Edificaciones 23.400.000
Maquinaria 21.000.000
Equipo de Computación Y Comunicación 8.600.000
Vehículos 30.000.000
Depreciación Acumulada -2.500.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 211.200.000

TOTAL ACTIVO 292.100.000

17
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 8.000.000
Bonos y Papeles Comerciales por pagar 25.000.000
Cuentas por Pagar 2.300.000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 1.700.000
Iva por Pagar 2.700.000
Intereses a las Cesantías por Pagar 2.600.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 42.300.000

Pasivos Diferidos 8.300.000

Arrendamiento Recibidos por Anticipado 3.300.000
Anticipo y Avances Recibido por Clientes 5.000.000

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras Largo Plazo 32.200.000
Obligaciones Financieras con Bancos Nacionales 32.200.000

TOTAL PASIVO 82.800.000

PATRIMONIO
Capital Social 170.500.000

Resultado del Ejercicio 38.800.000

TOTAL PATRIMONIO 209.300.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 292.100.000

18
 CONCLUSIONES

• Se concluye que toda empresa debe llevar el control de los inventarios y registrar de

manera veraz el costo de la adquisición de los mismos.

• Que los inventarios son activos que son vendidos en el desarrollo normal de la

operación de una empresa.

• Que cada ente económico o empresa tiene una responsabilidad fiscal, que se

encuentran contempladas en el Rut.

• Que los inventarios se reconocen a costo o valor neto razonable.

• Todo hecho económico debe ser reconocido en el momento en que este se efectúa.

• Que cada cuenta contable debe ser bien elaborada para así llevar un asiento contable

muy bien realizado.

• Toda empresa debe llevar a cabo bien el procedimiento para tener unas cuentas bien

elaboradas.

• Toda empresa refleja estados financieros, estado de resultados y balance de prueba de

un conjunto de conceptos y funcionamientos de las empresas, toda aquella información

que en ellos se muestra debe servir para llegar a conocer todos los recursos u

obligaciones.

19
BIBLIOGRAFÍA:

Alejandro Donoso Sánchez, 13 de septiembre, 2017

Normas internacionales de Información Financiera (NIIF) – IFRS. Economipedia.com

https://economipedia.com/definiciones/normas-internacionales-informacion-financiera-niif-

ifrs.html

IFRS Foundation Publications Department, 30 Cannon Street, London EC4M 6XH, United

Kingdom

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=74535#:~:text=3.17%2

0Un%20conjunto%20completo%20de,sobre%20la%20que%20se%20informa.&text=(ii)%20

Un%20estado%20de%20resultados,estado%20del%20resultado%20integral%20separado.

GestioPolis.com Experto. (2002, octubre 8). ¿Cómo se clasifican los estados financieros?.

Recuperado de https://www.gestiopolis.com/como-se-clasifican-los-estados-financieros/

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Andrés Sevilla Arias, 20 de noviembre, 2014, Estado de resultados. Economipedia.com

https://economipedia.com/definiciones/cuenta-de-resultados.html

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