UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Despacho contable: S.S Contadores, S.A de C.V

Maestro: Abelardo Pizaña Serna

Grupo: 4B
Semestre: 4
Miembros del equipo:
Fuantos Sandoval Andres Jovanny 1973398
Guerra Garza Melany Navil 2079133
López Estrada Dulce Irene 1948515
Pavón López Jesús Alejandro 1953935
Ramírez García Andrea 1956945
Rodríguez Torres Evelyn Haydee 1967071

Lugar: Monterrey, Nuevo León, 13 de mayo de 2022

Fecha: 13/05/2022
Índice
Antecedentes...................................................................................................................................3
Empresa “Fashion-Style, S.A de C.V”......................................................................................3
Giro de la empresa:.....................................................................................................................3
Desarrollo.........................................................................................................................................3
Operaciones del mes diciembre 2021:.....................................................................................3
Ajustes..........................................................................................................................................5
Operaciones del mes enero 2022:............................................................................................5
Ajustes..........................................................................................................................................7
Estados financieros iniciales y finales..........................................................................................8
Diciembre 2021..............................................................................................................................8
Enero 2022.....................................................................................................................................9
Conclusiones..................................................................................................................................10
Observaciones de la "Situación financiera"...........................................................................10
Recomendaciones a la empresa (para la toma de decisiones)..........................................11
Notas a los estados financieros...............................................................................................12
Antecedentes
Empresa “Fashion-Style, S.A de C.V”
Giro de la empresa:
Fashion-Style, S.A de C.V es una empresa que se dedica a compraventa de
bolsas para dama, de manera local (área metropolitana; la sede de la empresa
está en Monterrey, N.L.), esta compañía maneja material de calidad relación-
precio con el mercado mexicano, importa del bajio la
mercancía con proveedor “lion.gto” el cual tienen una
gran relación laboral, la misión de esta empresa es
crecer para poder ofrecer bolsas de calidad a sus
clientes y posteriormente poder expandirse a otros
mercados con nuevos productos para poder dar
diversidad a esta empresa, todo esto se planea con el
crecimiento progresivo de la empresa inicialmente en el
mercado local, para poder irse desarrollando cada vez
más.

Desarrollo
Hicimos un plan de trabajo para la empresa “Fashion-Style”, la cual nos contrató
para empezar a realizar su respectiva elaboración y análisis de su situación
financiera del mes que iniciaron que fue en diciembre 2021 y su posterior mes
enero 2022. En este plan que se nos encargó realizar nosotros realizamos
diversas cosas donde entraron en juego nuestra ejecución como despacho
contable, nuestra dirección y nuestro control de la información financiera de la
entidad, registrando cada una de las operaciones que realizo la compañía en
ambos meses, fuimos observando, analizando y controlando conforme el tiempo
pasaba con mucho cuidado para que no fuera a haber fallas o errores contables,
realizando de esta manera cada mes su balance general y estado de resultados
respectivo, con el fin de poder hacer observaciones, análisis y recomendaciones a
la entidad con la información financiera obtenida.

Operaciones del mes diciembre 2021:

En diciembre de 2021 inicia sus operaciones con el fin de potencializar sus ventas
y con esto darse a conocer en el mercado local, por ende, esta no empieza con
saldos iniciales.
1. 1 dic. Se realiza una aportación de capital social fijo por un monto de
$1,700,000 de terreno y $1,000,000 se depositan en bancos
2. 1 dic. Se realiza la adquisición de moneda extranjera por un valor de 1200
dólares a un tipo de cambio de $20.50 pesos por dólar aportáramos una
cuenta de bancos en dólares.
3. 2 dic. Se realiza un traspaso de bancos (Cheque), para crear el fondo de
caja por un valor de $31,000
4. 3 dic. Se adquiere mercancías por un valor de $480,000 (1,000 bolsas a
$480) más IVA a crédito por plazo de un mes a proveedor lion.gto
5. 3 dic. Se realiza un anticipo a proveedores por un valor de 300,000 más IVA
para utilizar en 10 días en una compra pensada a futuro
6. 4 dic. Se adquiere publicidad y propaganda por $24,000 más IVA a contado
7. 6 dic. Se compra una computadora a $20,000 más IVA a contado
8. 7 dic. Adquiere un equipo de reparto por $350,000 más IVA a crédito para
pagarse el 10 de enero
9. 8 dic. Se hace una venta por 10 bolsas a cliente “boutique gloria” por $700
c/u), con crédito a 10 días
10. 13 dic. Se compra mercancía mediante el uso de anticipo a proveedores
por 1,200 bolsas a $480 c/u y diferencia a contado
11. 14 dic. Se compra un activo intangible- software para manejar la
contabilidad del negocio a $50,000 más IVA a contado con vida útil de 5
años, que se amortizara mensualmente 1.67% (100%/ 60 días de 5 años).
12. 14 dic. El cliente “Ramírez” firma documentos por una venta de 500 bolsas
a $700 c/u con plazo a 30 días
13. 15 dic. Reciben un depósito bancario de 100,000 pesos por concepto de
préstamo bancario.
14. 15 dic. Se paga la nómina quincenal a nuestros empleados de
administración y ventas por $60,000. 30% para administración y el resto
para ventas menos retención de ISR por $10,000 y retención de IMSS por
$15,000
 15. 16 dic. Venta de 200 bolsas por $700 c/u a nuestro cliente “Bolsas bonitas”
de los cuales nos pagó el 30% de contado, el 50% a 10 días y el resto a 20
días
16. 17 dic. El trabajador Jefferson Gutierritos solicita un préstamo de $12,000 el
cual abonará a Fashion Style la primera mitad el 15 de enero y el resto el
31 de enero
17. 18 dic. Se cobra la venta a “boutique gloria” del 8 de diciembre
18. 19 dic. Se pagan $60,000 de aguinaldo a nuestros empleados de ventas y
administración
19. 21 dic. Se paga la deuda de compra de mercancía a proveedor lion,gto del
3 de diciembre
20. 23 dic. Se vende 410 bolsas por $700 a cliente “Boutique gloria” se paga a
25 días
21. 25 dic. Vendemos 900 bolsas a nuestro cliente “Sears” por $700 c/u pagan
el 40% de contado y el resto a 15 días
22. 26 dic. Cobramos a “Bolsas bonitas” el 50% de la venta del 16 de diciembre
23. 31 dic. Se realiza Reconocimiento Posterior de moneda extranjera el tipo de
cambio al cierre de mes es de $20.85 pesos por dólar
24. 31 dic. Se paga la nómina quincenal a nuestros empleados de
administración y ventas por $60,000. 30% para administración y el resto
para ventas menos retención de ISR por $10,000 y retención de IMSS por
$15,000

Ajustes
1. 31 dic. Se devenga propaganda y publicidad por $12,000
2. 31 dic. Se hacen diversas erogaciones (luz, gas, agua, gasolina, etc.) con
un valor de $31,500 más IVA, 50% c/u departamento de gasto y
administración.
3. 31 dic. Traspaso de IVA’s

Operaciones del mes enero 2022:

En enero 2022 se parte de los saldos finales del mes anterior que fue diciembre
para realizar sus saldos iniciales.
1. 1 ene. Se adquiere mercancías por un valor de $1,925,000 (3,500 bolsas a
$550) más IVA a crédito a proveedor lion.gto a pagar el 1 de febrero
2. 2 ene. Se venden 700 bolsas por $830 a nuestro cliente “Bolsas bonitas” el
cual nos pagó 20% de contado, el 40% a diez días y el resto a 20 días
3. 3 ene. Se realiza un anticipo a proveedores por un valor de 825,000 más
IVA para utilizar en 10 días en una compra pensada a futuro
4. 5 ene. Cobramos a “Bolsas bonitas” el resto de las bolsas que les habíamos
vendido el 16 de diciembre
5. 7 ene. Se venden 500 bolsas por $830 a “Boutique gloria” el cual nos dio el
20% de contado, el 30% a 10 días y el resto a 20 días
6. 8 ene. Se venden 550 bolsas por $830 al cliente “Sears” las cuales nos
pagó el 40% de contado, el 30% a 10 días y el resto a 20 días
7. 9 ene. Sears paga el resto de la venta de 900 bolsas a crédito del 25 de
diciembre
8. 10 ene. Se paga la deuda de adquisición del equipo de reparto
9. 12 ene. Se cobra a “Bolsas bonitas” el 40% de la venta de 700 bolsas del 2
de enero
10. 13 ene. Se compra mercancía mediante el uso de anticipo a proveedores
por 1,500 bolsas a $550 c/u
11. 13 ene. Se cobra la venta adquirida mediante firma de documentos por el
cliente “Ramírez”
12. 15 ene. Se cobra al Jefferson Gutierritos la mitad del préstamo
13. 15 ene. Se paga la nómina quincenal a nuestros empleados de
administración y ventas por $75,000. 30% para administración y el resto
para ventas menos retención de ISR por $10,000 y retención de IMSS por
$15,000
14. 17 ene. Se cobra a “Boutique Gloria” el 30% de las bolsas vendidas el 7 de
enero
15. 18 ene. Se cobra a nuestro cliente Sears el 30% de la venta del 8 de enero
 16. 20 ene. El Sr. Ramírez nos firma un documento en el cual promete
pagarnos la cantidad de $249,000 más IVA correspondientes a 300 bolsas
a $830 c/u
17. 22 ene. Se cobra a “Bolsas bonitas” el resto de la venta de 700 bolsas de la
venta del 2 de enero
18. 25 ene. El trabajador Alvin Yakitori solicita un préstamo de $15,000 el cual
abonará a Fashion Style la primera mitad el 15 de febrero y el resto el 28 de
febrero
19. 27 ene. Se cobra a “Boutique Gloria” el resto de las bolsas vendidas el 7 de
enero
20. 28 ene. Se cobra a nuestro cliente “Sears” el resto de la venta del 8 de
enero
21. 29 ene. Se adquiere equipo de cómputo por $14,000 + IVA a contado
22. 31 ene. Se cobra al Jefferson Gutierritos el faltante del préstamo
23. 31 ene. Se realiza el reconocimiento posterior a moneda extranjera al tipo
de cambio de cierre de siguiente mes es de 20.30 pesos por dólar
24. 31 ene. Se paga la nómina quincenal a nuestros empleados de
administración y ventas por $75,000. 30% para administración y el resto
para ventas menos retención de ISR por $10,000 y retención de IMSS por
$15,000

Ajustes
1. 31 ene. Se realiza un traspaso a moneda extranjera a la cuenta de pesos el
tipo de cambio es de 21.90 pesos por dólar
2. 31 ene. Se realiza la amortización de activo intangible correspondiente a un
mes
3. 31 ene. Se realiza la depreciación de equipo de reparto correspondientes a
un mes
4. 31 ene. Se realiza la depreciación de equipo de cómputo correspondientes
a un mes a los gastos de administración
5. 31 ene. Se devenga propaganda y publicidad por $10,000
 6. 31 dic. Se hacen diversas erogaciones (luz, gas, agua, gasolina, etc) con un
valor de $40,000 más IVA, 50% c/u departamento de gasto y
administración.
7. 31 dic. Traspaso de IVA’s

Estados financieros iniciales y finales

Diciembre 2021
Enero 2022
Conclusiones
Observaciones de la "Situación financiera"
Fuantos Sandoval Andres Jovanny

Guerra Garza Melany Navil

Como conclusión, esta empresa es rentable ya que en sus estados financieros se

muestra como esta va progresando de manera ascendente ya que sus ventas han
mejorado notoriamente y actualmente sus activos son mayores a sus pasivos por
lo tanto esta empresa tiene un muy buen manejo del efectivo y cumple con sus
políticas de pago y cobro como se puede observar, esto se dice ya que se puede
ver que la empresa no ha estado teniendo bajas en sus ventas por lo tanto su
personal administrativo está funcionando realmente bien, de manera que se puede
ver reflejado en los estados financieros, aunque en el segundo mes se vea una
pequeña baja sus valores siguen estando en el rango esperado por lo que la
compañía se encuentra estable.

López Estrada Dulce Irene

Puedo decir que la situación financiera de diciembre 2021 a raíz de que en ese
mes iniciaron las operaciones de la empresa para la que nos contrataron hubo por
ende varias compras de activos (terrenos y equipos), tuvieron prestamos
bancarios, pagos de aguinaldo, y de impuestos, en cuanto a la utilidad del ejercicio
ya con los impuestos fue bastante positiva ya que hubo una gran utilidad en
cuanto a relación costo de venta -venta, y con esto el estado de situación
financiera termino con cuatro millones quinientos cuarenta y cuatro mil doscientos
pesos, que es muy bueno; para enero 2022 creció la utilidad ya que tanto el costo
de ventas aumento pero de la misma manera lo hizo el precio de ventas lo que
nos dio una utilidad mayor, con lo que en enero termino con Seis millones
setecientos noventa y ocho mil ciento noventa y ocho con quince centavos, lo cual
indica que hubo un gran crecimiento.

Pavón López Jesús Alejandro

La entidad definitivamente va progresando muy bien esto debido a que en su

primer mes de operaciones obtuvo una de $139,431.60 cosa muy buena para la
empresa dado que es una favorable ganancia, sin embargo el punto importante se
encuentra en el segundo mes debido al aumento de las propias ventas la entidad
obtuvo una ganancia de $234,888.04 la cual es una ganancia muy superior a la
del mes pasado por lo cual esto podría significar que la entidad se está
posicionando en el mercado, en este caso de bolsas, pero que de seguir así
podría entrar dentro de otros mercados igual de importantes como su misión
busca, además que el no tener perdidas o ganancias bajas en los primeros meses
de operación es de suma importancia para poder tener un mejor futuro financiero.

Ramírez García Andrea

En el primer mes de operaciones podemos observar en el balance general que

tenemos $2,242,200 de activos circulantes contra $704,768.40 de pasivos
circulantes lo que significa que somos capaces de cumplir con nuestras deudas
hasta 3 veces por lo que tenemos un muy buen grado de liquidez. En cuanto a el
estado de resultados tuvimos ventas de $1,414,00, y su costo fue de $969,600; al
dividir estas cantidades nos da un 31.43% de margen de utilidad bruta

En el segundo mes tenemos una liquidez de 1.72 lo que significa que podemos
cumplir con nuestras deudas una vez, casi dos veces, un valor menor al primer
mes pero que aun así indica una buena liquidez. En cuanto al estado de
resultados tuvimos un margen de utilidad bruta de 34.12% que, aunque es
parecido al anterior nos da a entender que tenemos una buena utilidad ya que
aumento un 2.69%

Rodríguez Torres Evelyn Haydee

La situación financiera de la empresa “Fashion-Style S.A. de C.V.” aparenta ir por

un buen camino, demostrando poder llegar a ser una empresa rentable a su vez
demostrando tener una rentabilidad beneficiosa desde el principio de sus
operaciones debido a que ha estado generando un incremento en las utilidades
obtenidas del primer mes al segundo mes debido a la cantidad de ventas que se
han logrado. Por otra parte, parece que se ha estado llevando un buen manejo en
las operaciones al iniciar la empresa, pues a pesar de haber adquirido diversas
deudas, han sabido poder generar una muy buena utilidad. Desde su comienzo,
manifiesta poder llegar a ser una empresa con mayores oportunidades dentro del
mercado ya que es un producto que suele ser muy demandado mayormente entre
la población femenina, lo que hace ver financieramente que si se sigue llevando
un buen manejo en sus operaciones continuaran creciendo.

Recomendaciones a la empresa (para la toma de decisiones)

Fuantos Sandoval Andres Jovanny

Guerra Garza Melany Navil

Se puede observar que el funcionamiento de la compañía es rentable ya que la

variación entre los meses fue buena esto podría justificarse por varios motivos uno
de ellos seria que el personal de ventas está siendo muy eficiente a la hora de
realizar su trabajo con esto se puede decir que la empresa cuenta con un buen
filtro de su personal; otra justificación seria la buena calidad del producto que se
ofrece en esta y por último se puede decir que la empresa cuenta con buena
publicidad; como recomendación para seguir ampliándose hacia el futuro y tomar
un buen lugar en el mercado es sugerible mejorar sus filtros de personal como lo
han estado haciendo o ampliar su publicidad hacia otros lugares y como extra esto
hará que sus ventas aumenten ya que un buen control interno como es el filtro del
personal que es de donde la empresa empieza a obtener resultados.

López Estrada Dulce Irene

La empresa tuvo grandes resultados para el final de ambos meces y un

crecimiento en cada mes, por lo que nos muestra que es rentable el proyecto;
como recomendaciones podría sugerir el ampliarse a nuevos mercados, buscar
nuevos clientes sobre todo, ya que si tuvieron esas ganancias con pocos clientes
en un futuro es fácil imaginar cuanto podrían logar si se expandieran a tal punto
incluso de vender de manera nacional, y podrían además meter más productos
relacionados a la moda para crecer su empresa aún más.

Pavón López Jesús Alejandro

Debido a los grandes resultados obtenidos en el primer bimestre de la empresa,

específicamente en el segundo mes (enero 2022), mi recomendación sería que
mantuvieran la publicidad y propaganda actual dado que esto puede que haya
sido pieza clave para el gran aumento de ventas, además que el plan de trabajo
actual como se pudo ver ha dado grandes resultados por lo cual mantenerlo e
incentivarlo aún más seria una gran decisión a nivel financiero dado que ayudará a
la empresa a crecer aún más.

Ramírez García Andrea

Como pudimos observar en ambos meses la empresa tuvo muy buenos resultados
en cuanto a ventas, mi recomendación sería buscar la manera de minimizar los
gastos para obtener aún mayores utilidades y también buscar la manera de atraer
más clientes ya sea a través de la publicidad y propaganda y extender nuestro
mercado. Otra recomendación también sería aumentar nuestra variedad de
productos para llegar a aún más clientes y mejorar nuestras ventas

Rodríguez Torres Evelyn Haydee

Hola evelyn tkm <3

<3

Después de haber analizado la situación financiera de la empresa, lo que se

recomienda hacer para que puedan seguir creciendo es apegarse a las políticas
establecidas en la empresa para generar mayores rendimientos y procurar que las
los días de pago y cobro para las políticas de compras y de ventas se cumplan
para evitar así posibles estancamientos, así como promover su producto
realizando más publicidad, por otra parte, invertir para que puedan seguir
expandiéndose, tener bien establecidos los objetivos y metas que buscan lograr
en un futuro por parte de las diferentes áreas que conforman la empresa y de igual
forma que se cuente con suficiente personal capacitado en las distintas áreas.

Notas a los estados financieros

Fuantos Sandoval Andres Jovanny

Guerra Garza Melany Navil

En los estados financieros se pudo confirmar lo que se mencionó anteriormente la
publicidad de esta empresa es buena por lo que la gente le interesa obtener el
producto para su consumo, pero esto no es todo también podría confirmarse el
hecho de que el producto es de buena calidad ya que las ventas tuvieron un
incremento notorio en los meses transcurridos y no solo por la publicidad ya que si
esto hubiera sido así las ventas seguirían igual que en años anteriores, por lo
tanto se tiene como conclusión que aparte de que el producto es de buena
calidad; algunos de sus clientes los prefieren por su producto y esto ha hecho que
los clientes recomienden el producto a otras compañías.

López Estrada Dulce Irene

Debo decir que en las notas a los estados financieros las ventas surgen de un solo
producto que son las bolsas, que se compran a un solo proveedor, los productos
financieros salen de la ganancia cambiaria, es decir de el cambio de la moneda
extranjera que se adquirió a inicios de diciembre, los activos intangibles surgen de
un software adquirido, luego en enero hay amortizaciones del software que fue a 5
años, igual que en ambos meses a publicidad y propaganda, para finalizar debo
decir que la empresa va por muy buen camino, pero nunca hay que quitar el dedo
del renglón.

Pavón López Jesús Alejandro

Como notas importantes a los estados financieros podemos hacer alusión a como
fue el manejo de la publicidad, en la primer parte del bimestre (Diciembre 2021) se
tuvo una publicidad de $24,000.00 mientras que en la segunda parte del mismo se
tuvo una publicidad menor de $12,000.00, sin embargo sus ventas aumentaron,
esto se puede deber a la gran publicidad inicial que se le dio a la empresa, por lo
cual es importante que en los estados financieros del siguiente mes (febrero 2022)
se pueda ver un aumento en publicidad dado que con los resultados actuales
vistos en los estados financieros podemos ver que un gran apoyo a las ventas es
la publicidad, además de la buena administración de clientes y proveedores que la
empresa tuvo en su primer bimestre.
Ramírez García Andrea

En los estados financieros pudimos observar que de diciembre a enero la empresa

obtuvo un gran aumento en las ventas lo que quiere decir que nuestro producto es
bueno y atrae a los clientes. También tenemos una muy buena liquidez lo que nos
permite cumplir con nuestras obligaciones a corto plazo y por lo tanto la empresa
es rentable para poder invertir en ella. Y nuestra utilidad subió al doble lo que es
otro factor importante para los accionistas que quieran invertir en la empresa, se
debería de promover la empresa seguir con las mismas estrategias de publicidad y
propaganda para atraer más clientela.

XDD tqm x2 uwu <3

Rodríguez Torres Evelyn Haydee

Con respecto a las notas de los estados financieros de las operaciones de la

empresa cabe decir que se cuenta con un producto llamativo ya que las ventas
crecieron de un mes a otro, quizás el costo de venta aumentó, pero esto fue
debido al cambio de año ya que esto ocasiona que el precio de las adquisiciones
aumente. Por otro lado, tanto las ventas como las compras a crédito que han
realizado esta empresa parecen demostrar que no hay mucha diferencia de días
para liquidar las deudas por lo que parece que no tendrán problemas a futuro
simplemente establecer y apegarse a los días establecidos en sus respectivas
políticas. Otro punto a tomar en cuenta es el cambio de la moneda que se
presenta en algunas de las operaciones de la empresa ya que esta puede generar
un aumento o decremento en su valor afectando la contabilidad de sus
operaciones contables.