FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORMACIÓN DE COSTOS 1

CASOS PRÁCTICOS

APELLIDOS Y NOMBRES
…....................................................................

DOCENTE:
Dra. Rossana Cancino Olivera
#VALUE!
INFORMACIÓN DE COSTOS I

CASO PRACTICO DE COSTOS DE SERVICIO DE LIMPIEZA

CLEAN SERVICE SAC

es una empresa dedicada a brindar servicio de limpieza y desinfección
Se informó el sgte consumo de suministros

Suministros Utilizados Durante el Mes

DETALLE Unidades Precio Total
Desinfectantes 500 S/. 2.00 S/. 1,000.00
Lejia 250 S/. 1.50 S/. 375.00
Acido Muriatico 80 S/. 2.00 S/. 160.00
Franela 200 S/. 3.00 S/. 600.00
Combustible S/. 265.00
Detergente 150 S/. 4.00 S/. 600.00
Total S/. 3,000.00

los cuales sirvieron para realizar trabajos de limpieza y mantenimiento del hospital regional,

la empresa tiene a 3 trabajadores que cuentan con un pago de 1100 soles. No tienen Asignación Familiar.
mensuales y todos sus beneficios sociales. Al igual cuenta con :
Administrador ( Ing. inspector del servicio) con una remuneracion de S/. 3600.00
Contador con una remuneracion de S/. 2500.00
Secretaria con una remuneracion de S/. 1700.00
se realizan los siguientes pago de :
Agua S/. 350.00
Luz S/. 400.00
Telefono S/. 600.00
Publicidad S/. 750.00
Depreciación S/. 500.00

.Teniendo distribuidos los costos y gastos de la empresa dentro del mes de la siguiente manera

DISTRIBUCION DE OTROS COSTOS

DESCRIPCION SERVICIO ADMINISTRACION VENTAS
AGUA 50% 20% 30%
LUZ 60% 20% 20%
TELEFONO 50% 50%
DEPRECIACION 30% 20% 50%
PUBLICIDAD 100%
SECRETARIA 30% 70%
SUPERVISOR ( Inspector del servicio) 50% 50%
CONTADOR 100%
Margen de utilidad 40 %
signación Familiar.

TOTAL
 costo
DESCUENTOS
TRABAJADORES REMUNERACION
ONP IR5º
CLEANER 1 1100.00 143.00
CLEANER 2 1100.00 143.00
CLEANER 3 1100.00 143.00
SUPERVISOR ING.INSPECTOR 3600.00 468.00 109.32
SECRETARIA 1750.00 227.50
CONTADOR 2500.00 325.00 5.33
Total 11150.00 1449.50 114.65

CALCULO DE LA RENTA DE 5TA CATEGORIA

Rem x 12 43200.00 30,000.00
Gratificaciones 7200.00 5,000.00
Bonificación 648.00 450.00

Deduccion 34650 34,650.00

16398.00 800.00
8% 1311.84 Anual
64
5.33
109.32 Mensual IR5

5 UIT 8%
20 UIT 14%
35 UIT 17%
45 UIT 20%
MAS 30%

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS DEL MES

91 94

CONCEPTO TOTAL CI SERVICIO ADMINISTRACION

AGUA 350.00 175.00 70.00
LUZ 400.00 240.00 80.00
TELEFONO 600.00 0.00 300.00
DEPRECIACION 500.00 150.00 100.00
PUBLICIDAD 750.00 0.00 0.00
SUPERVISOR ING.INSPECTOR 5259.50 2629.75 2629.75
SECRETARIA 2556.70 - 767.01
CONTADOR 3652.43 - 3,652.43
TOTAL 14068.63 3194.75 7599.19

Resumen
Mano de Obra Directa 4821.21 2629.75 7450.96
Costos Indirectos 3194.75
Gastos Adm 7599.19
Gastos Venta 3274.69
 1,100.00 1,100.00 1,100.00
99.00 199.83 91.67
1,199.00 1,299.83
199.83 108.32
Benef. Sociales
Total Desctos Neto a Pagar Essalud 9%
Gratif. CTS Vacac.
143.00 957.00 99.00 199.83 108.32 91.67
143.00 957.00 99.00 199.83 108.32 91.67
143.00 957.00 99.00 199.83 108.32 91.67
577.32 3022.68 324.00 654.00 354.50 300.00
227.50 1522.50 157.50 317.92 172.33 145.83
330.33 2169.67 225.00 454.17 246.18 208.33
1564.15 9585.85 1003.50 2025.58 1097.97 929.17

4821.21
2629.75

95

VENTAS TOTAL
 105.00 350.00
80.00 400.00
300.00 600.00
250.00 500.00
750.00 750.00
NO ENTRA EL AD 5259.50
1,789.69 2,556.70
- 3,652.43
3274.69 14068.63
 Total
Costo Total
Essalud 9% Beneficios
8.25 408.07 1607.07
8.25 408.07 1607.07
8.25 408.07 1607.07
27.00 1335.50 5259.50
13.13 649.20 2556.70
18.75 927.43 3652.43
83.63 4136.34 16289.84

-
 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE SERVICIO

Mano de Obra Directa S/ 4,821.21

Suministros S/ 3,000.00
Otros Costos Indirectos S/ 3,194.75
COSTO DE SERVICIO S/ 11,015.96

Estructura del Precio

Costo del Servicio S/ 11,015.96
Gastos Adm S/ 7,599.19
Gastos Venta S/ 3,274.69
Costo Total del Servicio S/ 21,889.84
Utilidad (40%) S/ 8,755.94
Valor Venta del Servicio S/ 30,645.78
IGV 18% S/ 5,516.24
Precio Venta del Servicio S/ 36,162.02

ESTADO DE RESULTADOS RENTABILIDAD

VENTAS S/ 30,645.78 100%
COSTO DE SERVICIO S/ 11,015.96
UTILIDAD BRUTA S/ 19,629.82 64%

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 7,599.19

GASTOS DE VENTAS S/ 3,274.69
UTILIDAD OPERATIVA S/ 8,755.94 29%

CUADRO DE RESUMEN
COSTO TOTAL SERVICIO S/ 21,889.84 100%
MARGEN DE UTILIDAD S/ 8,755.94 40%
VALOR DE VENTAS S/ 30,645.78 140%
ENTABILIDAD

36%

35%
Libro Diario

PERIODO Aug-23
RUC 20..
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL CLEAN SERVICE SAC

cuenta contable Movimiento

código
Denominación DEBE
6032 Suministros S/. 3,000.00
4011 IGV S/. 540.00
4212 Facturas x pagar
252 Suministros S/. 3,000.00
6132 Variación de inventarios - suministros
6132 Variación de inventarios - suministros S/. 3,000.00
252 Suministros
912 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/. 3,000.00
79 Cargas imp. A cta de costos y gastos
621 Remuneraciones S/. 11,150.00
6214 Gratificaciones S/. 2,025.58
6215 Vacaciones S/. 929.17
6271 Régimen de prestaciones de salud S/. 1,087.13
6291 Compensación por tiempo de servicio S/. 1,097.97
40173 Renta de quinta categoría
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
4114 Gratificacionespor pagar
4115 Vacacionespor pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
914 Mano de Obra S/. 7,450.96
94 Gastos de administración S/. 7,049.19
95 Gastoas de ventas S/. 1,789.69
79 Cargas imp. A cta de costos y gastos
6361 Energía eléctrica S/. 400.00
6363 Agua S/. 350.00
6364 Teléfono S/. 600.00
6371 publicidad S/. 750.00
4011 Impuesto general a las ventas S/. 378.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
912 Costos Indirectos S/. 415.00
941 Gasto de administración S/. 450.00
951 Gastos de Ventas S/. 1,235.00
 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
68415 Depreciación propiedad, planta y equipo S/. 500.00
39527 Depreciación propiedad, planta y equipo
912 Costos Indirectos S/. 150.00
941 Gastos de Administración S/. 100.00
951 Gastos de Ventas S/. 250.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
2151 Servicios terminados S/. 11,015.96
715 Variación de inventarios de servicios
1212 Facturas por cobrar S/. 36,162.02
40111 IGV a cuenta propia
70321 Venta de servicio local
6932 Costo de servicio local S/. 11,015.96
215 Existencias de servicios terminados
1041 Cta Cte Operativa S/. 36,162.02
1212 Emitidas
TOTAL S/. 145,053.63
RVICE SAC

Movimiento
HABER

S/. 3,540.00

S/. 3,000.00

S/. 3,000.00

S/. 3,000.00

S/. 114.65
S/. 1,087.13
S/. 1,449.50
S/. 9,585.85 -
S/. 2,025.58
S/. 929.17
S/. 1,097.97

S/. 16,289.84

S/. 2,478.00
S/. 2,100.00

S/. 500.00

UTILIDAD ???
COSTO DEL SERVICIO S/ 11,015.96
S/. 500.00 GASTO ADM 7,599.19
11,015.96 GASTO VENTAS 3,274.69
S/. 11,015.96 10,873.88 S/ 21,889.84
21,889.84 MG 40% S/ 8,755.94
S/. 5,516.24 VALOR DE VENTA S/ 30,645.78
S/. 30,645.78 IGV S/ 5,516.24
PRECIO DE VENTA S/ 36,162.02
S/. 11,015.96
ER
S/. 36,162.02 CTA 70 VENTAS S/ 30,645.78
S/. 145,053.63 CTA 69 COSTO DE VENTAS S/ 11,015.96
UTILIDAD BRUTA S/ 19,629.82
CTA 94 GASTO ADM 7,599.19
CTA 95 GASTO VENTAS 3,274.69
UTILIDAD OPERACIÓN S/ 8,755.94