UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

UA: Presupuesto Maestro

Matrícula Nombre del alumno

2084194 Aguiñaga Diaz Natalia

1952264 De la Garza Contreras Patricio
1892226 Cerda Delgadillo Miguel Angel
1967457 Ledezma Sustaita Ivonne Alexandra

Grupo:
FB
Evidencia # 2.2

Docente: MAE Margarita A. Ponce González

Ciudad Universitaria, N. L. a 29 de Octubre de 2023

INDICE

INTRODUCCION..................................................................................................... 3

EMPRESA FIRSA.................................................................................................5
FABRICA DE FRITURAS...................................................................................10
............................................................................................................................13
FABRICA DE ESTANTES..................................................................................13

CONCLUSIONES.................................................................................................. 17
INTRODUCCION
REPORTE DE ESTADOS FINANCIEROS
PRESUPUESTADOS DE UNA EMPRESA REAL
EMPRESA REGIOMONTANA DE LAS ALTURAS, SA
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de
escaleras de aluminio. fue fundada por la familia Yapur y sus productos han tenido
muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur presenta la
información para elaborar un presupuesto de efectivo para los meses de mayo,
junio, y julio con los siguiente
1.- Ventas reales fueron
Marzo 5,800 escaleras abril 6,000 escaleras
2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las
ventas a mayo junio julio 7,500 escaleras 8,000 escaleras 8,200 escaleras
3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla
conservarlo así durante los próximos 6 meses
4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de
hasta 60 días, se espera que las ventas mensuales sean 15% de contado y 85% a
crédito
5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y
25% restante dos meses después de la transacción
6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de
rendimiento fijo del 6% anual; los intereses se cobran mensualmente 6%
7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una
tasa de 17% anual. Tanto el capital como los intereses generados por el préstamo
se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis meses
8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La
transacción se realizará de contado.
9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40%
de contado y 60% a 30 días
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la
fabricación de escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le concede a la
compañía un plazo de 30 días
para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las estimaciones de
compra para mayo, junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra
a continuación:
Abril mayo junio julio
$490,000.00 $525,000.00 $560,000.00 $567,000.00
11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa
serán de $120,000, y que los costos indirectos de fabricación ascenderán a
$280,000
cada mes.
Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y equipo de la
fabrica
12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa
pagar la mitad ese mismo mes y el resto en
el mes siguiente $ 350,000
13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa
un gasto por interés del 15% anual.
Los intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la fecha de
vencimiento el 30 de junio 1.250% $ 6,750
14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000.
Estos gastos incluyen $30,000 de depreciación del edificio y equipo
de oficina.
15. El saldo de efectivo al 30 de abril es de $ 150,000
DULCES DE LECHE JULIO GARCIA Y MARCELA ACOSTA
Julio García y Marcela Acosta elaboran dulces de leche caseros con el propósito
de reunir el dinero suficiente para pagar la luna de miel de sus sueños, la cual será
dentro de un año. Han realizado pruebas y calculado sus costos, además, ha
negociado con varias pastelerías que les comprarían sus productos, pero les
inquieta el hecho de que sus clientes ofrecen comprarles bajo las siguientes
condiciones de pago: 50% al contado, 30% al siguiente mes y el resto
transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de $23, y a
partir de septiembre se incrementará a $24.
Política de Cobranza 100%
Ventas a contado 50%
Ventas a crédito a un mes 30%
Ventas a crédito a dos meses 20%

Precio de venta Enero - Agosto $23

Precio de venta Septiembre - Diciembre $24
Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con
sus proveedores, Julio y Marcela tienen que comprar la materia prima al contado.
Para elaborar cada dulce gastarían $8 de materia prima, y estiman que en octubre
el costo de ésta subirá 5%. Cada mes comprarán lo necesario para las ventas del
siguiente.
NO tienen crédito con sus
Proveedores
Compras a CONTADO 100%
Costo de materia prima al contado $8.00
Sube el costo de la materia prima en 5% $0.40 $8.40
octubre
Además, el costo en que incurrirán para elaborar cada producto (considerando luz,
agua, gas y otros gastos) sería de $0.85; todos los productos que elaboran los
venden el mismo mes.
Gastos GIF Y Otros $0.85 Del producto que se vende en el
 Gastos mes
Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900 dulces
de leche por mes, y esperan vender 10% más en el segundo semestre, además
de mantener el mismo nivel de ventas para enero del siguiente año.
Unidades a fabricar y vender 900 Dulces de leche por mes, por el primer semestre
(6 meses)
Se espera vender mas en el segundo 10% 90
semestre
Unidades a fabricar y vender 990

Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000 para

comprar lo necesario para elaborar los productos del primer mes, su propósito fue
pagar la primera compra e iniciar con un saldo en efectivo suficiente para operar el
negocio y mantenerlo a futuro.
Aportación de Socios $10,000.00 c/u
Número de socios 2

Para comprar lo necesario para elaborar los productos del primer mes.
Se pide:
1. Determine el saldo inicial de efectivo
2. Elabore el presupuesto de efectivo.
3. Determine el dinero con que contarán el 31 de diciembre.
4. Determine el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.
EMPRESA CITROS
La compañia citros sufrio una inundacion en el area administrativa, y parte de los
presupuestos previamente autorizados quedaron destruidos. Debido a ello se
solicita que, a partir del balance general del 31 de diciembre del presente año y
con la informacion que han logrado rescatar, se elabore el balance general
presupuestado para el siguiente año.

a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.

b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de
$215,600

c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por $120,000

d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del
valor de la patente
 e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de
30%

f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del
próximo año quedarán pendientes de pago.

g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al

edificio y 30% el equipo.

h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de
cobrar 10%

i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del
año anterior.

j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60%

corresponden al inventario de artículos terminados

k) Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del
año presupuestado quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400

l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por

pagar.

m) Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la

hipoteca.

Se pide:
Elabore el balance general presupuestado
Interpretacion:
En el balance general del año 2020 se pueden observar las cantidades que el
problema nos dio y en en el balance general del 2021 se puede ver que ya esta
actualizado en base a los incisos que nos pedian cambiar algunas cuentas por las
indicacion que nos daba dicho problema. podemos ver que del 2020 al 2021
incrementaron los el activo circulante ya que hubio un aumento significativo en el
efectivo y en el inventario, por otra parte el total de activo fijo tambien incremento
por el tema de las depreciaciones, y en el total de activo aumento por lo que
comentamos antes, por el lado de los pasivos a corto plazo disminuyeron siempre
hablando del 2020 al 2021 porque liquidamos y pagamos par de cuentas, en el
total pasivo a largo plazo disminuyeron de igual manera porque se hicieron unos
pagos, y por ultimo el total capital contable hubo un ligero incremento, pero
sumando el pasivo mas capital si hubo una disminucion del 2020 al 2021, pero
esto es mas que nada por el pasivo que la empresa pudo pagar varias cuentas.
EMPRESA FRANCO
EMPRESA COMERCIALIZADORA

CONCLUSIONES
Aguiñaga Diaz Natalia
En la realizacion de esta evidencia de los casos prácticos explorados comprendi la
visión reveladora de la importancia estratégica de los presupuestos operativos en
la gestión empresarial contemporánea. Ya que estas herramientas, lejos de ser
simples documentos financieros, se erigen como pilares fundamentales que
sustentan la toma de decisiones informadas y la optimización de recursos en
diversos sectores. Ademas en el proceso de creación y aplicación de
presupuestos operativos no solo radica en la predicción financiera, sino en la
capacidad de responder de manera ágil a los cambios del entorno empresarial. La
flexibilidad inherente a estos presupuestos permite a las organizaciones ajustar
sus estrategias y asignar recursos de manera eficiente, fortaleciendo así su
resiliencia en un mercado dinámico y en constante evolución.

De la Garza Contreras Patricio

Crear un presupuesto operativo corto y preciso es de vital importancia para
cualquier organización. Esta herramienta proporciona una guía financiera que
ayuda a planificar, controlar y evaluar el desempeño de la empresa. Permite
asignar recursos de manera eficiente, tomar decisiones informadas y anticipar
posibles desafíos financieros. Un presupuesto operativo bien elaborado es
fundamental para alcanzar los objetivos, mantener la estabilidad financiera y
asegurar el crecimiento sostenible de la organización.

Cerda Delgadillo Miguel Angel

En lo personal está evidencia me dejó de aprendizaje el como se realiza un
presupuesto de operación dentro de una empresa, que es muy importante ya que
sirve para proyectar la actividad de la empresa a partir de lo que estuvimos viendo
en clase como el presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto
de materiales, etc. Haciendo esto se lleva un mejor orden en la empresa ya que es
detallado y fácil de entender. También ayuda a la organización de las metas
específicas, facilitando las labores financieras, a fin de obtener los mejores
resultados.

Ledezma Sustaita Ivonne Alexandra

A través de la realización de esta evidencia, pude concluir que la elaboración de
un presupuesto operativo es una práctica esencial para cualquier empresa,
independientemente de su tamaño o industria. Su importancia radica en su
capacidad para proporcionar dirección y control a las operaciones financieras y
estratégicas de una organización. La elaboración de un presupuesto operativo
proporciona una hoja de ruta financiera que guía la planificación, el control y la
toma de decisiones empresariales. Permite a las organizaciones establecer
objetivos, asignar recursos de manera eficiente, evaluar la rentabilidad y mantener
la responsabilidad y rendición de cuentas en todos los niveles de la empresa.
Además, facilita el acceso a financiamiento, reduce el desperdicio y mejora la
eficiencia operativa. Se puede decir que, un presupuesto operativo es una
herramienta esencial que contribuye en gran medida a la gestión efectiva y al éxito
de una empresa.